UK ਵਿੱਚ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ 2025/26 — ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਗਾਈਡ

1. ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦਾ ਵਰਗੀਕਰਨ ਕਿਵੇਂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ

UK ਦੀ ਕਿਸੇ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਤੋਂ ਕਿਰਾਇਆ — ਭਾਵੇਂ ਉਹ Manchester ਦਾ ਫਲੈਟ ਹੋਵੇ, Surrey ਦਾ buy-to-let ਘਰ ਹੋਵੇ, ਜਾਂ Glasgow ਵਿੱਚ ਵਿਦਿਆਰਥੀ ਕਿਰਾਏਦਾਰੀ ਦਾ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਹੋਵੇ — ਨੂੰ UK ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਨਾ ਤਾਂ ਇੱਕ ਟ੍ਰੇਡ ਹੈ ਨਾ ਹੀ ਨੌਕਰੀ ਦੀ ਆਮਦਨ। ਤੁਹਾਡੀ ਸਾਰੀ UK ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਕਿਰਾਏਦਾਰੀ ਗਤੀਵਿਧੀ ਨੂੰ ਇੱਕ ਹੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਬਿਜ਼ਨੈਸ ਵਜੋਂ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ; ਤੁਸੀਂ ਹਰ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੇ ਨਤੀਜੇ ਇੱਕ ਖਾਤਿਆਂ ਦੇ ਸੈੱਟ ਅਤੇ ਇੱਕੋ ਲਾਭ (ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ) ਦੇ ਅੰਕੜੇ ਵਿੱਚ ਪੂਲ ਕਰਦੇ ਹੋ। ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕਿਰਾਏਦਾਰੀਆਂ ਵੱਖਰਾ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਬਿਜ਼ਨੈਸ ਹਨ, ਜੋ SA106 ‘ਤੇ ਦੱਸੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।

ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ਟੈਕਸ ਸਾਲ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ ਤੋਂ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ ਤੱਕ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। £150,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਗਰੌਸ ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਲੈਂਡਲਾਰਡਾਂ ਲਈ ਖਾਤੇ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਡਿਫੌਲਟ ਵਜੋਂ cash basis ‘ਤੇ ਤਿਆਰ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ — ਤੁਸੀਂ ਕਿਰਾਇਆ ਮਿਲਣ ‘ਤੇ ਅਤੇ ਖਰਚਾ ਦੇਣ ‘ਤੇ ਹਿਸਾਬ ਵਿੱਚ ਲਿਆਉਂਦੇ ਹੋ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਚਾਹੋ, ਖ਼ਾਸ ਕਰਕੇ ਜੇ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਵਿੱਚ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ debtors ਜਾਂ creditors ਹੋਣ, ਤਾਂ accruals basis (ਜਿਸ ਸਮੇਂ ਲਈ ਕਿਰਾਇਆ ਸਬੰਧਿਤ ਹੈ ਉਸ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦਾ) ਚੁਣ ਸਕਦੇ ਹੋ।

2. ਟੈਕਸਯੋਗ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਕੀ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ

HMRC ਦੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਸਿਰਫ਼ ਮੁੱਖ ਕਿਰਾਏ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:

• ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੁੱਲ ਕਿਰਾਇਆ — ਲੈਟਿੰਗ ਏਜੰਟ ਦੀ ਫੀਸ ਕੱਟਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ। ਏਜੰਟ ਦੀ ਫੀਸ ਵੱਖਰਾ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਖਰਚਾ ਹੈ, ਨੈੱਟਿੰਗ-ਆਫ ਨਹੀਂ।
• ਟੈਨੈਂਟਾਂ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤੇ ਸਰਵਿਸ ਚਾਰਜ ਉਹਨਾਂ ਚੀਜ਼ਾਂ ਲਈ ਜੋ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਵੈਸੇ ਖੁਦ ਭਰਦਾ (ਪਾਣੀ, ਸਾਂਝੀ ਸਫਾਈ)।
• ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖੇ ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ — ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਟੈਨੈਂਸੀ ਦੇ ਅੰਤ ‘ਤੇ ਨੁਕਸਾਨ ਜਾਂ ਬਕਾਇਆ ਕਿਰਾਏ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਨ ਲਈ ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਰੱਖਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਿਆ ਹਿੱਸਾ ਉਸੇ ਸਾਲ ਦੀ ਆਮਦਨ ਹੈ ਜਦੋਂ ਇਹ ਜ਼ਬਤ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। tenancy deposit scheme ਵਿੱਚ ਰੱਖੇ ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ ਓਦੋਂ ਤੱਕ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਉਹ ਵਾਪਸ ਕਰਨਯੋਗ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ।
• ਬੀਮਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨ ਲਈ (rent guarantee ਪਾਲਿਸੀਆਂ ਹੇਠ) — ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਥਾਂ ਲੈਣ ਵਾਲੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ।
• 50 ਸਾਲ ਜਾਂ ਘੱਟ ਦੇ ਛੋਟੇ ਲੀਜ਼ਾਂ ‘ਤੇ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ — ਪ੍ਰਾਪਤ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਦੇ ਇੱਕ ਹਿੱਸੇ ‘ਤੇ ਸਲਾਈਡਿੰਗ ਫਾਰਮੂਲੇ ਹੇਠ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। ਲੀਜ਼ ਜਿੰਨਾ ਛੋਟਾ, ਓਨਾ ਵੱਧ ਹਿੱਸਾ ਆਮਦਨ (ਪੂੰਜੀ ਦੀ ਥਾਂ) ਵਜੋਂ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ।
• ਲੀਜ਼ ਸਰੰਡਰ ਭੁਗਤਾਨ ਜੋ ਟੈਨੈਂਟ ਵੱਲੋਂ ਜਲਦੀ ਛੁੱਟੀ ਪਾਉਣ ਲਈ ਮਿਲਦੇ ਹਨ।
• ਤੀਜੇ ਪੱਖ ਤੋਂ ਆਮਦਨ ਜ਼ਮੀਨ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਲਈ — wayleaves, ਮੋਬਾਈਲ ਫੋਨ ਮਾਸਟ, ਸੋਲਰ ਅਰੇ ਹੋਸਟ ਕਰਨਾ (ਕਈ ਵਾਰ — ਜਾਂਚੋ ਕਿ ਇਹ ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਵਜੋਂ ਵਰਗੀਕ੍ਰਿਤ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ)।

