Contribuições para o National Insurance 2026/27: Todas as Classes, Taxas e Como Proteger o Seu Registo

O Que É o National Insurance?

O National Insurance (NI) é uma contribuição obrigatória paga por empregados, empregadores e trabalhadores independentes. Ao contrário do imposto sobre o rendimento (que financia despesas gerais do governo), o NI é nominalmente consignado a benefícios específicos: a State Pension, os serviços do NHS, o Jobseeker's Allowance (baseado em contribuições), o Employment and Support Allowance e os benefícios por luto.

A diferença fundamental em relação ao imposto sobre o rendimento: o NI incide sobre rendimentos do trabalho, não sobre o rendimento total. Os juros de poupanças, dividendos, rendimentos de arrendamento e pensões não estão sujeitos a NI — apenas os rendimentos de trabalho por conta de outrem (Class 1) e os lucros de trabalho independente (Class 2 e 4) contam. Esta distinção cria oportunidades de planeamento para donos de empresas, que podem escolher o equilíbrio entre salário (que atrai NI) e dividendos (que não atraem).

O seu registo de NI determina o seu direito à State Pension (35 anos qualificáveis para os £241,30/semana completos em 2026/27) e a certos outros benefícios. Construir e proteger o seu registo de NI é, portanto, tão importante quanto o montante que paga.

Todas as Classes de NI de Relance

Class 1 NI do Empregado

Os empregados pagam Class 1 NI sobre os seus rendimentos acima do Primary Threshold:

• Lower Earnings Limit (LEL): £6.708/ano — rendimentos acima deste valor dão um crédito nocional de NI para a State Pension, mesmo que não seja efetivamente pago NI
• Primary Threshold: £12.570/ano — o NI é devido a 8% sobre rendimentos acima deste valor
• Upper Earnings Limit (UEL): £50.270/ano — o NI desce para 2% sobre rendimentos acima deste valor

O NI do empregado é deduzido pelo empregador através do PAYE e pago diretamente ao HMRC. O ano de NI para as pessoas empregadas decorre semanal ou mensalmente, dependendo do período de pagamento — um empregado que ganha acima do LEL em cada período de pagamento acumula semanas qualificáveis e, assim, um ano qualificável para efeitos da State Pension.

Class 1 NI do Empregador

Os empregadores pagam Class 1 NI secondary a 15% sobre os rendimentos de cada empregado acima do Secondary Threshold. O Orçamento de outubro de 2024 aumentou esta taxa de 13,8% para 15% e, simultaneamente, reduziu o Secondary Threshold de £9.100 para £5.000 por ano — ambas as alterações entraram em vigor a 6 de abril de 2025.

O Employment Allowance (£10.500 a partir de abril de 2025) permite que pequenos empregadores elegíveis reduzam a sua fatura de NI do empregador. Os empregadores com uma responsabilidade de NI do empregador inferior a £100.000 no ano anterior podem reclamar este desconto através do seu software de folha de pagamentos. Muitos pequenos empresários conseguem eliminar totalmente a sua fatura de NI do empregador utilizando o Employment Allowance.

O NI do empregador não contribui para o registo de State Pension do empregado — reverte para as receitas gerais do Exchequer. No entanto, é um custo significativo para os empregadores: sobre um salário de £40.000, o empregador paga aproximadamente £5.250 em NI, tornando o custo real do emprego cerca de £45.250.

Class 1A e 1B

A Class 1A NI é paga apenas pelos empregadores (não pelos empregados) sobre benefícios em espécie tributáveis — carros da empresa, seguro médico privado, subscrições de ginásio e outras regalias não monetárias reportadas em formulários P11D. A taxa é de 15% (a partir de abril de 2025) sobre o valor do P11D. A Class 1A é paga anualmente (até 22 de julho por via eletrónica, após o fim do ano fiscal) através de uma declaração P11D(b).

A Class 1B NI é paga por empregadores que operam um PAYE Settlement Agreement (PSA) — um acordo em que o empregador liquida a responsabilidade de imposto sobre o rendimento e NI relativa a benefícios menores ou irregulares (como eventos de convívio, pequenos presentes ou prémios de incentivo) em nome dos empregados. A Class 1B é calculada sobre o valor bruto dos benefícios abrangidos pelo PSA.

