গাইড · সঞ্চয় ও কর
যুক্তরাজ্যে সঞ্চয়ের সুদের উপর কর: PSA, স্টার্টিং রেট এবং HMRC কীভাবে তা সংগ্রহ করে
বেশিরভাগ যুক্তরাজ্যের প্রাপ্তবয়স্করা তাদের সঞ্চয়ের সুদের উপর কোনো কর দেন না। পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্স, স্টার্টিং রেট ফর সেভিংস এবং ISA র্যাপারের মধ্যে, একজন বেসিক-রেট করদাতা HMRC এক পয়সাও নেওয়ার আগে কয়েক হাজার পাউন্ড সুদ সুরক্ষিত রাখতে পারেন। এই গাইডে প্রতিটি নিয়ম, সেগুলো কীভাবে একসাথে কাজ করে, এবং আপনার অ্যালাউন্স ছাড়িয়ে গেলে HMRC কী করে তা ব্যাখ্যা করা হয়েছে।
- ক্যাশ ISA-এর সুদ: সবসময় কর-মুক্ত, কোনো সীমা রিপোর্টিং প্রয়োজন নেই।
- পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্স: বেসিক রেটে £1,000, হায়ার রেটে £500, অ্যাডিশনাল রেটে £0।
- স্টার্টিং রেট ফর সেভিংস: £5,000 পর্যন্ত 0% হারে, তবে অন্যান্য আয় £12,570 ছাড়ালে ধীরে ধীরে কমে যায়।
- HMRC কীভাবে সংগ্রহ করে: ব্যাংক রিপোর্ট করে, HMRC পরের বছর আপনার ট্যাক্স কোড সামঞ্জস্য করে — বেশিরভাগের জন্য সেলফ অ্যাসেসমেন্টের প্রয়োজন নেই।
পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্স (PSA)
এপ্রিল 2016-এ চালু হওয়া, পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্স হলো 0% হারে করযুক্ত সুদের একটি ব্যান্ড। আপনি কতটা পাবেন তা নির্ভর করে সেই বছরের আপনার সর্বোচ্চ কর হারের উপর — আপনি কত আয় করেন তার উপর নয়:
| আপনার সর্বোচ্চ কর হার | আয়ের ব্যান্ড (rUK, 2025/26) | PSA |
|---|---|---|
| বেসিক রেট (20%) | £12,571 – £50,270 | £1,000 |
| হায়ার রেট (40%) | £50,271 – £125,140 | £500 |
| অ্যাডিশনাল রেট (45%) | £125,140-এর বেশি | £0 |
গুরুত্বপূর্ণভাবে, "সর্বোচ্চ কর হার" নির্ধারণ করা হয় আপনার সঞ্চয়ের সুদ আপনার অন্যান্য আয়ের সাথে যোগ করার পরে। তাই £49,000 বেতন + £2,000 সুদ হায়ার-রেট ব্যান্ডে £730 সুদ ঠেলে দেবে — অর্থাৎ সেই বছরের জন্য আপনার PSA কার্যকরভাবে £1,000 থেকে £500-এ নেমে আসবে। এটিই "সুদের ক্লিফ এজ" যা অবসরে থাকা অনেক সঞ্চয়কারীকে ফাঁদে ফেলে।
স্টার্টিং রেট ফর সেভিংস (£5,000)
