Ghid · Economii și impozitare
Impozitarea dobânzii la economii în UK: PSA, Starting Rate și cum o colectează HMRC
Majoritatea adulților din UK nu plătesc impozit pe dobânda la economii. Între Personal Savings Allowance, starting rate for savings și învelișul ISA, un contribuabil cu rată de bază poate proteja câteva mii de lire de dobândă înainte ca HMRC să ia vreun ban. Acest ghid parcurge fiecare regulă, cum se combină și ce face HMRC dacă îți depășești alocația.
- Dobânda Cash ISA: întotdeauna scutită de impozit, fără raportare de prag necesară.
- Personal Savings Allowance: £1.000 rată de bază, £500 rată mai mare, £0 rată suplimentară.
- Starting rate for savings: până la £5.000 la 0%, dar se reduce treptat dacă alt venit depășește £12.570.
- Cum colectează HMRC: băncile raportează, HMRC îți ajustează codul fiscal anul următor — nu este nevoie de Self Assessment pentru majoritatea oamenilor.
Personal Savings Allowance (PSA)
Introdusă în aprilie 2016, Personal Savings Allowance este un plafon de dobândă impozitat la 0%. Cât primești depinde de rata ta maximă de impozitare pentru anul respectiv — nu de cât câștigi:
| Rata ta maximă de impozitare | Plafon de venit (rUK, 2025/26) | PSA |
|---|---|---|
| Rată de bază (20%) | £12.571 – £50.270 | £1.000 |
| Rată mai mare (40%) | £50.271 – £125.140 | £500 |
| Rată suplimentară (45%) | Peste £125.140 | £0 |
Esențial, "rata maximă de impozitare" este determinată după ce se adaugă dobânda la economii peste celelalte venituri. Deci un salariu de £49.000 + £2.000 dobândă ar împinge £730 din dobândă în banda cu rată mai mare — ceea ce înseamnă că PSA-ul tău scade practic de la £1.000 la £500 pentru acel an. Acesta este "pragul-limită al dobânzii" care prinde mulți economisitori la pensionare.
Starting rate for savings (£5.000)
Pe lângă PSA, există o bandă separată "starting rate for savings" de până la £5.000 impozitată la 0%. Dar este disponibilă doar dacă venitul tău din alte surse (angajare, pensie, chirii, dividende) este sub £17.570. Pentru fiecare £1 de venit din alte surse decât economii peste alocația personală de £12.570, pierzi £1 din banda starting rate de £5.000.
| Alt venit | Banda starting rate | Plus PSA | Total dobândă scutită de impozit |
|---|---|---|---|
| £0 (fără alt venit) | £5.000 | £1.000 | £18.570 (PA £12.570 + £5.000 + £1.000) |
| £12.570 (folosește tot PA) | £5.000 | £1.000 | £6.000 |
| £15.000 | £2.570 | £1.000 | £3.570 |
| £17.570 sau mai mult | £0 (complet redus) | £1.000 (dacă rată de bază) | £1.000 |
Acest lucru face ca starting rate să fie deosebit de valoros pentru pensionari cu o State Pension mică și economii mari, sau pentru persoane într-un an sabatic. O State Pension tipică (aproximativ £12.548 pentru 2026/27) lasă aproape întregul plafon de £5.000 starting rate intact.
ISA-urile — separate de tot ce este mai sus
Dobânda câștigată în cadrul oricărui înveliș ISA (Cash, Stocks & Shares, Innovative Finance, LISA) este complet în afara sistemului fiscal. Nu contează niciodată la PSA, nu reduce niciodată starting rate, nu apare niciodată în declarația fiscală. Alocația ISA pentru 2025/26 este de £20.000 pe toate învelișurile, înghețată din 2017.
Pentru contribuabilii cu rată mai mare și rată suplimentară, învelișul ISA este acum strict mai valoros decât economiile impozabile. La o rată de randament de 4%, £20.000 de dobândă înseamnă £800/an — ceea ce consumă în întregime PSA-ul de £500 al unui contribuabil cu rată mai mare și lasă £300 impozabili la 40% (£120 de impozit) dacă sunt deținuți în afara unui ISA.
