گائیڈ · بزنس ٹیکس
یو کے کارپوریشن ٹیکس: شرحیں، مارجنل ریلیف اور کون ادا کرتا ہے (2025/26)
کارپوریشن ٹیکس یو کے کی لمیٹڈ کمپنیوں کی جانب سے اُن کے قابلِ ٹیکس منافع پر ادا کیا جاتا ہے — ٹریڈنگ منافع، سرمایہ کاری آمدنی اور چارج ایبل گینز سب ملا کر۔ یکم اپریل 2023 سے دو ہیڈ لائن شرحیں ہیں: £50,000 تک منافع والی کمپنیوں کے لیے 19% کی سمال پرافٹس ریٹ، اور £250,000 سے زائد منافع والوں کے لیے 25% کی مین ریٹ۔ ان دونوں حدوں کے درمیان ایک سلائیڈنگ مارجنل ریلیف لاگو ہوتی ہے۔ یو کے میں مستقل قیام گاہ رکھنے والی غیرملکی کمپنیاں، ممبرز کلبز اور کوآپریٹیوز بھی اس چارج کے دائرے میں آتے ہیں۔ اہم بات یہ ہے کہ کارپوریشن ٹیکس آپ کے اکاؤنٹنگ سال کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد ادا کیا جاتا ہے — جو 12 ماہ کی CT600 فائلنگ ڈیڈ لائن سے پہلے ہے — اس لیے زیادہ تر کمپنیوں کو فائل کرنے سے پہلے ہی اپنے حتمی اعداد و شمار جاننے کی ضرورت ہوتی ہے۔ یہ گائیڈ ہر شرح، مارجنل ریلیف فارمولے، ایسوسی ایٹڈ-کمپنی کے نقصانات، الاؤنسز اور ایڈمن تاریخوں کا احاطہ کرتی ہے۔
- سمال پرافٹس ریٹ (19%): £50,000 تک منافع پر فلیٹ شرح۔
- مین ریٹ (25%): £250,000 سے زائد منافع پر پورے منافع پر فلیٹ شرح۔
- مارجنل ریلیف: £50,000 اور £250,000 کے درمیان منافع — مؤثر شرح 19% سے 25% تک سلائیڈ کرتی ہے۔
- ادائیگی: سال کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد۔
- CT600 فائل کریں: سال کے اختتام کے 12 ماہ بعد۔
کارپوریشن ٹیکس کون ادا کرتا ہے؟
کارپوریشن ٹیکس یو کے میں کارپوریٹ-منافع پر لگنے والا ٹیکس ہے۔ یہ یو کے میں مقیم کمپنیوں کے عالمی منافع پر اور بعض غیرمقیم اداروں کے یو کے-ماخذ منافع پر عائد ہوتا ہے۔ آپ کارپوریشن ٹیکس ادا کرتے ہیں اگر آپ:
- یو کے میں مقیم لمیٹڈ کمپنی (Ltd یا PLC) ہیں — یو کے میں انکارپوریٹڈ یا یہاں سے مرکزی طور پر منظم و کنٹرول شدہ۔
- یو کے میں مستقل قیام گاہ (PE) رکھنے والی غیرملکی کمپنی ہیں — عام طور پر ایک برانچ یا فکسڈ کاروباری جگہ جس کے ذریعے وہ تجارت کرتی ہے۔
- ممبرز کلبز اور ایسوسی ایشنز — اسپورٹس کلبز، سوشل کلبز، ٹریڈ ایسوسی ایشنز۔
- کوآپریٹیوز اور غیرانکارپوریٹڈ ایسوسی ایشنز جو تجارت یا کاروبار انجام دیتی ہیں۔
- ہاؤسنگ ایسوسی ایشنز اور بعض دیگر کارپوریٹ ادارے۔
آپ کارپوریشن ٹیکس ادا نہیں کرتے اگر آپ:
- سول ٹریڈر ہیں — آپ سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں۔
