دليل رئيسي · محدَّث يونيو 2026
هل القمار معفى من الضريبة في المملكة المتحدة؟ شرح قواعد HMRC (2026/27)
الإجابة المختصرة هي نعم — أرباح القمار لا تخضع للضريبة بالنسبة للغالبية العظمى من المقيمين في المملكة المتحدة. توضح إرشادات HMRC رقم BIM22015 أن الأموال المتحصلة من القمار ليست دخلاً خاضعًا للضريبة ولا تخضع لضريبة أرباح رأس المال. اتخذت المملكة المتحدة قرارًا سياسيًا متعمدًا في عام 1961 لنقل العبء الضريبي من المراهن إلى شركة المراهنات والمشغّل. يشرح هذا الدليل بالتفصيل سبب إعفاء الأرباح من الضريبة، والظروف الضيقة التي قد يخضع فيها المقامر المحترف للضريبة، وكيف يُدخل قمار العملات المشفرة تعقيدًا يتعلق بضريبة أرباح رأس المال، وما الذي يحدث للفوائد المكتسبة من الأرباح.
القاعدة العامة: أرباح القمار معفاة من الضريبة
بموجب دليل HMRC للدخل التجاري (Business Income Manual) رقم BIM22015، فإن الأموال المتحصلة من المراهنة أو القمار ليست دخلاً خاضعًا للضريبة. المنطق الأساسي هو أن القمار لا يُعتبر تجارة لأغراض ضريبة الدخل — إذ يفتقر إلى الطابع المنهجي والتجاري الذي يميز الأعمال التجارية. فوز محظوظ في سباق خيل، أداء مربح في الكازينو، أرباح ثابتة من البوكر عبر الإنترنت أو المراهنات الرياضية: لا شيء من هذا يخضع لضريبة الدخل أو ضريبة أرباح رأس المال بالنسبة للفرد المقيم في المملكة المتحدة.
تنطبق هذه القاعدة بغض النظر عن المبلغ المكتسب، أو تكرار القمار، أو نوعه (كازينو، شركة مراهنات، عبر الإنترنت، بوكر، بينغو، آلات المراهنة ذات المعدلات الثابتة، أو المراهنة عبر منصات التبادل). كما تنطبق القاعدة بغض النظر عن كونك دافع ضريبة بالمعدل الأساسي أو الأعلى أو الإضافي.
تعمل المملكة المتحدة بهذا النظام منذ قانون Betting and Gaming Duties لعام 1972 (والتشريع السابق له من عام 1961). قبل عام 1961، لم تكن شركات المراهنات منظَّمة وكانت المراهنة في الشوارع غير قانونية؛ وعند إنشاء الإطار القانوني، اختار البرلمان فرض الضريبة على المشغّلين بدلاً من المراهنين لأسباب تتعلق بالبساطة الإدارية ولأن فرض ضريبة على الأرباح كان سيثبط المراهنات القانونية المنظمة.
المشغّلون يدفعون الضريبة — المراهنون لا يدفعون
يضع هيكل ضريبة القمار في المملكة المتحدة عبء الرسم على المشغّلين، وليس على اللاعبين. الرسوم الرئيسية لعام 2026/27:
| الرسم | المعدل | من يدفع |
|---|---|---|
| General Betting Duty (GBD) | 15% | شركات المراهنات (على الأرباح الإجمالية) |
| Remote Gaming Duty (RGD) | 21% | مشغّلو الكازينوهات عبر الإنترنت |
| Pool Betting Duty | 15% | مشغّلو المراهنات الجماعية (مثل مسابقات كرة القدم) |
| Lottery Duty | 12% | Camelot/المشغّل (National Lottery) |
| Machine Games Duty | 20–25% | مشغّلو الآلات |
تُدفع جميع هذه الرسوم من قبل المشغّل على أرباحه الإجمالية من القمار (المبلغ المراهَن عليه مطروحًا منه المبلغ المدفوع كأرباح). يستلم المراهن أرباحه بالكامل — لا يوجد اقتطاع من المصدر ولا التزام بالإبلاغ على المراهن. لا تحتاج إلى الإفصاح عن أرباح القمار في إقرار Self Assessment.
