পিলার গাইড · আপডেট মে ২০২৬
উপহার ও অর্থের উপর যুক্তরাজ্যের কর: IHT, CGT ও ইনকাম ট্যাক্সের নিয়ম (2026/27)
যুক্তরাজ্যে পরিবার ও বন্ধুদের অর্থ বা সম্পদ উপহার দিলে তিনটি ভিন্ন কর প্রযোজ্য হতে পারে — ইনহেরিটেন্স ট্যাক্স, ক্যাপিটাল গেইন্স ট্যাক্স এবং ইনকাম ট্যাক্স — উপহারের ধরন, প্রাপক কে এবং দাতা কতদিন বাঁচেন তার উপর নির্ভর করে। মূল ছাড়গুলো হলো £3,000 বার্ষিক IHT ছাড়, টেপার রিলিফসহ সাত-বছরের PET নিয়ম, এবং উদ্বৃত্ত আয় থেকে নিয়মিত উপহারের জন্য আয় থেকে স্বাভাবিক ব্যয়ছাড়। এই গাইডে প্রতিটি নিয়ম ব্যাখ্যা করা হয়েছে, যার মধ্যে রয়েছে বিপজ্জনক রিজার্ভেশনসহ উপহারের ফাঁদ এবং নাবালক সন্তানদের উপহারের জন্য ইনকাম ট্যাক্স সেটলমেন্ট নিয়ম।
IHT বার্ষিক ছাড়
সাধারণ উপহার দেওয়ার জন্য সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ IHT ছাড় হলো প্রতি দাতা প্রতি ট্যাক্স বছরে £3,000 বার্ষিক ছাড়। এই ছাড়ের আওতাভুক্ত উপহারগুলো তৎক্ষণাৎ এস্টেটের বাইরে চলে যায় — কোনো সাত-বছরের বেঁচে থাকার শর্ত প্রযোজ্য হয় না। মূল বিষয়গুলো:
- £3,000 যেকোনো সংখ্যক প্রাপকের মধ্যে ভাগ করা যায় — আপনি তিনজন ভিন্ন ব্যক্তিকে প্রত্যেককে £1,000 করে দিতে পারেন, অথবা একজনকে £3,000।
- আগের ট্যাক্স বছরে আপনার বার্ষিক ছাড় ব্যবহার না হয়ে থাকলে, আপনি এটি একবার ফরওয়ার্ড করতে পারেন — চলতি বছরে মোট £6,000 পর্যন্ত (চলতি বছরের £3,000 এবং আগের বছরের £3,000)। চলতি বছরের ছাড় প্রথমে ব্যবহৃত হয়।
- ফরওয়ার্ড শুধুমাত্র একটি আগের বছরের জন্য প্রযোজ্য — একাধিক বছরের অব্যবহৃত ছাড় জমা করা যায় না।
- £3,000 ছাড় ১৯৮১ সাল থেকে স্থির রয়েছে, অর্থাৎ এর প্রকৃত মূল্য উল্লেখযোগ্যভাবে কমেছে। মার্চ ২০২৪ বাজেটেও কোনো বৃদ্ধি হয়নি।
বার্ষিক ছাড় প্রতি দাতার জন্য প্রযোজ্য — তাই বিবাহিত দম্পতি বা সিভিল পার্টনাররা প্রত্যেকে নিজের £3,000 ছাড় ব্যবহার করতে পারেন, যার ফলে বছরে কার্যকরভাবে £6,000 (বা উভয়ে আগের বছর থেকে ফরওয়ার্ড করলে £12,000) IHT-মুক্ত থাকে।
স্মল গিফটস ও বিয়ের ছাড়
বার্ষিক ছাড়ের পাশাপাশি, আরও দুটি IHT ছাড় ব্যাপকভাবে ব্যবহৃত হয়:
স্মল গিফটস ছাড়
