ਟੈਕਸ ਗਾਈਡ · 2025/26
ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ UK: ਪੂਰੀ 2025/26 ਗਾਈਡ
ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ (CGT) ਉਦੋਂ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਕੋਈ ਅਜਿਹੀ ਸੰਪਤੀ ਵੇਚਦੇ ਹੋ ਜਾਂ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਜਿਸਦੀ ਕੀਮਤ ਵਧੀ ਹੋਵੇ — ਨਿਵੇਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ, ਸ਼ੇਅਰ (ISA ਤੋਂ ਬਾਹਰ), ਬਿਜ਼ਨਸ ਹਿੱਸੇਦਾਰੀ, ਕਲਾ, ਗਹਿਣੇ, ਕ੍ਰਿਪਟੋ। ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਦੇ ਬਜਟ ਨੇ ਦਰਾਂ ਵਿੱਚ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਬਦਲਾਅ ਕੀਤਾ ਅਤੇ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ \'ਤੇ CGT ਨੂੰ ਹੋਰ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਕਰ ਦਿੱਤਾ। ਇਹ ਗਾਈਡ 2025/26 ਲਈ ਸਾਰੇ ਨਿਯਮਾਂ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦੀ ਹੈ।
CGT ਕੀ ਹੈ?
ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਉਦੋਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਸੰਪਤੀ ਨੂੰ ਉਸਦੀ ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕੀਮਤ \'ਤੇ ਡਿਸਪੋਜ਼ ਕਰਦੇ ਹੋ ਤਾਂ ਹੋਏ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ("ਲਾਭ") \'ਤੇ। "ਡਿਸਪੋਜ਼" ਵਿੱਚ ਵੇਚਣਾ, ਦੇਣਾ, ਬਦਲਣਾ ਜਾਂ ਮੁਆਵਜ਼ਾ ਲੈਣਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਲਾਭ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਈ ਰਕਮ ਵਿੱਚੋਂ ਅਸਲੀ ਖਰਚ ਅਤੇ ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਖਰਚੇ (ਕਾਨੂੰਨੀ ਫੀਸ, ਸੁਧਾਰ, ਖਰੀਦ ਖਰਚੇ) ਘਟਾ ਕੇ ਕੱਢਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
CGT ਸਿਰਫ਼ ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ ਰਕਮ (2025/26 ਲਈ £3,000) ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ[gov.uk]। ਕਈ ਸੰਪਤੀਆਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਵੀ ਹਨ: ਤੁਹਾਡਾ ਮੁੱਖ ਘਰ, ISA, ਪੈਨਸ਼ਨ, ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਬਾਂਡ, £6,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਕੀਮਤ ਦੀਆਂ ਨਿੱਜੀ ਵਸਤੂਆਂ, ਸੱਟੇਬਾਜ਼ੀ ਦੀ ਜਿੱਤ।
CGT ਦਰਾਂ 2025/26 (ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਬਜਟ ਤੋਂ ਬਾਅਦ[gov.uk])
| ਡਿਸਪੋਜ਼ਲ ਦੀ ਕਿਸਮ | ਬੇਸਿਕ ਰੇਟ | ਹਾਇਰ/ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ |
|---|---|---|
| ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ (ਮੁੱਖ ਘਰ ਨਹੀਂ) | 18% | 24% |
| ਸ਼ੇਅਰ (ਗੈਰ-ISA) | 18% | 24% |
| ਹੋਰ ਸੰਪਤੀਆਂ (ਕਲਾ, ਬਿਜ਼ਨਸ, ਆਦਿ) | 18% | 24% |
| BADR (ਯੋਗ ਬਿਜ਼ਨਸ) | 14% (ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਵਿੱਚ 18% ਹੋ ਜਾਵੇਗਾ, ਫਿਰ ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 ਤੋਂ 24%) | |
| ਕੈਰੀਡ ਇੰਟਰੈਸਟ | 32% | |
ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਦਾ ਵੱਡਾ ਬਦਲਾਅ: ਗੈਰ-ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ \'ਤੇ CGT 10%/20% ਤੋਂ ਵਧ ਕੇ 18%/24% ਹੋ ਗਿਆ (30 ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਤੋਂ ਤੁਰੰਤ ਪ੍ਰਭਾਵ)। ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੀਆਂ ਦਰਾਂ ਅਣਬਦਲੀਆਂ ਰਹੀਆਂ। ਕੈਰੀਡ ਇੰਟਰੈਸਟ ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਇੱਕ ਸਿੰਗਲ 32% ਦਰ \'ਤੇ ਚਲਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਆਪਣੀ CGT ਕਿਵੇਂ ਗਿਣੀਏ
- ਲਾਭ ਕੱਢੋ: ਵੇਚਣ ਦੀ ਕੀਮਤ − ਅਸਲੀ ਖਰਚ − ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਖਰਚੇ (ਕਾਨੂੰਨੀ ਫੀਸ, ਸੁਧਾਰ)
- ਉਸੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਘਾਟੇ ਨੂੰ ਘਟਾਓ
- ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ ਰਕਮ (£3,000) ਘਟਾਓ
- ਦਰ ਤੈਅ ਕਰਨ ਲਈ ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਲਾਭ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਹੋਰ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਜੋੜੋ
- ਆਪਣੇ ਬੇਸਿਕ ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਦੇ ਅੰਦਰ ਦੇ ਹਿੱਸੇ \'ਤੇ 18% ਲਾਗੂ ਕਰੋ, ਬਾਕੀ \'ਤੇ 24%
ਉਦਾਹਰਨ: ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਇੱਕ ਬਾਏ-ਟੂ-ਲੈਟ £350,000 ਵਿੱਚ ਵੇਚਦਾ ਹੈ (£280,000 ਵਿੱਚ ਖਰੀਦਿਆ, £8,000 ਖਰਚਾ)। ਲਾਭ = £350,000 − £280,000 − £8,000 = £62,000। £3,000 ਭੱਤਾ ਘਟਾ ਕੇ = £59,000 ਟੈਕਸ ਯੋਗ। 24% \'ਤੇ CGT = £14,160।
ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ \'ਤੇ CGT
ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ \'ਤੇ CGT UK ਟੈਕਸ ਮਾਲੀਏ ਦਾ ਇੱਕ ਵੱਡਾ ਸਰੋਤ ਹੈ। ਆਮ ਸਥਿਤੀਆਂ:
- ਬਾਏ-ਟੂ-ਲੈਟ ਵਿਕਰੀ: ਹਮੇਸ਼ਾ CGT-ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਇਹ ਪੈਨਸ਼ਨ/SIPP ਵਿੱਚ ਨਾ ਹੋਵੇ
- ਦੂਜਾ ਘਰ: ਜੇ PRR ਚੋਣ ਤਹਿਤ ਤੁਹਾਡੀ ਮੁੱਖ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਨਹੀਂ ਹੈ
- ਵਿਰਾਸਤੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਵੇਚੀ: ਲਾਭ ਪ੍ਰੋਬੇਟ ਵੈਲਿਊ ਤੋਂ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਅਸਲੀ ਖਰਚ ਤੋਂ
- ਦਿੱਤੀ ਹੋਈ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ: ਮਾਰਕੀਟ ਵੈਲਿਊ \'ਤੇ ਮੰਨਿਆ ਹੋਇਆ ਡਿਸਪੋਜ਼ਲ (CGT ਸ਼ੁਰੂ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ)
- 0.5 ਹੈਕਟੇਅਰ ਤੋਂ ਵੱਧ ਬਾਗ ਵਾਲਾ ਮੁੱਖ ਘਰ: ਵਾਧੂ ਹਿੱਸਾ ਟੈਕਸ ਯੋਗ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ
ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ CGT ਦੀ HMRC ਦੀ ਖਾਸ ਆਨਲਾਈਨ ਸੇਵਾ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਪੂਰਾ ਹੋਣ ਦੇ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਿਪੋਰਟ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਹੋਰ ਲਾਭਾਂ ਲਈ Self Assessment ਦੀ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਨਾਲੋਂ ਬਹੁਤ ਛੋਟੀ ਹੈ।
ਸ਼ੇਅਰਾਂ \'ਤੇ CGT
ISA ਜਾਂ ਪੈਨਸ਼ਨ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਰੱਖੇ ਸ਼ੇਅਰ CGT-ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਹਨ। ਮੁੱਖ ਨਿਯਮ:
- Section 104 holding: ਇੱਕੋ ਕਲਾਸ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰ ਔਸਤ ਖਰਚ ਨਾਲ ਇਕੱਠੇ ਪੂਲ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ
- ਉਸੇ-ਦਿਨ ਦਾ ਨਿਯਮ: ਇੱਕੋ ਦਿਨ ਖਰੀਦੇ ਅਤੇ ਵੇਚੇ ਸ਼ੇਅਰ ਇਕੱਠੇ ਮਿਲਾਏ ਜਾਂਦੇ ਹਨ
- Bed & Breakfasting: 30-ਦਿਨ ਦਾ ਨਿਯਮ ਟੈਕਸ ਦੇ ਮਕਸਦ ਲਈ ਵੇਚਣ ਅਤੇ ਦੁਬਾਰਾ ਖਰੀਦਣ ਤੋਂ ਰੋਕਦਾ ਹੈ
- Bed & ISA: ਸ਼ੇਅਰ ਵੇਚੋ, ਤੁਰੰਤ ISA ਦੇ ਅੰਦਰ ਦੁਬਾਰਾ ਖਰੀਦੋ — CGT ਭੱਤੇ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਰਿਟਰਨ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ
- Bed & SIPP: Bed & ISA ਵਰਗਾ ਪਰ ਪੈਨਸ਼ਨ ਵਿੱਚ
ਛੋਟਾਂ ਅਤੇ ਰਿਲੀਫ਼
- Private Residence Relief (PRR) — ਤੁਹਾਡਾ ਮੁੱਖ ਘਰ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੈ
- ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ ਰਕਮ — ਪ੍ਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀ £3,000
- Business Asset Disposal Relief (BADR) — 14% \'ਤੇ £1m ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਸੀਮਾ
- Investors' Relief — ਗੈਰ-ਸੂਚੀਬੱਧ ਸ਼ੇਅਰ, ਪਹਿਲੇ £1m \'ਤੇ 14%
- Rollover Relief — ਬਿਜ਼ਨਸ ਸੰਪਤੀਆਂ ਵਿੱਚ ਦੁਬਾਰਾ ਨਿਵੇਸ਼ ਕਰਕੇ CGT ਮੁਲਤਵੀ ਕਰੋ
- Gift Hold-Over Relief — ਕੁਝ ਬਿਜ਼ਨਸ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ \'ਤੇ CGT ਮੁਲਤਵੀ ਕਰੋ
- ਪਤੀ-ਪਤਨੀ/ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ — ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ
- ਚੈਰਿਟੀ ਤੋਹਫ਼ੇ — ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ
- EIS / SEIS ਡਿਸਪੋਜ਼ਲ — ਜੇ ਸ਼ੇਅਰ 3+ ਸਾਲ ਰੱਖੇ ਜਾਣ ਤਾਂ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ
- Letting Relief — ਕਿਰਾਏਦਾਰ ਨਾਲ ਸਾਂਝੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