- روایتی پارٹنرشپ یا LLP ہیں — پارٹنرز انفرادی طور پر اپنے منافع کے حصے پر قابلِ ٹیکس ہوتے ہیں۔
- چیریٹی ہیں — عام طور پر خیراتی مقاصد کے لیے استعمال ہونے والی آمدنی پر مستثنیٰ، حالانکہ ٹریڈنگ ذیلی کمپنیاں معمول کے مطابق CT ادا کرتی ہیں۔
تین درجاتی شرح نظام
یکم اپریل 2023 سے، وہ واحد 19% شرح جو برسوں لاگو رہی، ایک تین درجاتی ڈھانچے سے بدل دی گئی۔ منافع کو تین بینڈز میں سے ایک میں رکھا جاتا ہے اور ہر ایک میں مختلف ٹیکس لگتا ہے:
| منافع بینڈ (12-ماہی مدت، بغیر ایسوسی ایٹس کے) | لاگو شرح | مؤثر شرح |
|---|---|---|
| £50,000 تک | سمال پرافٹس ریٹ 19% | 19% |
| £50,001 – £250,000 | مین ریٹ 25% مائنس مارجنل ریلیف | 19% → 25% (سلائیڈنگ) |
| £250,000 سے زائد | مین ریٹ 25% | 25% |
مارجنل ریلیف اس منتقلی کو آسان بناتی ہے۔ اس کے بغیر، £50,001 کے منافع والی کمپنی صرف ایک پاؤنڈ اضافی ہونے پر پورے منافع پر 19% سے 25% تک چھلانگ لگا دیتی۔ مارجنل ریلیف کے ساتھ، اضافی ٹیکس ہموار طریقے سے مرحلہ وار لاگو ہوتا ہے۔
مارجنل ریلیف فارمولا
CT = (Profits × MainRate) − (Upper − Profits) × Fraction
جہاں بالائی حد £250,000 ہے اور مارجنل ریلیف فریکشن 3/200 (1.5%) ہے۔ اس فریکشن کو احتیاط سے اس طرح منتخب کیا گیا کہ عین £50,000 کے منافع پر، مؤثر CT £9,500 کے برابر ہو (یعنی فلیٹ 19%)، اور £250,000 پر یہ مکمل مین-ریٹ ذمہ داری کے برابر ہو جائے۔
حل شدہ مثالیں
مثال 1 — منافع £30,000
£50,000 کی حد سے نیچے → صرف سمال پرافٹس ریٹ۔
CT = £30,000 × 19% = £5,700۔
مثال 2 — منافع £100,000
مارجنل بینڈ میں۔ پہلے مین ریٹ لگائیں، پھر مارجنل ریلیف منہا کریں۔
مین ریٹ: £100,000 × 25% = £25,000۔
مارجنل ریلیف: (£250,000 − £100,000) × 3/200 = £2,250۔
CT = £25,000 − £2,250 = £22,750۔ مؤثر شرح 22.75%۔
مثال 3 — منافع £200,000
مین ریٹ: £200,000 × 25% = £50,000۔
مارجنل ریلیف: (£250,000 − £200,000) × 3/200 = £750۔
CT = £50,000 − £750 = £49,250۔ مؤثر شرح 24.63%۔
مثال 4 — منافع £300,000
بالائی حد سے زائد → پورے منافع پر فلیٹ مین ریٹ۔
CT = £300,000 × 25% = £75,000۔
نوٹ کریں کہ "مارجنل ریلیف" میں لفظ "مارجنل" اُس بینڈ کی طرف اشارہ کرتا ہے — اگلے کمائے گئے پاؤنڈ پر لگنے والی مارجنل شرح کی طرف نہیں۔ ریلیف بینڈ کے اندر، منافع کے ہر اضافی پاؤنڈ پر مارجنل شرح دراصل 26.5% (25% + 1.5%) ہے، حالانکہ اوسط مؤثر شرح کم ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ مارجنل بینڈ میں ایک پاؤنڈ زیادہ کمانا مین ریٹ پر کمائے گئے پاؤنڈ سے زیادہ ٹیکس لاگت رکھتا ہے — ایک غیرمتوقع مگر حقیقی منصوبہ بندی کا پہلو۔
