Калькулятор податку на спадщину

Податок на спадщину (IHT) стягується за ставкою 40% з вартості майна, що перевищує доступні неоподатковувані межі, на момент смерті власника. Кожна фізична особа має неоподатковувану межу (NRB) у розмірі £325 000. Якщо ви залишаєте основне місце проживання прямому нащадку (дитині, пасинку/падчерці, усиновленій дитині, онуку), застосовується додаткова пільга для основного житла (RNRB) у розмірі £175 000 — що підвищує поріг до £500 000 для одинокої особи. Обидві пільги передаються між подружжям або цивільними партнерами, тому пара може передати без оподаткування до £1 млн у 2025/26 (2 × £325 000 + 2 × £175 000) за умови виконання вимог RNRB. Цей калькулятор оцінює суму IHT для майна, об'єднуючи всі активи (нерухомість, інвестиції, заощадження, речі, страхування життя поза трастом), відраховуючи зобов'язання (іпотека, борги, витрати на поховання), застосовуючи NRB та RNRB відповідно до сімейних обставин і оподатковуючи залишок за ставкою 40% — або 36%, якщо щонайменше 10% чистого майна залишається на благодійність. RNRB зменшується на £1 за кожні £2 вартості майна понад £2 млн, зникаючи при £2,35 млн для одиночного майна (£2,7 млн для пари). Правило семи років щодо дарування є критично важливим: подарунки, зроблені більш ніж за 7 років до смерті, як правило, звільнені від IHT; подарунки у межах 7 років спочатку використовують NRB, а потім підлягають прогресивному оподаткуванню (40% у роки 0-3, до 8% у роки 6-7). Щорічні пільги включають дозвіл на подарунки £3 000 на рік, необмежені невеликі подарунки £250 на особу, регулярні подарунки з надлишкового доходу та весільні подарунки (£5 000 дитині). Пільга для бізнесу (Business Relief) дає 100% звільнення від IHT для акцій некотируваних компаній та торговельного бізнесу, що утримуються 2+ роки — але з квітня 2026 лише перший £1 млн кваліфікованого бізнесу та сільськогосподарської власності отримує 100%; понад цей поріг ставка знижується до 20%. Важлива майбутня зміна: з квітня 2027 уряд планує включити більшість невикористаних пенсійних фондів до розрахунку майна для IHT — це суттєва реформа, яка вплине на стратегії передачі пенсійних накопичень. Цей калькулятор використовує правила 2025/26 і ще не моделює зміну пенсій 2027 року, варіанти сплати IHT частинами для нерухомості та бізнесу, або пільги, пов'язані з доміцилем. Для майна з закордонними активами, довічними трастами або плануванням передачі бізнесу зверніться до кваліфікованого фахівця — правила складні, а контроль HMRC щодо Business Relief та дарування є суворим.