PSA-এর উপরে, £5,000 পর্যন্ত একটি পৃথক "স্টার্টিং রেট ফর সেভিংস" ব্যান্ড রয়েছে যা 0% হারে করযুক্ত। কিন্তু এটি শুধুমাত্র তখনই পাওয়া যায় যখন আপনার অন্যান্য আয় (চাকরি, পেনশন, ভাড়া, ডিভিডেন্ড) £17,570-এর নিচে থাকে। £12,570 পার্সোনাল অ্যালাউন্সের উপরে নন-সেভিংস আয়ের প্রতি £1-এর জন্য, আপনি £5,000 স্টার্টিং রেট ব্যান্ডের £1 হারাবেন।
| অন্যান্য আয় | স্টার্টিং রেট ব্যান্ড | প্লাস PSA | মোট কর-মুক্ত সুদ |
|---|---|---|---|
| £0 (অন্য কোনো আয় নেই) | £5,000 | £1,000 | £18,570 (PA £12,570 + £5,000 + £1,000) |
| £12,570 (পুরো PA ব্যবহার করে) | £5,000 | £1,000 | £6,000 |
| £15,000 | £2,570 | £1,000 | £3,570 |
| £17,570 বা তার বেশি | £0 (সম্পূর্ণ শেষ) | £1,000 (যদি বেসিক রেট হয়) | £1,000 |
এটি ছোট স্টেট পেনশন এবং বড় সঞ্চয় থাকা অবসরপ্রাপ্তদের জন্য, বা স্যাবাটিক্যাল বছর কাটানো মানুষের জন্য স্টার্টিং রেটকে বিশেষভাবে মূল্যবান করে তোলে। একটি সাধারণ স্টেট পেনশন (2026/27-এর জন্য প্রায় £12,548) প্রায় সম্পূর্ণ £5,000 স্টার্টিং রেট অক্ষত রাখে।
ISA — উপরের সবকিছু থেকে আলাদা
যেকোনো ISA র্যাপারের ভেতরে (ক্যাশ, স্টকস অ্যান্ড শেয়ারস, ইনোভেটিভ ফাইন্যান্স, LISA) অর্জিত সুদ কর ব্যবস্থার সম্পূর্ণ বাইরে। এটি কখনোই PSA-এর হিসাবে ধরা হয় না, স্টার্টিং রেট কমায় না, ট্যাক্স রিটার্নে দেখানোর প্রয়োজন হয় না। 2025/26 ISA অ্যালাউন্স সমস্ত র্যাপার মিলিয়ে £20,000, যা 2017 থেকে অপরিবর্তিত রয়েছে।
হায়ার-রেট এবং অ্যাডিশনাল-রেট করদাতাদের জন্য, ISA র্যাপার এখন করযোগ্য সঞ্চয়ের তুলনায় নিখুঁতভাবে বেশি মূল্যবান। 4% রিটার্ন হারে, £20,000 সুদ মানে £800/বছর — এটি একজন হায়ার-রেট করদাতার £500 PSA সম্পূর্ণ শেষ করে দেয় এবং ISA-এর বাইরে রাখা হলে £300 40% হারে করযোগ্য (£120 কর) থাকে।
স্কটিশ করদাতারা
গুরুত্বপূর্ণ সূক্ষ্মতা: স্কটল্যান্ড নন-সেভিংস আয়ের উপর নিজস্ব আয়কর ব্যান্ড নির্ধারণ করে — কিন্তু PSA এবং স্টার্টিং রেট সংরক্ষিত (যুক্তরাজ্য-ব্যাপী) বিধান। তাই একজন স্কটিশ করদাতার PSA নির্ধারিত হয় তাদেরসঞ্চয়ের আয় কোন rUK ব্যান্ডে পড়ে তার দ্বারা, এমনকি যদি তাদের বেতন স্কটিশ হারে করযুক্ত হয়। বাস্তবে এর অর্থ হলো বেশিরভাগ স্কটিশ হায়ার-রেট করদাতারা (স্কটল্যান্ডের থ্রেশহোল্ড £43,663 বনাম rUK £50,270) তবুও পূর্ণ £1,000 PSA পান, কারণ তাদের সঞ্চয়ের আয় rUK হায়ার-রেট থ্রেশহোল্ডের বিপরীতে বিবেচনা করা হয়।
