Canllaw · Treth Busnes
Treth Gorfforaeth y DU: Cyfraddau, Rhyddhad Ymylol a Phwy sy'n Ei Thalu (2025/26)
Telir Treth Gorfforaeth gan gwmnïau cyfyngedig y DU ar eu helw trethadwy — elw masnachu, incwm buddsoddi ac enillion trethadwy gyda'i gilydd. Ers 1 Ebrill 2023 mae dwy brif gyfradd: cyfradd elw bach o 19% ar gyfer cwmnïau ag elw hyd at £50,000, a phrif gyfradd o 25% ar gyfer y rhai uwchlaw £250,000. Rhwng y trothwyon hynny mae rhyddhad ymylol llithrig yn berthnasol. Mae cwmnïau tramor sydd â sefydliad parhaol yn y DU, clybiau aelodau a chwmnïau cydweithredol hefyd yn dod o dan y tâl. Yn hollbwysig, telir Treth Gorfforaeth 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd eich blwyddyn gyfrifyddu — yn gynharach na dyddiad cyflwyno CT600 o 12 mis — felly mae angen i'r rhan fwyaf o gwmnïau wybod eu ffigur terfynol cyn iddynt hyd yn oed gyflwyno. Mae'r canllaw hwn yn mynd trwy bob cyfradd, fformiwla'r rhyddhad ymylol, peryglon cwmnïau cysylltiedig, lwfansau a dyddiadau gweinyddol.
- Cyfradd elw bach (19%): elw ≤ £50,000 yn cael ei drethu'n wastad.
- Prif gyfradd (25%): elw > £250,000 yn cael ei drethu'n wastad ar yr elw cyfan.
- Rhyddhad ymylol: elw rhwng £50,000 a £250,000 — mae'r gyfradd effeithiol yn llithro o 19% i 25%.
- Talu: 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn.
- Cyflwyno CT600: 12 mis ar ôl diwedd y flwyddyn.
Pwy sy'n talu Treth Gorfforaeth?
Treth Gorfforaeth yw'r dreth ar elw corfforaethol yn y DU. Codir hi ar elw byd-eang cwmnïau preswyl yn y DU ac ar elw o darddiad DU rhai endidau anbreswyl. Rydych yn talu Treth Gorfforaeth os ydych yn:
- Gwmni cyfyngedig preswyl yn y DU (Cyf neu CCC) — wedi'i ymgorffori yn y DU neu'n cael ei reoli'n ganolog yma.
- Gwmni tramor sydd â sefydliad parhaol yn y DU (PE) — fel arfer cangen neu leoliad busnes sefydlog y mae'n masnachu drwyddo.
- Glybiau a chymdeithasau aelodau — clybiau chwaraeon, clybiau cymdeithasol, cymdeithasau masnach.
- Gwmnïau cydweithredol a chymdeithasau anghorfforedig sy'n cynnal masnach neu fusnes.
- Gymdeithasau tai a chyrff corfforaethol penodol eraill.
Nid ydych yn talu Treth Gorfforaeth os ydych yn:
- Fasnachwr unig — rydych yn talu Treth Incwm drwy Hunanasesiad.
- Bartneriaeth draddodiadol neu BAG — mae partneriaid yn drethadwy'n unigol ar eu cyfran o'r elw.
- Elusen — wedi'ch eithrio'n gyffredinol ar incwm a ddefnyddir at ddibenion elusennol, er bod is-gwmnïau masnachu'n talu TG yn y ffordd arferol.
Y system gyfraddau tair-haen
O 1 Ebrill 2023, disodlwyd y gyfradd sengl o 19% a fu'n berthnasol am flynyddoedd gan strwythur tair-haen. Rhoddir elw mewn un o dair band a'i drethu'n wahanol ym mhob un:
| Band elw (cyfnod 12 mis, dim cwmnïau cysylltiedig) | Cyfradd a gymhwysir | Cyfradd effeithiol |
|---|---|---|
| Hyd at £50,000 | Cyfradd elw bach 19% | 19% |
| £50,001 – £250,000 | Prif gyfradd 25% minws rhyddhad ymylol | 19% → 25% (llithro) |
| Uwchlaw £250,000 | Prif gyfradd 25% | 25% |
Mae rhyddhad ymylol yn llyfnhau'r trawsnewid. Hebddo, byddai cwmni â £50,001 o elw yn neidio o 19% i 25% ar yr elw cyfan mewn un bunt yn unig. Gyda rhyddhad ymylol, mae'r dreth ychwanegol yn cael ei chyflwyno'n raddol.
