کرایے کی آمدنی پر UK ٹیکس 2025/26 — لینڈ لارڈ گائیڈ

1. کرایے کی آمدنی کی درجہ بندی کیسے کی جاتی ہے

UK پراپرٹی کرائے پر دینے سے حاصل ہونے والا کرایہ — خواہ مانچسٹر میں فلیٹ ہو، سرے میں buy-to-let گھر ہو، یا گلاسگو میں سٹوڈنٹ لیٹس کا پورٹ فولیو — UK پراپرٹی انکم کے طور پر ٹیکس زدہ ہوتا ہے۔ یہ نہ تو تجارت ہے اور نہ ہی ملازمت کی آمدنی۔ آپ کی پوری UK پراپرٹی لیٹنگ سرگرمی کو ایک ہی پراپرٹی بزنس سمجھا جاتا ہے؛ آپ ہر پراپرٹی کے نتائج کو ایک ہی اکاؤنٹس سیٹ اور واحد منافع (یا نقصان) کے اعداد میں یکجا کرتے ہیں۔ بیرون ملک کرائے ایک علیحدہ پراپرٹی بزنس ہیں، SA106 پر رپورٹ کیے جاتے ہیں۔

پراپرٹی آمدنی کا ٹیکس سال 6 اپریل سے 5 اپریل تک ہوتا ہے۔ £150,000 سے کم مجموعی وصولی رکھنے والے انفرادی لینڈ لارڈز کے لیے اکاؤنٹس عام طور پر ڈیفالٹ کے طور پر کیش بیسس پر تیار کیے جاتے ہیں — آپ کرایہ وصول ہونے پر اور اخراجات ادا ہونے پر شمار کرتے ہیں۔ اگر آپ چاہیں تو accruals بیسس (جس مدت سے کرایہ متعلق ہے اس سے میچ کرنا) کا انتخاب کر سکتے ہیں، خاص طور پر اگر آپ کے پاس اہم سال کے اختتام کے مقروضین یا قرض دہندگان ہوں۔

2. کیا چیز قابل ٹیکس کرایے کی آمدنی شمار ہوتی ہے

HMRC کی کرایے کی آمدنی کی تعریف اہم کرائے سے کہیں وسیع ہے۔ اس میں شامل ہیں:

• وصول شدہ مجموعی کرایہ — لیٹنگ ایجنٹ کی فیس کاٹنے سے پہلے۔ ایجنٹ کی فیس ایک علیحدہ قابل کٹوتی خرچ ہے، نیٹنگ آف نہیں۔
• کرایہ داروں کی طرف سے ادا کیے گئے سروس چارجز ان اشیاء کے لیے جو لینڈ لارڈ ورنہ خود ادا کرتا (پانی، مشترکہ صفائی)۔
• روکے گئے ڈپازٹس — جب آپ نقصان یا غیر ادا شدہ کرایہ پورا کرنے کے لیے ٹیننسی کے اختتام پر ڈپازٹ کا کچھ حصہ رکھتے ہیں، تو روکا گیا حصہ اس سال کی آمدنی ہے جس سال یہ ضبط ہوا۔ ٹیننسی ڈپازٹ اسکیم میں رکھے گئے ڈپازٹس جب تک واپسی کے قابل رہیں آمدنی نہیں۔
• انشورنس ادائیگیاں کرائے کے نقصان کے لیے (rent guarantee پالیسیوں کے تحت) — کرایہ کی جگہ لینے والی قابل ٹیکس آمدنی۔
• 50 سال یا اس سے کم کے مختصر لیزز پر پریمیم — موصول ہونے والے کسی بھی پریمیم کا ایک حصہ سلائیڈنگ فارمولے کے تحت آمدنی کے طور پر ٹیکس زدہ ہوتا ہے۔ لیز جتنی مختصر ہوگی، اتنا ہی زیادہ حصہ آمدنی کے طور پر (کیپیٹل کے بجائے) ٹیکس زدہ ہوگا۔
• لیز سرنڈر ادائیگیاں جو کرایہ دار سے جلد رہا ہونے کے لیے موصول ہوتی ہیں۔
• زمین کے استعمال کے لیے تیسرے فریق سے آمدنی — wayleaves، موبائل فون ماسٹس، سولر اریز کی میزبانی (بعض اوقات — چیک کریں کہ کیا تجارتی طور پر درجہ بند ہے)۔

