ন্যাশনাল ইনস্যুরেন্স কন্ট্রিবিউশন ২০২৬/২৭: সব ক্লাস, রেট এবং আপনার রেকর্ড সুরক্ষার উপায়

ন্যাশনাল ইনস্যুরেন্স কী?

ন্যাশনাল ইনস্যুরেন্স (NI) হল এমপ্লয়ি, এমপ্লয়ার এবং সেল্ফ-এমপ্লয়েড ব্যক্তিদের দেওয়া একটি বাধ্যতামূলক কন্ট্রিবিউশন। ইনকাম ট্যাক্সের বিপরীতে (যা সাধারণ সরকারি ব্যয়ের অর্থায়ন করে), NI নামমাত্র নির্দিষ্ট বেনিফিটের জন্য বরাদ্দ: স্টেট পেনশন, NHS সার্ভিস, Jobseeker's Allowance (কন্ট্রিবিউশন-ভিত্তিক), Employment and Support Allowance এবং বিরিভমেন্ট বেনিফিট।

ইনকাম ট্যাক্স থেকে মূল পার্থক্য: NI মূল্যায়ন করা হয় আয়ের উপর, মোট আয়ের উপর নয়। সঞ্চয়ের সুদ, ডিভিডেন্ড, ভাড়া থেকে আয় এবং পেনশন NI-এর অধীন নয় — শুধু এমপ্লয়েড আয় (ক্লাস ১) এবং সেল্ফ-এমপ্লয়েড মুনাফা (ক্লাস ২ এবং ৪) গণনা হয়। এই পার্থক্য ব্যবসার মালিকদের জন্য পরিকল্পনার সুযোগ তৈরি করে যারা বেতনের (যাতে NI প্রযোজ্য) এবং ডিভিডেন্ডের (যাতে NI প্রযোজ্য নয়) মধ্যে ভারসাম্য বেছে নিতে পারেন।

আপনার NI রেকর্ড স্টেট পেনশনে (২০২৬/২৭ সালে পূর্ণ £২৪১.৩০/সপ্তাহের জন্য ৩৫টি কোয়ালিফাইং বছর) এবং কিছু অন্যান্য বেনিফিটে আপনার এনটাইটেলমেন্ট নির্ধারণ করে। তাই আপনার NI রেকর্ড তৈরি ও সুরক্ষিত রাখা আপনি যে পরিমাণ পরিশোধ করেন তার মতোই গুরুত্বপূর্ণ।

এক নজরে সব NI ক্লাস

ক্লাস ১ এমপ্লয়ি NI

এমপ্লয়িরা Primary Threshold-এর উপরে তাদের আয়ের উপর ক্লাস ১ NI দেন:

• Lower Earnings Limit (LEL): £৬,৭০৮/বছর — এর উপরের আয় প্রকৃতপক্ষে কোনো NI না দিলেও স্টেট পেনশনের দিকে একটি নোশনাল NI ক্রেডিট দেয়
• Primary Threshold: £১২,৫৭০/বছর — এর উপরে আয়ের উপর ৮% হারে NI প্রযোজ্য
• Upper Earnings Limit (UEL): £৫০,২৭০/বছর — এর উপরে আয়ের উপর NI ২%-এ নেমে যায়

এমপ্লয়ি NI এমপ্লয়ার PAYE-এর মাধ্যমে কেটে সরাসরি HMRC-তে পরিশোধ করেন। এমপ্লয়েড ব্যক্তিদের জন্য NI বছর পে পিরিয়ড অনুযায়ী সাপ্তাহিক বা মাসিক চলে — প্রতিটি পে পিরিয়ডে LEL-এর উপরে আয়কারী একজন এমপ্লয়ি কোয়ালিফাইং সপ্তাহ এবং তাই স্টেট পেনশনের জন্য একটি কোয়ালিফাইং বছর জমা করেন।

ক্লাস ১ এমপ্লয়ার NI

এমপ্লয়াররা প্রতিটি এমপ্লয়ির Secondary Threshold-এর উপরে আয়ের উপর ১৫%হারে সেকেন্ডারি ক্লাস ১ NI দেন। অক্টোবর ২০২৪ বাজেট এই রেট ১৩.৮% থেকে ১৫%-এ বাড়িয়েছে এবং একইসাথে Secondary Threshold £৯,১০০ থেকে £৫,০০০/বছরে কমিয়েছে — উভয় পরিবর্তনই ৬ এপ্রিল ২০২৫ থেকে কার্যকর হয়েছে।

Employment Allowance (এপ্রিল ২০২৫ থেকে £১০,৫০০) যোগ্য ছোট এমপ্লয়ারদের তাদের এমপ্লয়ার NI বিল কমাতে দেয়। আগের বছরে £১০০,০০০-এর কম এমপ্লয়ার NI দায় থাকা এমপ্লয়াররা তাদের পেরোল সফটওয়্যারের মাধ্যমে এই অফসেট ক্লেইম করতে পারেন। অনেক ছোট ব্যবসার মালিক Employment Allowance ব্যবহার করে তাদের এমপ্লয়ার NI বিল সম্পূর্ণভাবে বাতিল করতে পারেন।