আপনি যেকোনো সংখ্যক ব্যক্তিকে প্রতি ব্যক্তি প্রতি ট্যাক্স বছরে £250 পর্যন্ত সম্পূর্ণ IHT-মুক্ত দিতে পারেন। প্রাপকের সংখ্যায় কোনো সীমা নেই। তবে, একই ট্যাক্স বছরে একই ব্যক্তির জন্য স্মল গিফটস ছাড় ও বার্ষিক ছাড় একসাথে ব্যবহার করা যায় না — কাউকে £250-এর বেশি দিলে, পুরো পরিমাণ বার্ষিক ছাড়ের আওতায় পড়ে (অথবা তাও ছাড়ালে PET হয়ে যায়)।
বিয়ে ও সিভিল পার্টনারশিপের উপহার
| দাতা | সর্বোচ্চ কর-মুক্ত উপহার |
|---|---|
| বাবা-মা (প্রতিটি সন্তানকে) | £5,000 |
| দাদা-দাদি / আরও পূর্ববর্তী প্রজন্ম | £2,500 |
| বিয়ের দুই পক্ষ একে অপরকে | £2,500 |
| অন্য যে কেউ | £1,000 |
বিয়ের উপহার অবশ্যই বিয়ের দিন বা তার আগে দিতে হবে এবং বিয়ে অনুষ্ঠিত হওয়ার শর্তসাপেক্ষ হতে হবে। উপহার দেওয়ার পর বিয়ে বাতিল হলে ছাড়টি প্রযোজ্য হবে না। বিয়ের ছাড় বার্ষিক £3,000 ছাড়ের পাশাপাশি ব্যবহার করা যায় — তাই একজন বাবা-মা একটি সন্তানকে একই ট্যাক্স বছরে £5,000 (বিয়ের ছাড়) এবং £3,000 (বার্ষিক ছাড়) = £8,000 দিতে পারেন, সবটাই তৎক্ষণাৎ IHT-মুক্ত।
আয় থেকে স্বাভাবিক ব্যয়
সবচেয়ে শক্তিশালী — এবং সবচেয়ে কম ব্যবহৃত — IHT ছাড়গুলোর একটি হলো আয় থেকে স্বাভাবিক ব্যয় ছাড় (Inheritance Tax Act 1984, s.21)। বার্ষিক ছাড়ের বিপরীতে, এই ছাড়ের কোনো সর্বোচ্চ সীমা নেই। এটি আপনাকে তিনটি শর্ত পূরণ হলে, কোনো IHT প্রভাব ছাড়াই আপনার উদ্বৃত্ত কর-পরবর্তী আয় থেকে নিয়মিত উপহার দিতে দেয়:
- নিয়মিত ধরন: উপহারগুলো আপনার স্বাভাবিক ব্যয়ের অংশ হতে হবে — সেগুলো নিয়মিত ও পুনরাবৃত্তিমূলক হতে হবে (বার্ষিক, মাসিক বা অন্য কোনো নির্দিষ্ট ব্যবধানে)। একবারের একটি উপহার যোগ্য নয়।
- আয় থেকে প্রদত্ত: উপহারগুলো অবশ্যই কর-পরবর্তী আয় থেকে দিতে হবে, মূলধন বা সঞ্চয় থেকে নয়। আয়ের মধ্যে রয়েছে বেতন, পেনশন, ডিভিডেন্ড, ভাড়া আয় ও সুদ — তবে মূলধন প্রাপ্তি নয়।
- জীবনযাত্রার মানে কোনো হ্রাস নয়: উপহার দেওয়ার পর, আপনার স্বাভাবিক জীবনযাত্রার মান বজায় রাখার জন্য পর্যাপ্ত আয় থাকতে হবে। আপনি এমন আয় উপহার দিতে পারবেন না যা আপনার জীবনযাপনের ব্যয়ের জন্য প্রয়োজন হতো।
HMRC মৃত্যুর পর এক্সিকিউটরদের Form IHT403 পূরণ করতে বলে, যাতে গত সাত বছরের উপহারের ধরন, আপনার আয় ও ব্যয় দেখাতে হয়। রেকর্ড না রাখলে, এক্সিকিউটরদের এই ছাড় দাবি করতে সমস্যা হয় — HMRC এটি চ্যালেঞ্জ করবে।
