Гайд · Заощадження та податки
Податок на відсотки за заощадженнями у Великій Британії: PSA, Starting Rate та як HMRC стягує податок
Більшість дорослих у Великій Британії не сплачують податок на відсотки за заощадженнями. Завдяки Personal Savings Allowance, starting rate для заощаджень та ISA-обгортці платник податку за базовою ставкою може захистити кілька тисяч фунтів відсотків, перш ніж HMRC візьме хоч пенні. Цей гайд детально розглядає кожне правило, як вони поєднуються та що робить HMRC, якщо ви перевищите свою пільгу.
- Відсотки Cash ISA: завжди без податку, декларувати не потрібно.
- Personal Savings Allowance: £1 000 за базовою ставкою, £500 за вищою, £0 за додатковою.
- Starting rate для заощаджень: до £5 000 за ставкою 0%, але зменшується, якщо інший дохід перевищує £12 570.
- Як стягує HMRC: банки звітують, HMRC коригує ваш податковий код наступного року — для більшості Self Assessment не потрібен.
Personal Savings Allowance (PSA)
Запроваджена у квітні 2016 року, Personal Savings Allowance — це діапазон відсотків, що оподатковується за ставкою 0%. Її розмір залежить від вашої найвищої податкової ставки за рік — а не від того, скільки ви заробляєте:
| Ваша найвища податкова ставка | Діапазон доходу (rUK, 2025/26) | PSA |
|---|---|---|
| Базова ставка (20%) | £12 571 – £50 270 | £1 000 |
| Вища ставка (40%) | £50 271 – £125 140 | £500 |
| Додаткова ставка (45%) | Понад £125 140 | £0 |
Важливо, що "найвища податкова ставка" визначається після додавання ваших відсотків за заощадженнями до іншого доходу. Тож зарплата £49 000 + £2 000 відсотків підштовхне £730 відсотків у діапазон вищої ставки — тобто ваша PSA фактично зменшиться з £1 000 до £500 за цей рік. Це так званий "відсотковий обрив", який ловить багатьох ощадників на пенсії.
Starting rate для заощаджень (£5 000)
На додаток до PSA існує окремий "starting rate для заощаджень" — діапазон до £5 000, що оподатковується за ставкою 0%. Але він доступний лише якщо ваш інший дохід (зарплата, пенсія, оренда, дивіденди) менший за £17 570. За кожен £1 доходу, що не є заощадженнями, понад особисту пільгу £12 570, ви втрачаєте £1 із діапазону starting rate £5 000.
| Інший дохід | Starting rate діапазон | Плюс PSA | Загалом безподаткові відсотки |
|---|---|---|---|
| £0 (немає іншого доходу) | £5 000 | £1 000 | £18 570 (особиста пільга £12 570 + £5 000 + £1 000) |
| £12 570 (використовує всю особисту пільгу) | £5 000 | £1 000 | £6 000 |
| £15 000 | £2 570 | £1 000 | £3 570 |
| £17 570 або більше | £0 (повністю зникає) | £1 000 (якщо базова ставка) | £1 000 |
Це робить starting rate особливо цінним для пенсіонерів із невеликою державною пенсією та значними заощадженнями, або людей, що взяли річну відпустку. Типова державна пенсія (близько £12 548 на 2026/27) залишає майже весь діапазон £5 000 starting rate незайманим.
ISA — окремо від усього вищезазначеного
Відсотки, отримані в межах будь-якої ISA-обгортки (Cash, Stocks & Shares, Innovative Finance, LISA), повністю поза податковою системою. Вони ніколи не враховуються в PSA, ніколи не зменшують starting rate, ніколи не з'являються в податковій декларації. Пільга ISA на 2025/26 становить £20 000 у всіх обгортках разом, і заморожена з 2017 року.
