Ghid Fiscal · 2025/26

Capital Gains Tax UK: Ghid Complet 2025/26

Capital Gains Tax (CGT) se percepe atunci când vindeți sau donați un activ a cărui valoare a crescut — proprietate de investiție, acțiuni (în afara unui ISA), interese de afaceri, artă, bijuterii, criptomonede. Bugetul din octombrie 2024 a modificat semnificativ ratele și a egalizat CGT pentru proprietăți cu cea pentru alte active. Acest ghid acoperă toate regulile pentru 2025/26.

Last updated: 6 April 2025Last reviewed: 6 April 2025How we verify

Ce este CGT?

Capital Gains Tax se plătește pentru profitul ("câștigul") obținut atunci când înstrăinați un activ pentru mai mult decât ați plătit pentru el. "Înstrăinare" include vânzarea, donarea, schimbul sau primirea de compensații. Câștigul reprezintă venitul minus costul inițial minus costurile admisibile (taxe legale, îmbunătățiri, costuri de achiziție).

CGT se aplică doar peste suma anuală scutită (£3.000 pentru 2025/26)^[gov.uk]. Multe active sunt de asemenea complet scutite: locuința dumneavoastră principală, ISA-urile, pensiile, premium bonds, bunurile personale în valoare de sub £6.000, câștigurile din pariuri.

Ratele CGT 2025/26 (post-Bugetul din octombrie 2024^[gov.uk])

Tip de cesiune	Rată de bază	Rată superioară/adițională
Proprietate rezidențială (nu locuința principală)	18%	24%
Acțiuni (non-ISA)	18%	24%
Alte active (artă, afaceri etc.)	18%	24%
BADR (afacere eligibilă)	14% (crește la 18% în aprilie 2026, apoi 24% din aprilie 2027)
Carried interest	32%

Schimbare majoră octombrie 2024: CGT pentru activele nerezidențiale a crescut de la 10%/20% la 18%/24% (efect imediat din 30 octombrie 2024). Ratele pentru proprietăți rezidențiale au rămas neschimbate. Carried interest trece la o rată unică de 32% începând cu aprilie 2025.

Cum să vă calculați CGT-ul

Calculați câștigul: preț de vânzare − cost inițial − costuri admisibile (taxe legale, îmbunătățiri)
Scădeți orice pierderi din același an fiscal
Scădeți suma anuală scutită (£3.000)
Adăugați câștigul impozabil la restul venitului dumneavoastră pentru a determina rata
Aplicați 18% pentru partea din banda dumneavoastră de rată de bază, 24% pentru rest

Exemplu: Un contribuabil cu rată superioară vinde o proprietate buy-to-let cu £350.000 (cumpărată cu £280.000, £8.000 în costuri). Câștig = £350.000 − £280.000 − £8.000 = £62.000. Minus scutirea de £3.000 = £59.000 impozabil. CGT la 24% = £14.160.

CGT pentru proprietăți

CGT pentru proprietăți rezidențiale este o sursă majoră de venit fiscal în Marea Britanie. Scenarii comune:

Vânzarea unei proprietăți buy-to-let: întotdeauna supusă CGT, cu excepția cazului în care este deținută printr-o pensie/SIPP
A doua locuință: dacă nu este reședința principală conform declarației PRR
Proprietate moștenită vândută: câștigul se calculează de la valoarea de probate, nu de la costul inițial
Proprietate donată: se consideră cesiune la valoarea de piață (poate declanșa CGT)
Locuința principală cu grădină peste 0,5 hectare: excedentul poate fi impozabil

CGT pentru proprietăți trebuie raportată și plătită în termen de 60 de zile de la finalizare, folosind serviciul online specific al HMRC. Acest termen este mult mai scurt decât termenul limită Self Assessment pentru alte câștiguri.

CGT pentru acțiuni

Acțiunile deținute în afara unui ISA sau a unei pensii sunt supuse CGT. Reguli cheie:

Section 104 holding: acțiunile din aceeași clasă sunt reunite (pooled) cu cost mediu
Regula aceleiași zile: acțiunile cumpărate și vândute în aceeași zi sunt asociate împreună
Bed & Breakfasting: regula celor 30 de zile împiedică vânzarea și răscumpărarea în scopuri fiscale
Bed & ISA: vindeți acțiuni, le răscumpărați imediat într-un ISA — utilizează scutirea CGT, randamentele viitoare fiind neimpozabile
Bed & SIPP: similar cu Bed & ISA, dar către o pensie

Scutiri și facilități

Private Residence Relief (PRR) — locuința dumneavoastră principală este scutită
Suma anuală scutită — £3.000 per persoană
Business Asset Disposal Relief (BADR) — limită de £1m pe durata vieții, la 14%
Investors' Relief — acțiuni necotate, 14% pentru primul £1m
Rollover Relief — amânați CGT prin reinvestire în active de afaceri
Gift Hold-Over Relief — amânați CGT pentru anumite donații de afaceri
Transferuri între soți/parteneri civili — complet scutite
Donații către caritate — scutite
Cesiuni EIS / SEIS — scutite dacă acțiunile sunt deținute 3+ ani
Letting Relief — limitată la ocuparea comună cu chiriașul

Întrebări frecvente

Care este scutirea de Capital Gains Tax pentru 2025/26?