عمارت کو نقصان کے لیے انشورنس ادائیگیاں آمدنی نہیں ہیں — یہ کیپیٹل کی جگہ لیتی ہیں۔ ایک طویل لیز گرانٹ (50 سال سے زیادہ) کے لیے آپ کو ملنے والی رقم ایک کیپیٹل وصولی ہے، جس پر انکم ٹیکس کے بجائے CGT کے تحت ٹیکس لگتا ہے۔

3. £1,000 پراپرٹی الاؤنس

ہر فرد کو سالانہ £1,000 پراپرٹی الاؤنس ملتا ہے۔ الاؤنس آپ کی مجموعی پراپرٹی آمدنی پر منحصر دو طریقوں میں سے ایک میں کام کرتا ہے:

• مجموعی آمدنی ≤ £1,000: مکمل خودکار استثنیٰ۔ آپ کو صرف پراپرٹی کے لیے آمدنی ظاہر کرنے یا سیلف اسیسمنٹ کے لیے رجسٹر کرنے کی ضرورت نہیں۔
• مجموعی آمدنی > £1,000: آپ SA105 پر ان میں سے انتخاب کرتے ہیں:
  • الاؤنس طریقہ: مجموعی کرائے سے ایک فلیٹ £1,000 کاٹیں — کوئی دوسرے اخراجات قابل دعویٰ نہیں۔
  • خرچ طریقہ: اصل قابل قبول اخراجات کاٹیں — £1,000 الاؤنس نہیں۔

الاؤنس طریقہ آسان ہے اور بہترین ہے جب آپ کے اصل اخراجات £1,000 سے کم ہوں۔ رہن، ایجنٹ فیس اور انشورنس بلوں والے زیادہ تر لینڈ لارڈز اصل اخراجات دعویٰ کرنے سے بہتر رہیں گے۔ انتخاب سالانہ کیا جاتا ہے اور سال بہ سال تبدیل ہو سکتا ہے۔ الاؤنس فی فرد ہے، فی پراپرٹی نہیں — اگر آپ تین پراپرٹیز کے مالک ہیں، تو آپ کو مشترکہ مجموعی کے خلاف ایک ہی £1,000 ملتا ہے۔

اہم: پراپرٹی الاؤنس مجموعی آمدنی سے تراشا گیا ایک ٹیکس فری بینڈ ہے، آپ کی Personal Allowance میں اضافہ نہیں۔ یہ £12,570 کی Personal Allowance کو توسیع نہیں دیتا — یہ ایک علیحدہ، خود مختار ریلیف ہے۔

4. Rent-a-Room اسکیم — £7,500 الاؤنس

جب آپ اپنے مرکزی گھر میں ایک فرنشڈ کمرہ کرائے پر دیتے ہیں تو ایک بالکل علیحدہ اور زیادہ فراخدلانہ ریلیف لاگو ہوتی ہے۔ Rent-a-Room اسکیم آپ کو سالانہ £7,500 تک ٹیکس فری دیتی ہے (اگر جوڑا مشترکہ طور پر کرائے پر دے تو ہر ایک کو £3,750)۔ اہم قواعد:

• پراپرٹی کرائے کی مدت کے کم از کم کچھ حصے کے لیے آپ کی واحد یا مرکزی رہائش گاہ ہونی چاہیے۔
• رہائش فرنشڈ ہونی چاہیے۔
• کرایہ گھر کے اندر ایک کمرے یا کمروں کا ہونا چاہیے — پراپرٹی کے اندر خود مختار فلیٹ نہیں (اپنے دروازے والا تہہ خانے کا فلیٹ اہل نہیں)۔
• اگر مجموعی وصولی ≤ £7,500: خودکار استثنیٰ، SA105 فائل کرنے کی ضرورت نہیں (جب تک آپ کے پاس دیگر پراپرٹی آمدنی نہ ہو)۔
• اگر مجموعی وصولی > £7,500: سادہ طریقہ (£7,500 سے زیادہ کی رقم پر کوئی خرچ کٹوتی کے بغیر ٹیکس) یا اصل خرچ طریقہ (کرایہ منفی اصل قابل قبول اخراجات پر ٹیکس، £7,500 استثنیٰ نہیں) کے درمیان انتخاب کریں۔
• آپ الیکشن کے ذریعے سال بہ سال طریقے تبدیل کر سکتے ہیں (آخری تاریخ: ٹیکس سال کے بعد 31 جنوری کے ایک سال بعد)۔