ایسوسی ایٹڈ کمپنیاں — حدیں تقسیم ہو جاتی ہیں
سب سے زیادہ نظرانداز ہونے والا ایک قاعدہ: £50,000 اور £250,000 کی حدیں ایسوسی ایٹڈ کمپنیوں کی تعداد پر تقسیم ہوتی ہیں، بشمول خود کمپنی کے۔ مشترکہ کنٹرول کے تحت دو کمپنیاں → ہر کمپنی کی حدیں آدھی ہو جاتی ہیں۔ پانچ ایسوسی ایٹڈ کمپنیاں → ہر ایک کو پانچواں حصہ ملتا ہے۔
| ایسوسی ایٹڈ کمپنیاں | مؤثر نچلی حد | مؤثر بالائی حد |
|---|---|---|
| 1 (اسٹینڈ اَلون) | £50,000 | £250,000 |
| 2 | £25,000 | £125,000 |
| 5 | £10,000 | £50,000 |
| 10 | £5,000 | £25,000 |
دو کمپنیاں "ایسوسی ایٹڈ" تصور ہوتی ہیں اگر ایک دوسری کو کنٹرول کرے، یا دونوں ایک ہی شخص یا افراد کے گروپ کے کنٹرول میں ہوں۔ کنٹرول کا مطلب براہِ راست یا بالواسطہ 51% یا اس سے زیادہ شیئر کیپیٹل، ووٹنگ رائٹس، یا تقسیم کیے جانے والے منافع کے حقوق کی ملکیت ہے۔ ڈورمنٹ کمپنیاں مستثنیٰ ہیں، جیسا کہ کچھ شرائط پوری کرنے والی پیسو ہولڈنگ کمپنیاں بھی ہیں۔
یہ قاعدہ ون-پرسن Ltd ڈھانچوں پر سب سے زیادہ لاگو ہوتا ہے جو متعدد کمپنیاں رکھتے ہیں — مثال کے طور پر ایک پرسنل سروسز کمپنی، ایک پراپرٹی SPV اور ایک سرمایہ کاری کمپنی۔ اگرچہ ہر ایک چھوٹی ہے، حدیں تین حصوں میں تقسیم ہو جاتی ہیں، جس سے ممکنہ طور پر ہر ایک صرف £16,666.667 کے منافع پر مارجنل ریلیف میں آ جاتی ہے۔ 2023 سے پہلے کا نظام اسے مکمل طور پر نظرانداز کرتا تھا؛ اپریل 2023 سے یہ ایک حقیقی منصوبہ بندی کا نقصان ہے۔
اکاؤنٹنگ پیریڈ کی متناسب تقسیم
£50,000 اور £250,000 کی حدیں مکمل 12-ماہی اکاؤنٹنگ پیریڈ کو فرض کرتی ہیں۔ مختصر مدتوں کو متناسب طور پر چھوٹی حدیں ملتی ہیں۔ مثال کے طور پر، 8 ماہ کی پہلی اکاؤنٹنگ پیریڈ رکھنے والی نئی کمپنی کی نچلی حد £33,333.333 اور بالائی حد £166,666.667 ہوگی۔
12 ماہ سے زیادہ کی مدتیں ٹیکس کے لیے ایک واحد اکاؤنٹنگ پیریڈ نہیں ہو سکتیں — انہیں ایک 12-ماہی پیریڈ اور ایک الگ مختصر پیریڈ میں تقسیم کرنا ہوتا ہے۔ یہ Companies House سے مختلف ہے، جو 18-ماہی پہلی مدت کی اجازت دیتا ہے: ٹیکس کے لحاظ سے یہ دو اکاؤنٹنگ پیریڈز بن جاتی ہیں جن کے لیے دو CT600 ریٹرنز درکار ہوں گے۔
قابلِ کٹوتی خرچ کیا ہے؟
بنیادی قاعدہ کارپوریشن ٹیکس ایکٹ 2009 میں بیان کیا گیا ہے: کوئی خرچ قابلِ کٹوتی ہے اگر یہ مکمل اور خصوصی طور پر تجارت کے مقاصد کے لیے کیا گیا ہو۔ عام قابلِ کٹوتی اشیاء:
- تنخواہیں، اجرتیں اور آجر NI — بشمول PAYE کے ذریعے ادا کیا گیا ڈائریکٹر کا معاوضہ۔
- آجر کے پنشن تعاون (وصول کنندہ کے لیے سالانہ الاؤنس سے مشروط)۔
- دفتری کرایہ، بزنس ریٹس، یوٹیلیٹیز، بزنس براڈبینڈ۔
- پیشہ ورانہ فیس — اکاؤنٹنسی، قانونی (ریونیو، کیپیٹل نہیں)، بک کیپنگ سافٹ ویئر۔
- مارکیٹنگ، اشتہارات، ویب سائٹ ہوسٹنگ۔
- پلانٹ اور مشینری، گاڑیاں اور IT آلات کیپیٹل الاؤنسز کے ذریعے (براہِ راست خرچ کے طور پر نہیں)۔
- کاروباری سفر کے لیے ٹریول اور سبسسٹنس (گھر سے مستقل کام کی جگہ تک آمد و رفت شامل نہیں)۔
- R&D اخراجات (اوپر بہتر ریلیف کے ساتھ — نیچے دیکھیں)۔
- کاروباری قرض پر سود (بڑے پیمانے پر کارپوریٹ انٹرسٹ ریسٹرکشن سے مشروط)۔
سب سے عام غیر قابلِ کٹوتی اشیاء:
- کلائنٹ انٹرٹیننگ — قانون کے تحت واضح طور پر غیر منظور شدہ۔
- ڈیویڈنڈز اور ڈائریکٹر کی ڈرائنگز — یہ منافع کی تقسیم ہیں، اسے کمانے کی لاگت نہیں۔
- مخلوط استعمال کے اثاثوں (فون، گاڑی) کے ذاتی استعمال کے تناسب۔
- جرمانے، پینلٹیز اور HMRC سود — مگر عام کمرشل تاخیری ادائیگی چارجز قابلِ اجازت ہیں۔
- کیپیٹل اخراجات بذاتِ خود — ریلیف وقت کے ساتھ کیپیٹل الاؤنسز کے ذریعے ملتی ہے، یکمشت کٹوتی نہیں (سوائے اُن حالات کے جہاں فُل ایکسپنسنگ لاگو ہو — نیچے دیکھیں)۔
کیپیٹل الاؤنسز ایک نظر میں
کیپیٹل الاؤنسز کاروبار میں استعمال ہونے والے اثاثوں پر ٹیکس ریلیف حاصل کرنے کا طریقہ کار ہیں۔ موجودہ نظام کمپنیوں کے لیے کافی فیاض ہے:
- اینوئل انویسٹمنٹ الاؤنس (AIA): ہر سال £1 ملین تک کے کوالیفائنگ پلانٹ اور مشینری اخراجات پر 100% کٹوتی۔
- فُل ایکسپنسنگ: زیادہ تر نئے (سیکنڈ ہینڈ نہیں) پلانٹ اور مشینری پر 100% فرسٹ-ائیر الاؤنس — اپریل 2023 سے مستقل۔ صرف کمپنیوں کے لیے؛ سیکنڈ ہینڈ اور پارٹنرشپ/سول-ٹریڈر خریداریوں کے لیے AIA اب بھی لاگو ہے۔
- زیرو-ایمیشن گاڑیاں اور EV چارجنگ پوائنٹس: 100% فرسٹ-ائیر الاؤنس۔
- انٹیگرل فیچرز (برقی، لائٹنگ، ہیٹنگ، پلمبنگ نظام): ریڈیوسنگ-بیلنس "اسپیشل ریٹ" پول پر سالانہ 6%۔
- مین ریٹ پول (AIA سے آگے عمومی پلانٹ اور مشینری): سالانہ 18% ریڈیوسنگ بیلنس۔
- اسٹرکچرز اینڈ بلڈنگز الاؤنس (SBA): غیررہائشی عمارتوں کی کوالیفائنگ تعمیراتی لاگت پر سالانہ 3% سیدھی لائن۔
عمارتیں خود اور زیادہ تر گاڑیاں (EVs کے علاوہ) AIA یا فُل ایکسپنسنگ کے لیے اہل نہیں۔ 50 گرام/کلومیٹر سے زیادہ CO₂ اخراج والی گاڑیاں اسپیشل-ریٹ پول میں جاتی ہیں۔
R&D ریلیف — مختصراً