ਇਮਾਰਤ ਨੂੰ ਨੁਕਸਾਨ ਲਈ ਬੀਮਾ ਭੁਗਤਾਨ ਆਮਦਨ ਨਹੀਂ ਹੈ — ਇਹ ਪੂੰਜੀ ਦੀ ਥਾਂ ਲੈਂਦੇ ਹਨ। ਲੰਬੇ ਲੀਜ਼ ਗ੍ਰਾਂਟ (50 ਸਾਲ ਤੋਂ ਵੱਧ) ਲਈ ਮਿਲੀ ਰਕਮ ਪੂੰਜੀਗਤ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਹੈ, ਜਿਸ ‘ਤੇ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਦੀ ਥਾਂ CGT ਲੱਗਦਾ ਹੈ।

3. £1,000 ਦਾ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਭੱਤਾ

ਹਰ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਸਾਲਾਨਾ £1,000 ਦਾ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਭੱਤਾ ਮਿਲਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਭੱਤਾ ਤੁਹਾਡੀ ਗਰੌਸ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ ਦੇ ਆਧਾਰ ‘ਤੇ ਦੋ ਤਰੀਕਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਵਿੱਚ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ:

• ਗਰੌਸ ਆਮਦਨ ≤ £1,000: ਪੂਰੀ ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਛੋਟ। ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਿਰਫ਼ ਇਸ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ਦੱਸਣ ਜਾਂ Self Assessment ਲਈ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ।
• ਗਰੌਸ ਆਮਦਨ > £1,000: ਤੁਸੀਂ SA105 ‘ਤੇ ਹੇਠ ਲਿਖਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਚੁਣਦੇ ਹੋ:
  • ਭੱਤਾ ਤਰੀਕਾ: ਕੁੱਲ ਕਿਰਾਏ ਵਿੱਚੋਂ ਫਲੈਟ £1,000 ਕੱਟੋ — ਹੋਰ ਕੋਈ ਖਰਚਾ ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ।
  • ਖਰਚਾ ਤਰੀਕਾ: ਅਸਲ ਯੋਗ ਖਰਚੇ ਕੱਟੋ — £1,000 ਭੱਤਾ ਨਹੀਂ।

ਭੱਤਾ ਤਰੀਕਾ ਸੌਖਾ ਹੈ ਅਤੇ ਵਧੀਆ ਓਦੋਂ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਹਾਡੇ ਅਸਲ ਖਰਚੇ £1,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੋਣ। ਮੌਰਗੇਜ, ਏਜੰਟ ਫੀਸ ਅਤੇ ਬੀਮਾ ਬਿੱਲਾਂ ਵਾਲੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਲੈਂਡਲਾਰਡਾਂ ਲਈ ਅਸਲ ਖਰਚੇ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ ਵਧੇਰੇ ਫਾਇਦੇਮੰਦ ਹੋਵੇਗਾ। ਇਹ ਚੋਣ ਹਰ ਸਾਲ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਸਾਲ-ਦਰ-ਸਾਲ ਬਦਲ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਭੱਤਾ ਹਰ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ ਹੈ, ਹਰ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲਈ ਨਹੀਂ — ਜੇ ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਤਿੰਨ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀਆਂ ਹਨ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਸੰਯੁਕਤ ਕੁੱਲ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਇੱਕੋ £1,000 ਮਿਲਦਾ ਹੈ।

ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ: ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਭੱਤਾ ਗਰੌਸ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਬੈਂਡ ਹੈ, ਤੁਹਾਡੀ Personal Allowance ਵਿੱਚ ਵਾਧਾ ਨਹੀਂ। ਇਹ £12,570 ਦੀ Personal Allowance ਨੂੰ ਵਧਾਉਂਦਾ ਨਹੀਂ — ਇਹ ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ, ਸੁਤੰਤਰ ਰਾਹਤ ਹੈ।

4. Rent-a-Room ਸਕੀਮ — £7,500 ਭੱਤਾ

ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਮੁੱਖ ਘਰ ਵਿੱਚ ਫਰਨਿਸ਼ਡ ਕਮਰਾ ਕਿਰਾਏ ‘ਤੇ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਇੱਕ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਵੱਖਰੀ ਅਤੇ ਵਧੇਰੇ ਖੁੱਲ੍ਹੀ ਰਾਹਤ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। Rent-a-Room ਸਕੀਮ ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਾਲਾਨਾ £7,500 ਤੱਕ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ (ਜੇ ਜੋੜਾ ਸਾਂਝੇ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਕਿਰਾਏ ‘ਤੇ ਦੇਵੇ ਤਾਂ ਹਰੇਕ ਨੂੰ £3,750)। ਮੁੱਖ ਨਿਯਮ:

• ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਕਿਰਾਏਦਾਰੀ ਦੌਰ ਦੇ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਹਿੱਸੇ ਲਈ ਤੁਹਾਡੀ ਇੱਕੋ ਜਾਂ ਮੁੱਖ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
• ਰਿਹਾਇਸ਼ ਫਰਨਿਸ਼ਡ ਹੋਣੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।
• ਲੈੱਟ ਘਰ ਦੇ ਅੰਦਰ ਕਮਰੇ ਜਾਂ ਕਮਰਿਆਂ ਦਾ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ — ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੇ ਅੰਦਰ ਸਵੈ-ਨਿਰਭਰ ਫਲੈਟ ਨਹੀਂ (ਆਪਣੇ ਵੱਖਰੇ ਮੁੱਖ ਦਰਵਾਜ਼ੇ ਵਾਲਾ ਬੇਸਮੈਂਟ ਫਲੈਟ ਯੋਗ ਨਹੀਂ)।
• ਜੇ ਗਰੌਸ ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ ≤ £7,500: ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਛੋਟ, SA105 ਭਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ (ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਤੁਹਾਡੀ ਹੋਰ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ ਨਾ ਹੋਵੇ)।
• ਜੇ ਗਰੌਸ ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ > £7,500: ਸਰਲੀਕ੍ਰਿਤ ਤਰੀਕਾ (£7,500 ਤੋਂ ਵੱਧ ‘ਤੇ ਬਿਨਾਂ ਖਰਚਾ ਕਟੌਤੀ ਟੈਕਸ) ਜਾਂ ਅਸਲ ਖਰਚਾ ਤਰੀਕਾ (ਕਿਰਾਏ ਵਿੱਚੋਂ ਅਸਲ ਯੋਗ ਖਰਚੇ ਘਟਾ ਕੇ ਟੈਕਸ, £7,500 ਦੀ ਛੋਟ ਨਹੀਂ) ਵਿੱਚੋਂ ਚੁਣੋ।
• ਤੁਸੀਂ ਹਰ ਸਾਲ ਚੋਣ ਰਾਹੀਂ ਤਰੀਕਾ ਬਦਲ ਸਕਦੇ ਹੋ (ਆਖਰੀ ਤਾਰੀਖ: ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਵਾਲੀ 31 ਜਨਵਰੀ ਤੋਂ ਇੱਕ ਸਾਲ)।

5. ਯੋਗ ਖਰਚੇ

ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹੋਣ ਲਈ, ਕੋਈ ਖਰਚਾ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਅਤੇ ਕੇਵਲ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਬਿਜ਼ਨੈਸ ਲਈ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਇੱਕ ਰੈਵਨਿਊ (ਪੂੰਜੀ ਨਹੀਂ) ਲਾਗਤ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਮੁੱਖ ਯੋਗ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ:

• ਲੈਟਿੰਗ ਏਜੰਟ ਫੀਸ — ਪ੍ਰਬੰਧਨ, ਟੈਨੈਂਟ ਲੱਭਣਾ, ਕਿਰਾਇਆ ਵਸੂਲਣਾ, ਨਵੀਨੀਕਰਨ ਕਮਿਸ਼ਨ।
• ਅਕਾਊਂਟੈਂਸੀ ਫੀਸ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਦੇ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਪੰਨੇ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਲਈ (SA ਰਿਟਰਨ ਦੇ ਬਾਕੀ ਹਿੱਸੇ ਲਈ ਫੀਸ ਨਹੀਂ, ਪਰ ਵਿਹਾਰ ਵਿੱਚ ਵੰਡੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ)।
• ਬਿਲਡਿੰਗ ਬੀਮਾ ਅਤੇ ਸਮਾਨ ਬੀਮਾ ਕਿਰਾਏ ‘ਤੇ ਦਿੱਤੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲਈ (ਤੁਹਾਡੇ ਆਪਣੇ ਘਰ ਲਈ ਨਹੀਂ)।
• ਮੁਰੰਮਤ ਅਤੇ ਰੱਖ-ਰਖਾਅ — ਟੁੱਟੀਆਂ ਚੀਜ਼ਾਂ ਠੀਕ ਕਰਨਾ, ਮੁੜ ਸਜਾਵਟ, ਗਟਰ ਸਫਾਈ, ਬਾਇਲਰ ਸਰਵਿਸ, ਓਹੀ-ਜਿਹੀ ਛੱਤ ਦੀ ਟਾਈਲ ਬਦਲੀ।
• ਗਰਾਊਂਡ ਰੈਂਟ ਅਤੇ ਸਰਵਿਸ ਚਾਰਜ leasehold ਪ੍ਰਾਪਰਟੀਆਂ ਲਈ।
• void ਸਮੇਂ ਦੌਰਾਨ ਕਾਊਂਸਲ ਟੈਕਸ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਟੈਨੈਂਟਾਂ ਵਿਚਾਲੇ ਹੋਵੋ ਅਤੇ ਮਾਲਕ ਵਜੋਂ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਹੋਵੋ।
• ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤੇ ਯੂਟਿਲਿਟੀ ਬਿੱਲ — ਜੇ ਕਿਰਾਇਆ ਬਿੱਲਾਂ ਸਮੇਤ ਹੈ, ਤਾਂ ਬਿੱਲ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹਨ।
• ਟੈਨੈਂਟ ਲੱਭਣ ਲਈ ਇਸ਼ਤਿਹਾਰ ਅਤੇ ਮਾਰਕੀਟਿੰਗ।
• ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਫੀਸ ਲੈਟਿੰਗ ਨਾਲ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ — ਟੈਨੈਂਸੀ ਸਮਝੌਤੇ ਬਣਾਉਣਾ (ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਖਰੀਦ ਨਹੀਂ), ਟੈਨੈਂਟ ਕੱਢਣ ਦੇ ਖਰਚੇ, ਕਰਜ਼ਾ ਵਸੂਲੀ, 50 ਸਾਲ ਤੋਂ ਘੱਟ ਦੇ ਲੀਜ਼ ਨਵੀਨੀਕਰਨ।
• ਸਫ਼ਰ ਅਤੇ ਮੋਟਰਿੰਗ — ਲੈਟਿੰਗ ਦੇ ਮਕਸਦ ਲਈ ਕਿਰਾਏ ‘ਤੇ ਦਿੱਤੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਤੱਕ ਆਉਣ-ਜਾਣ ਲਈ ਅਸਲ ਲਾਗਤ (ਵੰਡੀ ਹੋਈ) ਜਾਂ HMRC ਮਾਈਲੇਜ ਦਰਾਂ (ਪਹਿਲੇ 10,000 ਮੀਲ ਲਈ 45p, ਉਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 25p)।
• ਮੌਰਗੇਜ ਪ੍ਰਬੰਧ ਫੀਸ — ਪਰ ਪ੍ਰਿੰਸੀਪਲ ਦੀ ਵਾਪਸੀ ਨਹੀਂ, ਅਤੇ ਵਿਆਜ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੇ Section 24 ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਿਯਮਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦਾ ਹੈ।