Для платників податку за вищою та додатковою ставкою ISA-обгортка тепер строго вигідніша за оподатковувані заощадження. При ставці доходу 4% £20 000 відсотків становить £800/рік — це повністю використовує PSA платника за вищою ставкою в £500 і залишає £300, що оподатковуються за ставкою 40% (£120 податку), якщо зберігати кошти поза ISA.
Шотландські платники податків
Важливий нюанс: Шотландія встановлює власні діапазони прибуткового податку на дохід, що не є заощадженнями — але PSA і starting rate є зарезервованими (загальнобританськими) положеннями. Тож PSA шотландського платника податків визначається діапазоном rUK, у який потрапляє його дохід від заощаджень, навіть якщо зарплата оподатковується за шотландською ставкою. На практиці це означає, що більшість шотландських платників за вищою ставкою (поріг Шотландії — £43 663 проти £50 270 у rUK) все одно отримують повну PSA £1 000, оскільки їхній дохід від заощаджень розглядається відносно порогу вищої ставки rUK.
Як HMRC стягує податок
З квітня 2016 року банки виплачують відсотки повністю — без утримання податку у джерела. HMRC натомість стягує заднім числом:
- Квітень – травень: банки звітують HMRC про всі відсотки за щойно завершений податковий рік.
- Липень – серпень: HMRC розраховує вашу заборгованість, якщо ви перевищили PSA.
- HMRC коригує ваш податковий код на наступний податковий рік, щоб стягнути податок — ви побачите менший чистий дохід.
- Якщо у вас немає доходу через PAYE (пенсіонер, самозайнятий), HMRC надсилає лист із простим розрахунком (simple assessment).
Вам потрібно самостійно декларувати через Self Assessment лише якщо у вас понад £10 000відсотків за податковий рік (поріг, вище якого HMRC вимагає SA). Нижче цього порогу просто дозвольте HMRC зробити розрахунки.
Типові сценарії
Сценарій A — Працівник за базовою ставкою, зарплата £40 тис., заощадження £30 тис. під 4%
Відсотки: £1 200. PSA: £1 000. Оподатковувані: £200 × 20% = £40 податку. HMRC коригує податковий код наступного року, щоб стягнути цю суму.
Сценарій B — Спеціаліст за вищою ставкою, зарплата £75 тис., заощадження £100 тис. під 4%
Відсотки: £4 000. PSA: £500. Оподатковувані: £3 500 × 40% = £1 400 податку. Переміщення £20 тис. у Cash ISA скорочує річний податок на £320 — компенсовано з пільги лише одного року.
Сценарій C — Пенсіонер, пенсія £14 тис., заощадження £150 тис. під 4%
Відсотки: £6 000. Інший дохід £14 000 залишає £3 570 діапазону starting rate (£17 570 − £14 000). Starting rate покриває £3 570, PSA покриває ще £1 000 → £4 570 без податку. Оподатковувані: £1 430 × 20% = £286 податку. Це показовий випадок, коли пенсіонери рідко усвідомлюють, наскільки значна частина їхніх відсотків захищена.
Спільні рахунки
Відсотки на спільних рахунках за замовчуванням діляться порівну (50/50), і кожен власник враховує свою частку у власній PSA та starting rate. Це робить спільні рахунки вигідними для пар, де один партнер має нижчу податкову ставку. Для нерівних часток права власності можна обрати інший розподіл через форму 17 HMRC (активи мають бути у спільній власності, але в нерівних пропорціях).
Що вважається "відсотками за заощадженнями"?
- Відсотки банків і будівельних товариств (поточні, ощадні, вклади з фіксованою ставкою)
- Дивіденди кредитних спілок і відсотки за паями
- Продукти NS&I, окрім Premium Bonds (без податку) та безподаткових сертифікатів
- Відсотки платформ peer-to-peer кредитування
- Відсотки державних та корпоративних облігацій (gilts мають особливий режим для CGT, але відсотки оподатковуються)
- Розподіли відсотків авторизованих інвестиційних фондів
- Дохід від придбаних довічних ануїтетів (складова доходу)
Дохід від дивідендів, приріст капіталу від акцій та дохід від оренди не вважаються відсотками за заощадженнями — вони мають власні пільги та ставки.