Fformiwla'r rhyddhad ymylol
TG = (Elw × PrifGyfradd) − (Uchaf − Elw) × Ffracsiwn
Lle mae'r terfyn uchaf yn £250,000 a ffracsiwn y rhyddhad ymylol yw 3/200 (1.5%). Dewiswyd y ffracsiwn yn ofalus fel bod, ar union £50,000 o elw, y TG effeithiol yn hafal i £9,500 (h.y. 19% yn wastad), ac ar £250,000 mae'n hafal i'r rhwymedigaeth brif gyfradd lawn.
Enghreifftiau wedi'u gweithio
Enghraifft 1 — Elw £30,000
O dan y trothwy £50,000 → cyfradd elw bach yn unig.
TG = £30,000 × 19% = £5,700.
Enghraifft 2 — Elw £100,000
Yn y band ymylol. Cymhwyswch y brif gyfradd yn gyntaf, yna tynnwch y rhyddhad ymylol.
Prif gyfradd: £100,000 × 25% = £25,000.
Rhyddhad ymylol: (£250,000 − £100,000) × 3/200 = £2,250.
TG = £25,000 − £2,250 = £22,750. Cyfradd effeithiol 22.75%.
Enghraifft 3 — Elw £200,000
Prif gyfradd: £200,000 × 25% = £50,000.
Rhyddhad ymylol: (£250,000 − £200,000) × 3/200 = £750.
TG = £50,000 − £750 = £49,250. Cyfradd effeithiol 24.63%.
Enghraifft 4 — Elw £300,000
Uwchlaw'r terfyn uchaf → prif gyfradd wastad ar yr elw cyfan.
TG = £300,000 × 25% = £75,000.
Sylwch fod y gair "ymylol" yn "rhyddhad ymylol" yn cyfeirio at y band — nid at y gyfradd ymylol o dreth ar y bunt nesaf a enillir. O fewn y band rhyddhad, mae'r gyfradd ymylol ar bob punt ychwanegol o elw yn wir yn 26.5% (25% + 1.5%), er bod y gyfradd effeithiol gyfartalog yn is. Mae hyn yn golygu bod ennill punt yn ychwaneg yn y band ymylol yn costio mwy o dreth na phunt a enillir ar y brif gyfradd — ystyriaeth gynllunio wrthreddfol ond real.
Cwmnïau cysylltiedig — mae'r terfynau'n cael eu rhannu
Un o'r rheolau a gollir amlaf: mae'r trothwyon £50,000 a £250,000 yn cael eu rhannu â nifer y cwmnïau cysylltiedig, gan gynnwys y cwmni ei hun. Dau gwmni o dan reolaeth gyffredin → mae terfynau pob cwmni'n cael eu haneru. Pum cwmni cysylltiedig → mae pob cwmni'n cael un rhan o bump.
| Cwmnïau cysylltiedig | Terfyn isaf effeithiol | Terfyn uchaf effeithiol |
|---|---|---|
| 1 (unigol) | £50,000 | £250,000 |
| 2 | £25,000 | £125,000 |
| 5 | £10,000 | £50,000 |
| 10 | £5,000 | £25,000 |
Mae dau gwmni yn "gysylltiedig" os yw un yn rheoli'r llall, neu os yw'r ddau o dan reolaeth yr un person neu grŵp o bobl. Ystyr rheolaeth yw perchnogaeth uniongyrchol neu anuniongyrchol o 51% neu fwy o'r cyfalaf cyfrannau, hawliau pleidleisio, neu hawliau i elw dosbarthadwy. Mae cwmnïau segur wedi'u heithrio, fel y mae cwmnïau daliannol goddefol sy'n bodloni amodau penodol.
Mae'r rheol hon yn bwysicaf i strwythurau Cyf un-person sy'n dal sawl cwmni — er enghraifft, cwmni gwasanaethau personol ynghyd â SPV eiddo ynghyd â chwmni buddsoddi. Er bod pob un yn fach, mae'r terfynau'n rhannu'n dair, gan wthio'n bosibl pob un i mewn i ryddhad ymylol ar elw o ddim ond £16,666.667. Roedd y drefn cyn-2023 yn anwybyddu hyn yn llwyr; o Ebrill 2023 mae'n fagl gynllunio go iawn.