Section 24 — ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਕ੍ਰੈਡਿਟ

6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2020 ਤੋਂ, ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਤੋਂ ਬਿਲਕੁਲ ਵੀ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਕਟੌਤੀ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ। ਇਸ ਦੀ ਥਾਂ, ਤੁਸੀਂ ਗਰੌਸ ਲਾਭ (ਵਿਆਜ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ) ‘ਤੇ ਟੈਕਸ ਗਿਣਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਫਿਰ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਵਿਆਜ ਦੇ 20% ਦੇ ਬਰਾਬਰ 20% ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਪਾਉਂਦੇ ਹੋ। ਵਿਧੀ:

• ਨੈੱਟ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲਾਭ (ਵਿਆਜ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ) ਪੂਰੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਦਰਾਂ ‘ਤੇ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਜੁੜਦਾ ਹੈ।
• ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ ਗਣਨਾ 20% × (ਹੇਠ ਲਿਖਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਸਭ ਤੋਂ ਘੱਟ ਦਾ: ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਫਾਈਨੈਂਸ ਖਰਚੇ, ਹੋਰ ਖਰਚਿਆਂ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ, ਜਾਂ Personal Allowance ਘਟਾ ਕੇ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ) ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਟੈਕਸ ਕਮੀ ਪੈਦਾ ਕਰਦੀ ਹੈ।
• ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਤੁਹਾਡੇ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ ਪਰ ਕਦੇ ਵੀ ਜ਼ੀਰੋ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਨਹੀਂ — ਵਰਤੋਂ ਨਾ ਹੋਇਆ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਅਗਲੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਲਈ ਇਹ ਬਦਲਾਅ ਵੱਡੇ ਪੱਧਰ ‘ਤੇ ਨਿਰਪੱਖ ਹੈ। Higher-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ (40%) ਲਈ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਵਿਆਜ ਹਿੱਸੇ ‘ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਟੈਕਸ ਲਗਭਗ ਦੁੱਗਣਾ ਹੋ ਗਿਆ ਹੈ। Additional-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ (45%) ਲਈ ਅਸਰ ਹੋਰ ਵੀ ਬੁਰਾ ਹੈ। Section 24 ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੰਪਨੀਆਂ ‘ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ, ਜੋ 2017 ਤੋਂ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਇਨਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਦੇ ਮੁੱਖ ਚਾਲਕਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ।

6. ਸੁਧਾਰ ਬਨਾਮ ਮੁਰੰਮਤ ਬਨਾਮ ਬਦਲੀ

HMRC ਜਾਂਚ ਵਿੱਚ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਵਿਵਾਦਿਤ ਖੇਤਰਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ। ਫਰਕ:

• ਮੁਰੰਮਤ: ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਨੂੰ ਇਸਦੀ ਅਸਲੀ ਹਾਲਤ ‘ਤੇ ਵਾਪਸ ਲਿਆਉਂਦੀ ਹੈ ਜਾਂ ਟੁੱਟ-ਭੱਜ ਨੂੰ ਸੰਭਾਲਦੀ ਹੈ। ਤੁਰੰਤ ਕਟੌਤੀਯੋਗ। ਉਦਾਹਰਨਾਂ: ਮੁੜ ਸਜਾਵਟ, ਖਰਾਬ ਖਿੜਕੀ ਨੂੰ ਸਮਾਨ ਗੁਣਵੱਤਾ ਦੀ ਨਾਲ ਬਦਲਣਾ, ਬਾਇਲਰ ਠੀਕ ਕਰਨਾ।
• ਸੁਧਾਰ / ਪੂੰਜੀਗਤ ਖਰਚਾ: ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਨੂੰ ਇਸਦੀ ਅਸਲੀ ਹਾਲਤ ਤੋਂ ਵੱਧ ਵਧਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਨਹੀਂ। ਵੇਚਣ ਵੇਲੇ CGT ਲਈ ਬੇਸ ਲਾਗਤ ਵਿੱਚ ਜੋੜਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਨਾਂ: ਵਿਸਥਾਰ, ਕੰਜ਼ਰਵੇਟਰੀ, ਜਿੱਥੇ ਪਹਿਲਾਂ ਨਹੀਂ ਸੀ ਉੱਥੇ ਕੇਂਦਰੀ ਹੀਟਿੰਗ ਲਗਾਉਣਾ, ਬੇਸਿਕ ਰਸੋਈ ਨੂੰ ਉੱਚ-ਗੁਣਵੱਤਾ ਵਾਲੀ ਨਾਲ ਬਦਲਣਾ।
• ਘਰੇਲੂ ਸਮਾਨ ਦੀ ਓਹੀ-ਜਿਹੀ ਬਦਲੀ (RDIR): ਫਰਨਿਸ਼ਿੰਗ — ਸੋਫੇ, ਫਰਿੱਜ, ਫ੍ਰੀਜ਼ਰ, ਵਾਸ਼ਿੰਗ ਮਸ਼ੀਨਾਂ, ਕਾਰਪੈੱਟ, ਪਰਦੇ, ਬਰਤਨ — ਜਿੰਨੀ ਹੱਦ ਤੱਕ ਇਹ ਮੌਜੂਦਾ ਸਮਾਨ ਪੱਧਰ ਦੀ ਵਸਤੂ ਨੂੰ ਬਦਲਦੇ ਹਨ, ਓਨੀ ਹੱਦ ਤੱਕ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹਨ। ਅੱਪਗ੍ਰੇਡ ਨੂੰ ਸਿਰਫ਼ ਸਮਾਨ ਬਦਲੀ ਦੀ ਲਾਗਤ ਹੀ ਮਿਲਦੀ ਹੈ; ਅੱਪਗ੍ਰੇਡ ਹਿੱਸਾ ਅਸਵੀਕਾਰ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਨਵੀਂ ਖਰੀਦੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦਾ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਫਿੱਟ-ਆਊਟ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੈ — ਸਿਰਫ਼ ਬਾਅਦ ਦੀਆਂ ਬਦਲੀਆਂ।

HMRC ਮੰਨਦਾ ਹੈ ਕਿ ਆਧੁਨਿਕ ਸਮਕਾਲੀ ਵਸਤੂਆਂ ਓਹੀ-ਜਿਹੀ ਬਦਲੀ ਗਿਣੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ ਭਾਵੇਂ ਤਕਨਾਲੋਜੀ ਸੁਧਰੀ ਹੋਵੇ (ਪੁਰਾਣੇ C-ਰੇਟਿਡ ਫਰਿੱਜ ਦੀ ਥਾਂ ਆਧੁਨਿਕ A-ਰੇਟਿਡ ਫਰਿੱਜ)। ਸਿੰਗਲ-ਗਲੇਜ਼ਡ ਲੱਕੜ ਦੀ ਖਿੜਕੀ ਨੂੰ ਆਧੁਨਿਕ ਡਬਲ-ਗਲੇਜ਼ਡ ਖਿੜਕੀ ਨਾਲ ਬਦਲਣਾ ਹੁਣ ਮੁਰੰਮਤ ਵਜੋਂ ਸਵੀਕਾਰ ਹੈ (ਇਹ ਅਸਲੀ ਦਾ ਆਧੁਨਿਕ ਸਮਾਨ ਹੈ) — ਪਰ ਜਿੱਥੇ ਪਹਿਲਾਂ ਬਿਲਕੁਲ ਵੀ ਡਬਲ ਗਲੇਜ਼ਿੰਗ ਨਹੀਂ ਸੀ, ਉੱਥੇ ਇਹ ਲਗਾਉਣਾ ਇੱਕ ਸੁਧਾਰ ਹੈ।

7. ਵਿਸਥਾਰਪੂਰਵਕ ਉਦਾਹਰਨ — ਦੋ-ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਲੈਂਡਲਾਰਡ, 2025/26

8. ਟ੍ਰੇਡ ਬਨਾਮ ਨਿਵੇਸ਼ — ਅਤੇ FHLs ਦਾ ਅੰਤ

HMRC ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਕਿਰਾਏਦਾਰੀ ਨੂੰ ਪੈਸਿਵ ਨਿਵੇਸ਼ ਮੰਨਦਾ ਹੈ, ਟ੍ਰੇਡ ਨਹੀਂ। ਵਿਹਾਰਕ ਨਤੀਜੇ: ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨ ਸਿਰਫ਼ ਓਹੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਬਿਜ਼ਨੈਸ ਦੇ ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਲਾਭਾਂ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਏ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ (ਆਮ ਆਮਦਨ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਨਹੀਂ), ਕੋਈ National Insurance ਬਕਾਇਆ ਨਹੀਂ, ਆਮਦਨ ਪੈਨਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਲਈ relevant earnings ਨਹੀਂ ਗਿਣੀ ਜਾਂਦੀ, ਅਤੇ ਵੇਚਣ ‘ਤੇ Business Asset Disposal Relief ਉਪਲਬਧ ਨਹੀਂ।

ਵੱਡਾ ਅਪਵਾਦ Furnished Holiday Let (FHL) ਰੈਜੀਮ ਸੀ: ਸਖ਼ਤ ਟੈਸਟਾਂ (210+ ਦਿਨ ਉਪਲਬਧ, ਅਸਲ ਵਿੱਚ 105+ ਦਿਨ ਲੈੱਟ, ਔਸਤਨ 31 ਦਿਨਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ ਲੈੱਟ) ਪੂਰੀ ਕਰਨ ਵਾਲੀ ਥੋੜ੍ਹੇ-ਸਮੇਂ ਦੀ ਲੈੱਟ ਨੂੰ ਟ੍ਰੇਡ ਵਾਂਗ ਵਿਹਾਰ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਸੀ। FHLs ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਕਟੌਤੀ (Section 24 ਨਹੀਂ), ਫਰਨੀਚਰ ਅਤੇ ਫਿਟਿੰਗਾਂ ‘ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਊਂਸ, ਮਾਲਕ ਲਈ ਪੈਨਸ਼ਨ-ਸੰਬੰਧਿਤ ਕਮਾਈ, ਅਤੇ BADR ਅਤੇ holdover relief ਸਮੇਤ CGT ਰਾਹਤਾਂ ਮਿਲਦੀਆਂ ਸਨ।

