Treth y DU ar Roddion ac Arian: Rheolau IHT, CGT a Threth Incwm (2026/27)

Eithriadau Blynyddol IHT

Yr eithriad IHT pwysicaf ar gyfer rhoi bob dydd yw'r eithriad blynyddol o £3,000 y rhoddwr y flwyddyn dreth. Mae roddion a orchuddir gan yr eithriad hwn y tu allan i\'r ystâd ar unwaith — nid oes rheol goroesi saith mlynedd yn berthnasol. Pwyntiau allweddol:

• Gellir rhannu\'r £3,000 rhwng unrhyw nifer o dderbynwyr — gallech roi £1,000 yr un i dri pherson gwahanol, neu £3,000 i un person.
• Os na wnaethoch ddefnyddio\'ch eithriad blynyddol yn y flwyddyn dreth flaenorol, gallwch ei gario ymlaen unwaith — gan roi hyd at £6,000 mewn cyfanswm yn y flwyddyn bresennol (£3,000 y flwyddyn bresennol ynghyd â £3,000 y llynedd). Mae eithriad y flwyddyn bresennol yn cael ei ddefnyddio gyntaf.
• Dim ond i un flwyddyn flaenorol y mae\'r cario ymlaen yn berthnasol — ni allwch gronni eithriadau na ddefnyddiwyd dros sawl blwyddyn.
• Mae\'r eithriad o £3,000 wedi\'i rewi ers 1981, sy\'n golygu bod ei werth gwirioneddol wedi gostwng yn sylweddol. Ni chafwyd cynnydd yng Nghyllideb Mawrth 2024.

Mae\'r eithriad blynyddol yn berthnasol fesul rhoddwr — felly gall priod neu bartneriaid sifil ddefnyddio eu heithriad £3,000 eu hunain bob un, gan roi £6,000 y flwyddyn i bob pwrpas (neu £12,000 os cariwyd y ddau ymlaen o flwyddyn flaenorol na ddefnyddiwyd) yn rhydd o IHT.

Eithriadau Roddion Bach a Phriodas

Ochr yn ochr â\'r eithriad blynyddol, defnyddir dau eithriad IHT arall yn eang:

Eithriad roddion bach

Gallwch roi hyd at £250 y person y flwyddyn dreth i unrhyw nifer o unigolion, yn gwbl rydd o IHT. Nid oes cyfyngiad ar nifer y derbynwyr. Fodd bynnag, ni allwch gyfuno\'r eithriad roddion bach â\'r eithriad blynyddol i\'r un person yn yr un flwyddyn dreth — os byddwch yn rhoi mwy na £250 i rywun, mae\'r swm cyfan yn dod o dan yr eithriad blynyddol (neu\'n dod yn PET os yw\'n uwch na hynny hefyd).

Roddion priodas a phartneriaeth sifil

Rhaid gwneud roddion priodas ar neu cyn diwrnod y briodas a rhaid iddynt fod yn amodol ar y briodas yn digwydd. Os caiff y briodas ei chanslo ar ôl gwneud y rhodd, nid yw\'r eithriad yn berthnasol. Gellir defnyddio eithriadau priodas yn ychwanegol at yr eithriad blynyddol o £3,000 — felly gallai rhiant roi £5,000 i blentyn (eithriad priodas) ynghyd â £3,000 (eithriad blynyddol) = £8,000 mewn un flwyddyn dreth, i gyd yn rhydd rhag IHT ar unwaith.

Gwariant Arferol o Incwm

Un o\'r eithriadau IHT mwyaf pwerus — a\'r un a ddefnyddir leiaf — yw\'r eithriad gwariant arferol o incwm (Deddf Treth Etifeddiant 1984, a.21). Yn wahanol i\'r eithriad blynyddol, nid oes uchafswm ar yr eithriad hwn. Mae\'n eich galluogi i wneud roddion rheolaidd o\'ch incwm dros ben ar ôl treth heb unrhyw ganlyniadau IHT, ar yr amod bod tri amod yn cael eu bodloni:

1. Patrwm rheolaidd: Rhaid i\'r roddion ffurfio rhan o\'ch gwariant arferol — dylent fod yn rheolaidd ac ailadroddus (yn flynyddol, yn fisol neu ar gyfnod penodol arall). Nid yw un rhodd unigol yn gymwys.
2. Wedi\'u gwneud o incwm: Rhaid gwneud y roddion o incwm ar ôl treth, nid o gyfalaf nac o gynilion. Mae incwm yn cynnwys cyflog, pensiwn, difidendau, incwm rhentu a llog — ond nid derbyniadau cyfalaf.
3. Dim gostyngiad mewn safon byw: Ar ôl gwneud y roddion, rhaid i chi gael digon o incwm ar ôl i gynnal eich safon byw arferol. Ni allwch roi incwm y byddech fel arall ei angen ar gyfer costau byw.