Cymesuro cyfnod cyfrifyddu
Mae'r terfynau £50,000 a £250,000 yn tybio cyfnod cyfrifyddu llawn o 12 mis. Mae cyfnodau byrrach yn cael terfynau llai'n gymesur. Byddai gan gwmni newydd â chyfnod cyfrifyddu cyntaf o, dyweder, 8 mis, derfyn isaf o £33,333.333 a therfyn uchaf o £166,666.667.
Ni all cyfnodau hwy na 12 mis fod yn un cyfnod cyfrifyddu ar gyfer treth — rhaid eu rhannu'n gyfnod o 12 mis a chyfnod byr ar wahân. Mae hyn yn wahanol i Dŷ'r Cwmnïau, sy'n caniatáu cyfnod cyntaf o 18 mis: o safbwynt treth mae hynny'n troi'n ddau gyfnod cyfrifyddu gyda dau ffurflen CT600.
Beth yw traul ddidynadwy?
Y rheol sylfaenol a nodir yng Nghyfraith Treth Gorfforaeth 2009 yw: mae traul yn ddidynadwy os caiff ei thynnu'n gyfan gwbl ac yn unigryw at ddibenion y fasnach. Eitemau didynadwy cyffredin:
- Cyflogau, cyflogaeth ac NI cyflogwr — gan gynnwys tâl cyfarwyddwr a delir drwy PAYE.
- Cyfraniadau pensiwn cyflogwr (yn amodol ar y lwfans blynyddol i'r derbynnydd).
- Rhent swyddfa, ardrethi busnes, cyfleustodau, band eang busnes.
- Ffioedd proffesiynol — cyfrifyddiaeth, cyfreithiol (refeniw, nid cyfalaf), meddalwedd cadw llyfrau.
- Marchnata, hysbysebu, cynnal gwefan.
- Peiriannau a chyfarpar, cerbydau a chyfarpar TG drwy lwfansau cyfalaf (nid fel traul syth).
- Teithio a chynhaliaeth ar gyfer teithiau busnes (nid cymudo o gartref i weithle parhaol).
- Gwariant Ymchwil a Datblygu (gyda rhyddhad uwch ychwanegol — gweler isod).
- Llog benthyca busnes (yn amodol ar y cyfyngiad llog corfforaethol ar raddfa fawr).
Yr eitemau mwyaf cyffredin nad ydynt yn ddidynadwy:
- Diddanu cleientiaid — wedi'i wahardd yn bendant gan statud.
- Difidendau a chodiadau cyfarwyddwr — dosbarthiad o elw yw'r rhain, nid cost ei ennill.
- Cyfrannau defnydd personol o asedau defnydd cymysg (ffôn, car).
- Dirwyon, cosbau a llog CThEM — ond mae taliadau hwyr masnachol arferol yn ganiataol.
- Gwariant cyfalaf fel y cyfryw — daw rhyddhad drwy lwfansau cyfalaf dros amser, nid didyniad un-tro (ac eithrio lle mae gwarianu llawn yn berthnasol — gweler isod).
Lwfansau cyfalaf ar gip
Lwfansau cyfalaf yw'r mecanwaith ar gyfer cael rhyddhad treth ar asedau a ddefnyddir yn y busnes. Mae'r drefn gyfredol yn hael i gwmnïau:
- Lwfans Buddsoddi Blynyddol (AIA): £1 miliwn o wariant peiriannau a chyfarpar cymwys bob blwyddyn wedi'i ddidynnu ar 100%.
- Gwarianu llawn: lwfans blwyddyn gyntaf o 100% ar y rhan fwyaf o beiriannau a chyfarpar newydd (nid ail-law) — parhaol o Ebrill 2023. Cwmnïau yn unig; mae AIA yn dal i orchuddio pryniannau ail-law a phartneriaeth/masnachwr unig.
- Ceir allyriadau sero a phwyntiau gwefru cerbydau trydan: lwfans blwyddyn gyntaf o 100%.
- Nodweddion annatod (systemau trydanol, goleuo, gwresogi, plymio): 6% y flwyddyn ar bwll "cyfradd arbennig" balans-lleihaol.
- Pwll prif gyfradd (peiriannau a chyfarpar cyffredinol y tu hwnt i AIA): 18% y flwyddyn balans-lleihaol.
- Lwfans Strwythurau ac Adeiladau (SBA): 3% llinell-syth ar gostau adeiladu cymwys adeiladau anbreswyl.
Nid yw adeiladau eu hunain na'r rhan fwyaf o geir (heblaw CT) yn gymwys ar gyfer AIA na gwarianu llawn. Mae ceir ag allyriadau CO₂ uwchlaw 50 g/km yn mynd i'r pwll cyfradd-arbennig.