এমপ্লয়ার NI এমপ্লয়ির স্টেট পেনশন রেকর্ডে অবদান রাখে না — এটি সাধারণ Exchequer রশিদে যায়। তবে, এটি এমপ্লয়ারদের জন্য একটি উল্লেখযোগ্য খরচ: £৪০,০০০ বেতনে, এমপ্লয়ার প্রায় £৫,২৫০ NI দেন, যা প্রকৃত এমপ্লয়মেন্ট খরচ প্রায় £৪৫,২৫০ করে তোলে।

ক্লাস ১A এবং ১B

ক্লাস ১A NI শুধুমাত্র এমপ্লয়াররা দেন (এমপ্লয়িরা নয়) ট্যাক্সেবল বেনিফিটস ইন কাইন্ডের উপর — কোম্পানি কার, প্রাইভেট মেডিকেল ইনস্যুরেন্স, জিম মেম্বারশিপ, এবং P11D ফর্মে রিপোর্ট করা অন্যান্য নন-ক্যাশ পার্ক। রেট হল ১৫%(এপ্রিল ২০২৫ থেকে) P11D ভ্যালুর উপর। ক্লাস ১A বার্ষিক পরিশোধ করা হয় (ট্যাক্স বছর শেষের পর ২২ জুলাইয়ের মধ্যে ইলেকট্রনিকভাবে) একটি P11D(b) রিটার্নের মাধ্যমে।

ক্লাস ১B NI এমন এমপ্লয়াররা দেন যারা একটি PAYE Settlement Agreement (PSA) পরিচালনা করেন — একটি ব্যবস্থা যেখানে এমপ্লয়ার এমপ্লয়িদের পক্ষে ছোট বা অনিয়মিত বেনিফিটের (যেমন স্টাফ এন্টারটেইনমেন্ট, ছোট উপহার, বা ইনসেনটিভ অ্যাওয়ার্ড) ইনকাম ট্যাক্স ও NI দায় নিষ্পত্তি করেন। ক্লাস ১B PSA-এর অধীন কভার করা বেনিফিটের গ্রসড-আপ ভ্যালুর উপর গণনা করা হয়।

ক্লাস ২ এবং ক্লাস ৪: সেল্ফ-এমপ্লয়েড

এপ্রিল ২০২৪ থেকে সেল্ফ-এমপ্লয়েড NI উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হয়েছে:

• ক্লাস ২ (বাধ্যতামূলক) এপ্রিল ২০২৪-এ বাতিল: আগে Small Profits Threshold-এর (£১২,৫৭০) উপরে মুনাফার জন্য £৩.৪৫/সপ্তাহ ছিল। এখন একটি বাধ্যতামূলক কন্ট্রিবিউশন হিসেবে বাতিল। তবে, £৩.৬৫/সপ্তাহে স্বেচ্ছামূলক ক্লাস ২ এখনও উপলব্ধ যারা কম খরচে তাদের স্টেট পেনশন রেকর্ড বজায় রাখতে চান তাদের কম মুনাফার জন্য।
• ক্লাস ৪: বাধ্যতামূলক থেকে যায় — Self Assessment-এর মাধ্যমে পরিশোধ করা হয়। রেট: £১২,৫৭০ থেকে £৫০,২৭০ মুনাফার উপর ৬%; £৫০,২৭০-এর বেশি মুনাফার উপর ২%। ক্লাস ৪ কন্ট্রিবিউশন এখন স্টেট পেনশনের জন্য কোয়ালিফাইং বছর গণনায় ধরা হয় (এটি এপ্রিল ২০২৪ থেকে নতুন — আগে শুধু ক্লাস ২ সেল্ফ-এমপ্লয়েডদের জন্য কোয়ালিফাইং বছর তৈরি করত)।

£১২,৫৭০-এর কম মুনাফা থাকা সেল্ফ-এমপ্লয়েড ব্যক্তিদের একটি গ্যাপ আছে: তারা ক্লাস ৪ NI দেন না এবং তাই স্বয়ংক্রিয়ভাবে কোয়ালিফাইং NI বছর তৈরি করেন না। তারা তাদের রেকর্ড বজায় রাখতে স্বেচ্ছামূলক ক্লাস ২ (£৩.৬৫/সপ্তাহ) বা ক্লাস ৩ (£১৮.৪০/সপ্তাহ) দিতে পারেন — যদি তারা যোগ্য হন তাহলে ক্লাস ২ অনেক সস্তা।

ক্লাস ৩ স্বেচ্ছামূলক NI

ক্লাস ৩ স্বেচ্ছামূলক NI কন্ট্রিবিউশন তাদের NI রেকর্ডে গ্যাপ থাকা যেকোনো ব্যক্তিকে সেগুলো পূরণ করতে এবং স্টেট পেনশনের দিকে কোয়ালিফাইং বছর তৈরি করতে দেয়। ২০২৬/২৭ সালে:

আপনি সাধারণত ৬ ট্যাক্স বছর পিছনে গ্যাপ পূরণ করতে পারেন (২০২৬/২৭ সালে ২০২০/২১ পর্যন্ত)। ২০০৬/০৭ পর্যন্ত বিশেষ এক্সটেনশন ৫ এপ্রিল ২০২৫-এ বন্ধ হয়ে গেছে। পেমেন্টের আগে সবসময় আপনার NI রেকর্ড চেক করুন — যদি আপনার ইতিমধ্যে ৩৫+ কোয়ালিফাইং বছর থাকে, অতিরিক্ত পেমেন্ট নষ্ট হবে।

NI ক্রেডিট

NI ক্রেডিট আপনাকে প্রকৃত কন্ট্রিবিউশন না দিয়েও কোয়ালিফাইং বছর তৈরি করতে দেয়। ২০২৬/২৭ সালে সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ ক্রেডিট:

ডিরেক্টর NI গণনা

কোম্পানি ডিরেক্টররা একটি ভিন্ন NI গণনা পদ্ধতির মুখোমুখি হন: স্বাভাবিক সাপ্তাহিক বা মাসিক পিরিয়ডের পরিবর্তে একটি বার্ষিক আর্নিংস পিরিয়ড। এর মানে হল NI প্রতিটি পেরোল রান থেকে স্বাধীনভাবে নয়, পুরো ট্যাক্স বছরের সামগ্রিক বেতনের উপর গণনা করা হয়।

একটি সাধারণ ডিরেক্টর কৌশল: Lower Earnings Limit-এর ঠিক উপরে (প্রায় £৫৫৯/মাস = £৬,৭০৮/বছর) একটি নিয়মিত মাসিক বেতন পরিশোধ করে শূন্য বা ন্যূনতম NI খরচে স্টেট পেনশনের জন্য কোয়ালিফাইং NI বছর তৈরি করা। তারপর বাকি পারিশ্রমিক ডিভিডেন্ড হিসেবে নেওয়া (যাতে NI প্রযোজ্য হয় না)। এটি এমপ্লয়ার NI বাতিল করে (কারণ বেতন £৫,০০০ Secondary Threshold-এর নিচে পড়ে) এবং এমপ্লয়ি NI শূন্যে রাখে (বেতন £১২,৫৭০ Primary Threshold-এর নিচে)।

এপ্রিল ২০২৫ থেকে, এমপ্লয়ার Secondary Threshold £৫,০০০/বছরে নেমে গেছে — যেসব ডিরেক্টর আগে নিজেদের £৯,১০০ (পুরনো Secondary Threshold) দিতেন তাদের তাদের বেতন কৌশল পর্যালোচনা করা দরকার হতে পারে, কারণ তাদের কোম্পানি যোগ্য হলে Employment Allowance পরিণামী এমপ্লয়ার NI-এর কিছু বা সব অফসেট করতে পারে।

আপনার NI রেকর্ড চেক ও পূরণ করা

আপনার NI রেকর্ড চেক করতে: gov.uk/check-national-insurance-record-এ যান এবং আপনার Government Gateway বা HMRC One Login ক্রেডেনশিয়াল দিয়ে লগ ইন করুন। এই সার্ভিসটি ২০০৬/০৭ পর্যন্ত প্রতিটি ট্যাক্স বছর, আপনার স্টেট পেনশন পূর্বাভাস, এবং প্রতিটি গ্যাপ বছর পূরণের খরচ দেখায়।

কোনো গ্যাপ পূরণ করার আগে, নিজেকে জিজ্ঞাসা করুন:

• আমার কি ইতিমধ্যে ৩৫+ কোয়ালিফাইং বছর আছে? যদি তাই হয়, আরও গ্যাপ পূরণ করলে কিছু যোগ হবে না।
• আমি কি ক্রমাগত কাজের মাধ্যমে স্টেট পেনশন বয়সের মধ্যে স্বাভাবিকভাবে ৩৫ বছর পৌঁছাব?
• যেকোনো গ্যাপ বছরের জন্য আমি কি সস্তা ক্লাস ২ কন্ট্রিবিউশনের যোগ্য?
• আমার পাওয়া উচিত এমন কোনো ক্রেডিট কি আমার রেকর্ডে অনুপস্থিত?
• আমি কি Pension Credit পাওয়ার সম্ভাবনা রাখি? যদি তাই হয়, অতিরিক্ত স্টেট পেনশন মোট আয় বাড়াতে নাও পারে।

গ্যাপ বছরের জন্য ক্লাস ৩ কন্ট্রিবিউশন দিতে, HMRC-এ (0300 200 3500) যোগাযোগ করুন বা প্রাপ্য পরিমাণ নিশ্চিত করতে এবং পেমেন্ট নির্দেশনা পেতে অনলাইন NI রেকর্ড সার্ভিস ব্যবহার করুন। প্রতিটি নির্দিষ্ট গ্যাপ বছরের পরিমাণের লিখিত নিশ্চিতকরণ ছাড়া পেমেন্ট করবেন না।

একটি কার্যকর উদাহরণ