HMRC কীভাবে কর সংগ্রহ করে
এপ্রিল 2016 থেকে ব্যাংকগুলো গ্রস সুদ প্রদান করে — উৎসে কোনো কর কর্তন করা হয় না। এর পরিবর্তে HMRC বকেয়া হিসেবে সংগ্রহ করে:
- এপ্রিল – মে: ব্যাংকগুলো সদ্য শেষ হওয়া কর বছরের জন্য সমস্ত সুদ HMRC-কে রিপোর্ট করে।
- জুলাই – আগস্ট: আপনি যদি আপনার PSA ছাড়িয়ে যান তাহলে HMRC আপনার দায় গণনা করে।
- কর পুনরুদ্ধারের জন্য HMRC পরবর্তী কর বছরের জন্য আপনার ট্যাক্স কোড সামঞ্জস্য করে — আপনি কম টেক-হোম পে দেখতে পাবেন।
- আপনার যদি PAYE আয় না থাকে (অবসরপ্রাপ্ত, স্ব-নিযুক্ত), তাহলে HMRC একটি সিম্পল অ্যাসেসমেন্ট লেটার পাঠায়।
আপনাকে শুধুমাত্র সেলফ অ্যাসেসমেন্টের মাধ্যমে স্ব-ঘোষণা করতে হবে যদি একটি কর বছরে আপনার £10,000-এর বেশি সুদ থাকে (যে থ্রেশহোল্ডের উপরে HMRC-এর SA প্রয়োজন)। এর নিচে, শুধু HMRC-কে গণনা করতে দিন।
সাধারণ পরিস্থিতি
পরিস্থিতি A — বেসিক-রেট কর্মচারী, £40k বেতন, 4%-এ £30k সঞ্চয়
সুদ: £1,200। PSA: £1,000। করযোগ্য: £200 × 20% = £40 কর। পরের বছর তা সংগ্রহ করতে HMRC ট্যাক্স কোড সামঞ্জস্য করে।
পরিস্থিতি B — হায়ার-রেট পেশাজীবী, £75k বেতন, 4%-এ £100k সঞ্চয়
সুদ: £4,000। PSA: £500। করযোগ্য: £3,500 × 40% = £1,400 কর। £20k একটি ক্যাশ ISA-তে সরানো বার্ষিক কর £320 কমায় — একটি বছরের অ্যালাউন্স থেকেই তা ফেরত পাওয়া যায়।
পরিস্থিতি C — অবসরপ্রাপ্ত, £14k পেনশন, 4%-এ £150k সঞ্চয়
সুদ: £6,000। অন্যান্য আয় £14,000 £3,570 স্টার্টিং রেট ব্যান্ড অবশিষ্ট রাখে (£17,570 − £14,000)। স্টার্টিং রেট £3,570 কভার করে, PSA আরও £1,000 কভার করে → £4,570 কর-মুক্ত। করযোগ্য: £1,430 × 20% = £286 কর। এটিই সেই উচ্চ-প্রভাবশালী কেস যেখানে অবসরপ্রাপ্তরা খুব কমই বুঝতে পারেন তাদের কত সুদ সুরক্ষিত।
যৌথ অ্যাকাউন্ট
যৌথভাবে রাখা অ্যাকাউন্টের সুদ ডিফল্টভাবে 50/50 ভাগ করা হয়, প্রতিটি হোল্ডার তাদের নিজস্ব PSA এবং স্টার্টিং রেটের বিপরীতে তাদের অংশ গণনা করে। এটি একজন সঙ্গী কম কর ব্যান্ডে থাকা দম্পতিদের জন্য যৌথ অ্যাকাউন্টগুলোকে দক্ষ করে তোলে। অসম বেনিফিসিয়াল মালিকানার জন্য, আপনি HMRC ফর্ম 17-এর মাধ্যমে একটি ভিন্ন বিভাজন নির্বাচন করতে পারেন (সম্পদ যৌথভাবে কিন্তু অসম অনুপাতে রাখতে হবে)।
"সঞ্চয়ের সুদ" হিসেবে কী গণনা করা হয়?
