اشتراكات National Insurance 2026/27: جميع الفئات والنسب وكيفية حماية سجلك

ما هو National Insurance؟

National Insurance (NI) هو اشتراك إلزامي يدفعه الموظفون وأصحاب العمل والعاملون لحسابهم الخاص. على عكس ضريبة الدخل (التي تموّل الإنفاق الحكومي العام)، يُخصَّص NI اسميًا لمزايا محددة: معاش الدولة، خدمات NHS، Jobseeker's Allowance (القائم على الاشتراك)، Employment and Support Allowance ومزايا الترمّل.

الفرق الرئيسي عن ضريبة الدخل: يُقيَّم NI على الأرباح، وليس على إجمالي الدخل. الفائدة من المدخرات، والأرباح الموزعة، ودخل الإيجار، والمعاشات لا تخضع لـ NI — فقط أرباح التوظيف (Class 1) وأرباح العمل الحر (Class 2 وClass 4) تُحتسب. يخلق هذا التمييز فرصًا للتخطيط لأصحاب الأعمال الذين يمكنهم اختيار التوازن بين الراتب (الذي يخضع لـ NI) والأرباح الموزعة (التي لا تخضع له).

يحدد سجل NI الخاص بك استحقاقك من معاش الدولة (35 سنة تأهل للحصول على 241.30£/أسبوعيًا كاملة في 2026/27) وبعض المزايا الأخرى. لذا فإن بناء سجل NI الخاص بك وحمايته لا يقل أهمية عن المبلغ الذي تدفعه.

جميع فئات NI في لمحة

Class 1 للموظف

يدفع الموظفون Class 1 NI على أرباحهم فوق العتبة الأساسية:

• الحد الأدنى للأرباح (LEL): 6,708£/سنويًا — الأرباح فوق هذا الحد تمنح رصيد NI اسمي نحو معاش الدولة حتى لو لم يُدفع أي NI فعليًا
• العتبة الأساسية: 12,570£/سنويًا — يُستحق NI بنسبة 8% على الأرباح فوق هذا الحد
• الحد الأعلى للأرباح (UEL): 50,270£/سنويًا — تنخفض نسبة NI إلى 2% على الأرباح فوق هذا الحد

يُخصم NI للموظف من قِبل صاحب العمل عبر PAYE ويُدفع مباشرة إلى HMRC. تمتد السنة الخاصة بـ NI للموظفين أسبوعيًا أو شهريًا حسب فترة الدفع — الموظف الذي يكسب فوق LEL في كل فترة دفع يتراكم لديه أسابيع تأهل وبالتالي سنة تأهل لأغراض معاش الدولة.

Class 1 لصاحب العمل

يدفع أصحاب العمل Class 1 الثانوي بنسبة 15% على أرباح كل موظف فوق العتبة الثانوية. رفعت ميزانية أكتوبر 2024 هذه النسبة من 13.8% إلى 15% وخفّضت في الوقت نفسه العتبة الثانوية من 9,100£ إلى 5,000£ سنويًا — سرى كلا التغييرين اعتبارًا من 6 أبريل 2025.

يسمح Employment Allowance (10,500£ من أبريل 2025) لأصحاب العمل الصغار المؤهلين بتخفيض فاتورة NI الخاصة بصاحب العمل. يمكن لأصحاب العمل الذين يقل التزام NI الخاص بصاحب العمل لديهم عن 100,000£ في السنة السابقة المطالبة بهذا الخصم عبر برنامج الرواتب الخاص بهم. يمكن للعديد من أصحاب الأعمال الصغيرة إلغاء فاتورة NI الخاصة بصاحب العمل بالكامل باستخدام Employment Allowance.

لا يساهم NI الخاص بصاحب العمل في سجل معاش الدولة الخاص بالموظف — إنه يذهب إلى إيرادات الخزانة العامة. ومع ذلك، فهو تكلفة كبيرة على أصحاب العمل: على راتب 40,000£، يدفع صاحب العمل حوالي 5,250£ من NI، مما يجعل التكلفة الفعلية للتوظيف حوالي 45,250£.

Class 1A وClass 1B

يُدفع Class 1A NI من قِبل أصحاب العمل فقط (وليس الموظفين) على المزايا العينية الخاضعة للضريبة — سيارات الشركة، والتأمين الطبي الخاص، وعضويات النادي الرياضي، وغيرها من المنافع غير النقدية المُبلَّغ عنها في نماذج P11D. النسبة هي 15%(من أبريل 2025) على قيمة P11D. يُدفع Class 1A سنويًا (بحلول 22 يوليو إلكترونيًا بعد نهاية السنة الضريبية) عبر إقرار P11D(b).

يُدفع Class 1B NI من قِبل أصحاب العمل الذين يشغّلون اتفاقية تسوية PAYE (PSA) — ترتيب يسوّي فيه صاحب العمل التزام ضريبة الدخل و NI على المزايا الصغيرة أو غير المنتظمة (مثل ترفيه الموظفين، أو الهدايا الصغيرة، أو جوائز التحفيز) نيابة عن الموظفين. يُحتسب Class 1B على القيمة المرفوعة (grossed-up) للمزايا المشمولة بموجب PSA.

