Основний гід · Оновлено червень 2026
Чи оподатковується азартна гра в UK? Правила HMRC пояснено (2026/27)
Коротка відповідь — так, виграші в азартні ігри не оподатковуються для переважної більшості резидентів UK. Вказівки HMRC у BIM22015 чітко зазначають, що гроші, отримані від азартних ігор, не є оподатковуваним доходом і не підлягають Capital Gains Tax. UK свідомо ухвалила політичне рішення у 1961 році перекласти податковий тягар з гравця на букмекера та оператора. Цей гід пояснює, чому саме виграші звільнені від податку, вузькі обставини, за яких професійний гравець може оподатковуватися, як крипто-гемблінг вносить складність CGT, і що відбувається з відсотками, отриманими на виграші.
Загальне правило: виграші в азартні ігри звільнені від податку
Згідно з HMRC Business Income Manual у BIM22015, гроші, отримані від ставок чи азартних ігор, не є оподатковуваним доходом. Основна логіка полягає в тому, що гемблінг не є торгівлею для цілей прибуткового податку — йому бракує систематичного, комерційного характеру бізнесу. Щасливий виграш на кінних перегонах, прибуткова серія в казино, стабільні прибутки від онлайн-покеру чи спортивних ставок: жодне з цього не підлягає прибутковому податку чи Capital Gains Tax для фізичної особи-резидента UK.
Це правило застосовується незалежно від суми виграшу, частоти азартних ігор чи типу гемблінгу (казино, букмекер, онлайн, покер, бінго, автомати з фіксованими коефіцієнтами, беттінг на біржі). Правило також застосовується незалежно від того, чи ви платник податку за базовою, вищою чи додатковою ставкою.
UK застосовує цю систему з часів Betting and Gaming Duties Act 1972 (та попереднього законодавства з 1961 року). До 1961 року букмекери не регулювалися, а вуличні ставки були незаконними; коли було встановлено правову базу, парламент вирішив оподатковувати операторів, а не гравців, на тій підставі, що це адміністративно простіше та що оподаткування виграшів відлякувало б від легального регульованого беттінгу.
Податок сплачують оператори — не гравці
Структура оподаткування азартних ігор у UK покладає обов'язок на операторів, а не на гравців. Основні збори на 2026/27:
| Збір | Ставка | Хто платить |
|---|---|---|
| General Betting Duty (GBD) | 15% | Букмекери (з валового прибутку) |
| Remote Gaming Duty (RGD) | 21% | Оператори онлайн-казино |
| Pool Betting Duty | 15% | Оператори пулового беттінгу (напр., футбольні пули) |
| Lottery Duty | 12% | Camelot/оператор (National Lottery) |
| Machine Games Duty | 20–25% | Оператори автоматів |
Усі ці збори сплачує оператор зі свого валового прибутку від азартних ігор (сума ставок мінус сума, виплачена як виграші). Гравець отримує свій виграш повністю — без утримання у джерела та без вимог щодо звітності для гравця. Вам не потрібно декларувати виграші в азартні ігри у декларації Self Assessment.
Виняток для професійного гравця — коли виграші оподатковуються
У рідкісних випадках HMRC може стверджувати, що особа веде торгівлю через азартні ігри. Якщо це вдається довести, прибутки від гемблінгу стають торговельним доходом, що підлягає прибутковому податку та National Insurance класу 4. Тест на те, чи є гемблінг торгівлею, походить із прецедентного права, що сягає століття тому:
- Graham v Green [1925]: Ставки на кінні перегони, навіть якщо робилися систематично і як основне джерело доходу, були визнані НЕ торгівлею. Елемент випадковості означав, що комерційного підприємства немає.
- Batey v Wakefield [1981]: Професійні ставки знову були визнані не торгівлею — платник податків не міг контролювати результати навіть маючи вищі знання.
- Connor v Borax [1966]: Клерк букмекера, який робив ставки на коней, використовуючи інсайдерську інформацію, все одно не вів торгівлю.
