دليل · المدخرات والضريبة
ضريبة المملكة المتحدة على فائدة المدخرات: PSA، والمعدل الابتدائي، وكيف تُحصِّلها HMRC
لا يدفع معظم البالغين في المملكة المتحدة أي ضريبة على فائدة مدخراتهم. فبفضل بدل المدخرات الشخصي، والمعدل الابتدائي للمدخرات، وغلاف ISA، يمكن لدافع ضريبة في الشريحة الأساسية حماية عدة آلاف من الجنيهات الإسترلينية من الفائدة قبل أن تأخذ HMRC أي قرش. يستعرض هذا الدليل كل قاعدة، وكيف تتراكم معًا، وما تفعله HMRC إذا تجاوزت بدلك.
- فائدة Cash ISA: معفاة من الضريبة دائمًا، لا حاجة للإبلاغ عن أي حد.
- بدل المدخرات الشخصي: £1,000 للشريحة الأساسية، £500 للشريحة العليا، £0 للشريحة الإضافية.
- المعدل الابتدائي للمدخرات: حتى £5,000 بمعدل 0%، لكنه يتلاشى تدريجيًا إذا تجاوز الدخل الآخر £12,570.
- كيف تُحصِّل HMRC: تُبلغ البنوك، وتُعدِّل HMRC رمزك الضريبي في العام التالي — لا حاجة لـ Self Assessment لمعظم الناس.
بدل المدخرات الشخصي (PSA)
الذي أُدخل في أبريل 2016، بدل المدخرات الشخصي هو شريحة من الفائدة تخضع للضريبة بمعدل 0%. يعتمد المبلغ الذي تحصل عليه على أعلى معدل ضريبي لديك في تلك السنة — وليس على مقدار ما تكسبه:
| أعلى معدل ضريبي لديك | شريحة الدخل (rUK، 2025/26) | PSA |
|---|---|---|
| الشريحة الأساسية (20%) | £12,571 – £50,270 | £1,000 |
| الشريحة العليا (40%) | £50,271 – £125,140 | £500 |
| الشريحة الإضافية (45%) | فوق £125,140 | £0 |
من المهم أن "أعلى معدل ضريبي" يُحدَّد بعد إضافة فائدة مدخراتك إلى دخلك الآخر. فمثلًا راتب £49,000 + £2,000 من الفائدة سيدفع £730 من الفائدة إلى شريحة المعدل الأعلى — مما يعني أن PSA الخاص بك ينخفض فعليًا من £1,000 إلى £500 في تلك السنة. هذا ما يُعرف بـ "حافة الفائدة الحرجة" التي تُوقع بالكثير من المدخرين عند التقاعد.
المعدل الابتدائي للمدخرات (£5,000)
إضافة إلى PSA، توجد شريحة منفصلة تُسمى "المعدل الابتدائي للمدخرات" تصل إلى £5,000 وتخضع للضريبة بمعدل 0%. لكنها متاحة فقط إذا كان دخلك الآخر (الوظيفة، المعاش، الإيجار، الأرباح الموزعة) أقل من £17,570. مقابل كل £1 من الدخل من غير المدخرات فوق البدل الشخصي £12,570، تفقد £1 من شريحة المعدل الابتدائي البالغة £5,000.
| الدخل الآخر | شريحة المعدل الابتدائي | بالإضافة إلى PSA | إجمالي الفائدة المعفاة من الضريبة |
|---|---|---|---|
| £0 (لا دخل آخر) | £5,000 | £1,000 | £18,570 (البدل الشخصي £12,570 + £5,000 + £1,000) |
| £12,570 (يستخدم كامل البدل الشخصي) | £5,000 | £1,000 | £6,000 |
| £15,000 | £2,570 | £1,000 | £3,570 |
| £17,570 أو أكثر | £0 (متلاشٍ بالكامل) | £1,000 (إذا كانت الشريحة الأساسية) | £1,000 |
هذا يجعل المعدل الابتدائي ذا قيمة خاصة للمتقاعدين ذوي معاش تقاعد حكومي صغير ومدخرات كبيرة، أو لمن لديه سنة تفرغ. معاش تقاعد حكومي نموذجي (نحو £12,548 لعام 2026/27) يترك تقريبًا كامل شريحة المعدل الابتدائي البالغة £5,000 سليمة.
حسابات ISA — منفصلة عن كل ما سبق
الفائدة المكتسبة داخل أي غلاف ISA (Cash، Stocks & Shares، Innovative Finance، LISA) تقع بالكامل خارج النظام الضريبي. لا تُحتسب أبدًا ضمن PSA، ولا تُقلِّص المعدل الابتدائي، ولا تظهر أبدًا في إقرار ضريبي. بدل ISA لعام 2025/26 هو £20,000 عبر جميع الأغلفة، وهو مجمّد منذ 2017.
بالنسبة لدافعي الضريبة في الشريحة العليا والإضافية، أصبح غلاف ISA الآن أكثر قيمة بشكل قاطع من المدخرات الخاضعة للضريبة. عند معدل عائد 4%، فإن £20,000 من الفائدة تساوي £800 سنويًا — وهذا يستهلك بالكامل PSA البالغ £500 لدافع ضريبة الشريحة العليا ويترك £300 خاضعة للضريبة بمعدل 40% (£120 من الضريبة) إذا احتُفظ بها خارج ISA.