- ব্যাংক এবং বিল্ডিং সোসাইটির সুদ (কারেন্ট, সেভিংস, ফিক্সড-রেট বন্ড)
- ক্রেডিট ইউনিয়নের ডিভিডেন্ড এবং শেয়ার সুদ
- NS&I প্রোডাক্ট প্রিমিয়াম বন্ড (কর-মুক্ত) এবং কর-মুক্ত সার্টিফিকেট ছাড়া
- পিয়ার-টু-পিয়ার লেন্ডিং প্ল্যাটফর্মের সুদ
- সরকারি এবং কর্পোরেট বন্ডের সুদ (গিল্টের জন্য CGT-তে বিশেষ ব্যবহার রয়েছে কিন্তু সুদ করযোগ্য)
- অনুমোদিত বিনিয়োগ তহবিলের সুদ বণ্টন
- ক্রয়কৃত লাইফ অ্যানুইটি আয় (আয়ের উপাদান)
ডিভিডেন্ড আয়, ইকুইটি লাভ এবং ভাড়া আয় সঞ্চয়ের সুদ হিসেবে গণনা করা হয় না — এগুলোর নিজস্ব অ্যালাউন্স এবং হার রয়েছে।
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন
- ক্যাশ ISA-এর সুদের উপর কি আমাকে কর দিতে হয়?
- না। যেকোনো ISA-এর ভেতরে অর্জিত সুদ — ক্যাশ, স্টকস অ্যান্ড শেয়ারস, ইনোভেটিভ ফাইন্যান্স বা LISA — সম্পূর্ণ কর-মুক্ত এবং এটি আপনার পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্সের হিসাবে ধরা হয় না। ISA-এর সুদ কখনোই আপনার ট্যাক্স রিটার্নে দেখানোর প্রয়োজন হয় না।
- 2025/26-এর জন্য পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্স কত?
- বেসিক-রেট করদাতারা (আয় £50,270 পর্যন্ত) £1,000 পান। হায়ার-রেট করদাতারা (£50,271 – £125,140) £500 পান। অ্যাডিশনাল-রেট করদাতারা (£125,140-এর বেশি) £0 পান। এপ্রিল 2016-এ PSA চালু হওয়ার পর থেকে এই পরিমাণগুলো অপরিবর্তিত রয়েছে।
- £5,000 স্টার্টিং রেট ফর সেভিংস কীভাবে কাজ করে?
- যদি আপনার নন-সেভিংস, নন-ডিভিডেন্ড আয় £17,570-এর কম হয়, তাহলে PSA প্রযোজ্য হওয়ার আগেই আপনি £5,000 পর্যন্ত সঞ্চয়ের সুদ 0% হারে অর্জন করতে পারেন। £12,570-এর উপরে অন্যান্য করযোগ্য আয়ের প্রতি £1-এর জন্য, আপনি £5,000 ব্যান্ডের £1 হারাবেন। এটি £17,570 অন্যান্য আয়ে সম্পূর্ণভাবে শেষ হয়ে যায়।
- HMRC কীভাবে আমার সুদ সম্পর্কে জানে?
- যুক্তরাজ্যের ব্যাংক ও বিল্ডিং সোসাইটিগুলো প্রতি বছর HMRC-কে প্রদত্ত সমস্ত সুদের রিপোর্ট করে। আপনি যদি কর বকেয়া রাখেন, তাহলে HMRC সাধারণত পরের বছর আপনার ট্যাক্স কোড সামঞ্জস্য করে তা সংগ্রহ করে — শুধুমাত্র PSA ছাড়িয়ে যাওয়ার কারণে আপনাকে সেলফ অ্যাসেসমেন্ট ফাইল করতে হবে না, যদি না অন্য কোনো কারণ থাকে।
- সুদ যদি PSA-এর নিচে থাকে তবে কি আমাকে তা ঘোষণা করতে হবে?