এই ছাড়ের একটি সাধারণ ব্যবহার হলো বড় পেনশনধারী দাদা-দাদি বা বাবা-মা যারা নিয়মিতভাবে তাদের পেনশন আয় থেকে নাতি-নাতনিদের জুনিয়র ISA বা SIPP-এ অর্থ দেন। সঠিকভাবে গঠন করা এবং প্রতি বছর নথিভুক্ত করা হলে, পুরো পরিমাণ তৎক্ষণাৎ এস্টেটের বাইরে থাকতে পারে।
Potentially Exempt Transfer (PET)
এক ব্যক্তি থেকে অন্য ব্যক্তিকে দেওয়া উপলব্ধ ছাড়ের চেয়ে বেশি যেকোনো উপহার একটি Potentially Exempt Transfer (PET)। PET হলো:
- উপহার দেওয়ার সময় HMRC-কে রিপোর্ট করা হয় না।
- উপহার দেওয়ার সময় কোনো IHT-এর আওতাভুক্ত নয়।
- দাতা উপহারের তারিখ থেকে সাত বছর বেঁচে থাকলে সম্পূর্ণ IHT-মুক্ত।
- দাতা সাত বছরের মধ্যে মারা গেলে IHT-এর জন্য এস্টেটে ফিরিয়ে আনা হয় — টেপার রিলিফ সাপেক্ষে।
PET নগদ, শেয়ার, সম্পত্তি বা অন্য যেকোনো সম্পদের উপহার হতে পারে। বেশিরভাগ ট্রাস্টের উপহার PET নয় — সেগুলো Chargeable Lifetime Transfer (নিচে দেখুন)। ব্যক্তিদের উপহার — প্রাপ্তবয়স্ক সন্তান, নাতি-নাতনি, বন্ধু ও অন্যান্য আত্মীয়সহ — PET।
একটি ব্যর্থ PET-এর (দাতা সাত বছরের মধ্যে মারা যান) IHT গণনা করার সময়, PET-টি এস্টেটে যোগ করা হয় এবং উপলব্ধ নিল রেট ব্যান্ডের (2026/27-এ £325,000) বিপরীতে মূল্যায়ন করা হয়। দাতা PET-এর আগের সাত বছরে অন্য উপহার দিয়ে থাকলে, সেই উপহারগুলো আগে বিবেচনা করা হয়, যা NRB শেষ করে ফেলতে পারে এবং PET-কে সম্পূর্ণভাবে ৪০% IHT-এর মুখোমুখি করতে পারে।
টেপার রিলিফ: IHT হ্রাস টেবিল
একটি PET ব্যর্থ হলে (দাতা সাত বছরের মধ্যে মারা যান), টেপার রিলিফ উপহারের পর দাতা কত বছর বেঁচেছিলেন তার ভিত্তিতে প্রদেয় IHT কমায়:
| উপহারের পর বেঁচে থাকা বছর | টেপার রিলিফ (IHT হ্রাস) | উপহারের উপর কার্যকর IHT হার |
|---|---|---|
| ০–৩ বছর | ০% | ৪০% |
| ৩–৪ বছর | ২০% | ৩২% |
| ৪–৫ বছর | ৪০% | ২৪% |
| ৫–৬ বছর | ৬০% | ১৬% |
| ৬–৭ বছর | ৮০% | ৮% |
| ৭+ বছর | ১০০% | ০% |
গুরুত্বপূর্ণ: টেপার রিলিফ উপহারের উপর IHT কমায় — পুরো এস্টেটের উপর নয়। এছাড়া, টেপার রিলিফ কেবল তখনই সাহায্য করে যখন উপহারের মূল্য উপলব্ধ নিল রেট ব্যান্ডের চেয়ে বেশি (একই সাত-বছরের সময়কালের অন্যান্য উপহার হিসাব করার পর)। উপহারটি NRB-এর মধ্যে পড়লে, প্রথমেই কোনো IHT থাকে না যা টেপার করার প্রয়োজন হবে।