FHL ਸਥਿਤੀ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ। 2025/26 ਤੋਂ, ਪਹਿਲਾਂ ਯੋਗ ਸਾਰੀਆਂ FHLs ‘ਤੇ ਆਮ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਾਂਗ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ — Section 24 ਹੇਠ, ਪੈਨਸ਼ਨ ਲਈ ਹੁਣ relevant earnings ਨਹੀਂ, ਵੇਚਣ ‘ਤੇ BADR ਨਹੀਂ। ਪਰਿਵਰਤਨਸ਼ੀਲ ਨਿਯਮ ਮੌਜੂਦਾ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਊਂਸ ਪੂਲ ਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਂ ਮਾਲਕੀ ਵਾਲੇ ਅਸਾਸਿਆਂ ‘ਤੇ writing-down ਅਲਾਊਂਸ ਦਾਅਵਾ ਜਾਰੀ ਰੱਖਣ ਦਿੰਦੇ ਹਨ; 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਨਵੇਂ ਫਰਨੀਚਰ ਖਰਚੇ ਸਟੈਂਡਰਡ Replacement of Domestic Items Relief ਨਿਯਮਾਂ ਹੇਠ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੇ ਜਾਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ। ਪਰਿਵਰਤਨ ਦੀ ਤਾਰੀਖ ‘ਤੇ ਅੱਗੇ ਲਿਆਂਦੇ ਨੁਕਸਾਨ ਓਹੀ ਜਾਰੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਬਿਜ਼ਨੈਸ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਹਾਲੇ ਵੀ ਵਰਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ।

9. ਸਾਂਝੀ ਮਲਕੀਅਤ ਅਤੇ Form 17

ਜੇ ਦੋ ਜਾਂ ਵੱਧ ਲੋਕ ਕਿਸੇ ਕਿਰਾਏ ‘ਤੇ ਦਿੱਤੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੇ ਸਾਂਝੇ ਮਾਲਕ ਹਨ, ਤਾਂ ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਲਾਭ ਉਹਨਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਵੰਡਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਡਿਫੌਲਟ ਵੰਡ ਰਿਸ਼ਤੇ ‘ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ:

• ਵਿਆਹੇ ਜੋੜੇ / civil partners: ਡਿਫੌਲਟ 50/50, ਭਾਵੇਂ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੀ ਅਸਲ ਮਲਕੀਅਤ ਕੁਝ ਵੀ ਹੋਵੇ। ਵੱਖਰੀ ਵੰਡ ਦੱਸਣ ਲਈ ਤੁਹਾਨੂੰ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਨੂੰ ਅਸਮਾਨ ਹਿੱਸਿਆਂ ਵਿੱਚ tenants in common ਵਜੋਂ ਰੱਖਣਾ ਪਏਗਾ, ਫਿਰ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਲਕੀਅਤ ਦੇ ਸਬੂਤ ਸਮੇਤ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਦਸਤਖਤ ਕੀਤਾ Form 17 HMRC ਨੂੰ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਾਉਣਾ ਪਏਗਾ। ਵੰਡ ਅਸਲ ਮਲਕੀਅਤ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ (ਤੁਸੀਂ ਮਨਮਰਜ਼ੀ ਦੇ ਨੰਬਰ ਨਹੀਂ ਚੁਣ ਸਕਦੇ); Declaration of Trust ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਸਹਾਇਕ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
• ਅਣਵਿਆਹੇ ਸਹਿ-ਮਾਲਕ: ਡਿਫੌਲਟ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਅਸਲ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਲਕੀਅਤ ਹਿੱਸਿਆਂ ‘ਤੇ ਟੈਕਸ — ਕੋਈ Form 17 ਲੋੜੀਂਦਾ ਨਹੀਂ।

Form 17 ਉਹਨਾਂ ਜੋੜਿਆਂ ਲਈ ਇੱਕ ਸ਼ਕਤੀਸ਼ਾਲੀ ਯੋਜਨਾ ਸਾਧਨ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਇੱਕ ਦੂਜੇ ਨਾਲੋਂ ਕਾਫ਼ੀ ਵੱਧ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ — ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਲਕੀਅਤ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਕੇ ਘੱਟ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਨੂੰ ਭਾਰ ਦੇ ਕੇ (ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ ਬਿਨਾਂ ਨੌਕਰੀ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਨੂੰ 90/10), ਵੱਧ ਆਮਦਨ Personal Allowance ਅਤੇ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਆਉਂਦੀ ਹੈ। ਧਿਆਨ ਦਿਓ ਕਿ ਫਾਰਮ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਾਉਣ ਦੀ ਤਾਰੀਖ ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਪਿੱਛੇ ਤੋਂ ਨਹੀਂ, ਅਤੇ ਅੰਦਰੂਨੀ ਮਲਕੀਅਤ ਬਦਲਣ ਤੱਕ ਲਾਗੂ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।