Mae CThEM yn gofyn i ysgutorion gwblhau Ffurflen IHT403 ar farwolaeth, gan ddangos patrwm y roddion, eich incwm, a\'ch gwariant ar gyfer pob un o\'r saith mlynedd diwethaf. Os na chedwir cofnodion, mae ysgutorion yn cael trafferth hawlio\'r eithriad hwn — bydd CThEM yn ei herio.

Defnydd cyffredin o\'r eithriad hwn yw taid/nain neu riant â phensiwn mawr sy\'n talu i mewn i JISAs neu SIPPs eu hwyrion/wyresau yn rheolaidd o\'u hincwm pensiwn. Os caiff ei strwythuro\'n gywir a\'i ddogfennu\'n flynyddol, gall y swm cyfan fod y tu allan i\'r ystâd ar unwaith.

Trosglwyddiadau a Eithrir yn Bosibl (PETs)

Mae unrhyw rodd a wneir gan unigolyn i unigolyn arall sy\'n fwy na\'r eithriadau sydd ar gael yn Drosglwyddiad a Eithrir yn Bosibl (PET). Mae PETs yn:

• Heb eu hadrodd i CThEM ar adeg y rhodd.
• Heb fod yn destun unrhyw IHT ar adeg y rhodd.
• Yn gwbl rydd rhag IHT os yw\'r rhoddwr yn goroesi saith mlynedd o ddyddiad y rhodd.
• Yn cael eu dwyn yn ôl i\'r ystâd ar gyfer IHT os yw\'r rhoddwr yn marw o fewn saith mlynedd — yn ddarostyngedig i ryddhad graddol.

Gall PETs fod yn roddion o arian parod, cyfranddaliadau, eiddo, neu unrhyw ased arall. Nid yw roddion i\'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau YN PETs — maent yn Drosglwyddiadau Bywyd Trethadwy (gweler isod). Mae roddion i unigolion — gan gynnwys plant sy\'n oedolion, wyrion/wyresau, ffrindiau a pherthnasau eraill — yn PETs.

Wrth gyfrifo IHT ar PET sy\'n methu (y rhoddwr yn marw o fewn saith mlynedd), caiff y PET ei ychwanegu at yr ystâd a\'i asesu yn erbyn y Band Cyfradd Sero sydd ar gael (£325,000 yn 2026/27). Os gwnaeth y rhoddwr roddion eraill yn ystod y saith mlynedd cyn y PET, ystyrir y roddion hynny yn gyntaf, gan bosibl ddefnyddio\'r NRB i gyd a gadael y PET yn gwbl agored i IHT ar 40%.

Rhyddhad Graddol: Tabl Lleihad IHT

Os yw PET yn methu (y rhoddwr yn marw o fewn saith mlynedd), mae rhyddhad graddol yn lleihau\'r IHT sy\'n ddyledus ar y rhodd yn seiliedig ar sawl blwyddyn y goroesodd y rhoddwr ar ôl ei gwneud:

Pwysig: mae rhyddhad graddol yn lleihau\'r IHT ar y rhodd — nid ar yr ystâd gyfan. Yn ogystal, dim ond os yw gwerth y rhodd yn fwy na\'r Band Cyfradd Sero sydd ar gael (ar ôl ystyried roddion eraill yn yr un ffenestr saith mlynedd) y mae rhyddhad graddol yn helpu. Os yw\'r rhodd o fewn yr NRB, nid oes IHT i\'w raddoli yn y lle cyntaf.

Trosglwyddiadau Bywyd Trethadwy (CLTs)

Yn wahanol i PETs, mae Trosglwyddiadau Bywyd Trethadwy (CLTs) — roddion i ymddiriedolaethau disgresiwn fel arfer — yn denu tâl IHT ar unwaith ar y gyfradd oes o 20% ar y gwerth sy\'n uwch na\'r Band Cyfradd Sero sydd ar gael ar adeg y rhodd. Os yw\'r rhoddwr wedyn yn marw o fewn saith mlynedd, gall tâl pellach ar 20% (i ddod â\'r cyfanswm i 40%) fod yn berthnasol.

Rhaid adrodd CLTs i CThEM o fewn 12 mis i ddiwedd y flwyddyn dreth y gwnaethpwyd hwy (os ydynt yn fwy na\'r NRB). Mae ymddiriedolaethau hefyd yn wynebu tâl cyfnodol 10-flynyddol o hyd at 6% o asedau\'r ymddiriedolaeth sy\'n uwch na\'r NRB, a thaliadau ymadael pan fydd asedau\'n gadael yr ymddiriedolaeth.

