ਪਿਲਰ ਗਾਈਡ · ਮਈ 2026 ਵਿੱਚ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤੀ ਗਈ
ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਅਤੇ ਪੈਸਿਆਂ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ: IHT, CGT ਅਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਦੇ ਨਿਯਮ (2026/27)
ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਪਰਿਵਾਰ ਅਤੇ ਦੋਸਤਾਂ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਜਾਂ ਸੰਪਤੀ ਦੇਣਾ ਤਿੰਨ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਟੈਕਸ — ਇਨਹੈਰੀਟੈਂਸ ਟੈਕਸ, ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ, ਅਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ — ਲਾਗੂ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਇਹ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਕਿਸਮ, ਕੌਣ ਇਸਨੂੰ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਦੇਣ ਵਾਲਾ ਕਿੰਨਾ ਸਮਾਂ ਜੀਵਿਤ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਮੁੱਖ ਰਿਲੀਫ਼ ਹਨ £3,000 ਦੀ ਸਾਲਾਨਾ IHT ਛੋਟ, ਸੱਤ ਸਾਲ ਦਾ PET ਨਿਯਮ ਟੇਪਰ ਰਿਲੀਫ਼ ਨਾਲ, ਅਤੇ ਵਾਧੂ ਆਮਦਨ ਤੋਂ ਨਿਯਮਿਤ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਲਈ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਆਮ ਖਰਚ ਦੀ ਛੋਟ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਹਰੇਕ ਨਿਯਮ ਦੀ ਵਿਆਖਿਆ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਖ਼ਤਰਨਾਕ ਗਿਫਟ-ਵਿਦ-ਰਿਜ਼ਰਵੇਸ਼ਨ ਜਾਲ ਅਤੇ ਨਾਬਾਲਗ ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਲਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਸੈਟਲਮੈਂਟ ਨਿਯਮ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
IHT ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟਾਂ
ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਦੇਣ ਲਈ ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ IHT ਛੋਟ ਹੈ ਪ੍ਰਤੀ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਪ੍ਰਤੀ ਟੈਕਸ ਸਾਲ £3,000 ਦੀ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ। ਇਸ ਛੋਟ ਦੁਆਰਾ ਕਵਰ ਕੀਤੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਤੁਰੰਤ ਇਸਟੇਟ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੁੰਦੇ ਹਨ — ਕੋਈ ਸੱਤ-ਸਾਲ ਦਾ ਜੀਵਿਤ ਰਹਿਣ ਦਾ ਨਿਯਮ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਮੁੱਖ ਨੁਕਤੇ:
- £3,000 ਨੂੰ ਕਿਸੇ ਵੀ ਗਿਣਤੀ ਦੇ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਿਆਂ ਵਿੱਚ ਵੰਡਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਤੁਸੀਂ ਤਿੰਨ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ £1,000 ਹਰੇਕ, ਜਾਂ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ £3,000 ਦੇ ਸਕਦੇ ਹੋ।
- ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਪਿਛਲੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਆਪਣੀ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਇਸਨੂੰ ਇੱਕ ਵਾਰ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾ ਸਕਦੇ ਹੋ — ਮੌਜੂਦਾ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕੁੱਲ £6,000 ਤੱਕ (ਮੌਜੂਦਾ ਸਾਲ ਦੇ £3,000 ਅਤੇ ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਦੇ £3,000)। ਮੌਜੂਦਾ ਸਾਲ ਦੀ ਛੋਟ ਪਹਿਲਾਂ ਵਰਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
- ਕੈਰੀ-ਫਾਰਵਰਡ ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਤੁਸੀਂ ਕਈ ਸਾਲਾਂ ਦੀਆਂ ਅਣਵਰਤੀਆਂ ਛੋਟਾਂ ਇਕੱਠੀਆਂ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ।
- £3,000 ਦੀ ਛੋਟ 1981 ਤੋਂ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਹੈ, ਭਾਵ ਇਸਦਾ ਅਸਲ ਮੁੱਲ ਕਾਫ਼ੀ ਘਟ ਗਿਆ ਹੈ। ਮਾਰਚ 2024 ਦੇ ਬਜਟ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਵਾਧਾ ਨਹੀਂ ਹੋਇਆ।
ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਪ੍ਰਤੀ ਦੇਣ ਵਾਲੇ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਇਸ ਲਈ ਵਿਆਹੇ ਜੋੜੇ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰ ਹਰੇਕ ਆਪਣੀ £3,000 ਦੀ ਛੋਟ ਵਰਤ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪ੍ਰਤੀ ਸਾਲ £6,000 (ਜਾਂ ਦੋਵੇਂ ਜੇ ਅਣਵਰਤੇ ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਤੋਂ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਉਂਦੇ ਹਨ ਤਾਂ £12,000) IHT ਤੋਂ ਮੁਕਤ ਦਿੰਦੇ ਹਨ।
ਛੋਟੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਅਤੇ ਵਿਆਹ ਦੀਆਂ ਛੋਟਾਂ
ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ, ਦੋ ਹੋਰ IHT ਛੋਟਾਂ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਰਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ:
ਛੋਟੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਛੋਟ
ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਗਿਣਤੀ ਦੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਪ੍ਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀ ਪ੍ਰਤੀ ਟੈਕਸ ਸਾਲ £250 ਤੱਕ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ IHT-ਮੁਕਤ ਦੇ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਿਆਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ 'ਤੇ ਕੋਈ ਸੀਮਾ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਤੁਸੀਂ ਇੱਕੋ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਇੱਕੋ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ ਛੋਟੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਛੋਟ ਨੂੰ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਨਾਲ ਜੋੜ ਨਹੀਂ ਸਕਦੇ — ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਨੂੰ £250 ਤੋਂ ਵੱਧ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਪੂਰੀ ਰਕਮ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੇ ਅਧੀਨ ਆਉਂਦੀ ਹੈ (ਜਾਂ ਜੇ ਉਹ ਵੀ ਵੱਧ ਜਾਵੇ ਤਾਂ PET ਬਣ ਜਾਂਦੀ ਹੈ)।
ਵਿਆਹ ਅਤੇ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ
| ਦੇਣ ਵਾਲਾ | ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਤੋਹਫ਼ਾ |
|---|---|
| ਮਾਪੇ (ਹਰੇਕ ਬੱਚੇ ਨੂੰ) | £5,000 |
| ਦਾਦਾ-ਦਾਦੀ / ਹੋਰ ਵੱਡੇ-ਬਜ਼ੁਰਗ | £2,500 |
| ਦੋਵੇਂ ਪੱਖ ਇੱਕ-ਦੂਜੇ ਨੂੰ | £2,500 |
| ਕੋਈ ਵੀ ਹੋਰ | £1,000 |
ਵਿਆਹ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਿਆਹ ਦੇ ਦਿਨ ਜਾਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦਿੱਤੇ ਜਾਣੇ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹਨ ਅਤੇ ਵਿਆਹ ਹੋਣ 'ਤੇ ਸ਼ਰਤੀਆ ਹੋਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ। ਜੇ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਵਿਆਹ ਰੱਦ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਛੋਟ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ। ਵਿਆਹ ਦੀਆਂ ਛੋਟਾਂ ਸਾਲਾਨਾ £3,000 ਦੀ ਛੋਟ ਦੇ ਵਾਧੂ ਵਰਤੀਆਂ ਜਾ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ — ਇਸ ਲਈ ਇੱਕ ਮਾਪੇ ਬੱਚੇ ਨੂੰ £5,000 (ਵਿਆਹ ਦੀ ਛੋਟ) ਪਲੱਸ £3,000 (ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ) = ਇੱਕੋ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ £8,000 ਦੇ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਸਭ IHT ਤੋਂ ਤੁਰੰਤ ਮੁਕਤ।
ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਆਮ ਖਰਚ
ਸਭ ਤੋਂ ਸ਼ਕਤੀਸ਼ਾਲੀ — ਅਤੇ ਸਭ ਤੋਂ ਘੱਟ ਵਰਤੀ ਜਾਂਦੀ — IHT ਛੋਟਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਆਮ ਖਰਚ ਦੀ ਛੋਟ (Inheritance Tax Act 1984, s.21)। ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਦੇ ਉਲਟ, ਇਸ ਛੋਟ 'ਤੇ ਕੋਈ ਸੀਮਾ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਇਹ ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਪਣੀ ਵਾਧੂ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਨਿਯਮਿਤ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇਣ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ IHT ਪ੍ਰਭਾਵ ਦੇ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਤਿੰਨ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਹੋਣ:
- ਨਿਯਮਿਤ ਪੈਟਰਨ: ਤੋਹਫ਼ੇ ਤੁਹਾਡੇ ਆਮ ਖਰਚ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਹੋਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ — ਇਹਨਾਂ ਨੂੰ ਨਿਯਮਿਤ ਅਤੇ ਦੁਹਰਾਉਣ ਵਾਲਾ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ (ਸਾਲਾਨਾ, ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਜਾਂ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਅੰਤਰਾਲ 'ਤੇ)। ਇੱਕ ਵਾਰ ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ।
- ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਬਣੇ: ਤੋਹਫ਼ੇ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਬਣਾਏ ਜਾਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ, ਪੂੰਜੀ ਜਾਂ ਬੱਚਤਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਨਹੀਂ। ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਤਨਖ਼ਾਹ, ਪੈਨਸ਼ਨ, ਲਾਭਅੰਸ਼, ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਵਿਆਜ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ — ਪਰ ਪੂੰਜੀ ਵਸੂਲੀ ਨਹੀਂ।
- ਜੀਵਨ ਪੱਧਰ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਕਮੀ ਨਹੀਂ: ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਆਪਣੇ ਆਮ ਜੀਵਨ ਪੱਧਰ ਨੂੰ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਣ ਲਈ ਲੋੜੀਂਦੀ ਆਮਦਨ ਬਾਕੀ ਰਹਿਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਉਹ ਆਮਦਨ ਤੋਹਫ਼ਾ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ ਜਿਸਦੀ ਤੁਹਾਨੂੰ ਵਰਨਾ ਜੀਵਨ ਖਰਚਿਆਂ ਲਈ ਲੋੜ ਹੋਵੇਗੀ।
HMRC ਨੂੰ ਐਗਜ਼ੀਕਿਊਟਰਾਂ ਵੱਲੋਂ ਮੌਤ 'ਤੇ Form IHT403 ਭਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਪਿਛਲੇ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਹਰੇਕ ਲਈ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦਾ ਪੈਟਰਨ, ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ, ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੇ ਖਰਚ ਦਿਖਾਏ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਜੇ ਰਿਕਾਰਡ ਨਹੀਂ ਰੱਖੇ ਜਾਂਦੇ, ਤਾਂ ਐਗਜ਼ੀਕਿਊਟਰਾਂ ਨੂੰ ਇਸ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਮੁਸ਼ਕਲ ਆਉਂਦੀ ਹੈ — HMRC ਇਸਨੂੰ ਚੁਣੌਤੀ ਦੇਵੇਗੀ।
ਇਸ ਛੋਟ ਦੀ ਇੱਕ ਆਮ ਵਰਤੋਂ ਵੱਡੀ ਪੈਨਸ਼ਨ ਵਾਲਾ ਦਾਦਾ-ਦਾਦੀ ਜਾਂ ਮਾਪਾ ਹੈ ਜੋ ਆਪਣੀ ਪੈਨਸ਼ਨ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਨਿਯਮਿਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪੋਤੇ-ਪੋਤੀਆਂ ਦੇ Junior ISA ਜਾਂ SIPP ਵਿੱਚ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਬਣਾਇਆ ਅਤੇ ਸਾਲਾਨਾ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੋਵੇ, ਤਾਂ ਪੂਰੀ ਰਕਮ ਤੁਰੰਤ ਇਸਟੇਟ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਸੰਭਾਵਿਤ ਛੋਟ ਵਾਲੇ ਟਰਾਂਸਫਰ (PET)
ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਵੱਲੋਂ ਦੂਜੇ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਦਿੱਤਾ ਕੋਈ ਵੀ ਤੋਹਫ਼ਾ ਜੋ ਉਪਲਬਧ ਛੋਟਾਂ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਇੱਕ ਸੰਭਾਵਿਤ ਛੋਟ ਵਾਲਾ ਟਰਾਂਸਫਰ (PET) ਹੈ। PET:
- ਤੋਹਫ਼ੇ ਵੇਲੇ HMRC ਨੂੰ ਰਿਪੋਰਟ ਨਹੀਂ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ।
- ਤੋਹਫ਼ੇ ਵੇਲੇ ਕਿਸੇ ਵੀ IHT ਦੇ ਅਧੀਨ ਨਹੀਂ।
- ਜੇ ਦੇਣ ਵਾਲਾ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਤੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਜੀਵਿਤ ਰਹੇ ਤਾਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ IHT ਤੋਂ ਮੁਕਤ।
- ਜੇ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਮੌਤ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਹੋ ਜਾਵੇ ਤਾਂ IHT ਲਈ ਵਾਪਸ ਇਸਟੇਟ ਵਿੱਚ — ਟੇਪਰ ਰਿਲੀਫ਼ ਦੇ ਅਧੀਨ।
PET ਨਕਦ, ਸ਼ੇਅਰ, ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ, ਜਾਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਹੋਰ ਸੰਪਤੀ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਟਰੱਸਟਾਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ PET ਨਹੀਂ ਹਨ — ਇਹ ਚਾਰਜਯੋਗ ਜੀਵਨ ਟਰਾਂਸਫਰ (ਹੇਠਾਂ ਦੇਖੋ) ਹਨ। ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ — ਬਾਲਗ ਬੱਚੇ, ਪੋਤੇ-ਪੋਤੀਆਂ, ਦੋਸਤਾਂ ਅਤੇ ਹੋਰ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ ਸਮੇਤ — PET ਹਨ।
