ٹیکس گائیڈ · 2025/26
کیپیٹل گینز ٹیکس یوکے: مکمل 2025/26 گائیڈ
کیپیٹل گینز ٹیکس (CGT) اس وقت عائد ہوتا ہے جب آپ کسی ایسے اثاثے کو بیچتے یا دے دیتے ہیں جس کی قیمت میں اضافہ ہوا ہو — انویسٹمنٹ جائیداد، شیئرز (ISA سے باہر)، کاروباری مفادات، آرٹ، زیورات، کرپٹو۔ اکتوبر 2024 کے بجٹ نے شرحوں کو نمایاں طور پر تبدیل کیا اور جائیداد پر CGT کو دیگر اثاثوں کے برابر کر دیا۔ یہ گائیڈ 2025/26 کے تمام قواعد کا احاطہ کرتی ہے۔
CGT کیا ہے؟
کیپیٹل گینز ٹیکس اس منافع (“گین”) پر ادا کیا جاتا ہے جب آپ کسی اثاثے کو اس سے زیادہ قیمت پر ٹھکانے لگاتے ہیں جتنی آپ نے اس کے لیے ادا کی تھی۔ “ٹھکانے لگانا” میں فروخت کرنا، تحفہ دینا، تبادلہ کرنا یا معاوضہ وصول کرنا شامل ہے۔ منافع فروخت کی رقم مائنس اصل لاگت مائنس قابلِ اجازت اخراجات (قانونی فیس، بہتری، خریداری کی لاگت) ہے۔
CGT صرف سالانہ چھوٹ کی رقم (2025/26 کے لیے £3,000) سے اوپر لاگو ہوتا ہے[gov.uk]۔ بہت سے اثاثے مکمل طور پر مستثنیٰ بھی ہیں: آپ کا مرکزی گھر، ISAs، پنشنز، پریمیم بانڈز، £6,000 سے کم مالیت کی ذاتی اشیاء، جوے کی جیت۔
CGT کی شرحیں 2025/26 (اکتوبر 2024 کے بجٹ کے بعد[gov.uk])
| فروخت کی قسم | بیسک ریٹ | ہائیر/ایڈیشنل ریٹ |
|---|---|---|
| رہائشی جائیداد (مرکزی گھر نہیں) | 18% | 24% |
| شیئرز (غیر-ISA) | 18% | 24% |
| دیگر اثاثے (آرٹ، کاروبار، وغیرہ) | 18% | 24% |
| BADR (اہل کاروبار) | 14% (اپریل 2026 میں بڑھ کر 18%، پھر اپریل 2027 سے 24%) | |
| کیرِڈ انٹرسٹ | 32% | |
اکتوبر 2024 کی بڑی تبدیلی: غیر رہائشی اثاثوں پر CGT 10%/20% سے بڑھ کر 18%/24% ہو گیا (30 اکتوبر 2024 سے فوری اثر کے ساتھ)۔ رہائشی جائیداد کی شرحیں تبدیل نہیں ہوئیں۔ کیرِڈ انٹرسٹ اپریل 2025 سے ایک واحد 32% شرح پر چلا گیا۔
اپنے CGT کا حساب کیسے لگائیں
- منافع نکالیں: فروخت کی قیمت − اصل لاگت − قابلِ اجازت اخراجات (قانونی فیس، بہتری)
- اسی ٹیکس سال کے کسی بھی نقصان کو منہا کریں
- سالانہ چھوٹ کی رقم (£3,000) منہا کریں
- شرح طے کرنے کے لیے قابلِ ٹیکس منافع کو اپنی دیگر آمدنی میں شامل کریں
- آپ کے بیسک ریٹ بینڈ کے اندر آنے والے حصے پر 18% اور باقی پر 24% لاگو کریں
مثال: ہائیر ریٹ ٹیکس دہندہ ایک بائے-ٹو-لیٹ £350,000 میں بیچتا ہے (£280,000 میں خریدا گیا، £8,000 اخراجات)۔ منافع = £350,000 − £280,000 − £8,000 = £62,000۔ £3,000 چھوٹ کم کرنے پر £59,000 قابلِ ٹیکس رہ جاتا ہے۔ 24% پر CGT = £14,160۔
جائیداد پر CGT
رہائشی جائیداد پر CGT یوکے کے ٹیکس محصول کا ایک بڑا ذریعہ ہے۔ عام صورتحالیں:
- بائے-ٹو-لیٹ فروخت: ہمیشہ CGT کے تابع، سوائے اس کے کہ یہ پنشن/SIPP میں رکھی گئی ہو
- دوسرا گھر: اگر یہ PRR الیکشن کے تحت آپ کی مرکزی رہائش گاہ نہیں ہے
- ورثے میں ملی جائیداد کی فروخت: منافع کا حساب پروبیٹ ویلیو سے لگایا جاتا ہے، نہ کہ اصل لاگت سے
- تحفے میں دی گئی جائیداد: مارکیٹ ویلیو پر فرضی فروخت (CGT کا سبب بن سکتی ہے)
- 0.5 ہیکٹر سے بڑے باغ والا مرکزی گھر: زائد حصہ قابلِ ٹیکس ہو سکتا ہے
جائیداد کا CGT تکمیل کے 60 دن کے اندر رپورٹ اور ادا کرنا ضروری ہے، HMRC کی مخصوص آن لائن سروس استعمال کرتے ہوئے۔ یہ دیگر منافع کے لیے سیلف اسسمنٹ کی آخری تاریخ سے کہیں کم ہے۔
شیئرز پر CGT
ISA یا پنشن سے باہر رکھے گئے شیئرز CGT کے تابع ہوتے ہیں۔ اہم اصول:
- سیکشن 104 ہولڈنگ: ایک ہی قسم کے شیئرز کو اوسط لاگت کے ساتھ پول کیا جاتا ہے
- سیم-ڈے رول: ایک ہی دن خریدے اور بیچے گئے شیئرز کو ایک ساتھ ملایا جاتا ہے
- بیڈ اینڈ بریک فاسٹنگ: 30 دن کا اصول آپ کو ٹیکس کے مقاصد کے لیے بیچنے اور دوبارہ خریدنے سے روکتا ہے
- بیڈ اینڈ ISA: شیئرز بیچیں، فوراً ISA کے اندر دوبارہ خریدیں — CGT چھوٹ استعمال ہوتی ہے، مستقبل کی آمدنی ٹیکس فری
- بیڈ اینڈ SIPP: بیڈ اینڈ ISA جیسا ہی، مگر پنشن میں
استثنیٰ اور ریلیف
- پرائیویٹ ریزیڈنس ریلیف (PRR) — آپ کا مرکزی گھر مستثنیٰ ہے
- سالانہ چھوٹ کی رقم — فی شخص £3,000
- بزنس ایسٹ ڈسپوزل ریلیف (BADR) — 14% پر £1 ملین تاحیات حد
- انویسٹرز ریلیف — غیر درج شدہ شیئرز، پہلے £1 ملین پر 14%
- رول اوور ریلیف — کاروباری اثاثوں میں دوبارہ سرمایہ کاری کر کے CGT ملتوی کریں
- گفٹ ہولڈ اوور ریلیف — بعض کاروباری تحائف پر CGT ملتوی کریں
- شریک حیات/سول پارٹنر منتقلی — مکمل طور پر مستثنیٰ
- خیراتی تحائف — مستثنیٰ
- EIS / SEIS فروخت — اگر شیئرز 3+ سال رکھے گئے ہوں تو مستثنیٰ
- لیٹنگ ریلیف — کرایہ دار کے ساتھ مشترکہ رہائش تک محدود