استثناء المقامر المحترف — متى تكون الأرباح خاضعة للضريبة
في حالات نادرة، قد تجادل HMRC بأن شخصًا ما يمارس تجارة من خلال القمار. في حال نجاح هذا الجدال، تصبح أرباح القمار دخل تجارة خاضعًا لضريبة الدخل ومساهمات Class 4 National Insurance. مبدأ تحديد ما إذا كان القمار تجارة مستمد من السوابق القضائية التي تمتد لقرن من الزمن:
- Graham v Green [1925]: اعتُبرت المراهنة على سباقات الخيل، حتى عند ممارستها بشكل منهجي وكمصدر دخل أساسي، غير خاضعة لصفة التجارة. عنصر الحظ يعني عدم وجود مشروع تجاري.
- Batey v Wakefield [1981]: اعتُبرت المراهنة الاحترافية مجددًا غير خاضعة لصفة التجارة — لم يستطع دافع الضريبة التحكم في النتائج حتى مع امتلاكه معرفة متفوقة.
- Connor v Borax [1966]: موظف كاتب لدى شركة مراهنات راهن على الخيول مستخدمًا معلومات داخلية، ومع ذلك لم يُعتبر يمارس تجارة.
الأثر العملي: من غير المرجح للغاية أن تنجح HMRC في إثبات أن مراهنًا مقيمًا في المملكة المتحدة خاضع للضريبة على أرباح القمار ما لم يكن نشاطه يحمل سمات عمل تجاري حقيقي ذي ميزة منهجية، أو عمليات شبيهة بشركات المراهنات، أو دخل من خدمات مرتبطة بالقمار (مثل النصائح والأنظمة المباعة للآخرين — انظر أدناه).
الأنشطة التي قد تجذب، من الناحية النظرية، تدقيق HMRC: لعب البوكر الاحترافي بتكرار عالٍ وحجم كبير حيث تكون المهارة هي العامل الأساسي في تحديد النتائج، وتُمارَس كمهنة أساسية مع حفظ سجلات شبيهة بالأعمال التجارية وسجل حافل بأرباح كبيرة ومستمرة. حتى في هذه الحالة، فإن معيار السوابق القضائية مرتفع جدًا. معظم لاعبي البوكر المحترفين في المملكة المتحدة لا يخضعون حاليًا للضريبة على أرباحهم.
الضريبة على الفوائد المكتسبة من أرباح القمار
بمجرد إيداع أرباح القمار في حساب مصرفي أو استثمارها، فإن أي عائد يتحقق يخضع للضريبة المعتادة في المملكة المتحدة. لا توجد معاملة خاصة للأموال التي مصدرها القمار.
بالنسبة لفوائد الادخار:
- ينطبق إعفاء Personal Savings Allowance (£1,000 للمعدل الأساسي / £500 للمعدل الأعلى / £0 للمعدل الإضافي)
- تخضع الفوائد التي تتجاوز PSA للضريبة بمعدل ضريبة الدخل الحدي الخاص بك (20% أو 40% أو 45%)
- وضع الأرباح في حساب Cash ISA يحمي جميع الفوائد المستقبلية — حد ISA هو £20,000 سنويًا
مثال توضيحي: تفوز بمبلغ £200,000 في كازينو. تضعه في حساب توفير سهل الوصول بفائدة 4.5%. الفائدة السنوية = £9,000. بصفتك دافع ضريبة بالمعدل الأعلى، يبلغ PSA لديك £500. الضريبة المستحقة = (£9,000 − £500) × 40% = £3,400 سنويًا. وضع المال في حساب ISA (£20,000 سنويًا) سيحمي فورًا £900 سنويًا من تلك الفائدة، وبالكامل بعد 10 سنوات من المساهمات السنوية.