5. قابل قبول اخراجات

قابل کٹوتی ہونے کے لیے، ایک خرچ پراپرٹی بزنس کے لیے مکمل طور پر اور خصوصی طور پر خرچ ہونا چاہیے اور ایک ریوینیو (نہ کہ کیپیٹل) لاگت ہونی چاہیے۔ اہم قابل قبول اقسام:

• لیٹنگ ایجنٹ فیس — انتظام، کرایہ دار تلاش، کرایہ وصولی، تجدید کمیشن۔
• اکاؤنٹنسی فیس آپ کے ٹیکس ریٹرن کے پراپرٹی صفحات تیار کرنے کے لیے (باقی SA ریٹرن کی فیس نہیں، لیکن عملی طور پر تناسب سے تقسیم کی جاتی ہے)۔
• کرائے کی پراپرٹی کے لیے بلڈنگ انشورنس اور کنٹینٹس انشورنس (آپ کے اپنے گھر کے لیے نہیں)۔
• مرمت اور دیکھ بھال — ٹوٹی اشیاء ٹھیک کرنا، دوبارہ سجاوٹ، گٹر صفائی، بوائلر سروس، جیسی کی تیسی چھت کی ٹائل تبدیلی۔
• لیز ہولڈ پراپرٹیز کے لیے گراؤنڈ رینٹ اور سروس چارجز۔
• جب آپ کرایہ داروں کے درمیان ہوں اور مالک کے طور پر ذمہ دار ہوں تو void ادوار کے دوران کونسل ٹیکس۔
• لینڈ لارڈ کی طرف سے ادا کیے گئے یوٹیلٹی بل — اگر کرایہ بلوں سمیت ہے، تو بل قابل کٹوتی ہیں۔
• کرایہ دار تلاش کرنے کے لیے پراپرٹی کی اشتہار اور مارکیٹنگ۔
• لیٹنگز سے متعلق قانونی خدمات کے لیے پیشہ ورانہ فیس — ٹیننسی تیار کرنا (ابتدائی خریداری نہیں)، بے دخلی کے اخراجات، قرض کی وصولی، 50 سال سے کم لیز کی تجدید۔
• سفر اور موٹرنگ — اصل اخراجات (تناسب سے) یا HMRC مائلیج ریٹس (پہلے 10,000 میل کے لیے 45p، اس کے بعد 25p) کرایہ کی پراپرٹی سے آنے جانے کے لیے لیٹنگ مقاصد کے لیے۔
• رہن کے انتظامی فیس — لیکن اصل زر ادائیگی نہیں، اور سود ذیل میں Section 24 کریڈٹ قواعد کی پیروی کرتا ہے۔

Section 24 — رہن سود کریڈٹ

6 اپریل 2020 سے، انفرادی لینڈ لارڈز بالکل بھی کرایے کی آمدنی سے رہن کا سود نہیں کاٹ سکتے۔ اس کے بجائے، آپ مجموعی منافع (سود سے پہلے) پر ٹیکس کا حساب لگاتے ہیں اور پھر ادا شدہ سود کے 20% کے برابر ایک 20% بنیادی شرح ٹیکس کریڈٹ وصول کرتے ہیں۔ میکانزم:

• سود سے پہلے خالص پراپرٹی منافع مکمل حاشیائی شرحوں پر کل قابل ٹیکس آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔
• ایک علیحدہ حساب 20% × (کم از کم میں سے: ادا شدہ فنانس لاگت، دیگر اخراجات کے بعد پراپرٹی آمدنی، یا کل قابل ٹیکس آمدنی مائنس Personal Allowance) کے برابر ٹیکس کمی پیدا کرتا ہے۔
• کریڈٹ آپ کے مجموعی ٹیکس بل کو کم کرتا ہے لیکن کبھی صفر سے نیچے نہیں — غیر استعمال شدہ کریڈٹ بعد کے سالوں تک لے جایا جا سکتا ہے۔

بنیادی شرح ٹیکس دہندہ کے لیے یہ تبدیلی وسیع طور پر غیر جانبدار ہے۔ ہائر ریٹ ٹیکس دہندگان (40%) کے لیے کرائے کے سود والے حصے پر موثر ٹیکس تقریباً دگنا ہو گیا ہے۔ ایڈیشنل ریٹ ٹیکس دہندگان (45%) کے لیے اثر اور بھی زیادہ ہے۔ Section 24 لمیٹڈ کمپنیوں پر لاگو نہیں ہوتا، جو 2017 سے لینڈ لارڈ انکارپوریشن کے اہم محرکات میں سے ایک ہے۔