Практичний висновок: HMRC вкрай малоймовірно успішно доведе, що гравець-резидент UK оподатковується на виграші в азартні ігри, якщо його діяльність не має ознак справжнього комерційного бізнесу із систематичною перевагою, операцій букмекерського типу або доходу від послуг, пов'язаних із гемблінгом (наприклад, поради та системи, продані іншим — див. нижче).
Діяльність, яка теоретично могла б привернути увагу HMRC: висока частота, великий обсяг професійної гри в покер, де майстерність є основним визначальним фактором результатів, що ведеться як основне заняття з бізнес-подібним веденням обліку і стабільною історією великих прибутків. Навіть тут планка прецедентного права дуже висока. Більшість професійних гравців у покер у UK наразі не оподатковуються на виграші.
Податок на відсотки, отримані з виграшів в азартні ігри
Щойно виграші в азартні ігри розміщені на банківському рахунку чи інвестовані, будь-який отриманий дохід підлягає звичайному оподаткуванню UK. Для грошей, що походять з азартних ігор, немає спеціального режиму.
Щодо ощадних відсотків:
- Застосовується Personal Savings Allowance (£1,000 базова / £500 вища / £0 додаткова ставка)
- Відсотки понад PSA оподатковуються за вашою граничною ставкою прибуткового податку (20%, 40% або 45%)
- Розміщення виграшу на Cash ISA захищає всі майбутні відсотки — ліміт ISA становить £20,000/рік
Приклад розрахунку: ви виграєте £200,000 у казино. Ви розміщуєте їх на легкодоступному ощадному рахунку під 4.5%. Річні відсотки = £9,000. Як платник за вищою ставкою ваша PSA становить £500. Податок до сплати = (£9,000 − £500) × 40% = £3,400/рік. Розміщення грошей на ISA (£20,000/рік) захистило б £900/рік цих відсотків негайно і повністю після 10 років щорічних внесків.
Щодо приросту капіталу на інвестованих виграшах застосовуються стандартні правила CGT: £3,000 щорічної неоподатковуваної суми, 18% (базова ставка) або 24% (вища/додаткова ставка). Скористайтеся калькулятором CGT для оцінки вашого зобов'язання, якщо ви продаєте інвестиції, придбані за рахунок виграшу.
Крипто-гемблінг та CGT
Гемблінг у криптовалюті додає рівень CGT, якого немає у грошовому гемблінгу. HMRC розглядає криптовалюту як капітальний актив, а не валюту. Кожне розпорядження криптовалютою є подією CGT.
Типова послідовність крипто-гемблінгу має дві потенційні податкові точки:
- Ставка криптовалютою: Використання криптовалюти для розміщення ставки. Це розпорядження криптовалютою, яку ви ставите, що спричиняє подію CGT. Якщо ви придбали Bitcoin за £20,000, а використовуєте на суму £30,000 для гемблінгу, у вас виникає приріст капіталу £10,000 (плюс £30,000 вартості ставки — що, як програш у гемблінгу, не підлягає вирахуванню, оскільки немає оподатковуваного доходу від азартних ігор).
- Отримання крипто-виграшів: Сам виграш все ще не оподатковується (правило виграшів в азартні ігри). Ви отримуєте криптовалюту за її ринковою вартістю на дату отримання — це стає вашою вартістю придбання. Коли ви пізніше продаєте чи розпоряджаєтеся цією криптовалютою, будь-яке зростання вартості є приростом капіталу.
Приклад розрахунку: ви виграєте 1 Ethereum (ETH) в онлайн-казино, коли ETH коштує £2,500. Податок з виграшу не сплачується. Через шість місяців ви продаєте ETH за £3,800. Ваш приріст капіталу становить £1,300. З урахуванням щорічної неоподатковуваної суми £3,000 податок тут не сплачується (£1,300 нижче за звільнення). Але якщо у вас є кілька крипто-приростів у тому самому податковому році на суму понад £3,000, це розпорядження додасться до оподатковуваного приросту.