Chargeable Lifetime Transfer (CLT)
PET-এর বিপরীতে, Chargeable Lifetime Transfer (CLT) — সাধারণত ডিসক্রিশনারি ট্রাস্টে দেওয়া উপহার — উপহার দেওয়ার সময় উপলব্ধ নিল রেট ব্যান্ডের বেশি মূল্যের উপর তৎক্ষণাৎ ২০% লাইফটাইম হারে IHT আরোপ করে। দাতা এরপর সাত বছরের মধ্যে মারা গেলে, আরও ২০% চার্জ (মোট ৪০%-এ আনতে) প্রযোজ্য হতে পারে।
CLT-গুলো NRB ছাড়ালে, যে ট্যাক্স বছরে সেগুলো করা হয়েছিল তার শেষ থেকে ১২ মাসের মধ্যে HMRC-কে রিপোর্ট করতে হবে। ট্রাস্টগুলো NRB-এর উপরে ট্রাস্ট সম্পদের ৬% পর্যন্ত ১০-বছর মেয়াদি পিরিয়ডিক চার্জ এবং সম্পদ ট্রাস্ট ছেড়ে গেলে এক্সিট চার্জেরও মুখোমুখি হয়।
বেশিরভাগ সাধারণ পারিবারিক উপহারে CLT জড়িত থাকে না — এগুলো ডিসক্রিশনারি ট্রাস্টসহ জটিল এস্টেট পরিকল্পনায় দেখা যায়। ট্রাস্ট স্ট্রাকচার বিবেচনা করলে, বিশেষজ্ঞ এস্টেট পরিকল্পনাকারীর নিয়ন্ত্রিত আর্থিক পরামর্শ অপরিহার্য।
রিজার্ভেশনসহ উপহার (GROB)
একটি gift with reservation of benefit (GROB) তখন ঘটে যখন আপনি কোনো সম্পদ উপহার দেন কিন্তু উপহার দেওয়ার পরও তা থেকে সুবিধা পেতে থাকেন। সবচেয়ে সাধারণ উদাহরণ হলো আপনার বাড়ি সন্তানদের দিয়ে দেওয়া কিন্তু ভাড়া ছাড়াই বা বাজারদরের নিচে ভাড়ায় সেখানে থাকা চালিয়ে যাওয়া। Finance Act 1986-এর অধীনে, একটি GROB-কে এমনভাবে গণ্য করা হয় যেন উপহারটি কখনো দেওয়াই হয়নি — সম্পদটি IHT-এর জন্য মৃত্যুর তারিখের মূল্যে আপনার এস্টেটেই থেকে যায়।
GROB-এর ফাঁদ কীভাবে এড়াবেন: আপনার বাড়ি সত্যিকারভাবে এস্টেট থেকে বাদ দিতে, আপনাকে অবশ্যই:
- উপহার দেওয়ার পর সন্তানদের সম্পূর্ণ কমার্শিয়াল বাজারদরের ভাড়া দিতে হবে (তারা যে ভাড়া আয় পাবে তা তাদের উপর করযোগ্য হবে)। উপহারটি শর্তহীন হওয়ার তারিখ থেকে আপনাকে সাত বছর বাঁচতে হবে।
- সম্পূর্ণভাবে, স্থায়ীভাবে সম্পত্তি ছেড়ে যেতে হবে এবং আপনি যে তারিখে বাড়ি ছাড়েন তা থেকে সাত বছর বাঁচতে হবে। আপনার সন্তানদের প্রকৃত একচেটিয়া দখল থাকতে হবে।
GROB নিয়ম সফলভাবে এড়ালেও, সন্তানদের কাছে সম্পত্তি স্থানান্তর CGT (যদি এটি আপনার প্রিন্সিপাল প্রাইভেট রেসিডেন্স না হয়) এবং SDLT (যদি বকেয়া বন্ধকী ঋণ থাকে) প্রযোজ্য করতে পারে। এগিয়ে যাওয়ার আগে তিনটি করের মিথস্ক্রিয়া মডেল করতে হবে।