Contribuabilii scoțieni
Nuanță importantă: Scoția își stabilește propriile benzi de impozit pe venit pentru venitul din alte surse decât economii — dar PSA și starting rate sunt prevederi rezervate (la nivelul întregului UK). Așadar PSA-ul unui contribuabil scoțian este determinat de banda rUK în care se încadrează venitul său din economii, chiar dacă salariul îi este impozitat la o rată scoțiană. În practică, aceasta înseamnă că majoritatea contribuabililor scoțieni cu rată mai mare (pragul Scoției este £43.663 față de £50.270 în rUK) tot primesc PSA-ul integral de £1.000, deoarece venitul lor din economii este tratat față de pragul rUK pentru rata mai mare.
Cum colectează HMRC impozitul
Din aprilie 2016 băncile plătesc dobânda brut — nu se deduce niciun impozit la sursă. În schimb, HMRC colectează retroactiv:
- Aprilie – mai: băncile raportează toată dobânda la HMRC pentru anul fiscal tocmai încheiat.
- Iulie – august: HMRC îți calculează obligația fiscală dacă ai depășit PSA.
- HMRC îți ajustează codul fiscal pentru anul fiscal următor pentru a recupera impozitul — vezi un salariu net mai mic.
- Dacă nu ai un venit PAYE (pensionar, liber profesionist), HMRC emite o scrisoare de simple assessment.
Trebuie să te autodeclari prin Self Assessment doar dacă ai mai mult de £10.000 de dobândă într-un an fiscal (pragul peste care HMRC cere SA). Sub acest prag, lasă pur și simplu HMRC să facă calculele.
Scenarii comune
Scenariul A — Angajat cu rată de bază, salariu £40k, economii £30k @ 4%
Dobândă: £1.200. PSA: £1.000. Impozabil: £200 × 20% = £40 impozit. HMRC ajustează codul fiscal anul următor pentru a-l colecta.
Scenariul B — Profesionist cu rată mai mare, salariu £75k, economii £100k @ 4%
Dobândă: £4.000. PSA: £500. Impozabil: £3.500 × 40% = £1.400 impozit. Mutarea a £20k într-un Cash ISA reduce impozitul anual cu £320 — recuperabil dintr-o singură alocație anuală.
Scenariul C — Pensionar, pensie £14k, economii £150k @ 4%
Dobândă: £6.000. Alt venit de £14.000 lasă £3.570 din banda starting rate (£17.570 − £14.000). Starting rate acoperă £3.570, PSA acoperă alți £1.000 → £4.570 scutiți de impozit. Impozabil: £1.430 × 20% = £286 impozit. Acesta este cazul cu impact ridicat în care pensionarii rareori realizează cât de multă dobândă le este protejată.
Conturile comune
Dobânda la conturile deținute în comun se împarte 50/50 implicit, fiecare titular contabilizându-și partea față de propriul PSA și starting rate. Acest lucru face conturile comune eficiente pentru cuplurile în care un partener se află într-o bandă de impozitare mai mică. Pentru proprietate beneficiară inegală, poți alege o împărțire diferită prin formularul HMRC 17 (activele trebuie deținute în comun, dar în proporții inegale).
Ce se consideră "dobândă la economii"?
- Dobânda de la bănci și building societies (curent, economii, obligațiuni cu rată fixă)
- Dividendele credit union și dobânda la acțiuni
- Produsele NS&I cu excepția Premium Bonds (scutite de impozit) și a certificatelor scutite de impozit
- Dobânda de pe platformele de creditare peer-to-peer
- Dobânda la obligațiunile guvernamentale și corporative (gilts au un tratament special pentru CGT, dar dobânda este impozabilă)
- Distribuțiile de dobândă din fonduri de investiții autorizate
- Venitul din anuități viagere achiziționate (componenta de venit)
Venitul din dividende, câștigurile din capitaluri proprii și venitul din chirii nu se consideră dobândă la economii — acestea au propriile alocații și rate.