Скористайтеся калькулятором податку на приріст капіталу для оцінки будь-якого CGT з крипто-розпоряджень. Дивіться також поглиблений гід з крипто-податку UK для повного посібника з крипто CGT.
Офшорні платформи для азартних ігор
Податковий режим виграшів в азартні ігри повністю залежить від статусу резидентства UK гравця, а не від того, де базується оператор. Резидент UK, який виграє на букмекерському сайті, зареєстрованому в Гібралтарі, в онлайн-казино з мальтійською ліцензією або на нерегульованій офшорній платформі, отримує безподаткові виграші в усіх випадках.
UK Gambling Commission регулює операторів, що обслуговують гравців UK — ліцензовані оператори повинні сплачувати Remote Gaming Duty за ставкою 21% незалежно від того, де вони базуються. Неліцензовані офшорні оператори є незаконними для гравців UK згідно з Gambling Act 2005, хоча це не змінює особисту податкову позицію гравця.
Одна практична відмінність: коли офшорний оператор утримує податок із виграшів (що вимагають місцеві регуляції деяких країн), гравець-резидент UK, як правило, не може вимагати податкової пільги UK за ці утримані суми, оскільки виграші в азартні ігри взагалі не оподатковуються в UK — немає податкового зобов'язання UK, проти якого можна було б зарахувати іноземний податок.
Самозайняті букмекери та тіпстери
Хоча виграші в азартні ігри звільнені від податку, дохід від надання послуг, пов'язаних з азартними іграми, є оподатковуваним торговельним доходом:
- Тіпстери: Продаж порад для ставок, вибору кінних перегонів, футбольних прогнозів або будь-якої форми платної консультації з гемблінгу — це комерційна діяльність, тобто надання послуги за винагороду. Дохід підлягає прибутковому податку та Class 4 NI. £1,000 trading allowance застосовується, якщо річний валовий дохід нижчий за цей поріг.
- Продавці систем ставок: Продаж системи чи методології ставок (навіть якщо подано як освітнє) є доходом від торгівлі чи професії.
- Букмекери на неповний робочий день: Якщо ви дієте як неформальний букмекер — приймаючи ставки від інших — ваш чистий прибуток (гроші, отримані мінус виплачені призи) є торговельним доходом. Вам також знадобиться ліцензія Gambling Commission.
- Афілійований та рекламний дохід: Дохід від залучення гравців до гемблінг-сайтів (афілійовані комісії) оподатковується так само, як і дохід від спонсорованих публікацій, що рекламують гемблінг-операторів.
Ключова відмінність: ваші власні виграші від ставок звільнені від податку; дохід від послуг, пов'язаних з азартними іграми, оподатковується. Скористайтеся калькулятором прибуткового податку для оцінки податку на дохід тіпстера чи афілійований дохід.
Фінансовий спред-беттінг
Фінансовий спред-беттінг — ставки на напрямок фінансових інструментів (індекси, валюти, акції) через рахунок спред-беттінгу — розглядається як азартна гра для цілей оподаткування UK, а не як фінансова торгівля. Наслідок цього:
- Прибутки звільнені від податку (так само, як виграші в азартні ігри)
- Збитки не підлягають вирахуванню (ви не можете зарахувати збитки проти іншого доходу чи приросту)
- Немає Stamp Duty Reserve Tax на позиції спред-беттінгу (на відміну від прямої купівлі акцій)
Це контрастує з торгівлею CFD (Contract for Difference), яку HMRC розглядає як фінансову торгівлю — прибутки CFD оподатковуються, а збитки підлягають вирахуванню.
Для інвесторів, які вважають, що можуть отримувати прибуток, спред-беттінг тому має значну податкову перевагу над прямим інвестуванням в акції (без CGT) та над CFD (без прибуткового податку на прибуток). Однак неможливість вирахувати збитки означає, що це вигідно лише коли прибутково — протилежний сценарій не дає податкового захисту для збитків.