Pre-Owned Asset Tax (POAT): সতর্ক গঠনের কারণে GROB নিয়ম কঠোরভাবে প্রযোজ্য না হলেও, HMRC POAT আরোপ করতে পারে — এটি আপনার আগে মালিকানাধীন এবং এখনো সুবিধাভোগী সম্পদের নামমাত্র ভাড়া মূল্যের ভিত্তিতে একটি বার্ষিক ইনকাম ট্যাক্স চার্জ। GROB-এড়ানোর স্কিম মোকাবেলা করতে POAT ২০০৫ সালে চালু করা হয়েছিল।
উপহারের উপর ইনকাম ট্যাক্স
সাধারণভাবে, অর্থের উপহার প্রাপকের জন্য করযোগ্য আয় নয় — বাবা-মায়ের কাছ থেকে £10,000 পেলে তা আপনার Self Assessment বা অন্য কোথাও রিপোর্ট করার প্রয়োজন নেই। সম্পদের উপহারের ক্ষেত্রেও একই কথা সত্য।
তবে, উপহার দেওয়া সম্পদ থেকে উৎপন্ন আয় প্রাপকের হাতে করযোগ্য। আপনার বাবা-মা যদি আপনাকে £50,000 দেন এবং আপনি তার উপর ৫% সুদ পান, তাহলে সেই £2,500 সুদ আপনার করযোগ্য আয়। এটি প্রাসঙ্গিক সীমা ছাড়ালে আপনার ট্যাক্স রিটার্নে রিপোর্ট করতে হবে (Personal Savings Allowance: হায়ার-রেট করদাতাদের জন্য £500, বেসিক-রেটদের জন্য £1,000 2026/27-এ; স্টার্টিং-রেট ব্যান্ড: আপনার নন-সেভিংস আয় £17,570-এর কম হলে সেভিংস আয়ের £5,000 ০% হারে কর প্রযোজ্য)।
সেটলমেন্ট নিয়ম: নাবালক সন্তানদের উপহার
প্যারেন্টাল সেটলমেন্ট নিয়ম (Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, s.629) একটি অ্যান্টি-অ্যাভয়েডেন্স বিধান যা বাবা-মাকে তাদের নাবালক সন্তানদের আয়-উৎপাদনকারী সম্পদ উপহার দিয়ে ইনকাম ট্যাক্স কমাতে বাধা দেয়:
- একজন বাবা-মা যদি তাদের অবিবাহিত ১৮ বছরের কম বয়সী সন্তানকে অর্থ বা সম্পদ উপহার দেন, এবং উপহার থেকে উৎপন্ন আয় বছরে £100 ছাড়িয়ে যায়, তাহলে সেই পুরো আয় সন্তানের পরিবর্তে বাবা-মায়ের প্রান্তিক হারে করযোগ্য হয়।
- £100 সীমা প্রতি সন্তান, প্রতি বাবা-মায়ের জন্য প্রযোজ্য (প্রতি উপহারের জন্য নয়)। আয় £100 ছাড়ালে, শুধু অতিরিক্ত অংশ নয়, পুরো পরিমাণ বাবা-মায়ের উপর করযোগ্য।
- এই নিয়ম শুধু বাবা-মায়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য — দাদা-দাদি, অন্যান্য আত্মীয় ও তৃতীয় পক্ষের উপহার এটি সৃষ্টি করে না। একজন দাদা-দাদি নাতি-নাতনির জুনিয়র ISA বা বেয়ার ট্রাস্টে অর্থ দিতে পারেন এবং সেই আয় নাতি-নাতনির উপর করযোগ্য হয় (যার সম্পূর্ণ পার্সোনাল অ্যালাউন্স উপলব্ধ থাকতে পারে)।