Întrebări frecvente
- Plătesc impozit pe dobânda unui Cash ISA?
- Nu. Dobânda câștigată în cadrul oricărui ISA — Cash, Stocks & Shares, Innovative Finance sau LISA — este complet scutită de impozit și nu se ia în calcul la Personal Savings Allowance. Dobânda ISA nu apare niciodată în declarația fiscală.
- Care este Personal Savings Allowance pentru 2025/26?
- Contribuabilii cu rată de bază (venit până la £50.270) primesc £1.000. Cei cu rată mai mare (£50.271 – £125.140) primesc £500. Cei cu rată suplimentară (peste £125.140) primesc £0. Aceste sume nu s-au schimbat de la introducerea PSA în aprilie 2016.
- Cum funcționează starting rate for savings de £5.000?
- Dacă venitul tău din alte surse decât economii sau dividende este sub £17.570, poți câștiga până la £5.000 din dobânda la economii cu o rată de 0%, înainte ca PSA să se aplice. Pentru fiecare £1 de venit impozabil suplimentar peste £12.570, pierzi £1 din plafonul de £5.000. Este complet epuizat la £17.570 de alt venit.
- De unde știe HMRC despre dobânda mea?
- Băncile și building societies din UK raportează la HMRC toată dobânda plătită în fiecare an. Dacă datorezi impozit, HMRC de obicei îl colectează ajustându-ți codul fiscal (tax code) în anul următor — nu trebuie să depui Self Assessment doar pentru că ai depășit PSA, cu excepția cazului în care ai alte motive să o faci.
- Trebuie să declar dobânda dacă este sub PSA?
- Nu. Dacă dobânda totală este sub pragul PSA, nu se datorează impozit și nu trebuie să faci nimic. HMRC primește totuși datele de la banca ta, dar nu se colectează niciun impozit.
- Când contează dobânda? Când este plătită sau când se acumulează?
- Pentru HMRC, dobânda la economii este impozabilă în anul fiscal în care devine disponibilă (adică atunci când este creditată în cont sau altfel pusă la dispoziție). Obligațiunile pe termen fix care plătesc toată dobânda la scadență produc adesea o sumă impozabilă mare într-un singur an — chiar dacă banii au fost blocați cu ani în urmă.
- Pot recupera impozitul dedus greșit din dobânda mea?
- Da. Din aprilie 2016 băncile plătesc dobânda brut (fără impozit dedus), deci acest caz este rar. Totuși, anumite obligațiuni, produse NS&I sau conturi mai vechi pot avea încă impozit dedus. Folosește formularul R40 pentru a-l recupera — ai la dispoziție 4 ani de la sfârșitul anului fiscal, conform regulilor de overpayment relief.
- Cuplurile căsătorite primesc un Personal Savings Allowance comun sau combinat?
- Nu, PSA este complet individual — nu există alocație combinată sau transferabilă pentru cupluri. Fiecare soț/soție sau partener civil primește propriul plafon de £1.000/£500/£0, în funcție de propria rată de impozitare, motiv pentru care distribuirea economiilor către partenerul impozitat mai puțin poate reduce totalul pe gospodărie.
- Dobânda Premium Bonds contează la Personal Savings Allowance?
- Nu. Premiile Premium Bonds sunt complet scutite de impozit și nu sunt clasificate deloc ca dobândă la economii, deci nu consumă niciodată din PSA, din plafonul starting rate sau din alocația ISA și nu trebuie raportate niciodată la HMRC.
- Ce se întâmplă dacă depășesc £10.000 de dobândă la economii într-un an?
- Peste £10.000 de dobândă într-un an fiscal, HMRC îți cere să te înregistrezi pentru Self Assessment și să o raportezi într-o declarație fiscală, în loc să fie colectată doar printr-o ajustare a codului fiscal. Sub acest prag, majoritatea oamenilor pot lăsa pur și simplu HMRC să calculeze și să colecteze automat orice impozit datorat.