نیشنل انشورنس کنٹریبیوشنز 2026/27: تمام کلاسز، شرحیں اور اپنے ریکارڈ کو کیسے محفوظ رکھیں

نیشنل انشورنس کیا ہے؟

نیشنل انشورنس (NI) ملازمین، آجروں اور خود مختار پیشہ ور افراد کی جانب سے ادا کیا جانے والا لازمی کنٹریبیوشن ہے۔ انکم ٹیکس (جو عمومی حکومتی اخراجات کی مالی معاونت کرتا ہے) کے برخلاف، NI برائے نام مخصوص بینیفٹس کے لیے مختص ہے: اسٹیٹ پنشن، NHS خدمات، جاب سیکرز الاؤنس (کنٹریبیوشن بیسڈ)، ایمپلائمنٹ اینڈ سپورٹ الاؤنس اور بیریومنٹ بینیفٹس۔

انکم ٹیکس سے کلیدی فرق یہ ہے: NI کا حساب آمدنی پر لگایا جاتا ہے، کل آمدنی پر نہیں۔ بچت سے سود، ڈیویڈنڈز، کرائے کی آمدنی اور پنشنز NI کے تابع نہیں ہیں — صرف ملازمتی آمدنی (کلاس 1) اور خود مختار پیشہ ور منافع (کلاس 2 اور 4) شمار ہوتے ہیں۔ یہ فرق کاروباری مالکان کے لیے منصوبہ بندی کے مواقع پیدا کرتا ہے جو تنخواہ (جس پر NI لاگو ہوتا ہے) اور ڈیویڈنڈز (جن پر لاگو نہیں ہوتا) کے درمیان توازن چن سکتے ہیں۔

آپ کا NI ریکارڈ آپ کے اسٹیٹ پنشن کے حق کا تعین کرتا ہے (2026/27 میں مکمل £241.30/ہفتہ کے لیے 35 کوالیفائنگ سال) اور بعض دیگر بینیفٹس کا بھی۔ اپنا NI ریکارڈ بنانا اور محفوظ رکھنا لہٰذا اتنا ہی اہم ہے جتنی آپ ادا کرتے ہیں رقم۔

ایک نظر میں تمام NI کلاسز

کلاس 1 ملازم NI

ملازمین Primary Threshold سے اوپر اپنی آمدنی پر کلاس 1 NI ادا کرتے ہیں:

• Lower Earnings Limit (LEL): £6,708/سال — اس سے اوپر آمدنی اسٹیٹ پنشن کی جانب برائے نام NI کریڈٹ دیتی ہے چاہے کوئی NI اصل میں ادا نہ کی جائے
• Primary Threshold: £12,570/سال — اس سے اوپر آمدنی پر 8% NI واجب ہے
• Upper Earnings Limit (UEL): £50,270/سال — اس سے اوپر آمدنی پر NI 2% تک گر جاتا ہے

ملازم NI آجر کی جانب سے PAYE کے ذریعے کاٹا جاتا ہے اور براہ راست HMRC کو ادا کیا جاتا ہے۔ ملازمین کے لیے NI سال ادائیگی کی مدت کے لحاظ سے ہفتہ وار یا ماہانہ چلتا ہے — ہر ادائیگی مدت میں LEL سے اوپر کمانے والا ملازم کوالیفائنگ ہفتے جمع کرتا ہے اور اس طرح اسٹیٹ پنشن کے مقاصد کے لیے ایک کوالیفائنگ سال حاصل کرتا ہے۔

کلاس 1 آجر NI

آجر ہر ملازم کی آمدنی پر Secondary Threshold سے اوپر 15% کی شرح سے سیکنڈری کلاس 1 NI ادا کرتے ہیں۔ اکتوبر 2024 کے بجٹ نے اس شرح کو 13.8% سے 15% تک بڑھا دیا اور بیک وقت Secondary Threshold کو £9,100 سے £5,000 فی سال تک کم کر دیا — دونوں تبدیلیاں 6 اپریل 2025 سے نافذ ہوئیں۔

ایمپلائمنٹ الاؤنس (اپریل 2025 سے £10,500) اہل چھوٹے آجروں کو اپنے آجر NI بل کو کم کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ جن آجروں کا پچھلے سال آجر NI کی ذمہ داری £100,000 سے کم ہو وہ اپنے پے رول سافٹ ویئر کے ذریعے یہ آفسیٹ کلیم کر سکتے ہیں۔ بہت سے چھوٹے کاروباری مالکان ایمپلائمنٹ الاؤنس استعمال کرتے ہوئے اپنا آجر NI بل مکمل طور پر ختم کر سکتے ہیں۔