ਅਸਫਲ PET (ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮੌਤ) 'ਤੇ IHT ਗਿਣਦੇ ਸਮੇਂ, PET ਇਸਟੇਟ ਵਿੱਚ ਜੋੜਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਉਪਲਬਧ ਨਿਲ ਰੇਟ ਬੈਂਡ (2026/27 ਵਿੱਚ £325,000) ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਨੇ PET ਤੋਂ ਪਹਿਲੇ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਹੋਰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦਿੱਤੇ ਸਨ, ਤਾਂ ਉਹਨਾਂ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ 'ਤੇ ਪਹਿਲਾਂ ਵਿਚਾਰ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜੋ NRB ਖਪਤ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ ਅਤੇ PET ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ 40% IHT ਦੇ ਸਾਹਮਣੇ ਛੱਡ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਟੇਪਰ ਰਿਲੀਫ਼: IHT ਕਟੌਤੀ ਸਾਰਣੀ
ਜੇ ਕੋਈ PET ਅਸਫਲ ਹੋ ਜਾਵੇ (ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮੌਤ), ਤਾਂ ਟੇਪਰ ਰਿਲੀਫ਼ ਦੇਣ ਵਾਲਾ ਤੋਹਫ਼ੇ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਕਿੰਨੇ ਸਾਲ ਜੀਵਿਤ ਰਿਹਾ ਇਸ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਤੋਹਫ਼ੇ 'ਤੇ ਬਕਾਇਆ IHT ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ:
| ਤੋਹਫ਼ੇ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਜੀਵਿਤ ਸਾਲ | ਟੇਪਰ ਰਿਲੀਫ਼ (IHT ਕਟੌਤੀ) | ਤੋਹਫ਼ੇ 'ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵੀ IHT ਦਰ |
|---|---|---|
| 0–3 ਸਾਲ | 0% | 40% |
| 3–4 ਸਾਲ | 20% | 32% |
| 4–5 ਸਾਲ | 40% | 24% |
| 5–6 ਸਾਲ | 60% | 16% |
| 6–7 ਸਾਲ | 80% | 8% |
| 7+ ਸਾਲ | 100% | 0% |
ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ: ਟੇਪਰ ਰਿਲੀਫ਼ ਤੋਹਫ਼ੇ 'ਤੇ IHT ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ — ਪੂਰੀ ਇਸਟੇਟ 'ਤੇ ਨਹੀਂ। ਨਾਲ ਹੀ, ਟੇਪਰ ਰਿਲੀਫ਼ ਸਿਰਫ਼ ਤਾਂ ਹੀ ਮਦਦ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦਾ ਮੁੱਲ ਉਪਲਬਧ ਨਿਲ ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਵੇ (ਉਸੇ ਸੱਤ-ਸਾਲ ਦੀ ਮਿਆਦ ਵਿੱਚ ਹੋਰ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਨੂੰ ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖ ਕੇ)। ਜੇ ਤੋਹਫ਼ਾ NRB ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਉਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਸ਼ੁਰੂ ਵਿੱਚ ਹੀ ਟੇਪਰ ਕਰਨ ਲਈ ਕੋਈ IHT ਨਹੀਂ ਹੈ।
ਚਾਰਜਯੋਗ ਜੀਵਨ ਟਰਾਂਸਫਰ (CLT)
PET ਦੇ ਉਲਟ, ਚਾਰਜਯੋਗ ਜੀਵਨ ਟਰਾਂਸਫਰ (CLT) — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਡਿਸਕ੍ਰੀਸ਼ਨਰੀ ਟਰੱਸਟਾਂ ਵਿੱਚ ਤੋਹਫ਼ੇ — ਤੋਹਫ਼ੇ ਵੇਲੇ ਉਪਲਬਧ ਨਿਲ ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੁੱਲ 'ਤੇ 20% ਦੀ ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਦਰ 'ਤੇ ਤੁਰੰਤ IHT ਚਾਰਜ ਲਾਗੂ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਜੇ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮੌਤ ਹੋ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਕੁੱਲ ਨੂੰ 40% ਤੱਕ ਲਿਆਉਣ ਲਈ 20% ਦਾ ਹੋਰ ਚਾਰਜ ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
CLT ਦੀ HMRC ਨੂੰ ਉਸ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਇਹ ਬਣਾਏ ਗਏ ਸਨ (ਜੇ ਇਹ NRB ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਣ)। ਟਰੱਸਟਾਂ ਨੂੰ NRB ਤੋਂ ਵੱਧ ਟਰੱਸਟ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ 6% ਤੱਕ ਦਾ 10-ਸਾਲਾ ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ ਦਾ ਚਾਰਜ, ਅਤੇ ਸੰਪਤੀਆਂ ਟਰੱਸਟ ਛੱਡਣ 'ਤੇ ਐਗਜ਼ਿਟ ਚਾਰਜ ਦਾ ਵੀ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ।
ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਸਾਦਾ ਪਰਿਵਾਰਕ ਦੇਣਾ CLT ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ — ਇਹ ਡਿਸਕ੍ਰੀਸ਼ਨਰੀ ਟਰੱਸਟਾਂ ਨਾਲ ਸੰਬੰਧਿਤ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਇਸਟੇਟ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਵਿੱਚ ਪੈਦਾ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਟਰੱਸਟ ਢਾਂਚੇ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰ ਰਹੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਇਸਟੇਟ ਯੋਜਨਾਕਾਰ ਤੋਂ ਰੈਗੂਲੇਟਿਡ ਵਿੱਤੀ ਸਲਾਹ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
ਰਿਜ਼ਰਵੇਸ਼ਨ ਵਾਲੇ ਤੋਹਫ਼ੇ (GROB)