6. بہتریاں بمقابلہ مرمت بمقابلہ تبدیلیاں

HMRC انکوائری میں سب سے زیادہ متنازعہ علاقوں میں سے ایک۔ فرق:

• مرمت: پراپرٹی کو اس کی اصل حالت میں بحال کرتی ہے یا وقت کے ساتھ ٹوٹ پھوٹ کو حل کرتی ہے۔ فوری طور پر قابل کٹوتی۔ مثالیں: دوبارہ سجاوٹ، خراب کھڑکی کو مساوی معیار کی کھڑکی سے تبدیل کرنا، بوائلر ٹھیک کرنا۔
• بہتری / کیپیٹل خرچ: پراپرٹی کو اس کی اصل حالت سے آگے بہتر بناتی ہے۔ کرائے کے خلاف قابل کٹوتی نہیں۔ فروخت کے وقت CGT کے لیے بیس لاگت میں شامل۔ مثالیں: توسیع، کنزرویٹری، جہاں پہلے نہیں تھی وہاں سینٹرل ہیٹنگ لگانا، بنیادی کچن کو ہائی سپیک کچن سے تبدیل کرنا۔
• گھریلو اشیاء کی جیسی کی تیسی تبدیلی (RDIR): فرنشنگز — صوفے، فریج، فریزر، واشنگ مشین، قالین، پردے، برتن — موجودہ چیز کو مماثل معیار کی چیز سے تبدیل کرنے کی حد تک قابل کٹوتی ہیں۔ اپگریڈز کو صرف مساوی تبدیلی کی لاگت ملتی ہے؛ اپگریڈ کا حصہ منظور نہیں کیا جاتا۔ نئی خریدی گئی پراپرٹی کا ابتدائی فٹ آؤٹ قابل کٹوتی نہیں ہے — صرف بعد کی تبدیلیاں۔

HMRC تسلیم کرتا ہے کہ جدید مساوی اشیاء جیسی کی تیسی شمار ہوتی ہیں چاہے ٹیکنالوجی بہتر ہو چکی ہو (پرانے C-درجہ فریج کی جگہ جدید A-درجہ فریج)۔ سنگل گلیزڈ لکڑی کی کھڑکی کو جدید ڈبل گلیزڈ کھڑکی سے تبدیل کرنا اب مرمت کے طور پر قبول کیا جاتا ہے (یہ اصل کا جدید مساوی ہے) — لیکن جہاں پہلے نہیں تھی وہاں ڈبل گلیزنگ لگانا ایک بہتری ہے۔

7. عملی مثال — دو پراپرٹی لینڈ لارڈ، 2025/26

8. تجارت بمقابلہ سرمایہ کاری — اور FHLs کا خاتمہ

HMRC زیادہ تر رہائشی لیٹنگ کو غیر فعال سرمایہ کاری سمجھتا ہے، تجارت نہیں۔ عملی نتائج: کرایے کے نقصانات صرف اسی پراپرٹی بزنس کے مستقبل کے منافع کے خلاف آگے لے جائے جا سکتے ہیں (عام آمدنی کے خلاف نہیں)، کوئی نیشنل انشورنس واجب نہیں، آمدنی پنشن ٹیکس ریلیف کے لیے متعلقہ آمدنی شمار نہیں ہوتی، اور فروخت پر Business Asset Disposal Relief دستیاب نہیں۔

بڑا استثنیٰ Furnished Holiday Let (FHL) نظام تھا: ایک مختصر قیام کرایہ جو سخت ٹیسٹوں پر پورا اترتا تھا (210+ دن کرائے کے لیے دستیاب، اصل میں 105+ دن کرائے پر، اوسط لیٹ 31 دن سے کم) کو تجارت کی طرح سمجھا جاتا تھا۔ FHLs کو رہن سود کی مکمل کٹوتی (کوئی Section 24 نہیں)، فرنیچر اور فٹنگز پر کیپیٹل الاؤنسز، مالک کے لیے پنشن سے متعلقہ آمدنی، اور BADR اور holdover ریلیف سمیت CGT ریلیفس حاصل تھیں۔