Suma anuală scutită este de £3.000 pentru persoane fizice (redusă de la £6.000 în 2023/24 și £12.300 în 2022/23). Câștigurile sub acest prag sunt complet neimpozabile. Administratorii fiduciari (trustees) beneficiază de £1.500.

Care sunt ratele CGT în Marea Britanie în 2025/26?

După Bugetul din octombrie 2024, câștigurile pentru majoritatea activelor sunt impozitate la 18% (contribuabil cu rată de bază) sau 24% (contribuabil cu rată superioară/adițională). Proprietatea rezidențială este impozitată la aceleași rate. Carried interest este la 32%. Cesiunile eligibile pentru BADR sunt la 14% (crescând la 18% începând cu aprilie 2026).

Plătesc CGT când îmi vând locuința principală?

Nu — reședința principală este scutită conform Private Residence Relief (PRR). Puteți avea o singură proprietate eligibilă pentru PRR la un moment dat. Dacă aveți mai multe locuințe, trebuie să faceți o declarație formală în termen de 2 ani. Ultimele 9 luni de deținere a unei foste locuințe sunt de asemenea scutite.

Când trebuie să raportez și să plătesc CGT?

Câștigurile din proprietăți rezidențiale trebuie raportate în termen de 60 de zile de la finalizare prin serviciul online HMRC "Report and pay CGT on UK property". Alte câștiguri pot fi raportate prin Self Assessment până la 31 ianuarie următor anului fiscal. Penalitățile pentru depunere întârziată încep de la £100.

Pot compensa pierderile de CGT?

Da. Pierderile din active din Marea Britanie pot compensa mai întâi câștigurile din același an fiscal, apoi pot fi reportate pe termen nelimitat dacă sunt raportate către HMRC în termen de 4 ani. Pierderile de capital nu pot compensa venitul.

Ce este Business Asset Disposal Relief (BADR)?

BADR (fost Entrepreneur's Relief) oferă o rată redusă de CGT pentru cesiunile de afaceri eligibile, până la o limită de £1m pe durata vieții — 14% în 2025/26, crescând la 18% de la 6 aprilie 2026. Trebuie să fi fost comerciant individual (sole trader), partener sau să fi deținut 5%+ dintr-o companie comercială timp de cel puțin 2 ani.

Plătesc CGT pe criptomonede?

Da. HMRC tratează criptomonedele ca active impozabile, astfel încât înstrăinarea lor — vânzarea pe bani, schimbul unui token cu altul sau cheltuirea lor — poate declanșa CGT la ratele normale de 18%/24%. Fiecare tranzacție necesită propriul calcul de câștig/pierdere și trebuie să păstrați evidențe detaliate.

Pot cuplurile căsătorite și partenerii civili să își împartă scutirile de CGT?

Da. Transferurile între soți și parteneri civili sunt scutite de CGT ("no gain, no loss"), astfel încât activele pot fi transferate unui partener cu venituri mai mici înainte de vânzare, pentru a utiliza suma anuală scutită și banda de impozitare cu rată mai mică a acestuia, dublând efectiv suma neimpozabilă disponibilă.

Plătesc CGT când vând o proprietate moștenită?

Nu plătiți CGT pentru moștenirea activului în sine (Inheritance Tax se poate aplica în schimb), dar dacă îl vindeți ulterior, CGT se percepe pe câștigul obținut de la valoarea de probate — valoarea de piață la data decesului, nu prețul inițial de achiziție.

Rezidenții din afara Marii Britanii plătesc CGT pentru proprietăți din Marea Britanie?

Da. Nerezidenții trebuie să raporteze și să plătească CGT pentru cesiunile oricărui teren sau proprietate din Marea Britanie (rezidențială sau comercială) în termen de 60 de zile de la finalizare, chiar dacă în final nu se datorează impozit, folosind valorile rebazate din aprilie 2015 (rezidențial) sau aprilie 2019 (comercial), după caz.

Calculatoare CGT & Similare

Calculator CGT

Proprietăți, acțiuni și alte active

Impozit pe venit

Determină banda dumneavoastră de rată CGT

Impozit pe moștenire

Legat de planificarea succesiunii

Calculator ISA

Protejați câștigurile de CGT

Calculatoare pentru acest subiect

Inheritance Tax tool

Estimate Inheritance Tax liability on an estate with our UK IHT calculator.

Check your Dividend Tax

Calculate tax on dividends received from UK companies for 2025/26.

Calculate your Income Tax

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

Stamp Duty tool

Calculate Stamp Duty Land Tax (SDLT) for your property purchase in England.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Precizare: Regulile CGT sunt complexe și s-au schimbat semnificativ în octombrie 2024 și aprilie 2025. Pentru cesiuni semnificative, consultați întotdeauna un contabil calificat. Acest ghid reprezintă informații generale.