دافعو الضريبة الاسكتلنديون
ملاحظة مهمة: تضع اسكتلندا شرائح ضريبة الدخل الخاصة بها على الدخل من غير المدخرات — لكن PSA والمعدل الابتدائي أحكام محجوزة (على مستوى المملكة المتحدة بأكملها). لذا فإن PSA لدافع الضريبة الاسكتلندي يُحدَّد وفق شريحة rUK التي يقع فيها دخله من المدخرات، حتى لو كان راتبه يُفرض عليه ضريبة بمعدل اسكتلندي. عمليًا هذا يعني أن معظم دافعي الضريبة الاسكتلنديين في الشريحة العليا (عتبة اسكتلندا هي £43,663 مقابل £50,270 في rUK) لا يزالون يحصلون على كامل PSA البالغ £1,000، لأن دخلهم من المدخرات يُعامَل وفق عتبة الشريحة العليا في rUK.
كيف تُحصِّل HMRC الضريبة
منذ أبريل 2016 تدفع البنوك الفائدة إجمالية — لا تُخصم أي ضريبة من المصدر. بدلًا من ذلك تُحصِّلها HMRC بأثر رجعي:
- أبريل – مايو: تُبلغ البنوك بكل الفائدة إلى HMRC عن السنة الضريبية المنتهية للتو.
- يوليو – أغسطس: تحسب HMRC مسؤوليتك إذا تجاوزت PSA الخاص بك.
- تُعدِّل HMRC رمزك الضريبي للسنة الضريبية التالية لاسترداد الضريبة — سترى راتبًا صافيًا أصغر.
- إذا لم يكن لديك دخل PAYE (متقاعد، يعمل لحسابه الخاص)، تُصدر HMRC خطاب تقييم بسيط.
تحتاج فقط إلى الإعلان الذاتي عبر Self Assessment إذا كان لديك أكثر من £10,000 من الفائدة في سنة ضريبية واحدة (العتبة التي فوقها تطلب HMRC تقديم SA). دون ذلك، اترك HMRC تقوم بالحساب.
سيناريوهات شائعة
السيناريو أ — موظف في الشريحة الأساسية، راتب £40k، مدخرات £30k بمعدل 4%
الفائدة: £1,200. PSA: £1,000. الخاضع للضريبة: £200 × 20% = £40 من الضريبة. تُعدِّل HMRC الرمز الضريبي في العام التالي لتحصيلها.
السيناريو ب — محترف في الشريحة العليا، راتب £75k، مدخرات £100k بمعدل 4%
الفائدة: £4,000. PSA: £500. الخاضع للضريبة: £3,500 × 40% = £1,400 من الضريبة. نقل £20k إلى Cash ISA يخفض الضريبة السنوية بمقدار £320 — قابل للاسترداد من بدل سنة واحدة فقط.
السيناريو ج — متقاعد، معاش £14k، مدخرات £150k بمعدل 4%
الفائدة: £6,000. الدخل الآخر £14,000 يترك £3,570 من شريحة المعدل الابتدائي (£17,570 − £14,000). يغطي المعدل الابتدائي £3,570، ويغطي PSA £1,000 إضافية ← £4,570 معفاة من الضريبة. الخاضع للضريبة: £1,430 × 20% = £286 من الضريبة. هذه هي الحالة عالية الأثر التي نادرًا ما يدرك فيها المتقاعدون كم من فائدتهم محمية.
الحسابات المشتركة
تُقسم الفائدة على الحسابات المملوكة بشكل مشترك 50/50 افتراضيًا، حيث يُحتسب نصيب كل مالك ضمن PSA والمعدل الابتدائي الخاصين به. هذا يجعل الحسابات المشتركة فعّالة للأزواج حيث يكون أحد الشريكين في شريحة ضريبية أقل. للملكية النفعية غير المتساوية، يمكنك اختيار تقسيم مختلف عبر نموذج HMRC رقم 17 (يجب أن تكون الأصول مملوكة بشكل مشترك لكن بنسب غير متساوية).
ما الذي يُحتسب "فائدة مدخرات"؟
- فائدة البنوك وجمعيات البناء (الحساب الجاري، المدخرات، السندات ذات المعدل الثابت)
- أرباح وفوائد أسهم الاتحادات الائتمانية
- منتجات NS&I باستثناء Premium Bonds (معفاة من الضريبة) والشهادات المعفاة من الضريبة
- فائدة منصات الإقراض من نظير إلى نظير (P2P)
- فائدة السندات الحكومية والشركاتية (السندات الحكومية gilts لها معاملة خاصة بضريبة CGT لكن الفائدة خاضعة للضريبة)
- توزيعات فائدة صناديق الاستثمار المرخصة
- دخل الأقساط السنوية المشتراة مدى الحياة (عنصر الدخل)
دخل الأرباح الموزعة، ومكاسب الأسهم، ودخل الإيجار لا تُحتسب كفائدة مدخرات — فلها بدلاتها ومعدلاتها الخاصة.