Rhyddhad Ymchwil a Datblygu — yn fyr
Cafodd y drefn Ymchwil a Datblygu ei diwygio'n llwyr ym mis Ebrill 2024. Ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu'n dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024, mae'r rhan fwyaf o gwmnïau'n defnyddio cynllun unedig sy'n seiliedig ar hen strwythur RDEC:
- RDEC cynllun unedig: credyd uwchben-y-llinell o 20% ar wariant Ymchwil a Datblygu cymwys.
- Cymorth uwch ar gyfer Ymchwil a Datblygu ddwys (ERIS): ar gyfer BBaChau sy'n gwneud colled lle mae Ymchwil a Datblygu cymwys ≥ 30% o gyfanswm gwariant — didyniad ychwanegol o 86%, ynghyd â chredyd ad-daladwy o 14.5%.
- Ar gyfer cyfnodau cyn 1 Ebrill 2024 mae'r hen gynlluniau BBaCh a RDEC yn dal i fod yn berthnasol pan wneir neu ddiwygir hawliadau.
Rhaid i Ymchwil a Datblygu cymwys geisio cynnydd mewn gwyddoniaeth neu dechnoleg drwy ddatrys ansicrwydd gwyddonol neu dechnolegol. Yn gyffredinol nid yw arloesiadau marchnata, newid proses fusnes na datblygu meddalwedd arferol yn gymwys. Mae dogfennaeth gyfoes yn hanfodol — mae gweithgarwch cydymffurfio CThEM yn y maes hwn wedi cynyddu'n sylweddol.
Taliadau Rhandaliad Chwarterol (QIPs)
Mae'r rhan fwyaf o gwmnïau'n talu Treth Gorfforaeth mewn un taliad 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn. Yn hytrach, mae cwmnïau mwy'n talu mewn pedwar rhandaliad chwarterol:
- Cwmnïau "mawr": elw dros £1.5 miliwn (wedi'i leihau'n gymesur ar gyfer cwmnïau cysylltiedig a chyfnodau byr). Talu ym misoedd 7, 10, 13 a 16 o ddechrau'r cyfnod.
- Cwmnïau "mawr iawn": elw dros £20 miliwn. Talu 4 mis ynghynt — misoedd 3, 6, 9 a 12 (felly telir y rhandaliad olaf cyn diwedd y flwyddyn).
- Mae cwmnïau mawr am y tro cyntaf yn cael gohiriad o flwyddyn, felly dim ond os yw'r cwmni'n fawr am ddwy flynedd yn olynol y mae'r drefn QIP yn dod i rym.
Rhyddhad grŵp a chonsortiwm
Lle mae cwmnïau'n ffurfio grŵp 75%+ (yn fras, rhiant yn berchen ar ≥75% o is-gwmni, neu'r ddau'n eiddo 75%+ i riant cyffredin), gellir trosglwyddo colledion masnachu rhwng aelodau'r grŵp i wrthbwyso elw mewn man arall yn y grŵp. Mae hyn yn lleihau cyfanswm bil TG y grŵp heb fod angen cydgrynhoi elw'n ffurfiol.
Yn gyffredinol ni ellir trosglwyddo colledion cyfalaf, ond gellir trosglwyddo asedau rhwng aelodau'r grŵp ar sail dim-ennill-dim-colled, gan ganiatáu i enillion gael eu paru â cholledion drwy drosglwyddo asedau i'r cwmni sy'n gwneud colled cyn gwaredu.
Dyddiadau gweinyddol pwysig
| Digwyddiad | Pryd |
|---|---|
| Diwedd cyfnod cyfrifyddu | Unrhyw fis — fel arfer 12 mis ar ôl y dechrau, wedi'i osod adeg ymgorffori ond gellir ei newid. |
| Talu Treth Gorfforaeth | 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn. |
| Cyflwyno ffurflen CT600 | 12 mis ar ôl diwedd y flwyddyn (ar-lein, gyda chyfrifon a chyfrifiadau iXBRL). |
| Cyfrifon Tŷ'r Cwmnïau | 9 mis ar ôl diwedd y flwyddyn (cwmnïau preifat) — yn gynharach na CThEM. |
| Taliad TG hwyr | Llog CThEM (ar hyn o bryd cyfradd sylfaenol + 2.5%). |
| Cosb cyflwyno hwyr | £100 ar unwaith → £200 ar ôl 3 mis → 10% yna 20% o TG heb ei thalu. |
Difidendau yn erbyn cyflog i gyfarwyddwyr-gyfranddalwyr
I Gyf un-person, mae'r dewis rhwng cyflog a difidendau'n rhyngweithio'n uniongyrchol â Threth Gorfforaeth. Mae cyflog yn draul ddidynadwy — mae pob £1,000 o gyflog cyfarwyddwr yn arbed o leiaf £190 (cyfradd elw bach) a hyd at £250 (prif gyfradd) o Dreth Gorfforaeth. Mae difidend, ar y llaw arall, yn ddosbarthiad o elw ar ôl treth — mae'r cwmni eisoes wedi talu TG arno.