- সন্তান ১৮ বছর বয়সে পৌঁছালে বা ১৮ বছরের আগে বিয়ে করলে এই নিয়ম প্রযোজ্য হওয়া বন্ধ হয়ে যায়।
জুনিয়র ISA (2026/27-এ বছরে £9,000 পর্যন্ত) একটি কার্যকর সমাধান — কে অর্থায়ন করেছে তা নির্বিশেষে JISA-এর মধ্যে আয় ইনকাম ট্যাক্স ও CGT থেকে সম্পূর্ণ মুক্ত।
উপহারের উপর ক্যাপিটাল গেইন্স ট্যাক্স
আপনার স্বামী/স্ত্রী বা সিভিল পার্টনার ছাড়া অন্য কাউকে সম্পদ উপহার দেওয়া CGT-এর জন্য বাজারদরে বিক্রি হিসেবে গণ্য হয় — এমনকি কোনো অর্থের লেনদেন না হলেও। অর্থাৎ আপনার মূল খরচ (বা এপ্রিল ১৯৮২-এর আগে অধিগ্রহণ করা হলে সেই সময়ের বাজার মূল্য) এবং উপহার দেওয়ার তারিখের বাজার মূল্যের মধ্যকার লাভের উপর আপনার CGT বকেয়া থাকতে পারে।
| প্রাপক | CGT নীতি |
|---|---|
| স্বামী/স্ত্রী বা সিভিল পার্টনার | নো-গেইন, নো-লস ট্রান্সফার — উপহারের উপর কোনো CGT নেই |
| অন্য যে কেউ (সন্তান, বন্ধু, দাতব্য*) | বাজারদরে বিক্রি — বার্ষিক ছাড়যোগ্য পরিমাণের (2026/27-এ £3,000) উপরে লাভে CGT |
| দাতব্য প্রতিষ্ঠান | কোনো CGT নেই (আলাদা দাতব্য ছাড়) |
আবাসিক সম্পত্তির উপহারে CGT হার 2026/27-এ ১৮% (বেসিক রেট) / ২৪% (হায়ার/অ্যাডিশনাল রেট)। অন্যান্য সম্পদের ক্ষেত্রেও (শেয়ার, ব্যবসায়িক স্বার্থ), ১৮% / ২৪% প্রযোজ্য (অক্টোবর ২০২৪ বাজেটের হার পরিবর্তনের পর)। যোগ্য ব্যবসায়িক সম্পদের জন্য, Business Asset Disposal Relief (পূর্বে Entrepreneurs' Relief) লাইফটাইম লাভের প্রথম £1m-এর উপর হার ১০%-এ কমাতে পারে।
s.165 TCGA 1992-এর অধীনে Gift relief (holdover relief) ব্যবসায়িক সম্পদের উপহারে CGT স্থগিত করতে পারে — লাভটি প্রাপকের বেস কস্টে "হোল্ড ওভার" করা হয়। এটি নগদ, বিনিয়োগ সম্পত্তি বা তালিকাভুক্ত শেয়ারের উপহারে প্রযোজ্য নয় (ট্রাস্টের উপহারের কিছু ব্যতিক্রম ছাড়া)।
উদাহরণসহ হিসাব
উদাহরণ A: টেপার রিলিফসহ PET
- একজন বাবা-মা জুন ২০২৩-এ সন্তানকে £100,000 নগদ দেন।
- ব্যবহৃত বার্ষিক ছাড়: £3,000। PET পরিমাণ: £97,000।
- বাবা-মা আগস্ট ২০২৭-এ মারা যান — উপহারের ৪ বছর ২ মাস পর।
- টেপার ব্যান্ড: ৪–৫ বছর → PET-এর IHT-তে ৪০% হ্রাস।
- বাবা-মায়ের এস্টেট £600,000 (PET-এর আগে)। NRB = £325,000।
- £97,000 PET যোগ করা হয়: মোট করযোগ্য এস্টেট = £697,000 − £325,000 = £372,000 IHT-এর আওতাভুক্ত।