R&D نظام اپریل 2024 میں مکمل طور پر تبدیل کیا گیا۔ یکم اپریل 2024 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے اکاؤنٹنگ پیریڈز کے لیے، زیادہ تر کمپنیاں پرانے RDEC ڈھانچے پر مبنی ایک واحد مرجڈ اسکیم استعمال کرتی ہیں:
- مرجڈ اسکیم RDEC: کوالیفائنگ R&D اخراجات پر 20% ابوو-دی-لائن کریڈٹ۔
- اینہانسڈ R&D-انٹینسو سپورٹ (ERIS): نقصان اٹھانے والی SMEs کے لیے جہاں کوالیفائنگ R&D کل اخراجات کا ≥ 30% ہو — 86% اضافی کٹوتی، ساتھ ہی 14.5% واپسی قابل کریڈٹ۔
- یکم اپریل 2024 سے پہلے کے پیریڈز کے لیے پرانی SME اور RDEC اسکیمیں اب بھی لاگو ہوتی ہیں جب کلیمز کیے جائیں یا ترمیم کی جائے۔
کوالیفائنگ R&D کو سائنسی یا تکنیکی غیریقینی حل کرکے سائنس یا ٹیکنالوجی میں ایک پیش رفت کی تلاش کرنی چاہیے۔ مارکیٹنگ اختراعات، بزنس-پروسیس تبدیلی اور معمول کی سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ عام طور پر اہل نہیں ہوتیں۔ ہم زمانی دستاویزات لازمی ہیں — اس شعبے میں HMRC کی تعمیل کی سرگرمی میں تیزی سے اضافہ ہوا ہے۔
کوارٹرلی انسٹال منٹ پیمنٹس (QIPs)
زیادہ تر کمپنیاں سال کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد ایک ہی ادائیگی میں کارپوریشن ٹیکس ادا کرتی ہیں۔ بڑی کمپنیاں اس کے بجائے چار سہ ماہی اقساط میں ادائیگی کرتی ہیں:
- "بڑی" کمپنیاں: £1.5 ملین سے زائد منافع (ایسوسی ایٹس اور مختصر مدتوں کے لیے متناسب طور پر کم شدہ)۔ پیریڈ کے آغاز سے ماہ 7، 10، 13 اور 16 میں ادائیگی۔
- "بہت بڑی" کمپنیاں: £20 ملین سے زائد منافع۔ 4 ماہ پہلے ادائیگی — ماہ 3، 6، 9 اور 12 (تاکہ آخری قسط سال کے اختتام سے پہلے ادا ہو)۔
- پہلی بار بڑی بننے والی کمپنیوں کو ایک سال کی مہلت ملتی ہے، اس لیے QIP نظام صرف اُس وقت لاگو ہوتا ہے جب کمپنی مسلسل دو سال بڑی رہے۔
گروپ اور کنسورشیم ریلیف
جہاں کمپنیاں 75%+ گروپ بناتی ہیں (عمومی طور پر پیرنٹ ذیلی کمپنی کا ≥75% مالک ہو، یا دونوں کسی مشترکہ پیرنٹ کی 75%+ ملکیت ہوں)، ٹریڈنگ نقصانات گروپ ممبران کے درمیان منتقل کیے جا سکتے ہیں تاکہ گروپ میں کہیں اور منافع کو آفسیٹ کیا جا سکے۔ اس سے منافع کو باضابطہ طور پر یکجا کیے بغیر گروپ کا کل CT بل کم ہو جاتا ہے۔
کیپیٹل نقصانات عموماً منتقل نہیں کیے جا سکتے، مگر اثاثے گروپ ممبران کے درمیان نو-گین-نو-لاس بنیاد پر منتقل کیے جا سکتے ہیں، جس سے فروخت سے پہلے نقصان اٹھانے والی کمپنی کو اثاثے منتقل کرکے گینز کو نقصانات سے میچ کیا جا سکتا ہے۔
اہم ایڈمن تاریخیں