آجر NI ملازم کے اسٹیٹ پنشن ریکارڈ میں کنٹریبیوٹ نہیں کرتا — یہ عمومی ایکسچیکر آمدنی میں جاتا ہے۔ تاہم، یہ آجروں کے لیے ایک اہم لاگت ہے: £40,000 کی تنخواہ پر، آجر تقریباً £5,250 NI ادا کرتا ہے، جس سے حقیقی ملازمتی لاگت تقریباً £45,250 بن جاتی ہے۔

کلاس 1A اور 1B

کلاس 1A NI صرف آجر ادا کرتے ہیں (ملازم نہیں) قابلِ ٹیکس بینیفٹس ان کائنڈ پر — کمپنی گاڑیاں، پرائیویٹ میڈیکل انشورنس، جم ممبرشپس، اور دیگر نان کیش مراعات جو P11D فارمز پر رپورٹ کی جاتی ہیں۔ شرح 15%ہے (اپریل 2025 سے) P11D قدر پر۔ کلاس 1A سالانہ ادا کیا جاتا ہے (ٹیکس سال کے اختتام کے بعد الیکٹرانک طور پر 22 جولائی تک) P11D(b) ریٹرن کے ذریعے۔

کلاس 1B NI ان آجروں کی جانب سے ادا کیا جاتا ہے جو PAYE سیٹلمنٹ ایگریمنٹ (PSA) چلاتے ہیں — ایک انتظام جس کے تحت آجر ملازمین کی جانب سے معمولی یا بے قاعدہ بینیفٹس (جیسے اسٹاف انٹرٹینمنٹ، چھوٹے تحائف، یا ترغیبی انعامات) پر انکم ٹیکس اور NI کی ذمہ داری طے کرتا ہے۔ کلاس 1B کا حساب PSA کے تحت شامل بینیفٹس کی گراسڈ اپ قدر پر لگایا جاتا ہے۔

کلاس 2 اور کلاس 4: خود مختار پیشہ ور

اپریل 2024 سے خود مختار پیشہ ور NI میں نمایاں تبدیلی آئی:

• کلاس 2 (لازمی) اپریل 2024 میں ختم: پہلے Small Profits Threshold (£12,570) سے زیادہ منافع کے لیے £3.45/ہفتہ تھا۔ اب بطور لازمی کنٹریبیوشن ختم کر دیا گیا ہے۔ تاہم، رضاکارانہ کلاس 2 £3.65/ہفتہ پر دستیاب ہے ان لوگوں کے لیے جو کم منافع رکھتے ہیں اور اپنا اسٹیٹ پنشن ریکارڈ سستی طریقے سے برقرار رکھنا چاہتے ہیں۔
• کلاس 4: لازمی رہتا ہے — سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے ادا کیا جاتا ہے۔ شرح: £12,570 اور £50,270 کے درمیان منافع پر 6%؛ £50,270 سے زیادہ منافع پر 2%۔ کلاس 4 کنٹریبیوشنز اب اسٹیٹ پنشن کے کوالیفائنگ سالوں میں شمار ہوتے ہیں (یہ اپریل 2024 سے نیا ہے — پہلے صرف کلاس 2 خود مختار پیشہ ور افراد کے لیے کوالیفائنگ سال بناتا تھا)۔

£12,570 سے کم منافع رکھنے والے خود مختار پیشہ ور افراد میں ایک خلا ہوتا ہے: وہ کلاس 4 NI ادا نہیں کرتے اور اس لیے خودکار طور پر کوالیفائنگ NI سال نہیں بناتے۔ وہ اپنا ریکارڈ برقرار رکھنے کے لیے رضاکارانہ کلاس 2 (£3.65/ہفتہ) یا کلاس 3 (£18.40/ہفتہ) ادا کر سکتے ہیں — اگر وہ اہل ہوں تو کلاس 2 کہیں زیادہ سستا ہے۔

کلاس 3 رضاکارانہ NI

کلاس 3 رضاکارانہ NI کنٹریبیوشنز NI ریکارڈ میں خلا رکھنے والے کسی بھی شخص کو انہیں پُر کرنے اور اسٹیٹ پنشن کی جانب کوالیفائنگ سال بنانے کی اجازت دیتے ہیں۔ 2026/27 میں:

آپ عام طور پر 6 ٹیکس سال پیچھے جا کر خلا پُر کر سکتے ہیں (2026/27 میں 2020/21 تک)۔ 2006/07 تک کی خصوصی توسیع 5 اپریل 2025 کو بند ہو گئی۔ ادائیگی سے پہلے ہمیشہ اپنا NI ریکارڈ چیک کریں — اگر آپ کے پاس پہلے سے ہی 35+ کوالیفائنگ سال ہیں، تو اضافی ادائیگیاں ضائع ہو جاتی ہیں۔

NI کریڈٹس

NI کریڈٹس آپ کو اصل کنٹریبیوشنز کیے بغیر کوالیفائنگ سال بنانے کی اجازت دیتے ہیں۔ 2026/27 میں سب سے اہم کریڈٹس:

ڈائریکٹر NI کیلکولیشن

کمپنی ڈائریکٹرز کو معمول کی ہفتہ وار یا ماہانہ مدت کی بجائے مختلف NI کیلکولیشن طریقہ کار کا سامنا ہوتا ہے: ایک سالانہ آمدنی مدت۔ اس کا مطلب ہے کہ NI کا حساب پورے ٹیکس سال کی مجموعی تنخواہ پر لگایا جاتا ہے، ہر پے رول رن پر الگ سے نہیں۔

ایک عام ڈائریکٹر حکمتِ عملی: Lower Earnings Limit سے تھوڑا اوپر باقاعدہ ماہانہ تنخواہ ادا کریں (تقریباً £559/ماہ = £6,708/سال) تاکہ صفر یا کم سے کم NI لاگت پر اسٹیٹ پنشن کے مقاصد کے لیے کوالیفائنگ NI سال بنائے جا سکیں۔ پھر باقی معاوضہ ڈیویڈنڈز کے طور پر لیں (جن پر NI لاگو نہیں ہوتا)۔ اس سے آجر NI ختم ہو جاتا ہے (چونکہ تنخواہ £5,000 Secondary Threshold سے نیچے رہتی ہے) اور ملازم NI صفر پر رہتا ہے (تنخواہ £12,570 Primary Threshold سے نیچے ہے)۔

اپریل 2025 سے، آجر Secondary Threshold £5,000/سال تک گر گیا — جو ڈائریکٹرز پہلے خود کو £9,100 (پرانا Secondary Threshold) ادا کرتے تھے انہیں اپنی تنخواہ کی حکمتِ عملی کا جائزہ لینے کی ضرورت ہو سکتی ہے، کیونکہ ایمپلائمنٹ الاؤنس کچھ یا تمام نتیجتاً آجر NI کو آفسیٹ کر سکتا ہے اگر ان کی کمپنی اہل ہو۔

اپنا NI ریکارڈ چیک اور پُر کرنا

اپنا NI ریکارڈ چیک کرنے کے لیے: gov.uk/check-national-insurance-recordپر جائیں اور اپنے Government Gateway یا HMRC One Login کریڈینشلز سے لاگ ان کریں۔ یہ سروس 2006/07 تک ہر ٹیکس سال، آپ کی اسٹیٹ پنشن پیش گوئی، اور ہر خالی سال کو پُر کرنے کی لاگت دکھاتی ہے۔

کوئی بھی خلا پُر کرنے سے پہلے، خود سے پوچھیں:

• کیا میرے پاس پہلے سے ہی 35+ کوالیفائنگ سال ہیں؟ اگر ایسا ہے تو مزید خلا پُر کرنے سے کچھ حاصل نہیں ہوتا۔
• کیا میں مسلسل کام کے ذریعے اسٹیٹ پنشن عمر تک قدرتی طور پر 35 سال تک پہنچ جاؤں گا؟
• کیا میں کسی خالی سال کے لیے سستی کلاس 2 کنٹریبیوشنز کا اہل ہوں؟
• کیا میرے ریکارڈ سے کوئی کریڈٹس غائب ہیں جو مجھے ملنے چاہیے تھے؟
• کیا مجھے Pension Credit ملنے کا امکان ہے؟ اگر ایسا ہے تو اضافی اسٹیٹ پنشن کل آمدنی میں اضافہ نہیں کر سکتی۔

خالی سالوں کے لیے کلاس 3 کنٹریبیوشنز ادا کرنے کے لیے، HMRC (0300 200 3500) سے رابطہ کریں یا واجب الادا رقم کی تصدیق اور ادائیگی کی ہدایات حاصل کرنے کے لیے آن لائن NI ریکارڈ سروس استعمال کریں۔ ہر مخصوص خالی سال کے لیے رقم کی تحریری تصدیق حاصل کیے بغیر ادائیگی نہ کریں۔

حل شدہ مثال