- £372,000-এর উপর ৪০% হারে IHT = £148,800। তবে টেপার শুধু PET অংশে প্রযোজ্য (£97,000 × ৪০% = £38,800 → ৪০% হ্রাস পেয়ে = £23,280 PET-এর উপর IHT, £38,800-এর পরিবর্তে)।
- টেপার থেকে নেট IHT সাশ্রয়: £38,800 − £23,280 = £15,520 সাশ্রয়।
উদাহরণ B: রিজার্ভেশনসহ বাড়ির উপহার
- একজন বাবা-মা ২০১৯ সালে £400,000 মূল্যের বাড়ি সন্তানদের দেন।
- বাবা-মা ভাড়া ছাড়াই বাড়িতে থাকা চালিয়ে যান।
- ২০২৬ সালে বাবা-মা মারা যান, তখন বাড়ির মূল্য £520,000।
- ফলাফল: বাড়িটি একটি GROB — এটি £520,000 মূল্যে এস্টেটেই থেকে যায়। ২০১৯-এর উপহারটি এমনভাবে গণ্য করা হয় যেন তা কখনো ঘটেইনি। মোট £520,000 (এবং অন্যান্য এস্টেট সম্পদ) থেকে নিল রেট ব্যান্ড বাদ দিয়ে এস্টেট IHT গণনা করা হয়।
- বাবা-মা ২০১৯ থেকে সম্পূর্ণ বাজারদরের ভাড়া দিয়ে সাত বছর বেঁচে থাকলে, বাড়িটি এস্টেট থেকে বাদ যেত।
ব্যবহারিক পরামর্শ ও রেকর্ড-কিপিং
- প্রতি বছর বার্ষিক ছাড় ব্যবহার করুন। এটি এক বছরের বেশি ফরওয়ার্ড করা যায় না — অব্যবহৃত ছাড় নষ্ট হয়ে যায়। প্রতি ৫ এপ্রিলের আগে £3,000 উপহার দিতে একটি রিমাইন্ডার সেট করুন।
- ভাগে ভাগে উপহার দেওয়া বিবেচনা করুন। একটি বড় PET-এর পরিবর্তে, একাধিক বছর ধরে বার্ষিক ছাড় ব্যবহার করলে প্রতিটি অংশের IHT ঝুঁকি কমে এবং সাত-বছরের ঘড়ি আগে শুরু হয়।
- 'আয় থেকে স্বাভাবিক ব্যয়' উপহার প্রতি বছর নথিভুক্ত করুন। আপনার আয়, জীবনযাপনের ব্যয় ও উপহারের একটি লগ রাখুন। HMRC Form IHT403 টেমপ্লেট — এটি প্রতি বছর পূরণ করুন, শুধু মৃত্যুর সময় নয়।
- নাতি-নাতনিদের জন্য জুনিয়র ISA ব্যবহার করুন। JISA-এ উপহার ইনকাম ট্যাক্স ও CGT থেকে সম্পূর্ণ মুক্তভাবে বৃদ্ধি পায়, এবং প্যারেন্টাল সেটলমেন্ট নিয়ম দাদা-দাদির অবদানে প্রযোজ্য হয় না।
- সম্পত্তি উপহার দেওয়ার আগে বিশেষজ্ঞ পরামর্শ নিন। IHT (GROB), CGT ও SDLT-এর মিথস্ক্রিয়া সম্পত্তি উপহার দেওয়াকে জটিল করে তোলে। একটি খারাপ কাঠামো কোনো ক্ষতিপূরণকারী সুবিধা ছাড়াই তিনটি করই প্রযোজ্য করতে পারে।
- ট্রাস্টে লাইফ ইনস্যুরেন্স বিবেচনা করুন। ট্রাস্টে লেখা একটি হ্রাসমান-টার্ম লাইফ ইনস্যুরেন্স পলিসি আপনি সাত বছরের মধ্যে মারা গেলে PET-এর IHT দায় কভার করতে পারে — পেআউট সরাসরি সুবিধাভোগীদের কাছে যায়, আপনার এস্টেটে যোগ না হয়ে।