ਰਿਜ਼ਰਵੇਸ਼ਨ ਵਾਲਾ ਤੋਹਫ਼ਾ (GROB) ਉਦੋਂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਸੰਪਤੀ ਦੇ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਪਰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਵੀ ਇਸ ਤੋਂ ਲਾਭ ਲੈਣਾ ਜਾਰੀ ਰੱਖਦੇ ਹੋ। ਸਭ ਤੋਂ ਆਮ ਉਦਾਹਰਣ ਹੈ ਆਪਣਾ ਘਰ ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਦੇਣਾ ਪਰ ਬਿਨਾਂ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਜਾਂ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਦਰ ਤੋਂ ਘੱਟ 'ਤੇ ਓਥੇ ਰਹਿਣਾ ਜਾਰੀ ਰੱਖਣਾ। Finance Act 1986 ਤਹਿਤ, GROB ਨੂੰ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਿਵੇਂ ਤੋਹਫ਼ਾ ਕਦੇ ਦਿੱਤਾ ਹੀ ਨਹੀਂ ਗਿਆ — ਸੰਪਤੀ IHT ਲਈ ਤੁਹਾਡੀ ਮੌਤ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਦੀ ਕੀਮਤ 'ਤੇ ਇਸਟੇਟ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ।
GROB ਦੇ ਜਾਲ ਤੋਂ ਕਿਵੇਂ ਬਚੀਏ: ਆਪਣੇ ਘਰ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਇਸਟੇਟ ਤੋਂ ਸੱਚਮੁੱਚ ਹਟਾਉਣ ਲਈ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਜਾਂ ਤਾਂ:
- ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਆਪਣੇ ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਪੂਰਾ ਵਪਾਰਕ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਕਿਰਾਇਆ ਦੇਣਾ ਪਵੇਗਾ (ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਮਿਲਣ ਵਾਲੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਉਹਨਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੋਵੇਗੀ)। ਤੁਹਾਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ਾ ਬਿਨਾਂ ਸ਼ਰਤ ਬਣਨ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਤੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਵੀ ਜੀਵਿਤ ਰਹਿਣਾ ਪਵੇਗਾ।
- ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਤੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਸਥਾਈ ਤੌਰ 'ਤੇ ਬਾਹਰ ਚਲੇ ਜਾਓ, ਅਤੇ ਬਾਹਰ ਜਾਣ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਤੋਂ ਸੱਤ ਸਾਲ ਜੀਵਿਤ ਰਹੋ। ਤੁਹਾਡੇ ਬੱਚਿਆਂ ਕੋਲ ਸੱਚੀ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਮਲਕੀਅਤ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
ਭਾਵੇਂ ਤੁਸੀਂ GROB ਨਿਯਮਾਂ ਤੋਂ ਸਫਲਤਾਪੂਰਵਕ ਬਚ ਜਾਓ, ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਟਰਾਂਸਫਰ ਕਰਨ ਨਾਲ CGT (ਜੇ ਇਹ ਤੁਹਾਡੀ ਮੁੱਖ ਨਿੱਜੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਨਹੀਂ ਹੈ) ਅਤੇ SDLT (ਜੇ ਬਕਾਇਆ ਮੌਰਗੇਜ ਹੈ) ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਅੱਗੇ ਵਧਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਤਿੰਨੋਂ ਟੈਕਸਾਂ ਦੇ ਆਪਸੀ ਸੰਬੰਧ ਦਾ ਮਾਡਲ ਬਣਾਉਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।
Pre-Owned Asset Tax (POAT): ਭਾਵੇਂ GROB ਨਿਯਮ ਸਖ਼ਤੀ ਨਾਲ ਲਾਗੂ ਨਾ ਹੋਣ (ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਬਣਾਏ ਢਾਂਚੇ ਕਾਰਨ), HMRC POAT ਲਾਗੂ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ — ਇੱਕ ਸਾਲਾਨਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਚਾਰਜ ਜੋ ਤੁਹਾਡੀ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀ ਮਲਕੀਅਤ ਵਾਲੀ ਅਤੇ ਹਾਲੇ ਵੀ ਲਾਭ ਲੈ ਰਹੀ ਸੰਪਤੀ ਦੀ ਨੋਸ਼ਨਲ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਮੁੱਲ 'ਤੇ ਆਧਾਰਿਤ ਹੈ। POAT 2005 ਵਿੱਚ GROB-ਬਚਾਅ ਸਕੀਮਾਂ ਦਾ ਮੁਕਾਬਲਾ ਕਰਨ ਲਈ ਲਿਆਂਦਾ ਗਿਆ ਸੀ।
ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ 'ਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ
ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਪੈਸਿਆਂ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਲਈ — ਮਾਪਿਆਂ ਤੋਂ £10,000 ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਦੀ ਤੁਹਾਡੇ Self Assessment ਜਾਂ ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ। ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਲਈ ਵੀ ਇਹੀ ਸੱਚ ਹੈ।