Fodd bynnag, mae difidendau'n dianc rhag Yswiriant Gwladol yn gyfan gwbl, tra bo cyflog yn sbarduno NI cyflogwr (15% uwchlaw'r trothwy eilaidd) ac NI cyflogai. Mae'r rhan fwyaf o gyfrifwyr yn argymell cyflog treth-effeithlon ar neu'n agos i'r trothwy NI eilaidd (yn ddigon uchel i gymhwyso ar gyfer blwyddyn gymhwyso Pensiwn y Wladwriaeth, yn ddigon isel i osgoi NI), yna difidendau ar ben hynny. Mae'r optimwm yn newid bob blwyddyn dreth — gweler ein cymhariaeth bwrpasol: Difidend yn erbyn cyflog i gyfarwyddwyr.
Dod â'r cyfan at ei gilydd
Mae Treth Gorfforaeth yn 2025/26 yn fwy soffistigedig nag yr oedd hi cyn Ebrill 2023. Mae cwmni bach unigol ag elw o dan £50,000 yn talu 19% yn wastad — hawdd. Mae angen i gwmni ag elw rhwng £50,000 a £250,000 gymhwyso fformiwla'r rhyddhad ymylol a gwylio am fagl cwmnïau cysylltiedig. Mae angen i gwmni mwy hefyd feddwl am randaliadau chwarterol, rhyddhad grŵp a chynllunio gwarianu llawn o gwmpas pryniannau cyfalaf. Mae'r rheol talu-cyn-cyflwyno — TG yn ddyledus ar 9 mis ac 1 diwrnod, ffurflen yn ddyledus ar 12 mis — yn golygu bod angen amcangyfrif gweithredol o elw trethadwy fel arfer cyn i'r cyfrifon gael eu cwblhau.
Cwestiynau cyffredin
- Pryd mae'n rhaid talu fy mil Treth Gorfforaeth?
- Mae Treth Gorfforaeth yn ddyledus 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd eich cyfnod cyfrifyddu. Felly rhaid i gwmni â blwyddyn ariannol yn dod i ben ar 31 Mawrth dalu erbyn 1 Ionawr y flwyddyn ganlynol. Sylwch fod y dyddiad talu yn gynharach na dyddiad cyflwyno CT600 (12 mis ar ôl diwedd y flwyddyn) — felly mae'r rhan fwyaf o gwmnïau'n cwblhau eu ffigurau ac yn talu ymhell cyn iddynt gyflwyno.
- A allaf leihau Treth Gorfforaeth trwy dalu cyflog uwch i mi fy hun?
- Gallwch. Mae cyflog a delir i gyfarwyddwr yn draul ddidynadwy i'r cwmni, gan leihau elw trethadwy ar 25% (neu 19% ar gyfer elw bach). Fodd bynnag, mae cyflog uwchlaw'r trothwy NI eilaidd yn sbarduno NI cyflogwr o 15%, ac mae'r cyfarwyddwr yn talu treth incwm ac NI cyflogai yn bersonol. Mae'r rhan fwyaf o gyfarwyddwyr Cyf un-person yn cymryd cyflog bach "treth-effeithlon" hyd at drothwy NI ac yna difidendau — gweler ein cymhariaeth difidend yn erbyn cyflog.
- Beth os oes gennyf sawl cwmni bach?
- Mae'r terfynau isaf o £50k ac uchaf o £250k yn cael eu rhannu â nifer y cwmnïau "cysylltiedig" o dan reolaeth gyffredin. Dau gwmni cysylltiedig → mae pob un yn cael terfyn £25,000 / £125,000. Gall hyn wthio cwmni bach i mewn i ryddhad ymylol — neu hyd yn oed y brif gyfradd — ar lefelau elw a fyddai fel arall ond yn talu 19%.
- A ydw i'n talu Treth Gorfforaeth ar enillion cyfalaf?