| واقعہ | کب |
|---|---|
| اکاؤنٹنگ پیریڈ کا اختتام | کوئی بھی مہینہ — عام طور پر آغاز کے 12 ماہ بعد، انکارپوریشن کے وقت طے شدہ مگر تبدیل کیا جا سکتا ہے۔ |
| کارپوریشن ٹیکس ادائیگی | سال کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد۔ |
| CT600 ریٹرن فائلنگ | سال کے اختتام کے 12 ماہ بعد (آن لائن، iXBRL اکاؤنٹس اور حسابات کے ساتھ)۔ |
| Companies House اکاؤنٹس | سال کے اختتام کے 9 ماہ بعد (پرائیویٹ کمپنیاں) — HMRC سے پہلے۔ |
| تاخیر سے CT ادائیگی | HMRC سود (فی الحال بیس ریٹ + 2.5%)۔ |
| دیر سے فائلنگ جرمانہ | فوری £100 → 3 ماہ بعد £200 → غیرادا شدہ CT کا 10% پھر 20%۔ |
ڈائریکٹر-شیئر ہولڈرز کے لیے ڈیویڈنڈز بمقابلہ تنخواہ
ون-پرسن Ltd کے لیے، تنخواہ اور ڈیویڈنڈز کے درمیان انتخاب کارپوریشن ٹیکس سے براہِ راست جڑا ہوا ہے۔ تنخواہ ایک قابلِ کٹوتی خرچ ہے — ہر £1,000 ڈائریکٹر تنخواہ کم از کم £190 (سمال پرافٹس ریٹ) اور زیادہ سے زیادہ £250 (مین ریٹ) کارپوریشن ٹیکس بچاتی ہے۔ اس کے برعکس ڈیویڈنڈ ٹیکس کے بعد کے منافع کی تقسیم ہے — کمپنی پہلے ہی اس پر CT ادا کر چکی ہوتی ہے۔
تاہم، ڈیویڈنڈز مکمل طور پر نیشنل انشورنس سے بچ جاتے ہیں، جبکہ تنخواہ سیکنڈری حد سے اوپر آجر NI (15%) اور ایمپلائی NI کو متحرک کرتی ہے۔ زیادہ تر اکاؤنٹنٹس سیکنڈری NI حد کے قریب یا اس پر ایک ٹیکس-ایفیشنٹ تنخواہ (اتنی زیادہ کہ اسٹیٹ پنشن کوالیفائنگ سال کے لیے اہل ہو، اتنی کم کہ NI سے بچا جا سکے) اور پھر اوپر ڈیویڈنڈز کی سفارش کرتے ہیں۔ بہترین توازن ہر ٹیکس سال بدلتا رہتا ہے — ہمارا خصوصی موازنہ دیکھیں: ڈائریکٹرز کے لیے ڈیویڈنڈ بمقابلہ تنخواہ۔
خلاصہ
2025/26 میں کارپوریشن ٹیکس اپریل 2023 سے پہلے کی نسبت زیادہ پیچیدہ ہے۔ £50,000 سے کم منافع والی اسٹینڈ اَلون چھوٹی کمپنی فلیٹ 19% ادا کرتی ہے — آسان۔ £50,000 اور £250,000 کے درمیان منافع والی کمپنی کو مارجنل ریلیف فارمولا لاگو کرنا اور ایسوسی ایٹڈ-کمپنی کے نقصان سے ہوشیار رہنا ہوگا۔ ایک بڑی کمپنی کو کوارٹرلی اقساط، گروپ ریلیف اور کیپیٹل خریداریوں کے گرد فُل ایکسپنسنگ منصوبہ بندی کے بارے میں بھی سوچنا ہوگا۔ فائلنگ سے پہلے ادائیگی کا قاعدہ — CT 9 ماہ اور 1 دن پر واجب، ریٹرن 12 ماہ پر واجب — کا مطلب ہے کہ اکاؤنٹس حتمی ہونے سے پہلے قابلِ ٹیکس منافع کا ایک کارآمد تخمینہ عام طور پر درکار ہوتا ہے۔
اکثر پوچھے جانے والے سوالات
- میرا کارپوریشن ٹیکس بل کب ادا کرنا ہوتا ہے؟