Nid yw\'r rhan fwyaf o roi teuluol syml yn cynnwys CLTs — maent yn codi mewn cynllunio ystâd cymhleth sy\'n cynnwys ymddiriedolaethau disgresiwn. Os ydych yn ystyried strwythur ymddiriedolaeth, mae cyngor ariannol rheoledig gan gynlluniwr ystâd arbenigol yn hanfodol.

Roddion â Chadw Budd (GROBs)

Mae rhodd â chadw budd (GROB) yn digwydd pan fyddwch yn rhoi ased i ffwrdd ond yn parhau i elwa ohono ar ôl y rhodd. Yr enghraifft fwyaf cyffredin yw rhoi eich cartref i\'ch plant tra\'ch bod yn parhau i fyw ynddo yn rhad ac am ddim neu ar rent islaw\'r farchnad. O dan Ddeddf Cyllid 1986, trinir GROB fel pe na bai\'r rhodd erioed wedi ei gwneud — mae\'r ased yn aros yn eich ystâd ar ei werth ar ddyddiad eich marwolaeth ar gyfer IHT.

Sut i osgoi magl GROB: I dynnu eich cartref o\'ch ystâd yn wirioneddol, rhaid i chi naill ai:

• Dalu rhent llawn masnachol y farchnad i\'ch plant ar ôl y rhodd (bydd yr incwm rhentu a dderbyniant yn drethadwy arnynt hwy). Rhaid i chi hefyd oroesi saith mlynedd o\'r dyddiad y daeth y rhodd yn ddiamod.
• Symud allan o\'r eiddo\'n llwyr, yn barhaol, a goroesi saith mlynedd o\'r dyddiad y gwnaethoch adael. Rhaid i\'ch plant gael meddiant unigryw gwirioneddol.

Hyd yn oed os llwyddwch i osgoi rheolau GROB, gall trosglwyddo eiddo i blant achosi CGT (os nad dyma\'ch prif breswylfa breifat) a SDLT (os oes morgais heb ei dalu). Rhaid modelu rhyngweithiad pob un o\'r tair treth cyn bwrw ymlaen.

Treth Asedau a Berchnogwyd Gynt (POAT): Hyd yn oed os nad yw rheolau GROB yn berthnasol yn llym (oherwydd strwythuro gofalus), gall CThEM osod POAT — tâl treth incwm blynyddol yn seiliedig ar werth rhentu tybiedig asedau a berchnogwyd gennych gynt ac yr ydych yn parhau i elwa ohonynt. Cyflwynwyd POAT yn 2005 i wrthweithio cynlluniau osgoi GROB.

Treth Incwm ar Roddion

Yn gyffredinol, nid yw roddion o arian yn incwm trethadwy i\'r derbynnydd — nid oes angen adrodd derbyn £10,000 gan riant ar eich Hunanasesiad nac unrhyw le arall. Mae\'r un peth yn wir am roddion o asedau.

Fodd bynnag, mae incwm a gynhyrchir gan asedau a roddwyd yn drethadwyyn nwylo\'r derbynnydd. Os yw\'ch rhiant yn rhoi £50,000 i chi ac rydych yn ennill 5% o log arno, mae\'r £2,500 o log yn incwm trethadwy i chi. Rydych yn ei adrodd ar eich ffurflen dreth os yw\'n fwy na\'r trothwyon perthnasol (Lwfans Cynilo Personol: £500 i drethdalwyr cyfradd uwch, £1,000 i gyfradd sylfaenol yn 2026/27; band cyfradd gychwynnol: £5,000 o incwm cynilo wedi\'i drethu ar 0% os yw\'ch incwm heblaw cynilion islaw £17,570).

Rheolau Setliad: Roddion i Blant Dan Oed

Mae\'r rheol setliad rhieni (Deddf Treth Incwm (Masnachu ac Incwm Arall) 2005, a.629) yn ddarpariaeth gwrth-osgoi sy\'n atal rhieni rhag lleihau eu treth incwm drwy roi asedau sy\'n cynhyrchu incwm i\'w plant dan oed:

• Os yw rhiant yn rhoi arian neu ased i\'w blentyn di-briod dan 18 oed, ac mae\'r incwm a gynhyrchir gan y rhodd yn fwy na £100 y flwyddyn, mae\'r incwm hwnnw i gyd yn cael ei drethu ar y rhiant ar ei gyfradd ymylol — nid ar y plentyn.
• Mae\'r trothwy £100 yn berthnasol fesul plentyn, fesul rhiant (nid fesul rhodd). Unwaith y bydd incwm yn fwy na £100, mae\'r swm cyfan (nid dim ond y gormodedd) yn cael ei drethu ar y rhiant.
• Mae\'r rheol hon yn berthnasol i rieni yn unig — nid yw roddion gan deidiau/neiniau, perthnasau eraill a thrydydd partïon yn ei sbarduno. Gall taid/nain roi arian i JISA neu ymddiriedolaeth foel ŵyr/wyres a threthir yr incwm ar yr ŵyr/wyres (a all fod â\'i Lwfans Personol llawn ar gael).
• Mae\'r rheol yn dod i ben pan fydd y plentyn yn troi\'n 18 neu\'n priodi cyn 18 oed.

Mae JISAs (hyd at £9,000/y flwyddyn yn 2026/27) yn ateb defnyddiol — mae incwm o fewn JISA yn gwbl rydd o dreth incwm a CGT ni waeth pwy a\'i cyllidodd.

Treth Enillion Cyfalaf ar Roddion

Trinir rhoi ased i rywun heblaw eich priod neu bartner sifil fel gwarediad ar werth y farchnad at ddibenion CGT — hyd yn oed os na fydd arian yn newid dwylo. Mae hyn yn golygu y gallai fod arnoch CGT ar yr enillion rhwng eich cost wreiddiol (neu werth y farchnad ym mis Ebrill 1982 os cafwyd ei chaffael cyn hynny) a gwerth y farchnad ar ddyddiad y rhodd.

Cyfraddau CGT ar roddion o eiddo preswyl yw 18% (cyfradd sylfaenol) / 24% (cyfradd uwch/ychwanegol) yn 2026/27. Ar gyfer asedau eraill (cyfranddaliadau, buddiannau busnes), mae 18% / 24% hefyd yn berthnasol (yn dilyn newidiadau cyfradd Cyllideb Hydref 2024). Ar gyfer asedau busnes cymwys, gall Rhyddhad Gwarediad Ased Busnes (a elwid gynt yn Ryddhad Entrepreneuriaid) leihau\'r gyfradd i 10% ar y £1m cyntaf o enillion oes.

Gall rhyddhad roddion (rhyddhad dal drosodd) o dan a.165 TCGA 1992 ohirio CGT ar roddion o asedau busnes — mae\'r enillion yn cael eu "dal drosodd" i mewn i gost sylfaen y derbynnydd. Nid yw\'n berthnasol i roddion o arian parod, eiddo buddsoddi neu gyfranddaliadau rhestredig (gyda rhai eithriadau ar gyfer roddion i ymddiriedolaethau).

Enghreifftiau Gweithredig

Awgrymiadau Ymarferol a Chadw Cofnodion

• Defnyddiwch yr eithriad blynyddol bob blwyddyn. Ni ellir ei gario ymlaen fwy nag un flwyddyn — collir eithriadau na ddefnyddiwyd. Gosodwch atgof i wneud £3,000 o roddion cyn 5 Ebrill bob blwyddyn.
• Ystyriwch roi mewn cyfrannau. Yn hytrach nag un PET mawr, mae defnyddio eithriadau blynyddol dros sawl blwyddyn yn lleihau\'r risg IHT ar bob cyfran ac yn dechrau\'r cloc saith mlynedd yn gynt.
• Dogfennwch roddion 'gwariant arferol' yn flynyddol.Cadwch gofnod o\'ch incwm, costau byw, a roddion. Ffurflen IHT403 CThEM yw\'r templed — llenwch hi bob blwyddyn, nid dim ond ar farwolaeth.
• Defnyddiwch JISAs ar gyfer wyrion/wyresau. Mae roddion i mewn i JISA yn tyfu\'n gwbl rydd o dreth incwm a CGT, ac nid yw\'r rheol setliad rhieni yn berthnasol i gyfraniadau gan deidiau/neiniau.
• Ceisiwch gyngor arbenigol cyn rhoi eiddo. Mae rhyngweithiad IHT (GROBs), CGT a SDLT yn gwneud rhoi eiddo yn gymhleth. Gall strwythur gwael arwain at bob un o\'r tair treth yn berthnasol heb fudd gwrthbwyso.
• Ystyriwch yswiriant bywyd mewn ymddiriedolaeth. Gall polisi yswiriant bywyd tymor gostyngol wedi\'i ysgrifennu mewn ymddiriedolaeth dalu am y rhwymedigaeth IHT ar PET os byddwch yn marw o fewn saith mlynedd — mae\'r taliad yn mynd yn uniongyrchol i fuddiolwyr heb ei ychwanegu at eich ystâd.