Class 2 وClass 4: العاملون لحسابهم الخاص

تغيّر NI للعاملين لحسابهم الخاص بشكل كبير اعتبارًا من أبريل 2024:

• إلغاء Class 2 (الإلزامي) في أبريل 2024: كان سابقًا 3.45£/أسبوعيًا للأرباح فوق الحد الأدنى للأرباح الصغيرة (12,570£). أُلغي الآن كاشتراك إلزامي. ومع ذلك، لا يزال Class 2 الطوعي بمعدل 3.65£/أسبوعيًا متاحًا لمن لديهم أرباح صغيرة ويريدون الحفاظ على سجل معاش الدولة الخاص بهم بتكلفة زهيدة.
• Class 4: يبقى إلزاميًا — يُدفع عبر Self Assessment. النسبة: 6% على الأرباح بين 12,570£ و50,270£؛ 2% على الأرباح فوق 50,270£. تُحتسب اشتراكات Class 4 الآن ضمن سنوات التأهل لمعاش الدولة (هذا جديد منذ أبريل 2024 — كان سابقًا فقط Class 2 هو الذي يبني سنوات التأهل للعاملين لحسابهم الخاص).

لدى العاملين لحسابهم الخاص ممن تقل أرباحهم عن 12,570£ فجوة: فهم لا يدفعون Class 4 NI وبالتالي لا يبنون سنوات NI مؤهلة تلقائيًا. يمكنهم دفع Class 2 الطوعي (3.65£/أسبوعيًا) أو Class 3 (18.40£/أسبوعيًا) للحفاظ على سجلهم — Class 2 أرخص بكثير إذا كانوا مؤهلين له.

Class 3 الطوعي

تسمح اشتراكات Class 3 الطوعية لأي شخص لديه فجوات في سجل NI الخاص به بسدها وبناء سنوات تأهل نحو معاش الدولة. في 2026/27:

يمكنك عادةً سد الفجوات الممتدة إلى 6 سنوات ضريبية سابقة (إلى 2020/21 في 2026/27). أُغلق التمديد الخاص إلى 2006/07 في 5 أبريل 2025. تحقق دائمًا من سجل NI الخاص بك قبل الدفع — إذا كان لديك بالفعل 35+ سنة تأهل، فإن أي مدفوعات إضافية تُهدر.

أرصدة NI

تسمح لك أرصدة NI ببناء سنوات تأهل دون تقديم اشتراكات فعلية. أهم الأرصدة في 2026/27:

حساب NI لمديري الشركات

يواجه مديرو الشركات طريقة حساب NI مختلفة: فترة أرباح سنوية بدلاً من الفترة الأسبوعية أو الشهرية المعتادة. هذا يعني أن NI يُحتسب على الراتب التراكمي خلال السنة الضريبية الكاملة، وليس على كل دورة رواتب بشكل مستقل.

استراتيجية شائعة للمديرين: دفع راتب شهري منتظم أعلى قليلاً من الحد الأدنى للأرباح (حوالي 559£/شهريًا = 6,708£/سنويًا) لبناء سنوات NI مؤهلة لأغراض معاش الدولة بتكلفة NI صفرية أو ضئيلة. ثم أخذ الباقي من المكافأة كأرباح موزعة (التي لا تخضع لـ NI). هذا يلغي NI الخاص بصاحب العمل (لأن الراتب يقل عن العتبة الثانوية البالغة 5,000£) ويبقي NI الخاص بالموظف عند الصفر (الراتب أقل من العتبة الأساسية البالغة 12,570£).

منذ أبريل 2025، انخفضت العتبة الثانوية لصاحب العمل إلى 5,000£/سنويًا — المديرون الذين كانوا يدفعون لأنفسهم سابقًا 9,100£ (العتبة الثانوية القديمة) قد يحتاجون إلى مراجعة استراتيجية راتبهم، حيث يمكن لـ Employment Allowance تعويض بعض أو كل NI الناتج الخاص بصاحب العمل إذا كانت شركتهم مؤهلة.

التحقق من سجل NI وسد الفجوات

للتحقق من سجل NI الخاص بك: اذهب إلى gov.uk/check-national-insurance-recordوسجّل الدخول باستخدام بيانات اعتماد Government Gateway أو HMRC One Login الخاصة بك. تُظهر الخدمة كل سنة ضريبية تعود إلى 2006/07، وتوقّع معاش الدولة الخاص بك، وتكلفة سد كل سنة فجوة.

قبل سد أي فجوات، اسأل نفسك:

• هل لدي بالفعل 35+ سنة تأهل؟ إذا كان الأمر كذلك، فإن سد المزيد من الفجوات لا يضيف شيئًا.
• هل سأصل إلى 35 سنة بشكل طبيعي بحلول سن معاش الدولة عبر استمرار العمل؟
• هل أنا مؤهل لاشتراكات Class 2 الأرخص لأي من سنوات الفجوة؟
• هل توجد أي أرصدة كان يجب أن أحصل عليها مفقودة من سجلي؟
• هل من المرجح أن أحصل على Pension Credit؟ إذا كان الأمر كذلك، فقد لا يزيد معاش الدولة الإضافي من إجمالي الدخل.

لدفع اشتراكات Class 3 عن سنوات الفجوة، اتصل بـ HMRC (0300 200 3500) أو استخدم خدمة سجل NI الإلكترونية لتأكيد المبلغ المستحق واستلام تعليمات الدفع. لا تدفع دون الحصول أولاً على تأكيد خطي للمبلغ الخاص بكل سنة فجوة محددة.

مثال محسوب