FHL کی حیثیت 6 اپریل 2025 سے ختم کر دی گئی۔ 2025/26 سے پہلے اہل تمام FHLs کو عام رہائشی کرایہ آمدنی کے طور پر ٹیکس لگایا جاتا ہے — Section 24 کے تابع، پنشن کے لیے مزید متعلقہ آمدنی نہیں، فروخت پر BADR نہیں۔ عبوری قواعد موجودہ کیپیٹل الاؤنس پولز کو پہلے سے مالک اثاثوں پر writing-down الاؤنسز کا دعویٰ جاری رکھنے دیتے ہیں؛ 6 اپریل 2025 کے بعد نئے فرنیچر کے اخراجات معیاری Replacement of Domestic Items Relief قواعد کے تحت دعویٰ کیے جانے چاہئیں۔ منتقلی کی تاریخ پر آگے لائے گئے نقصانات اب بھی اسی جاری پراپرٹی بزنس کے خلاف استعمال کیے جا سکتے ہیں۔

9. مشترکہ ملکیت اور Form 17

اگر دو یا زیادہ افراد مشترکہ طور پر ایک کرائے کی پراپرٹی کے مالک ہیں، تو کرایہ منافع ان کے درمیان تقسیم ہوتا ہے۔ ڈیفالٹ تقسیم تعلق پر منحصر ہے:

• شادی شدہ جوڑے / سول پارٹنرز: ڈیفالٹ 50/50، چاہے پراپرٹی اصل میں کیسے بھی مالک ہو۔ ایک مختلف تقسیم ظاہر کرنے کے لیے آپ کو پراپرٹی کو غیر مساوی حصص میں tenants in common کے طور پر رکھنا ہوگا، پھر ایک دستخط شدہ Form 17 60 دنوں کے اندر HMRC کو جمع کرانا ہوگا، فائدہ مند ملکیت کا ثبوت دیتے ہوئے۔ تقسیم اصل ملکیت سے میچ ہونی چاہیے (آپ نمبر منتخب نہیں کر سکتے)؛ Declaration of Trust معمول کی معاون دستاویز ہے۔
• غیر شادی شدہ مشترکہ مالکان: ڈیفالٹ کے طور پر اصل فائدہ مند ملکیت حصص پر ٹیکس زدہ — Form 17 کی ضرورت نہیں۔

Form 17 ان جوڑوں کے لیے ایک طاقتور منصوبہ بندی کا آلہ ہے جہاں ایک دوسرے سے کافی زیادہ کماتا ہے — کم کمانے والے کو وزن دینے کے لیے فائدہ مند ملکیت منتقل کرکے (مثلاً غیر کام کرنے والے شریک حیات کو 90/10)، زیادہ آمدنی Personal Allowance اور بنیادی شرح بینڈ میں آتی ہے۔ نوٹ کریں کہ فارم جمع کرانے کی تاریخ سے نافذ العمل ہوتا ہے، پیچھے سے نہیں، اور اصل ملکیت میں تبدیلی تک نافذ رہتا ہے۔

10. غیر مقیم لینڈ لارڈز

اگر آپ کی معمول کی رہائش گاہ چھ ماہ یا اس سے زیادہ کے لیے UK سے باہر ہے، تو آپ Non-Resident Landlord Scheme (NRLS) کے تحت آتے ہیں۔ دو راستے:

• ڈیفالٹ — ذریعہ پر کٹوتی: لیٹنگ ایجنٹ (یا کرایہ دار جہاں کرایہ £100/ہفتہ سے زیادہ ہو اور کوئی UK ایجنٹ نہ ہو) کو مخصوص اخراجات سے خالص کرائے سے بنیادی شرح ٹیکس (20%) کاٹنا اور فارم NRLQ پر سہ ماہی HMRC کو ادا کرنا لازم ہے۔ لینڈ لارڈ پھر ایک UK سیلف اسیسمنٹ ریٹرن فائل کرتا ہے اور کٹی ہوئی ٹیکس کو اپنی اصل ذمہ داری کے خلاف دعویٰ کرتا ہے۔
• مجموعی کرایہ وصول کرنے کی منظوری: لینڈ لارڈ فارم NRL1 (یا کمپنیوں/ٹرسٹیز کے لیے NRL2/3) پر درخواست دیتا ہے۔ ایک بار منظور ہونے پر، ایجنٹ یا کرایہ دار کٹوتی روک دیتا ہے اور لینڈ لارڈ SA کے ذریعے ٹیکس ادا کرتا ہے۔ منظوری کے لیے عام طور پر اچھی UK ٹیکس کمپلائنس تاریخ درکار ہوتی ہے۔

