ટેક્સ માર્ગદર્શિકા · 2025/26

કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ UK: સંપૂર્ણ 2025/26 માર્ગદર્શિકા

જ્યારે તમે એવી સંપત્તિ વેચો છો અથવા આપી દો છો જેની કિંમત વધી ગઈ છે — ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્રોપર્ટી, શેર (ISA બહાર), બિઝનેસ હિસ્સો, આર્ટ, જ્વેલરી, ક્રિપ્ટો — ત્યારે કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ (CGT) લાગે છે. ઓક્ટોબર 2024ના બજેટે દરોમાં નોંધપાત્ર ફેરફાર કર્યો અને મિલકત પરના CGTને અન્ય સંપત્તિઓ સાથે સમાન કર્યો. આ માર્ગદર્શિકામાં 2025/26 માટેના તમામ નિયમો આવરી લેવામાં આવ્યા છે.

Last updated: 6 April 2025Last reviewed: 6 April 2025How we verify

CGT શું છે?

જ્યારે તમે કોઈ સંપત્તિ તેની ખરીદ કિંમત કરતાં વધુમાં વેચો છો ત્યારે નફા (“ગેઇન”) પર કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ ચૂકવવામાં આવે છે. “ડિસ્પોઝ” માં વેચાણ, ભેટ આપવી, અદલાબદલી અથવા વળતર મેળવવું શામેલ છે. ગેઇન એટલે આવક બાદ મૂળ કિંમત બાદ માન્ય ખર્ચ (કાનૂની ફી, સુધારણા, ખરીદ ખર્ચ).

CGT ફક્ત વાર્ષિક મુક્તિ રકમ (2025/26 માટે £3,000) થી ઉપર જ લાગુ પડે છે^[gov.uk]. ઘણી સંપત્તિઓ પણ સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે: તમારું મુખ્ય ઘર, ISA, પેન્શન, પ્રીમિયમ બોન્ડ, £6,000 થી ઓછી કિંમતની વ્યક્તિગત વસ્તુઓ, બેટિંગ જીત.

CGT દર 2025/26 (ઓક્ટોબર 2024 બજેટ પછી^[gov.uk])

ડિસ્પોઝલ પ્રકાર	બેસિક રેટ	હાયર/એડિશનલ રેટ
રહેણાંક મિલકત (મુખ્ય ઘર નહીં)	18%	24%
શેર (ISA-ના નહીં)	18%	24%
અન્ય સંપત્તિઓ (આર્ટ, બિઝનેસ, વગેરે)	18%	24%
BADR (લાયક બિઝનેસ)	14% (એપ્રિલ 2026માં વધીને 18%, પછી એપ્રિલ 2027થી 24%)
કેરીડ ઇન્ટરેસ્ટ	32%

ઓક્ટોબર 2024નો મોટો ફેરફાર: બિન-રહેણાંક સંપત્તિઓ પર CGT 10%/20% થી વધીને 18%/24% થયો (30 ઓક્ટોબર 2024થી તાત્કાલિક અસર). રહેણાંક મિલકતના દરોમાં કોઈ ફેરફાર થયો નથી. કેરીડ ઇન્ટરેસ્ટ એપ્રિલ 2025થી એક જ 32% દર પર જાય છે.

તમારો CGT કેવી રીતે ગણવો

ગેઇન કાઢો: વેચાણ કિંમત − મૂળ કિંમત − માન્ય ખર્ચ (કાનૂની ફી, સુધારણા)
એ જ ટેક્સ વર્ષના કોઈપણ નુકસાનને બાદ કરો
વાર્ષિક મુક્તિ રકમ (£3,000) બાદ કરો
દર નક્કી કરવા માટે ટેક્સેબલ ગેઇનને તમારી અન્ય આવકમાં ઉમેરો
તમારા બેસિક રેટ બેન્ડની અંદરના ભાગ પર 18% અને બાકીના પર 24% લાગુ કરો

ઉદાહરણ: હાયર-રેટ ટેક્સપેયર £350,000માં બાય-ટુ-લેટ વેચે છે (£280,000માં ખરીદેલી, £8,000નો ખર્ચ). ગેઇન = £350,000 − £280,000 − £8,000 = £62,000. £3,000ની છૂટ બાદ = £59,000 ટેક્સેબલ. 24% પર CGT = £14,160.