10. Non-resident ਲੈਂਡਲਾਰਡ

ਜੇ ਤੁਹਾਡਾ ਆਮ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਟਿਕਾਣਾ ਛੇ ਮਹੀਨੇ ਜਾਂ ਵੱਧ ਸਮੇਂ ਲਈ UK ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ Non-Resident Landlord Scheme (NRLS) ਹੇਠ ਆਉਂਦੇ ਹੋ। ਦੋ ਰਾਹ:

• ਡਿਫੌਲਟ — ਸਰੋਤ ‘ਤੇ ਕਟੌਤੀ: ਲੈਟਿੰਗ ਏਜੰਟ (ਜਾਂ ਟੈਨੈਂਟ ਜੇ ਕਿਰਾਇਆ ਹਫ਼ਤੇ ਦਾ £100 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ ਅਤੇ ਕੋਈ UK ਏਜੰਟ ਨਹੀਂ) ਨੂੰ ਕੁਝ ਖਰਚਿਆਂ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਕਿਰਾਏ ਵਿੱਚੋਂ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਟੈਕਸ (20%) ਕੱਟਣਾ ਅਤੇ form NRLQ ‘ਤੇ ਹਰ ਤਿਮਾਹੀ HMRC ਨੂੰ ਦੇਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਫਿਰ UK Self Assessment ਰਿਟਰਨ ਭਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਆਪਣੀ ਅਸਲ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਕੱਟਿਆ ਟੈਕਸ ਦਾਅਵਾ ਕਰਦਾ ਹੈ।
• ਗਰੌਸ ਕਿਰਾਇਆ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਲਈ ਮਨਜ਼ੂਰੀ: ਲੈਂਡਲਾਰਡ form NRL1 (ਜਾਂ ਕੰਪਨੀਆਂ/ਟਰੱਸਟੀਆਂ ਲਈ NRL2/3) ‘ਤੇ ਅਪਲਾਈ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਮਨਜ਼ੂਰ ਹੋਣ ‘ਤੇ, ਏਜੰਟ ਜਾਂ ਟੈਨੈਂਟ ਕਟੌਤੀ ਕਰਨੀ ਬੰਦ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਲੈਂਡਲਾਰਡ SA ਰਾਹੀਂ ਟੈਕਸ ਨਿਪਟਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਮਨਜ਼ੂਰੀ ਲਈ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਚੰਗਾ UK ਟੈਕਸ ਪਾਲਣਾ ਇਤਿਹਾਸ ਲੋੜੀਂਦਾ ਹੈ।

ਜੇ Non-resident ਲੈਂਡਲਾਰਡ EEA ਦੇ ਨਾਗਰਿਕ ਹਨ ਜਾਂ ਕਿਸੇ double-taxation ਸੰਧੀ ਹੇਠ ਯੋਗ ਹਨ, ਤਾਂ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਹਾਲੇ ਵੀ UK Personal Allowance ਦਾ ਹੱਕ ਹੈ। ਉਹ UK ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੇ ਵਿਕਰੇ ‘ਤੇ UK CGT ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਵੀ ਸੰਭਾਵਿਤ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਆ ਸਕਦੇ ਹਨ — ਅਪ੍ਰੈਲ 2015 ਵਿੱਚ ਲਾਗੂ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਵੱਖਰਾ ਨਿਯਮ (ਅਤੇ ਅਪ੍ਰੈਲ 2019 ਵਿੱਚ indirect disposals ਤੱਕ ਵਧਾਇਆ ਗਿਆ)।

11. ਲੈਂਡਲਾਰਡਾਂ ਲਈ Making Tax Digital

MTD for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) ਸਾਲਾਨਾ SA ਰਿਟਰਨ ਦੀ ਥਾਂ ਤਿਮਾਹੀ ਡਿਜੀਟਲ ਜਮ੍ਹਾਂਕਰਨ ਅਤੇ ਅੰਤਿਮ ਡਿਕਲੇਰੇਸ਼ਨ ਲਿਆਉਂਦਾ ਹੈ। ਪੜਾਅਵਾਰ ਸਮਾਂ-ਸਾਰਣੀ:

• 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ: £50,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਗਰੌਸ ਸੰਯੁਕਤ ਆਮਦਨ ਵਾਲੇ ਲੈਂਡਲਾਰਡਾਂ / ਸੋਲ ਟਰੇਡਰਾਂ ਲਈ ਲਾਜ਼ਮੀ।
• 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 ਤੋਂ: ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ £30,000 ਤੱਕ ਘਟਦੀ ਹੈ।
• 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2028 ਤੋਂ: ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ £20,000 ਤੱਕ ਘਟਦੀ ਹੈ।

ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਲੈਂਡਲਾਰਡਾਂ ਨੂੰ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਖਰਚਿਆਂ ਦੇ ਡਿਜੀਟਲ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣੇ, MTD-ਅਨੁਕੂਲ ਸਾਫਟਵੇਅਰ (Xero, FreeAgent, Hammock, Landlord Studio, ਆਦਿ) ਰਾਹੀਂ ਤਿਮਾਹੀ ਅੱਪਡੇਟ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਾਉਣੇ, ਅਤੇ ਸਾਲ ਖਤਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਗੈਰ-MTD ਆਮਦਨ ਸਰੋਤਾਂ (ਨੌਕਰੀ, ਪੈਨਸ਼ਨ, ਬੱਚਤ) ਨੂੰ ਲਿਆਉਣ ਲਈ Final Declaration ਭਰਨੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ। ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਟੈਸਟ ਕੁੱਲ ਦੀ ਥਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਹਿੱਸੇ ਦੇ ਸਾਂਝੇ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਮਲਕੀਅਤ ਵਾਲੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਦੇਖਦਾ ਹੈ — ਇਸ ਲਈ £80,000-ਕਿਰਾਏ ਵਾਲੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦੇ 50/50 ਮਾਲਕ ਦੀ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਟੈਸਟ ਲਈ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ £40,000 ਹੈ।