ਹਾਲਾਂਕਿ, ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਤੋਂ ਪੈਦਾ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ। ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ ਮਾਪੇ ਤੁਹਾਨੂੰ £50,000 ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਤੁਸੀਂ ਇਸ 'ਤੇ 5% ਵਿਆਜ ਕਮਾਉਂਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ £2,500 ਦਾ ਵਿਆਜ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਇਸਨੂੰ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ 'ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦੇ ਹੋ ਜੇ ਇਹ ਸੰਬੰਧਿਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਵੇ (Personal Savings Allowance: 2026/27 ਵਿੱਚ ਵੱਧ ਦਰ ਵਾਲੇ ਲਈ £500, ਬੇਸਿਕ ਦਰ ਲਈ £1,000; ਸਟਾਰਟਿੰਗ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ: ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਬੱਚਤ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਦੀ ਆਮਦਨ £17,570 ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ ਤਾਂ £5,000 ਦੀ ਬੱਚਤ ਆਮਦਨ 0% 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ)।
ਸੈਟਲਮੈਂਟ ਨਿਯਮ: ਨਾਬਾਲਗ ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ
ਪੇਰੈਂਟਲ ਸੈਟਲਮੈਂਟ ਨਿਯਮ (Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, s.629) ਇੱਕ ਐਂਟੀ-ਏਵਾਇਡੈਂਸ ਵਿਵਸਥਾ ਹੈ ਜੋ ਮਾਪਿਆਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਨਾਬਾਲਗ ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਆਮਦਨ-ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਕੇ ਆਪਣਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਣ ਤੋਂ ਰੋਕਦਾ ਹੈ:
- ਜੇ ਕੋਈ ਮਾਪਾ ਆਪਣੇ 18 ਸਾਲ ਤੋਂ ਘੱਟ ਉਮਰ ਦੇ ਅਣਵਿਆਹੇ ਬੱਚੇ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਜਾਂ ਸੰਪਤੀ ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਤੋਂ ਪੈਦਾ ਹੋਈ ਆਮਦਨ ਪ੍ਰਤੀ ਸਾਲ £100 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਹ ਸਾਰੀ ਆਮਦਨ ਮਾਪੇ 'ਤੇ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਦਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦੀ ਹੈ — ਬੱਚੇ 'ਤੇ ਨਹੀਂ।
- £100 ਦੀ ਸੀਮਾ ਪ੍ਰਤੀ ਬੱਚਾ, ਪ੍ਰਤੀ ਮਾਪਾ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ (ਪ੍ਰਤੀ ਤੋਹਫ਼ਾ ਨਹੀਂ)। ਇੱਕ ਵਾਰ ਆਮਦਨ £100 ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਣ 'ਤੇ, ਪੂਰੀ ਰਕਮ (ਸਿਰਫ਼ ਵਾਧੂ ਨਹੀਂ) ਮਾਪੇ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦੀ ਹੈ।
- ਇਹ ਨਿਯਮ ਸਿਰਫ਼ ਮਾਪਿਆਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਦਾਦਾ-ਦਾਦੀ, ਹੋਰ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ ਅਤੇ ਤੀਜੇ ਪੱਖਾਂ ਤੋਂ ਤੋਹਫ਼ੇ ਇਸਨੂੰ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ। ਦਾਦਾ-ਦਾਦੀ ਪੋਤੇ-ਪੋਤੀ ਦੇ Junior ISA ਜਾਂ ਬੇਅਰ ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਪੈਸੇ ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇ ਸਕਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਪੋਤੇ-ਪੋਤੀ 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ (ਜਿਸ ਕੋਲ ਆਪਣਾ ਪੂਰਾ Personal Allowance ਉਪਲਬਧ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ)।
- ਇਹ ਨਿਯਮ ਬੱਚੇ ਦੇ 18 ਸਾਲ ਦੇ ਹੋਣ 'ਤੇ ਜਾਂ 18 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਵਿਆਹ ਹੋਣ 'ਤੇ ਖਤਮ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
Junior ISA (2026/27 ਵਿੱਚ £9,000/ਸਾਲ ਤੱਕ) ਇੱਕ ਵਧੀਆ ਹੱਲ ਹੈ — JISA ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਮਦਨ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਅਤੇ CGT ਤੋਂ ਮੁਕਤ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਇਸਨੂੰ ਕਿਸੇ ਨੇ ਵੀ ਫੰਡ ਕੀਤਾ ਹੋਵੇ।
ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ 'ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ
ਆਪਣੇ ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਨੂੰ ਸੰਪਤੀ ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਨੂੰ CGT ਦੇ ਮੰਤਵ ਲਈ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਕੀਮਤ 'ਤੇ ਨਿਪਟਾਰਾ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਭਾਵੇਂ ਕੋਈ ਪੈਸਾ ਹੱਥ ਨਾ ਬਦਲੇ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਤੁਹਾਡੇ 'ਤੇ ਆਪਣੀ ਮੂਲ ਕੀਮਤ (ਜਾਂ ਜੇ ਅਪ੍ਰੈਲ 1982 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਈ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਉਸ ਤਾਰੀਖ਼ ਦੀ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਕੀਮਤ) ਅਤੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ 'ਤੇ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਕੀਮਤ ਵਿਚਕਾਰ ਲਾਭ 'ਤੇ CGT ਬਕਾਇਆ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
| ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ | CGT ਵਿਵਹਾਰ |
|---|---|
| ਜੀਵਨ ਸਾਥੀ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰ | ਨੋ-ਗੇਨ, ਨੋ-ਲੌਸ ਟਰਾਂਸਫਰ — ਤੋਹਫ਼ੇ 'ਤੇ ਕੋਈ CGT ਨਹੀਂ |
| ਕੋਈ ਵੀ ਹੋਰ (ਬੱਚੇ, ਦੋਸਤ, ਚੈਰਿਟੀ*) | ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਕੀਮਤ 'ਤੇ ਨਿਪਟਾਰਾ — Annual Exempt Amount (2026/27 ਵਿੱਚ £3,000) ਤੋਂ ਵੱਧ ਲਾਭ 'ਤੇ CGT |
| ਚੈਰਿਟੀ | ਕੋਈ CGT ਨਹੀਂ (ਵੱਖਰੀ ਚੈਰਿਟੀ ਛੋਟ) |
ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ 'ਤੇ CGT ਦਰਾਂ 2026/27 ਵਿੱਚ 18% (ਬੇਸਿਕ ਦਰ) / 24% (ਵੱਧ/ਵਾਧੂ ਦਰ) ਹਨ। ਹੋਰ ਸੰਪਤੀਆਂ (ਸ਼ੇਅਰ, ਵਪਾਰਕ ਹਿੱਤ) ਲਈ, 18% / 24% ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ (ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਦੇ ਬਜਟ ਦੀਆਂ ਦਰਾਂ ਤਬਦੀਲੀਆਂ ਅਨੁਸਾਰ)। ਯੋਗ ਵਪਾਰਕ ਸੰਪਤੀਆਂ ਲਈ, Business Asset Disposal Relief (ਪਹਿਲਾਂ Entrepreneurs' Relief) ਪਹਿਲੇ £1m ਦੇ ਲਾਈਫਟਾਈਮ ਲਾਭ 'ਤੇ ਦਰ ਨੂੰ 10% ਤੱਕ ਘਟਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
s.165 TCGA 1992 ਤਹਿਤ ਗਿਫਟ ਰਿਲੀਫ਼ (ਹੋਲਡਓਵਰ ਰਿਲੀਫ਼) ਵਪਾਰਕ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ 'ਤੇ CGT ਨੂੰ ਟਾਲ ਸਕਦੀ ਹੈ — ਲਾਭ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਦੀ ਮੂਲ ਕੀਮਤ ਵਿੱਚ "ਹੋਲਡ ਓਵਰ" ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਨਕਦ, ਨਿਵੇਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਜਾਂ ਲਿਸਟਡ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ (ਟਰੱਸਟਾਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਲਈ ਕੁਝ ਅਪਵਾਦਾਂ ਨਾਲ)।
ਹੱਲ ਕੀਤੀਆਂ ਉਦਾਹਰਣਾਂ
ਉਦਾਹਰਣ A: ਟੇਪਰ ਰਿਲੀਫ਼ ਵਾਲਾ PET
- ਮਾਪਾ ਜੂਨ 2023 ਵਿੱਚ ਬੱਚੇ ਨੂੰ £100,000 ਨਕਦ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਵਰਤੀ ਗਈ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ: £3,000। PET ਰਕਮ: £97,000।
- ਮਾਪੇ ਦੀ ਅਗਸਤ 2027 ਵਿੱਚ ਮੌਤ — ਤੋਹਫ਼ੇ ਤੋਂ 4 ਸਾਲ 2 ਮਹੀਨੇ ਬਾਅਦ।
- ਟੇਪਰ ਬੈਂਡ: 4–5 ਸਾਲ → PET 'ਤੇ IHT ਵਿੱਚ 40% ਕਟੌਤੀ।
- ਮਾਪੇ ਦੀ ਇਸਟੇਟ £600,000 ਹੈ (PET ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ)। NRB = £325,000।
- £97,000 ਦਾ PET ਜੋੜਿਆ ਗਿਆ: ਕੁੱਲ ਚਾਰਜਯੋਗ ਇਸਟੇਟ = £697,000 − £325,000 = £372,000 IHT ਦੇ ਅਧੀਨ।
- £372,000 'ਤੇ 40% 'ਤੇ IHT = £148,800। ਪਰ ਟੇਪਰ ਸਿਰਫ਼ PET ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ (£97,000 × 40% = £38,800 → 40% ਘਟਾ ਕੇ = PET 'ਤੇ £38,800 ਦੀ ਬਜਾਏ £23,280 IHT)।
- ਟੇਪਰ ਤੋਂ ਸ਼ੁੱਧ IHT ਬੱਚਤ: £38,800 − £23,280 = £15,520 ਦੀ ਬੱਚਤ।
ਉਦਾਹਰਣ B: ਰਿਜ਼ਰਵੇਸ਼ਨ ਵਾਲੇ ਘਰ ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ
- ਮਾਪਾ 2019 ਵਿੱਚ £400,000 ਦੀ ਕੀਮਤ ਦਾ ਘਰ ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਟਰਾਂਸਫਰ ਕਰਦਾ ਹੈ।
- ਮਾਪਾ ਬਿਨਾਂ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਘਰ ਵਿੱਚ ਰਹਿਣਾ ਜਾਰੀ ਰੱਖਦਾ ਹੈ।
- ਮਾਪੇ ਦੀ 2026 ਵਿੱਚ ਮੌਤ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਘਰ ਦੀ ਕੀਮਤ £520,000 ਹੈ।
- ਨਤੀਜਾ: ਘਰ ਇੱਕ GROB ਹੈ — ਇਹ £520,000 'ਤੇ ਇਸਟੇਟ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ। 2019 ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਨੂੰ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਿਵੇਂ ਇਹ ਕਦੇ ਹੋਇਆ ਹੀ ਨਾ ਹੋਵੇ। ਇਸਟੇਟ IHT ਪੂਰੇ £520,000 (ਪਲੱਸ ਹੋਰ ਇਸਟੇਟ ਸੰਪਤੀਆਂ) ਵਿੱਚੋਂ ਨਿਲ ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਘਟਾ ਕੇ ਗਿਣੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
- ਜੇ ਮਾਪੇ ਨੇ 2019 ਤੋਂ ਪੂਰਾ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਕਿਰਾਇਆ ਦਿੱਤਾ ਹੁੰਦਾ ਅਤੇ 7 ਸਾਲ ਜੀਵਿਤ ਰਹਿੰਦੇ, ਤਾਂ ਘਰ ਇਸਟੇਟ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੋ ਜਾਂਦਾ।