મિલકત પર CGT

રહેણાંક મિલકત પરનો CGT UK ટેક્સ આવકનો મુખ્ય સ્રોત છે. સામાન્ય પરિસ્થિતિઓ:

બાય-ટુ-લેટ વેચાણ: પેન્શન/SIPP માં રાખેલ ન હોય ત્યાં સુધી હંમેશા CGT-જવાબદાર
બીજું ઘર: જો PRR ઇલેક્શન હેઠળ તમારું મુખ્ય નિવાસસ્થાન ન હોય
વારસામાં મળેલી મિલકત વેચાણ: ગેઇન પ્રોબેટ વેલ્યુ પરથી ગણવામાં આવે છે, મૂળ કિંમત નહીં
ભેટમાં આપેલી મિલકત: બજાર કિંમતે ડિસ્પોઝલ ગણવામાં આવે છે (CGT ટ્રિગર થઈ શકે છે)
0.5 હેક્ટરથી વધુ બગીચાવાળું મુખ્ય ઘર: વધારાનો ભાગ ટેક્સેબલ હોઈ શકે છે

મિલકતનો CGT પૂર્ણ થયાના 60 દિવસની અંદર રિપોર્ટ કરવો અને ચૂકવવો જરૂરી છે, HMRC'ની વિશિષ્ટ ઓનલાઇન સેવાનો ઉપયોગ કરીને. આ અન્ય ગેઇન માટેની સેલ્ફ એસેસમેન્ટ ડેડલાઇન કરતાં ઘણું ટૂંકું છે.

શેર પર CGT

ISA અથવા પેન્શન બહાર રાખેલા શેર CGT-જવાબદાર છે. મુખ્ય નિયમો:

સેક્શન 104 હોલ્ડિંગ: એ જ ક્લાસના શેર સરેરાશ કિંમત સાથે પૂલ કરવામાં આવે છે
સેમ-ડે નિયમ: એ જ દિવસે ખરીદેલા અને વેચેલા શેર એકસાથે મેચ કરવામાં આવે છે
Bed & Breakfasting: 30-દિવસનો નિયમ તમને ટેક્સ હેતુ માટે વેચીને ફરી ખરીદતા અટકાવે છે
Bed & ISA: શેર વેચો, તરત જ ISA ની અંદર ફરી ખરીદો — CGT છૂટનો ઉપયોગ થાય છે, ભવિષ્યના રિટર્ન ટેક્સ-ફ્રી
Bed & SIPP: Bed & ISA જેવું જ પરંતુ પેન્શનમાં

છૂટ અને રિલીફ

પ્રાઇવેટ રેસિડન્સ રિલીફ (PRR) — તમારું મુખ્ય ઘર મુક્ત છે
વાર્ષિક મુક્તિ રકમ — વ્યક્તિ દીઠ £3,000
બિઝનેસ એસેટ ડિસ્પોઝલ રિલીફ (BADR) — 14% પર £1m ની આજીવન મર્યાદા
ઇન્વેસ્ટર્સ' રિલીફ — અનલિસ્ટેડ શેર, પ્રથમ £1m પર 14%
રોલઓવર રિલીફ — બિઝનેસ સંપત્તિમાં ફરી રોકાણ કરીને CGT ને મુલતવી રાખો
ગિફ્ટ હોલ્ડ-ઓવર રિલીફ — અમુક બિઝનેસ ભેટો પર CGT મુલતવી રાખો
પતિ-પત્ની/સિવિલ પાર્ટનર ટ્રાન્સફર — સંપૂર્ણપણે મુક્ત
ચેરિટી ભેટો — મુક્ત
EIS / SEIS ડિસ્પોઝલ — જો શેર 3+ વર્ષ રાખવામાં આવ્યા હોય તો મુક્ત
લેટિંગ રિલીફ — ભાડૂત સાથે વહેંચાયેલ કબજા સુધી મર્યાદિત

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

2025/26 માટે કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ (CGT) ની છૂટ કેટલી છે?