Часті запитання
- Чи сплачую я податок на відсотки за Cash ISA?
- Ні. Відсотки, отримані в межах будь-якого ISA — Cash, Stocks & Shares, Innovative Finance або LISA — повністю звільнені від оподаткування і не враховуються у вашій Personal Savings Allowance. Відсотки з ISA ніколи не відображаються у податковій декларації.
- Яка Personal Savings Allowance на 2025/26?
- Платники податку за базовою ставкою (дохід до £50 270) отримують £1 000. Платники за вищою ставкою (£50 271 – £125 140) отримують £500. Платники за додатковою ставкою (понад £125 140) отримують £0. Ці суми не змінювалися з моменту запровадження PSA у квітні 2016 року.
- Як працює starting rate для заощаджень у розмірі £5 000?
- Якщо ваш дохід, що не є заощадженнями чи дивідендами, менший за £17 570, ви можете отримати до £5 000 відсотків за заощадженнями за ставкою 0%, ще до застосування PSA. За кожен £1 іншого оподатковуваного доходу понад £12 570 ви втрачаєте £1 із діапазону £5 000. Він повністю вичерпується при доході £17 570.
- Звідки HMRC знає про мої відсотки?
- Британські банки та будівельні товариства щороку звітують HMRC про всі виплачені відсотки. Якщо ви заборгували податок, HMRC зазвичай стягує його, коригуючи ваш податковий код наступного року — вам не потрібно подавати Self Assessment лише через перевищення PSA, якщо немає інших причин.
- Чи потрібно декларувати відсотки, якщо вони менші за PSA?
- Ні. Якщо загальна сума ваших відсотків менша за поріг PSA, податок не сплачується і робити нічого не потрібно. HMRC все одно отримує дані від вашого банку, але податок не стягується.
- Коли відсотки враховуються — при виплаті чи при нарахуванні?
- Для HMRC відсотки за заощадженнями оподатковуються у той податковий рік, коли вони стають вам доступні (тобто коли зараховуються на рахунок або іншим чином стають доступними). Строкові вклади, які виплачують усі відсотки при погашенні, часто створюють велику оподатковувану суму за один рік — навіть якщо гроші були заблоковані роками раніше.
- Чи можу я повернути податок, помилково утриманий з моїх відсотків?
- Так. З квітня 2016 року банки виплачують відсотки повністю (без утримання податку), тому це трапляється рідко. Однак деякі облігації, продукти NS&I або старі рахунки все ще можуть мати утриманий податок. Використовуйте форму R40 для повернення — у вас є 4 роки з кінця податкового року, щоб зробити це за правилами відшкодування переплати.
- Чи мають подружні пари спільну або об'єднану Personal Savings Allowance?
- Ні, PSA є повністю індивідуальною — не існує об'єднаної чи переданої пільги для пар. Кожен із подружжя або цивільних партнерів отримує власний діапазон £1 000/£500/£0 залежно від власної податкової ставки, тому розподіл заощаджень на користь партнера з нижчою ставкою може зменшити загальний податок домогосподарства.
- Чи враховуються відсотки за Premium Bond у моїй Personal Savings Allowance?
- Ні. Виграші Premium Bond повністю звільнені від податку і взагалі не класифікуються як відсотки за заощадженнями, тому вони ніколи не використовують вашу PSA, starting rate чи ISA-пільгу і ніколи не потребують декларування в HMRC.
- Що станеться, якщо я перевищу £10 000 відсотків за заощадженнями за рік?
- Понад £10 000 відсотків за податковий рік HMRC вимагає зареєструватися для Self Assessment і задекларувати їх у податковій декларації, а не просто отримати коригування через податковий код. Нижче цього порогу більшість людей можуть дозволити HMRC самостійно розрахувати й стягнути будь-який належний податок.