ਵਿਹਾਰਕ ਸੁਝਾਅ ਅਤੇ ਰਿਕਾਰਡ-ਕੀਪਿੰਗ
- ਹਰ ਸਾਲ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟ ਵਰਤੋ। ਇਸਨੂੰ ਇੱਕ ਸਾਲ ਤੋਂ ਵੱਧ ਅੱਗੇ ਨਹੀਂ ਲਿਜਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ — ਅਣਵਰਤੀਆਂ ਛੋਟਾਂ ਗੁਆਚ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਹਰ ਸਾਲ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ £3,000 ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇਣ ਲਈ ਯਾਦ ਦਿਵਾਓ।
- ਟੁਕੜਿਆਂ ਵਿੱਚ ਦੇਣ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ। ਇੱਕ ਵੱਡੇ PET ਦੀ ਬਜਾਏ, ਕਈ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਸਾਲਾਨਾ ਛੋਟਾਂ ਵਰਤਣਾ ਹਰੇਕ ਟੁਕੜੇ 'ਤੇ IHT ਦੇ ਖਤਰੇ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਸੱਤ-ਸਾਲ ਦੀ ਘੜੀ ਪਹਿਲਾਂ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਦਾ ਹੈ।
- 'ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਆਮ ਖਰਚ' ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦਾ ਸਾਲਾਨਾ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ ਕਰੋ। ਆਪਣੀ ਆਮਦਨ, ਜੀਵਨ ਖਰਚ, ਅਤੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦਾ ਲੌਗ ਰੱਖੋ। HMRC Form IHT403 ਟੈਂਪਲੇਟ ਹੈ — ਇਸਨੂੰ ਹਰ ਸਾਲ ਭਰੋ, ਸਿਰਫ਼ ਮੌਤ 'ਤੇ ਨਹੀਂ।
- ਪੋਤੇ-ਪੋਤੀਆਂ ਲਈ Junior ISA ਵਰਤੋ। JISA ਵਿੱਚ ਤੋਹਫ਼ੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਅਤੇ CGT ਤੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਮੁਕਤ ਵਧਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ ਪੇਰੈਂਟਲ ਸੈਟਲਮੈਂਟ ਨਿਯਮ ਦਾਦਾ-ਦਾਦੀ ਦੇ ਯੋਗਦਾਨਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ।
- ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਸਲਾਹ ਲਓ। IHT (GROB), CGT ਅਤੇ SDLT ਦਾ ਆਪਸੀ ਸੰਬੰਧ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦਾਨ ਨੂੰ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਮਾੜਾ ਢਾਂਚਾ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਲਾਭ ਦੇ ਤਿੰਨੋਂ ਟੈਕਸ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਦਾ ਨਤੀਜਾ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਜੀਵਨ ਬੀਮੇ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ। ਟਰੱਸਟ ਵਿੱਚ ਲਿਖੀ ਇੱਕ ਘਟਦੀ-ਮਿਆਦ ਵਾਲੀ ਜੀਵਨ ਬੀਮਾ ਪਾਲਿਸੀ PET 'ਤੇ IHT ਦੇਣਦਾਰੀ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਸੱਤ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮੌਤ ਹੋ ਜਾਵੇ — ਭੁਗਤਾਨ ਸਿੱਧਾ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਨੂੰ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਬਿਨਾਂ ਤੁਹਾਡੀ ਇਸਟੇਟ ਵਿੱਚ ਜੋੜੇ।
ਅਕਸਰ ਪੁੱਛੇ ਜਾਂਦੇ ਸਵਾਲ
ਮੈਂ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਕਿੰਨੇ ਪੈਸੇ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
ਇਨਹੈਰੀਟੈਂਸ ਟੈਕਸ ਲਈ ਸਾਲਾਨਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਭੱਤਾ ਕਿੰਨਾ ਹੈ?
ਕੀ ਮੈਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਪੈਸਿਆਂ 'ਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਦੇਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ?
Show 7 more questionsShow fewer questions
ਸੰਭਾਵਿਤ ਛੋਟ ਵਾਲਾ ਟਰਾਂਸਫਰ (PET) ਕੀ ਹੈ?
ਜੇ ਮੈਂ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਵਾਂ ਪਰ 7 ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮੇਰੀ ਮੌਤ ਹੋ ਜਾਵੇ ਤਾਂ ਕੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ?
ਕੀ ਮੈਂ ਆਪਣਾ ਘਰ ਬੱਚਿਆਂ ਨੂੰ ਦੇ ਕੇ ਇਨਹੈਰੀਟੈਂਸ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਚ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
ਰਿਜ਼ਰਵੇਸ਼ਨ ਵਾਲਾ ਤੋਹਫ਼ਾ (GROB) ਕੀ ਹੈ?
ਵਿਆਹ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਇਨਹੈਰੀਟੈਂਸ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਕਿਵੇਂ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਦੇ ਹਨ?
ਕੀ ਪੋਤੇ-ਪੋਤੀਆਂ ਨੂੰ ਪੈਸੇ ਦੇਣਾ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹੈ?
ਤੋਹਫ਼ੇ ਦਿੰਦੇ ਸਮੇਂ ਮੈਨੂੰ ਕਿਹੜੇ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ?
ਸੰਬੰਧਿਤ ਗਾਈਡਾਂ
ਲਾਭਦਾਇਕ ਟੂਲ