12. ਆਮ ਗਲਤੀਆਂ ਜੋ HMRC ਜਾਂਚ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ

• ਸੁਧਾਰ ਨੂੰ ਮੁਰੰਮਤ ਵਜੋਂ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ। ਬੇਸਿਕ ਰਸੋਈ ਨੂੰ £20k ਦੀ ਲਗਜ਼ਰੀ ਫਿੱਟਡ ਰਸੋਈ ਨਾਲ ਬਦਲਣਾ ਮੁਰੰਮਤ ਨਹੀਂ ਹੈ। HMRC ਗੰਭੀਰ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਇਨਵੌਇਸ ਜਾਂਚਦਾ ਅਤੇ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀਆਂ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕਰਦਾ ਹੈ।
• Section 24 ਭੁੱਲ ਜਾਣਾ। 20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਗਿਣਨ ਦੀ ਥਾਂ ਅਜੇ ਵੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਤੋਂ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀ ਕਰਨਾ। ਕੁਝ ਪੁਰਾਣੇ ਟੈਕਸ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਨੂੰ ਮੈਨੂਅਲ ਬਦਲਾਅ ਦੀ ਲੋੜ ਪੈਂਦੀ ਹੈ।
• ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਭੱਤੇ ਦੀ ਚੋਣ ਖੁੰਝਾਉਣਾ। £1,000 ਭੱਤਾ ਬਿਹਤਰ ਨਤੀਜਾ ਦੇਵੇਗਾ ਫਿਰ ਵੀ ਛੋਟੇ ਅਸਲ ਖਰਚਿਆਂ (ਉਦਾਹਰਨ £400) ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਜਾਰੀ ਰੱਖਣਾ।
• 2025/26 ਵਿੱਚ Furnished Holiday Let ਨੂੰ ਹਾਲੇ ਵੀ FHL ਮੰਨ ਕੇ ਵਿਹਾਰ ਕਰਨਾ — ਨਵੇਂ ਫਰਨੀਚਰ ‘ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਅਲਾਊਂਸ, ਪੂਰੀ ਵਿਆਜ ਕਟੌਤੀ, ਜਾਂ ਵਿਕਰੀ ‘ਤੇ BADR ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ।
• Form 17 ਜਾਂ ਮੇਲ ਖਾਂਦੀ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਲਕੀਅਤ ਬਿਨਾਂ ਸਾਂਝੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਮਨਮਰਜ਼ੀ ਨਾਲ ਵੰਡਣਾ — HMRC 50/50 ਡਿਫੌਲਟ ‘ਤੇ ਵਾਪਸ ਆ ਜਾਵੇਗਾ ਅਤੇ ਘੱਟ-ਦੱਸਣ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ ਲਈ ਮੁਲਾਂਕਣ ਵਧਾਏਗਾ।
• ਯੋਗ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਆਮਦਨ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 5 ਅਕਤੂਬਰ ਤੱਕ Self Assessment ਲਈ ਰਜਿਸਟਰ ਨਾ ਹੋਣਾ — ਦੇਰੀ ਨਾਲ ਸੂਚਿਤ ਕਰਨ ਦਾ ਜੁਰਮਾਨਾ।
• ਬਿਨਾਂ ਦੱਸੇ ਕਿਰਾਏ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਣ ‘ਤੇ Let Property Campaign ਨੂੰ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਕਰਨਾ। ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸੇ ਦੇ ਜੁਰਮਾਨੇ HMRC-ਪ੍ਰੇਰਿਤ ਜੁਰਮਾਨਿਆਂ ਨਾਲੋਂ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
• ਮੌਰਗੇਜ ‘ਤੇ finder's / arrangement ਫੀਸ ਨੂੰ ਮੁਰੰਮਤ ਖਰਚੇ ਵਜੋਂ ਵਿਹਾਰ ਕਰਨਾ — ਇਹ ਰੈਵਨਿਊ ਹਨ ਪਰ Section 24 ਫਾਈਨੈਂਸ-ਕੌਸਟ ਨਿਯਮਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਨਾ ਕਿ ਆਮ ਖਰਚਾ ਕਟੌਤੀ।

13. ਨਿਯਮ ਕਿੱਥੋਂ ਲੱਭੀਏ — gov.uk ਹਵਾਲੇ

• HMRC Property Income Manual (PIM) — ਅਧਿਕਾਰਿਤ ਅੰਦਰੂਨੀ ਮੈਨੂਅਲ: PIM1000 ਤੋਂ ਅੱਗੇ।
• SA105 ਨੋਟਸ — ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਲਈ SA105 ਫਾਰਮ ਦੇ ਨਾਲ ਸਾਲਾਨਾ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ।
• Section 24, Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005 — ਫਾਈਨੈਂਸ-ਕੌਸਟ ਪਾਬੰਦੀ ਦਾ ਕਾਨੂੰਨੀ ਆਧਾਰ।
• Replacement of Domestic Items Relief — ITTOIA 2005 s 311A.
• Property Allowance — Finance (No. 2) Act 2017, Sch 1, ITTOIA 2005 Part 6A ਪੇਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ।
• Rent-a-Room Scheme — ITTOIA 2005 Part 7 Ch 1.
• Non-Resident Landlord Scheme — Taxation of Income from Land (Non-Residents) Regulations 1995.
• MTD ITSA — Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021 ਅਤੇ ਅੱਪਡੇਟ।