- Ydw. Nid yw cwmnïau'n talu Treth Enillion Cyfalaf — maent yn talu Treth Gorfforaeth ar enillion trethadwy, sy'n cael eu hychwanegu at elw masnachu a'u trethu ar y gyfradd TG berthnasol. Rhewyd y lwfans mynegeio ar werthoedd Rhagfyr 2017, felly mae unrhyw enillion a gronnwyd ers hynny yn gwbl drethadwy. Gall Rhyddhad Cyfranddaliad Sylweddol fod yn berthnasol i waredu is-gwmnïau masnachu.
- Pryd allaf hawlio rhyddhad Ymchwil a Datblygu?
- Gall cwmnïau masnachu o unrhyw faint sy'n cynnal gweithgareddau Ymchwil a Datblygu cymwys — datrys ansicrwydd gwyddonol neu dechnolegol — hawlio. Ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu sy'n dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024, mae cynllun unedig ar arddull RDEC yn berthnasol i'r rhan fwyaf o gwmnïau (credyd uwchben-y-llinell o 20%), gyda chymorth uwch ar gyfer BBaChau ymchwil-ddwys sy'n gwneud colled (40%+ o wariant ar Ymchwil a Datblygu cymwys). Mae cofnodion manwl o'r ansicrwydd technegol a chostau'r prosiect yn hanfodol.
- A allaf gario colledion ymlaen?
- Gallwch. Gellir cario colledion masnachu sy'n codi o 1 Ebrill 2017 ymlaen yn ddiderfyn a'u gosod yn erbyn unrhyw elw yn y dyfodol i'r un cwmni (yn amodol ar brawf parhauster-masnach). Fodd bynnag, mae'r cyfyngiad colledion yn capio rhyddhad ar £5 miliwn ynghyd â 50% o elw uwchlaw £5 miliwn bob blwyddyn — mesur sydd wedi'i anelu at grwpiau mawr. Mae colledion cyn-Ebrill 2017 yn dilyn rheolau hŷn, mwy cyfyngol.
- Pryd ydw i'n cyflwyno fy CT600?
- Rhaid cyflwyno eich Ffurflen Dreth Gorfforaeth CT600 ar-lein i CThEM o fewn 12 mis i ddiwedd eich cyfnod cyfrifyddu. Mae hyn yn wahanol i — ac yn hwyrach na — dyddiad talu 9 mis ac 1 diwrnod. Mae cyflwyno hwyr yn arwain at gosb ar unwaith o £100, gan godi i £200 ar ôl 3 mis, gydag ordoll bellach o 10% yna 20% o unrhyw dreth heb ei thalu.
- A oes rhaid i fy nghwmni dalu Treth Gorfforaeth mewn rhandaliadau chwarterol?
- Dim ond cwmnïau "mawr" — yn fras y rhai ag elw dros £1.5 miliwn, wedi'i rannu â nifer y cwmnïau cysylltiedig — sy'n gorfod talu mewn pedwar rhandaliad chwarterol yn hytrach nag un taliad. Mae cwmnïau "mawr iawn", ag elw dros £20 miliwn, yn talu bedwar mis ynghynt fyth. Mae cwmnïau mawr am y tro cyntaf yn cael gohiriad o flwyddyn cyn i'r drefn randaliadau ddod i rym.
- A ellir trosglwyddo colledion masnachu i gwmnïau eraill yn fy ngrŵp?
- Gellir, trwy ryddhad grŵp. Lle mae un cwmni'n berchen ar o leiaf 75% o gwmni arall (neu'r ddau'n eiddo 75%+ i riant cyffredin), gellir trosglwyddo colledion masnachu blwyddyn-gyfredol i wrthbwyso elw trethadwy aelod proffidiol o'r grŵp, gan leihau bil Treth Gorfforaeth cyffredinol y grŵp heb fod angen uno'r cwmnïau.
- A oes tâl Treth Gorfforaeth os wyf yn benthyca arian gan fy nghwmni?
- Oes. Os yw cyfrif benthyciad cyfarwyddwr yn dal i fod wedi'i orddynnu naw mis ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu, rhaid i'r cwmni dalu tâl dros dro o dan adran 455 — sydd ar hyn o bryd wedi'i osod ar yr un gyfradd â'r gyfradd uwch difidend — ar y balans sy'n weddill. Mae hyn yn ad-daladwy pan gaiff y benthyciad ei ad-dalu, ond dim ond ar ôl oedi, felly mae'n creu cost llif-arian go iawn ar gyfer benthyca cyfarwyddwr heb ei gynllunio.