!Forgetting that the Personal Allowance tapers at £1 per £2 above £100,000 income — creates 60% effective marginal rate up to £125,140 (67.5% in Scotland).
!Not adding student loan repayment — adds 9% (Plans 1/2/4/5) or 6% (Postgrad) above the plan-specific threshold on top of tax + NI.
!Assuming Scottish bands match rUK — Scotland has 6 bands (19/20/21/42/45/48%) with the higher rate kicking in at £43,663 (not £50,270).
!Using gross figures for pension contributions when sacrificed via payroll — salary sacrifice reduces taxable income at source, simplifying the maths.
Збір HICBC починається при скоригованому чистому доході £60,000. Збір становить 1% від отриманої допомоги на дітей за кожні £200 доходу понад £60,000 і досягає 100% (повне повернення) при £80,000. Нижче £60,000 HICBC не застосовується незалежно від суми отриманої допомоги на дітей.
Як розраховується скоригований чистий дохід для HICBC?
Скоригований чистий дохід = загальний оподатковуваний дохід (зарплата + премії + пільги в натуральній формі + дохід від оренди + відсотки від заощаджень + дивіденди) мінус особисті пенсійні внески, сплачені за методом «полегшення у джерела» (помножені на 100/80 для брутизації) мінус пожертви Gift Aid (помножені на 100/80). Внески до пенсії роботодавця через жертвування зарплатою (salary sacrifice) зменшують вашу договірну зарплату і, відповідно, безпосередньо зменшують дохід від зайнятості — вони зменшують скоригований чистий дохід у джерела, а не як відрахування.
Чи може жертвування зарплатою на пенсію зменшити мій HICBC?
Так — це найефективніший метод. Жертвування зарплатою (salary sacrifice) зменшує вашу договірну валову зарплату, що безпосередньо зменшує дохід від зайнятості і, відповідно, скоригований чистий дохід. Кожен £1 пенсійного жертвування при зарплаті, наприклад, £70,000 дає заощадження: (1) 40% прибуткового податку, (2) 2% NI працівника (понад £50,270), і (3) відновлює 1% допомоги на дітей на кожні £200 зменшення. Сукупна ставка заощадження на граничний фунт, пожертвуваний між £60k–£80k, може перевищувати 55%.
Show 7 more questionsShow fewer questions
Які ставки допомоги на дітей на 2026/27?
На 2026/27 допомога на дітей становить £27.05 на тиждень для старшої або єдиної дитини, що має право на виплату, і £17.90 на тиждень за кожну додаткову дитину. Річні еквіваленти: перша дитина £1,406.60, кожна додаткова дитина £930.80. Сім'я з 3 дітьми отримує £27.05 + £17.90 + £17.90 = £62.85/тиж = £3,268.20/рік до будь-якого повернення HICBC.
Чи застосовується HICBC до того з партнерів, хто заробляє менше?
HICBC оцінюється відносно НАЙВИЩОГО заробітку в домогосподарстві (якщо обидва партнери заробляють понад £60,000, той, у кого дохід вищий, підлягає збору). Не має значення, хто подає заявку на допомогу на дітей або чий дохід витрачається на дітей. Домогосподарство, де обидва партнери заробляють по £55,000 (разом £110,000), НЕ платить HICBC — оскільки жоден з них не перевищує поріг £60,000. Лише один партнер із заробітком £61,000, тоді як інший не заробляє нічого, призведе до нарахування HICBC.
Чи варто все одно подавати заявку на допомогу на дітей, навіть якщо я поверну все назад?
Зазвичай так — з двох причин: (1) Заявка на допомогу на дітей захищає NI-кредити (кредити National Insurance) для партнера, який не працює або заробляє менше порогу NI, зараховуючи кваліфікаційні роки до Державної пенсії. (2) Вона автоматично реєструє вашу дитину для отримання номера National Insurance у 16 років. Якщо HICBC повністю поверне виплату і ви не хочете зобов'язань із Self Assessment, ви можете відмовитися від отримання виплат допомоги на дітей, зберігши NI-кредити, заповнивши форму відмови на gov.uk.
Як сплатити HICBC, якщо мій дохід змінюється протягом року?
HICBC стягується через Self Assessment. Якщо ваш скоригований чистий дохід перевищує £60,000 у будь-якому податковому році, ви повинні подати декларацію Self Assessment і задекларувати збір. Якщо ваш дохід коливається рік від року (наприклад, через великі премії), збір змінюється відповідно. Ви можете використовувати авансові платежі (payments on account), щоб розподілити виплату протягом року, або скоригувати їх, якщо дохід знижується. HMRC також може стягувати HICBC через ваш податковий код PAYE — зручний варіант, щоб уникнути разового рахунку SA у січні.
Яка дитина вважається такою, що має право на допомогу?
Дитина, що має право на допомогу, повинна бути молодшою 16 років або молодшою 20 років, якщо вона навчається на затвердженій освітній програмі чи проходить навчання (рівень A, Scottish Highers, NVQ до рівня 3 або певні стажування). Дитина повинна постійно проживати з вами (або ви повинні нести за неї відповідальність). Усиновлені діти та діти, яких ви доглядаєте в рамках родинного опіку, можуть мати право. Кількість дітей, що мають право, не обмежена, але починаючи з 2023 року обмеження двох дітей стосується елементу Child Tax Credit — сама допомога на дітей залишається виплачуваною для всіх дітей, що мають право.
Чи зміниться HICBC на основі доходу домогосподарства?
Уряд провів консультації щодо переходу HICBC на основу доходу домогосподарства (щоб двоє, які заробляють по £55k кожен, також підпадали під збір) замість чинної бази індивідуального доходу. Станом на 2026/27 жодних змін не впроваджено і збір залишається індивідуальним. Якщо і коли буде введено базу доходу домогосподарства, поріг і шкала, ймовірно, будуть скориговані для збереження приблизно однакового надходження до бюджету. Перевіряйте gov.uk для отримання останніх повідомлень щодо політики.
Чи зменшує Gift Aid скоригований чистий дохід для HICBC?
Так. Пожертви Gift Aid зменшують ваш скоригований чистий дохід для цілей HICBC. Брутозначення пожертв Gift Aid (сума пожертви, поділена на 0.80) вираховується із загального доходу для отримання скоригованого чистого доходу. Пожертва £800 Gift Aid збільшується до £1,000 і зменшує скоригований чистий дохід на £1,000. Благодійні пожертви та пенсійні внески можна поєднувати для стратегічного управління скоригованим чистим доходом.