بالنسبة للمكاسب الرأسمالية على الأرباح المستثمرة، تنطبق قواعد CGT المعتادة: مبلغ إعفاء سنوي قدره £3,000، ونسبة 18% (المعدل الأساسي) أو 24% (المعدل الأعلى/الإضافي). استخدم حاسبة ضريبة أرباح رأس المال لتقدير التزامك في حال بيع استثمارات تم الحصول عليها من الأرباح.
قمار العملات المشفرة وضريبة أرباح رأس المال
يُضيف قمار العملات المشفرة طبقة من ضريبة أرباح رأس المال لا وجود لها في القمار النقدي. تعامل HMRC العملات المشفرة كأصل رأسمالي، وليس كعملة. كل عملية تصرف في العملة المشفرة تُعتبر حدثًا خاضعًا لـ CGT.
يحتوي التسلسل النموذجي لقمار العملات المشفرة على نقطتين محتملتين للضريبة:
- المراهنة بالعملة المشفرة: استخدام العملة المشفرة لوضع رهان. يُعتبر هذا تصرفًا في العملة المشفرة التي راهنت بها، مما يؤدي إلى حدث خاضع لـ CGT. إذا حصلت على بيتكوين بسعر £20,000 واستخدمت ما قيمته £30,000 للمراهنة، فلديك مكسب رأسمالي قدره £10,000 (بالإضافة إلى تكلفة الرهان البالغة £30,000 — والتي، بصفتها خسارة قمار، غير قابلة للخصم لعدم وجود دخل قمار خاضع للضريبة).
- استلام أرباح بعملة مشفرة: الفوز نفسه لا يزال غير خاضع للضريبة (قاعدة أرباح القمار). تستلم العملة المشفرة بقيمتها السوقية في تاريخ الاستلام — وهذا يصبح تكلفة الحصول عليها. عندما تبيع لاحقًا أو تتصرف في تلك العملة المشفرة، فإن أي زيادة في القيمة تُعتبر مكسبًا رأسماليًا.
مثال توضيحي: تفوز بعملة إيثريوم (ETH) واحدة في كازينو عبر الإنترنت عندما تبلغ قيمة ETH £2,500. لا ضريبة مستحقة على الفوز. بعد ستة أشهر تبيع الإيثريوم مقابل £3,800. مكسبك الرأسمالي هو £1,300. رهنًا بمبلغ الإعفاء السنوي البالغ £3,000، لا ضريبة مستحقة هنا (£1,300 أقل من الإعفاء). لكن إذا كان لديك مكاسب متعددة من العملات المشفرة في نفس السنة الضريبية يتجاوز مجموعها £3,000، فسيساهم هذا التصرف في مكسب خاضع للضريبة.
استخدم حاسبة ضريبة أرباح رأس المال لتقدير أي CGT على عمليات التصرف في العملات المشفرة. انظر أيضًا الدليل المتعمق لضريبة العملات المشفرة في المملكة المتحدة للحصول على دليل شامل حول CGT للعملات المشفرة.
منصات القمار الخارجية
تعتمد المعاملة الضريبية لأرباح القمار كليًا على وضع إقامة المراهن في المملكة المتحدة، وليس على مكان تواجد المشغّل. المقيم في المملكة المتحدة الذي يفوز على موقع مراهنات رياضية مسجَّل في جبل طارق، أو كازينو مرخّص في مالطا، أو منصة خارجية غير منظَّمة، يستلم أرباحًا معفاة من الضريبة في جميع الحالات.
تنظّم هيئة UK Gambling Commission المشغّلين الذين يخدمون لاعبين في المملكة المتحدة — ويجب على المشغّلين المرخصين دفع رسم Remote Gaming Duty بنسبة 21% بغض النظر عن مكان تواجدهم. المشغّلون الخارجيون غير المرخصين يُعتبرون غير قانونيين للاعبي المملكة المتحدة بموجب قانون Gambling Act 2005، رغم أن هذا لا يغيّر الوضع الضريبي الشخصي للمراهن.