વ્યક્તિઓ માટે વાર્ષિક મુક્તિ રકમ £3,000 છે (2023/24માં £6,000 અને 2022/23માં £12,300 થી ઘટીને). આ મર્યાદાથી નીચેના ગેઇન સંપૂર્ણપણે ટેક્સ-ફ્રી છે. ટ્રસ્ટીઓને £1,500 મળે છે.

2025/26માં UK CGT ના દર શું છે?

ઓક્ટોબર 2024ના બજેટ પછી, મોટાભાગની સંપત્તિઓ પરના ગેઇન પર 18% (બેસિક રેટ ટેક્સપેયર) અથવા 24% (હાયર/એડિશનલ રેટ ટેક્સપેયર) ટેક્સ લાગે છે. રહેણાંક મિલકત પર પણ એ જ દરે ટેક્સ લાગે છે. કેરીડ ઇન્ટરેસ્ટ પર 32% લાગે છે. BADR-લાયક ડિસ્પોઝલ પર 14% (એપ્રિલ 2026થી વધીને 18%) લાગે છે.

મારું મુખ્ય ઘર વેચતી વખતે શું મારે CGT ચૂકવવો પડે?

ના — તમારું મુખ્ય નિવાસસ્થાન પ્રાઇવેટ રેસિડન્સ રિલીફ (PRR) હેઠળ મુક્ત છે. તમારી પાસે એક સમયે માત્ર એક જ PRR-લાયક મિલકત હોઈ શકે છે. જો તમારી પાસે એકથી વધુ ઘરો હોય, તો તમારે 2 વર્ષની અંદર ઔપચારિક ઇલેક્શન કરવું જરૂરી છે. અગાઉના ઘરની માલિકીના છેલ્લા 9 મહિના પણ મુક્ત છે.

મારે CGT ક્યારે રિપોર્ટ કરવો અને ચૂકવવો પડે?

રહેણાંક મિલકતના ગેઇન પૂર્ણ થયાના 60 દિવસની અંદર HMRC ની ઓનલાઇન "Report and pay CGT on UK property" સેવા દ્વારા રિપોર્ટ કરવા જરૂરી છે. અન્ય ગેઇન ટેક્સ વર્ષ પછીની 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં સેલ્ફ એસેસમેન્ટ દ્વારા રિપોર્ટ કરી શકાય છે. મોડા ફાઇલિંગ માટે દંડ £100 થી શરૂ થાય છે.

શું હું CGT નુકસાનને સરભર કરી શકું?

હા. UK સંપત્તિઓ પરના નુકસાનને પહેલા એ જ ટેક્સ વર્ષના ગેઇન સામે સરભર કરી શકાય છે, અને જો HMRC ને 4 વર્ષની અંદર જાણ કરવામાં આવે તો અનિશ્ચિત સમય માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે. કેપિટલ નુકસાન આવક સામે સરભર કરી શકાતું નથી.

બિઝનેસ એસેટ ડિસ્પોઝલ રિલીફ (BADR) શું છે?

BADR (અગાઉ એન્ટરપ્રેન્યોર્સ રિલીફ) લાયક બિઝનેસ ડિસ્પોઝલ પર £1m ની આજીવન મર્યાદા સુધી ઓછો CGT દર આપે છે — 2025/26માં 14%, 6 એપ્રિલ 2026થી વધીને 18%. તમે ઓછામાં ઓછા 2 વર્ષ સુધી સોલ ટ્રેડર, ભાગીદાર અથવા ટ્રેડિંગ કંપનીની 5%+ માલિકી ધરાવતા હોવા જોઈએ.

શું મારે ક્રિપ્ટોકરન્સી પર CGT ચૂકવવો પડે?