- না। যদি আপনার মোট সুদ আপনার PSA থ্রেশহোল্ডের নিচে থাকে, তাহলে কোনো কর বকেয়া নেই এবং আপনাকে কিছু করার প্রয়োজন নেই। HMRC তবুও আপনার ব্যাংক থেকে তথ্য পায় কিন্তু কোনো কর সংগ্রহ করা হয় না।
- সুদ কখন গণনা করা হয়? প্রদান করার সময় নাকি জমা হওয়ার সময়?
- HMRC-এর জন্য, সঞ্চয়ের সুদ যে কর বছরে আপনার কাছে উপলব্ধ হয় (অর্থাৎ, যখন এটি আপনার অ্যাকাউন্টে জমা হয় বা অন্যভাবে উপলব্ধ করা হয়) সেই বছরে করযোগ্য। মেয়াদপূর্তিতে সমস্ত সুদ প্রদানকারী ফিক্সড-টার্ম বন্ড প্রায়শই এক বছরে একটি বড় করযোগ্য পরিমাণ তৈরি করে — এমনকি যদি আপনি বছর আগেই টাকা লক করে থাকেন।
- আমার সুদ থেকে ভুলভাবে কর্তন করা কর কি আমি ফেরত দাবি করতে পারি?
- হ্যাঁ। এপ্রিল 2016 থেকে ব্যাংকগুলো গ্রস সুদ প্রদান করে (কোনো কর কর্তন করা হয় না), তাই এটি বিরল। তবে, কিছু বন্ড, NS&I প্রোডাক্ট বা পুরনো অ্যাকাউন্টে এখনও কর কর্তন করা হতে পারে। ফেরত দাবি করতে ফর্ম R40 ব্যবহার করুন — এবং ওভারপেমেন্ট রিলিফ নিয়মের অধীনে কর বছর শেষ হওয়ার পর থেকে আপনার কাছে 4 বছর সময় রয়েছে।
- বিবাহিত দম্পতিরা কি যৌথ বা সম্মিলিত পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্স পান?
- না, PSA সম্পূর্ণভাবে ব্যক্তিগত — দম্পতিদের জন্য কোনো সম্মিলিত বা হস্তান্তরযোগ্য অ্যালাউন্স নেই। প্রতিটি স্বামী বা সিভিল পার্টনার তাদের নিজের কর হারের ভিত্তিতে নিজস্ব £1,000/£500/£0 ব্যান্ড পান, এই কারণেই কম কর দেওয়া সঙ্গীর দিকে সঞ্চয় ভাগ করা পরিবারের মোট কর কমাতে পারে।
- প্রিমিয়াম বন্ডের সুদ কি আমার পার্সোনাল সেভিংস অ্যালাউন্সের হিসাবে ধরা হয়?
- না। প্রিমিয়াম বন্ডের পুরস্কার সম্পূর্ণ কর-মুক্ত এবং এগুলোকে মোটেও সঞ্চয়ের সুদ হিসেবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয় না, তাই এগুলো কখনোই আপনার PSA, স্টার্টিং রেট ব্যান্ড বা ISA অ্যালাউন্সের কোনো অংশ ব্যবহার করে না এবং কখনোই HMRC-কে রিপোর্ট করার প্রয়োজন হয় না।
- এক বছরে সঞ্চয়ের সুদ £10,000-এর বেশি হলে কী হয়?
- কর বছরে £10,000-এর বেশি সুদ থাকলে, HMRC আপনাকে সেলফ অ্যাসেসমেন্টের জন্য নিবন্ধন করতে এবং শুধুমাত্র ট্যাক্স কোড সামঞ্জস্যের মাধ্যমে সংগ্রহ করার পরিবর্তে ট্যাক্স রিটার্নে তা রিপোর্ট করতে বলে। সেই থ্রেশহোল্ডের নিচে, বেশিরভাগ মানুষ কেবল HMRC-কে বকেয়া কর গণনা ও সংগ্রহ করতে দিতে পারেন।