- کارپوریشن ٹیکس آپ کے اکاؤنٹنگ پیریڈ کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد واجب الادا ہوتا ہے۔ چنانچہ 31 مارچ کو ختم ہونے والے سال والی کمپنی کو اگلے سال 1 جنوری تک ادائیگی کرنی ہوگی۔ یاد رہے کہ ادائیگی کی آخری تاریخ CT600 فائلنگ کی آخری تاریخ (سال کے اختتام کے 12 ماہ بعد) سے پہلے ہوتی ہے — اس لیے زیادہ تر کمپنیاں اپنے اعداد و شمار حتمی کرکے فائل کرنے سے کافی پہلے ادائیگی کر دیتی ہیں۔
- کیا میں خود کو زیادہ تنخواہ دے کر کارپوریشن ٹیکس کم کر سکتا ہوں؟
- جی ہاں۔ ڈائریکٹر کو دی گئی تنخواہ کمپنی کے لیے قابلِ کٹوتی خرچ ہے، جو 25% (یا چھوٹے منافع کے لیے 19%) کی شرح پر قابلِ ٹیکس منافع کو کم کرتی ہے۔ تاہم سیکنڈری NI حد سے زیادہ تنخواہ پر آجر کا NI 15% کی شرح سے لاگو ہوتا ہے، اور ڈائریکٹر خود انکم ٹیکس اور ایمپلائی NI ادا کرتا ہے۔ زیادہ تر ون-پرسن Ltd ڈائریکٹرز NI حد تک ایک چھوٹی "ٹیکس-ایفیشنٹ" تنخواہ لیتے ہیں اور پھر ڈیویڈنڈز — ہمارا ڈیویڈنڈ بمقابلہ تنخواہ موازنہ دیکھیں۔
- اگر میری متعدد چھوٹی کمپنیاں ہوں تو کیا ہوگا؟
- £50k کی نچلی اور £250k کی بالائی حدیں مشترکہ کنٹرول کے تحت "ایسوسی ایٹڈ" کمپنیوں کی تعداد پر تقسیم کی جاتی ہیں۔ دو ایسوسی ایٹڈ کمپنیاں → ہر ایک کو £25,000 / £125,000 کی حد ملتی ہے۔ اس سے ایک چھوٹی کمپنی مارجنل ریلیف میں — یا حتیٰ کہ مین ریٹ میں — اُس منافع پر آ سکتی ہے جس پر بصورتِ دیگر صرف 19% ادا ہوتا۔
- کیا میں کیپیٹل گینز پر کارپوریشن ٹیکس ادا کرتا ہوں؟
- جی ہاں۔ کمپنیاں کیپیٹل گینز ٹیکس ادا نہیں کرتیں — وہ چارج ایبل گینز پر کارپوریشن ٹیکس ادا کرتی ہیں، جو ٹریڈنگ منافع میں شامل کیے جاتے ہیں اور متعلقہ CT شرح پر ٹیکس لگتا ہے۔ انڈیکسیشن الاؤنس دسمبر 2017 کی قیمتوں پر منجمد کر دیا گیا تھا، اس لیے اُس کے بعد سے حاصل ہونے والا کوئی بھی گین مکمل طور پر قابلِ ٹیکس ہے۔ ٹریڈنگ ذیلی کمپنیوں کی فروخت پر Substantial Shareholding Exemption لاگو ہو سکتی ہے۔
- میں R&D ریلیف کب کلیم کر سکتا ہوں؟
- کسی بھی حجم کی ٹریڈنگ کمپنیاں جو معیاری R&D سرگرمیاں — سائنسی یا تکنیکی غیریقینی کو حل کرنا — انجام دیتی ہیں کلیم کر سکتی ہیں۔ 1 اپریل 2024 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے اکاؤنٹنگ پیریڈز کے لیے، زیادہ تر کمپنیوں پر ایک واحد مرجڈ RDEC-طرز اسکیم لاگو ہوتی ہے (20% ابوو-دی-لائن کریڈٹ)، ساتھ ہی R&D-انٹینسو نقصان اٹھانے والی SMEs (جہاں کوالیفائنگ R&D اخراجات کا 40%+ ہو) کے لیے بڑھی ہوئی سپورٹ۔ تکنیکی غیریقینی اور پراجیکٹ لاگت کے تفصیلی ریکارڈز لازمی ہیں۔