Class 2 e Class 4: Trabalhadores Independentes

O NI dos trabalhadores independentes mudou significativamente a partir de abril de 2024:

• Class 2 (obrigatória) abolida em abril de 2024: Anteriormente £3,45/semana para lucros acima do Small Profits Threshold (£12.570). Agora abolida como contribuição obrigatória. No entanto, a Class 2 voluntária a £3,65/semana continua disponível para quem tem lucros reduzidos e quer manter o seu registo de State Pension a baixo custo.
• Class 4: Continua obrigatória — paga através do Self Assessment. Taxa: 6% sobre lucros entre £12.570 e £50.270; 2% sobre lucros acima de £50.270. As contribuições Class 4 agora contam para os anos qualificáveis para a State Pension (isto é novo desde abril de 2024 — anteriormente apenas a Class 2 construía anos qualificáveis para os trabalhadores independentes).

Os trabalhadores independentes com lucros abaixo de £12.570 têm uma lacuna: não pagam Class 4 NI e, portanto, não constroem automaticamente anos qualificáveis de NI. Podem pagar Class 2 voluntária (£3,65/semana) ou Class 3 (£18,40/semana) para manter o seu registo — a Class 2 é muito mais barata se qualificarem.

Class 3 NI Voluntária

As contribuições voluntárias Class 3 de NI permitem a qualquer pessoa com lacunas no seu registo de NI preenchê-las e construir anos qualificáveis para a State Pension. Em 2026/27:

Normalmente pode preencher lacunas dos últimos 6 anos fiscais (até 2020/21 em 2026/27). A extensão especial até 2006/07 encerrou a 5 de abril de 2025. Verifique sempre o seu registo de NI antes de pagar — se já tiver 35 ou mais anos qualificáveis, pagamentos adicionais são desperdiçados.

Créditos de NI

Os créditos de NI permitem-lhe construir anos qualificáveis sem fazer contribuições efetivas. Os créditos mais importantes em 2026/27:

Cálculo do NI para Directors

Os directors de empresas enfrentam um método de cálculo de NI diferente: um período de rendimentos anual em vez do período semanal ou mensal normal. Isto significa que o NI é calculado sobre o salário acumulado ao longo de todo o ano fiscal, e não em cada processamento de folha de pagamentos de forma independente.

Uma estratégia comum para directors: receber um salário mensal regular pouco acima do Lower Earnings Limit (aproximadamente £559/mês = £6.708/ano) para construir anos qualificáveis de NI para efeitos da State Pension a custo zero ou mínimo de NI. Depois, receber o restante da remuneração sob a forma de dividendos (que não estão sujeitos a NI). Isto elimina o NI do empregador (uma vez que o salário fica abaixo do Secondary Threshold de £5.000) e mantém o NI do empregado a zero (o salário fica abaixo do Primary Threshold de £12.570).

Desde abril de 2025, o Secondary Threshold do empregador desceu para £5.000/ano — os directors que anteriormente se pagavam £9.100 (o antigo Secondary Threshold) podem precisar de rever a sua estratégia salarial, uma vez que o Employment Allowance pode compensar parte ou a totalidade do NI do empregador resultante, se a sua empresa qualificar.

Verificar e Preencher o Seu Registo de NI

Para verificar o seu registo de NI: aceda a gov.uk/check-national-insurance-record e inicie sessão com as suas credenciais Government Gateway ou HMRC One Login. O serviço mostra cada ano fiscal desde 2006/07, a sua previsão de State Pension e o custo de preencher cada ano em falta.

Antes de preencher qualquer lacuna, pergunte a si mesmo:

• Já tenho 35 ou mais anos qualificáveis? Se sim, preencher mais lacunas não acrescenta nada.
• Vou atingir naturalmente os 35 anos até à idade da State Pension através de trabalho contínuo?
• Qualifico para contribuições Class 2 mais baratas em algum dos anos em falta?
• Falta algum crédito que deveria ter recebido no meu registo?
• É provável que receba Pension Credit? Se sim, uma State Pension extra pode não aumentar o rendimento total.

Para pagar contribuições Class 3 relativas a anos em falta, contacte o HMRC (0300 200 3500) ou utilize o serviço online de registo de NI para confirmar o montante devido e receber instruções de pagamento. Não pague sem antes obter confirmação por escrito do montante para cada ano em falta específico.

Exemplo Prático