حاسبة ضريبة الميراث

تُفرض ضريبة الميراث (IHT) بنسبة 40% على قيمة التركة التي تتجاوز شرائح المعدل الصفري المتاحة عند وفاة الشخص. يحصل كل فرد على شريحة المعدل الصفري (NRB) بقيمة £325,000. وإذا تركت سكنك الرئيسي لأحد المنحدرين المباشرين (ابن، ابن الزوج، ابن بالتبني، حفيد)، تُطبّق شريحة معدل صفري إضافية للسكن (RNRB) بقيمة £175,000 — مما يرفع الحد إلى £500,000 للشخص الواحد. وكلا الإعفاءين قابل للتحويل بين الزوجين أو الشريكين المدنيين، لذا يمكن للزوجين تمرير ما يصل إلى £1 million معفاة من الضريبة في 2025/26 (2 × £325,000 + 2 × £175,000)، شريطة استيفاء شروط RNRB. تقدّر هذه الحاسبة مبلغ ضريبة IHT المستحقة على التركة من خلال جمع كل الأصول (العقارات، الاستثمارات، المدخرات، الممتلكات، التأمين على الحياة غير المُدرج ضمن صندوق ائتماني)، وخصم الالتزامات (الرهن العقاري، الديون، تكاليف الجنازة)، وتطبيق NRB وRNRB حسب الظروف العائلية، وفرض ضريبة بنسبة 40% على المتبقي — أو 36% إذا تُرك 10% على الأقل من صافي التركة للأعمال الخيرية. تتناقص RNRB بمقدار £1 عن كل £2 من قيمة التركة التي تتجاوز £2 million، لتصل إلى الصفر عند £2.35m للتركة الفردية (£2.7m للزوجين). قاعدة السنوات السبع المتعلقة بالهبات بالغة الأهمية: الهبات التي تُقدَّم قبل أكثر من 7 سنوات من الوفاة تكون معفاة عادةً؛ أما الهبات خلال 7 سنوات فتستخدم NRB أولاً، ثم تخضع لضريبة متناقصة (40% في السنوات 0-3، تنخفض تدريجياً إلى 8% بحلول السنوات 6-7). تشمل الإعفاءات السنوية بدل الهبات السنوي البالغ £3,000، والهبات الصغيرة غير المحدودة بقيمة £250 لكل شخص، والهبات المنتظمة من الدخل الفائض، وهبات الزواج (£5,000 للابن). يمنح إعفاء الأعمال (Business Relief) إعفاءً بنسبة 100% من ضريبة IHT على الأسهم المؤهلة غير المُدرجة/في سوق AIM والأعمال التجارية المملوكة لمدة سنتين أو أكثر — لكن اعتباراً من أبريل 2026، لن يحصل سوى أول £1m من الممتلكات التجارية والزراعية المؤهلة على إعفاء 100%؛ وما زاد على ذلك ينخفض معدله إلى النصف ليصبح 20%. تغيير كبير قادم: اعتباراً من أبريل 2027 تعتزم الحكومة إدراج معظم أموال المعاشات غير المستخدمة ضمن حساب تركة IHT — وهو إصلاح مهم سيؤثر على تخطيط إرث السحب التدريجي (drawdown). تستخدم هذه الحاسبة قواعد 2025/26 ولا تنمذج بعد تغيير المعاشات لعام 2027، أو خيارات سداد IHT بالأقساط للعقارات والأعمال، أو الإعفاءات المبنية على الموطن (domicile). بالنسبة للتركات التي تضم أصولاً خارجية أو صناديق ائتمانية مدى الحياة أو تخطيط خلافة الأعمال، احصل على مشورة مهنية مؤهلة — فالقواعد معقدة وتدقيق HMRC على إعفاء الأعمال والهبات صارم.