- کیا میں نقصانات آگے لے جا سکتا ہوں؟
- جی ہاں۔ 1 اپریل 2017 سے پیدا ہونے والے ٹریڈنگ نقصانات کو غیرمحدود مدت کے لیے آگے لے جایا جا سکتا ہے اور اسی کمپنی کے مستقبل کے کسی بھی منافع کے خلاف سیٹ کیا جا سکتا ہے (بشرطیکہ کنٹینیویٹی-آف-ٹریڈ ٹیسٹ پورا ہو)۔ تاہم لاس ریسٹرکشن ریلیف کو ہر سال £5 ملین جمع £5 ملین سے زائد منافع کے 50% تک محدود کرتی ہے — یہ اقدام بڑے گروپس کے لیے ہے۔ اپریل 2017 سے پہلے کے نقصانات پرانے، زیادہ پابند قواعد کے تحت آتے ہیں۔
- میں اپنا CT600 کب فائل کروں؟
- آپ کا CT600 کمپنی ٹیکس ریٹرن آپ کے اکاؤنٹنگ پیریڈ کے اختتام کے 12 ماہ کے اندر آن لائن HMRC کو فائل کرنا لازمی ہے۔ یہ ادائیگی کی آخری تاریخ (9 ماہ اور 1 دن) سے مختلف اور بعد میں ہے۔ دیر سے فائلنگ پر فوری طور پر £100 جرمانہ عائد ہوتا ہے، جو 3 ماہ بعد بڑھ کر £200 ہو جاتا ہے، ساتھ ہی کسی بھی غیرادا شدہ ٹیکس پر مزید 10% پھر 20% اضافی چارجز۔
- کیا میری کمپنی کو سہ ماہی اقساط میں کارپوریشن ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے؟
- صرف "بڑی" کمپنیاں — عمومی طور پر وہ جن کا منافع £1.5 ملین سے زائد ہو، ایسوسی ایٹڈ کمپنیوں کی تعداد پر تقسیم شدہ — کو ایک ہی ادائیگی کے بجائے چار سہ ماہی اقساط میں ادائیگی کرنی ہوتی ہے۔ £20 ملین سے زائد منافع والی "بہت بڑی" کمپنیاں چار ماہ اور پہلے ادائیگی کرتی ہیں۔ پہلی بار بڑی کمپنی بننے والوں کو اقساط کا نظام لاگو ہونے سے پہلے ایک سال کی مہلت ملتی ہے۔
- کیا ٹریڈنگ نقصانات کو میرے گروپ کی دیگر کمپنیوں کو منتقل کیا جا سکتا ہے؟
- جی ہاں، گروپ ریلیف کے ذریعے۔ جہاں ایک کمپنی دوسری کی کم از کم 75% مالک ہو (یا دونوں کسی مشترکہ پیرنٹ کی 75%+ ملکیت ہوں)، رواں سال کے ٹریڈنگ نقصانات کو منافع بخش گروپ ممبر کے قابلِ ٹیکس منافع کو کم کرنے کے لیے منتقل کیا جا سکتا ہے، جس سے کمپنیوں کو ضم کیے بغیر گروپ کا مجموعی کارپوریشن ٹیکس بل کم ہوتا ہے۔
- اگر میں اپنی کمپنی سے رقم قرض لوں تو کیا کارپوریشن ٹیکس چارج ہوتا ہے؟
- جی ہاں۔ اگر ڈائریکٹر کا لون اکاؤنٹ اکاؤنٹنگ پیریڈ کے اختتام کے نو ماہ بعد بھی اوورڈرا رہتا ہے، تو کمپنی کو سیکشن 455 کے تحت ایک عارضی چارج — فی الحال ڈیویڈنڈ اپر ریٹ کے برابر شرح پر — بقایا رقم پر ادا کرنا ہوگا۔ یہ قرض کی واپسی کے بعد قابلِ واپسی ہے، مگر تاخیر کے بعد، اس لیے یہ غیرمنصوبہ بند ڈائریکٹر قرض لینے پر ایک حقیقی کیش-فلو لاگت پیدا کرتا ہے۔