હા. HMRC ક્રિપ્ટોને ચાર્જેબલ એસેટ ગણે છે, તેથી તેને ડિસ્પોઝ કરવું — રોકડ માટે વેચવું, એક ટોકનને બીજા સાથે બદલવું, અથવા તેને ખર્ચવું — સામાન્ય 18%/24% દરે CGT ને ટ્રિગર કરી શકે છે. દરેક ટ્રાન્ઝેક્શન માટે અલગ ગેઇન/નુકસાનની ગણતરી જરૂરી છે અને તમારે વિગતવાર રેકોર્ડ રાખવા જોઈએ.

શું પરિણીત યુગલો અને સિવિલ પાર્ટનર્સ પોતાની CGT છૂટ વહેંચી શકે?

હા. પતિ-પત્ની અને સિવિલ પાર્ટનર્સ વચ્ચેના ટ્રાન્સફર CGTમાંથી મુક્ત છે ("no gain, no loss"), તેથી વેચાણ પહેલાં ઓછી કમાણી કરતા પાર્ટનરને સંપત્તિ ટ્રાન્સફર કરીને તેમની વાર્ષિક મુક્તિ રકમ અને નીચા-દરના ટેક્સ બેન્ડનો ઉપયોગ કરી શકાય છે, જેનાથી ઉપલબ્ધ ટેક્સ-ફ્રી રકમ અસરકારક રીતે બમણી થાય છે.

વારસામાં મળેલી મિલકત વેચતી વખતે શું મારે CGT ચૂકવવો પડે?

સંપત્તિ વારસામાં મેળવવા પર તમારે CGT ચૂકવવો પડતો નથી (તેના બદલે ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સ લાગુ પડી શકે છે), પરંતુ જો તમે પછીથી તેને વેચો, તો પ્રોબેટ વેલ્યુ — મૃત્યુની તારીખે બજાર કિંમત, મૂળ ખરીદ કિંમત નહીં — થી થયેલા ગેઇન પર CGT લાગે છે.

શું બિન-UK નિવાસીઓ UK મિલકત પર CGT ચૂકવે છે?

હા. બિન-નિવાસીઓએ કોઈપણ UK જમીન અથવા મિલકત (રહેણાંક અથવા વ્યાવસાયિક) ના ડિસ્પોઝલ પર પૂર્ણ થયાના 60 દિવસની અંદર CGT રિપોર્ટ કરવો અને ચૂકવવો જરૂરી છે, ભલે અંતે કોઈ ટેક્સ બાકી ન હોય, જ્યાં લાગુ પડે ત્યાં એપ્રિલ 2015 (રહેણાંક) અથવા એપ્રિલ 2019 (વ્યાવસાયિક) થી રિબેઝ કરેલી વેલ્યુનો ઉપયોગ કરીને.

CGT કેલ્ક્યુલેટર અને સંબંધિત

CGT કેલ્ક્યુલેટર

મિલકત, શેર અને અન્ય સંપત્તિઓ

ઇન્કમ ટેક્સ

તમારો CGT રેટ બેન્ડ નક્કી કરે છે

ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સ

એસ્ટેટ પ્લાનિંગ સાથે સંબંધિત

ISA કેલ્ક્યુલેટર

CGT થી ગેઇનનું રક્ષણ કરો

આ વિષય માટેના કેલ્ક્યુલેટર

Inheritance Tax tool

Estimate Inheritance Tax liability on an estate with our UK IHT calculator.

Check your Dividend Tax

Calculate tax on dividends received from UK companies for 2025/26.

Calculate your Income Tax

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

Stamp Duty tool

Calculate Stamp Duty Land Tax (SDLT) for your property purchase in England.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

અસ્વીકરણ: CGT ના નિયમો જટિલ છે અને ઓક્ટોબર 2024 અને એપ્રિલ 2025માં નોંધપાત્ર રીતે બદલાયા છે. મોટા ડિસ્પોઝલ માટે હંમેશા લાયક એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો. આ માર્ગદર્શિકા સામાન્ય માહિતી છે.