فرق عملي واحد: عندما يقتطع مشغّل خارجي ضريبة من الأرباح (وهو ما تتطلبه لوائح بعض الدول المحلية)، لا يمكن للمراهن المقيم في المملكة المتحدة عمومًا المطالبة بإعفاء ضريبي في المملكة المتحدة عن تلك المبالغ المقتطعة، لأن أرباح القمار غير خاضعة للضريبة في المملكة المتحدة أصلاً — فلا يوجد التزام ضريبي في المملكة المتحدة لمقاصة الضريبة الأجنبية معه.
شركات المراهنات الذاتية ومقدمو النصائح
بينما تكون أرباح القمار معفاة من الضريبة، فإن الدخل الناتج عن تقديم خدمات متعلقة بالقمار يُعتبر دخل تجارة خاضعًا للضريبة:
- مقدمو النصائح (Tipsters): بيع نصائح المراهنات أو اختيارات سباق الخيل أو توقعات كرة القدم أو أي شكل من أشكال المشورة المدفوعة المتعلقة بالقمار هو نشاط تجاري — إذ يقدم خدمة مقابل أجر. يخضع الدخل لضريبة الدخل ومساهمات Class 4 NI. ينطبق إعفاء التجارة البالغ £1,000 إذا كان الدخل الإجمالي السنوي أقل من هذا الحد.
- بائعو أنظمة المراهنة: بيع نظام أو منهجية مراهنة (حتى لو صُوِّر على أنه تعليمي) يُعتبر دخلاً من تجارة أو مهنة.
- شركات المراهنات غير الرسمية: إذا كنت تعمل كشركة مراهنات غير رسمية — تقبل رهانات من الآخرين — فإن أرباحك الصافية (المبالغ المحصَّلة مطروحًا منها الجوائز المدفوعة) تُعتبر دخل تجارة. ستحتاج أيضًا إلى الحصول على ترخيص من Gambling Commission.
- دخل الإحالة والترويج: الدخل الناتج عن إحالة لاعبين إلى مواقع القمار (عمولات الإحالة) يُعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة، وكذلك الدخل من المنشورات الترويجية الممولة التي تروّج لمشغّلي القمار.
الفارق الأساسي: أرباح مراهناتك الخاصة معفاة من الضريبة؛ أما الدخل الناتج عن خدمات متعلقة بالقمار فيخضع للضريبة. استخدم حاسبة ضريبة الدخل لتقدير الضريبة على دخل مقدم النصائح أو الإحالة.
المراهنة المالية بالفروقات
تُعامل المراهنة المالية بالفروقات (spread betting) — أي المراهنة على اتجاه الأدوات المالية (المؤشرات، العملات، الأسهم) عبر حساب مراهنة بالفروقات — كقمار لأغراض الضريبة في المملكة المتحدة، وليس كتداول مالي. النتيجة هي أن:
- الأرباح معفاة من الضريبة (مثل أرباح القمار)
- الخسائر غير قابلة للخصم (لا يمكنك تعويضها مقابل دخل أو مكاسب أخرى)
- لا توجد Stamp Duty Reserve Tax على مراكز المراهنة بالفروقات (على عكس شراء الأسهم مباشرة)
يتناقض هذا مع تداول CFD (عقود الفروقات)، الذي تعامله HMRC كتجارة مالية — إذ تخضع أرباح CFD للضريبة وتكون الخسائر قابلة للخصم.
بالنسبة للمستثمرين الذين يعتقدون أنهم قد يحققون أرباحًا، تتمتع المراهنة بالفروقات بميزة ضريبية كبيرة مقارنة بالاستثمار المباشر في الأسهم (لا توجد CGT) ومقارنة بعقود CFD (لا توجد ضريبة دخل على المكاسب). ومع ذلك، فإن عدم إمكانية خصم الخسائر يعني أنها مفيدة فقط عند الربحية — أما السيناريو المعاكس فلا يوفر أي حماية ضريبية للخسائر.