الأسئلة الشائعة
- هل أدفع ضريبة على فائدة Cash ISA؟
- لا. الفائدة المكتسبة داخل أي ISA — سواء Cash أو Stocks & Shares أو Innovative Finance أو LISA — معفاة تمامًا من الضريبة ولا تُحتسب ضمن بدل المدخرات الشخصي الخاص بك. فائدة ISA لا تظهر أبدًا في إقرارك الضريبي.
- ما هو بدل المدخرات الشخصي لعام 2025/26؟
- دافعو الضريبة في الشريحة الأساسية (دخل حتى £50,270) يحصلون على £1,000. دافعو الضريبة في الشريحة العليا (£50,271 – £125,140) يحصلون على £500. دافعو الضريبة في الشريحة الإضافية (فوق £125,140) يحصلون على £0. هذه المبالغ لم تتغير منذ إدخال PSA في أبريل 2016.
- كيف يعمل المعدل الابتدائي للمدخرات البالغ £5,000؟
- إذا كان دخلك من غير المدخرات وغير الأرباح الموزعة أقل من £17,570، يمكنك كسب حتى £5,000 من فائدة المدخرات بمعدل 0% حتى قبل تطبيق PSA. مقابل كل £1 من الدخل الخاضع للضريبة الآخر فوق £12,570، تفقد £1 من شريحة الـ £5,000. تُستنفد بالكامل عند دخل آخر يبلغ £17,570.
- كيف تعرف HMRC عن فائدتي؟
- تُبلغ البنوك وجمعيات البناء في المملكة المتحدة عن كل الفائدة المدفوعة إلى HMRC كل عام. إذا كنت مدينًا بضريبة، تجمعها HMRC عادة عن طريق تعديل رمزك الضريبي في العام التالي — لست بحاجة لتقديم Self Assessment لمجرد أنك تجاوزت PSA، إلا إذا كان لديك أسباب أخرى للقيام بذلك.
- هل أحتاج إلى الإعلان عن الفائدة إذا كانت أقل من PSA؟
- لا. إذا كان إجمالي فائدتك أقل من عتبة PSA الخاصة بك، فلا ضريبة مستحقة ولست بحاجة لفعل أي شيء. لا تزال HMRC تتلقى البيانات من بنكك لكن لا تُحصَّل أي ضريبة.
- متى تُحتسب الفائدة؟ هل عند الدفع أم عند التراكم؟
- بالنسبة لـ HMRC، تكون فائدة المدخرات خاضعة للضريبة في السنة الضريبية التي تصبح فيها متاحة لك (أي عندما تُقيَّد في حسابك أو تُتاح لك بطريقة أخرى). سندات لأجل ثابت تدفع كل الفائدة عند الاستحقاق غالبًا ما تُنتج مبلغًا كبيرًا خاضعًا للضريبة في سنة واحدة — حتى لو كنت قد أودعت المال قبل سنوات.
- هل يمكنني استرداد ضريبة خُصمت خطأً من فائدتي؟
- نعم. منذ أبريل 2016 تدفع البنوك الفائدة إجمالية (بدون خصم ضريبة)، لذا هذا نادر الحدوث. ومع ذلك، قد تكون بعض السندات أو منتجات NS&I أو الحسابات القديمة قد خصمت ضريبة. استخدم نموذج R40 للاسترداد — ولديك 4 سنوات من نهاية السنة الضريبية للقيام بذلك بموجب قواعد إعفاء الدفع الزائد.
- هل يحصل الأزواج على بدل مدخرات شخصي مشترك أو مجمّع؟
- لا، PSA فردي بالكامل — لا يوجد بدل مشترك أو قابل للتحويل بين الأزواج. يحصل كل زوج أو شريك مدني على شريحته الخاصة £1,000/£500/£0 استنادًا إلى معدل ضريبته الخاص، وهذا هو السبب في أن توزيع المدخرات نحو الشريك الأقل خضوعًا للضريبة يمكن أن يقلل الإجمالي على مستوى الأسرة.
- هل تُحتسب فائدة Premium Bond ضمن بدل المدخرات الشخصي الخاص بي؟
- لا. جوائز Premium Bond معفاة تمامًا من الضريبة ولا تُصنَّف على الإطلاق كفائدة مدخرات، لذا فهي لا تستهلك أبدًا أيًا من PSA أو شريحة المعدل الابتدائي أو بدل ISA، ولا تحتاج أبدًا إلى الإبلاغ عنها لـ HMRC.
- ماذا يحدث إذا تجاوزت £10,000 من فائدة المدخرات في سنة واحدة؟
- فوق £10,000 من الفائدة في سنة ضريبية واحدة، تطلب HMRC منك التسجيل في Self Assessment والإبلاغ عنها في إقرار ضريبي بدلاً من تحصيلها فقط عبر تعديل الرمز الضريبي. تحت هذه العتبة، يمكن لمعظم الناس ببساطة ترك HMRC تحسب وتُحصِّل أي ضريبة مستحقة تلقائيًا.