غیر مقیم لینڈ لارڈز اب بھی UK Personal Allowance کے حقدار ہیں اگر وہ EEA شہری ہوں یا double-taxation معاہدے کے تحت اہل ہوں۔ وہ UK پراپرٹی کی فروخت پر UK CGT کے دائرہ کار میں بھی ممکنہ طور پر آتے ہیں — اپریل 2015 میں متعارف کرایا گیا ایک علیحدہ قاعدہ (اور اپریل 2019 میں بالواسطہ فروخت تک بڑھایا گیا)۔

11. لینڈ لارڈز کے لیے Making Tax Digital

MTD for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) سالانہ SA ریٹرن کی جگہ سہ ماہی ڈیجیٹل جمع کرانے کے علاوہ ایک حتمی اعلامیہ لیتا ہے۔ مرحلہ وار شیڈول:

• 6 اپریل 2026 سے: £50,000 سے زیادہ مجموعی آمدنی رکھنے والے لینڈ لارڈز/سول ٹریڈرز کے لیے لازمی۔
• 6 اپریل 2027 سے: حد گھٹ کر £30,000 ہو جاتی ہے۔
• 6 اپریل 2028 سے: حد گھٹ کر £20,000 ہو جاتی ہے۔

متاثرہ لینڈ لارڈز کو کرایے کی آمدنی اور اخراجات کے ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنے، MTD-مطابق سافٹ ویئر (Xero، FreeAgent، Hammock، Landlord Studio وغیرہ) کے ذریعے سہ ماہی اپ ڈیٹس جمع کرانے، اور سال کے اختتام کے بعد غیر-MTD آمدنی ذرائع (ملازمت، پنشن، بچت) لانے کے لیے ایک Final Declaration فائل کرنا ہوگا۔ حد ٹیسٹ مشترکہ ملکیتی پراپرٹی آمدنی کے آپ کے حصے کو دیکھتا ہے، کل کو نہیں — لہذا £80,000-کرایہ پراپرٹی کے 50/50 مالک کی حد ٹیسٹ کے لیے £40,000 پراپرٹی آمدنی ہے۔

12. عام غلطیاں جو HMRC انکوائریوں کو متحرک کرتی ہیں

• ایک بہتری کو مرمت کے طور پر دعویٰ کرنا۔ بنیادی کچن کو £20k لگژری فٹڈ کچن سے تبدیل کرنا مرمت نہیں۔ HMRC سنگین معاملات میں رسیدیں چیک کرتا ہے اور پراپرٹیز کا معائنہ کرتا ہے۔
• Section 24 بھول جانا۔ 20% کریڈٹ کا حساب لگانے کے بجائے اب بھی رہن کا سود مکمل طور پر کرایے کی آمدنی سے کاٹنا۔ کچھ پرانا ٹیکس سافٹ ویئر دستی تبدیلی کا تقاضا کرتا ہے۔
• پراپرٹی الاؤنس الیکشن چھوٹ جانا۔ چھوٹے اصل اخراجات (مثلاً £400) دعویٰ کرتے رہنا جبکہ £1,000 الاؤنس بہتر نتیجہ دے گا۔
• 2025/26 میں ایک Furnished Holiday Let کو ایسے سلوک کرنا جیسے FHL اب بھی موجود ہے — نئے فرنیچر پر کیپیٹل الاؤنسز، مکمل سود کٹوتی، یا فروخت پر BADR دعویٰ کرنا۔
• Form 17 یا مماثل فائدہ مند ملکیت کے بغیر مشترکہ آمدنی کو من مانی سے تقسیم کرنا — HMRC 50/50 ڈیفالٹ پر واپس آ جائے گا اور کم اعلان کرنے والے شریک حیات کے لیے اسیسمنٹ اٹھائے گا۔
• اہل پراپرٹی آمدنی کے پہلے سال کے بعد 5 اکتوبر تک سیلف اسیسمنٹ کے لیے رجسٹر نہ ہونا — تاخیر سے اطلاع دینے کا جرمانہ۔
• جب غیر ظاہر شدہ کرائے سامنے آئیں تو Let Property Campaign کو نظر انداز کرنا۔ رضاکارانہ انکشاف کے جرمانے HMRC کی طرف سے فوری کارروائی سے کہیں کم ہوتے ہیں۔
• رہن پر تلاش کرنے والے / انتظامی فیس کو مرمت کے اخراجات کے طور پر سمجھنا — یہ ریوینیو ہیں لیکن Section 24 فنانس-لاگت قواعد کی پیروی کرتے ہیں، عام خرچ کٹوتی نہیں۔

13. قواعد کہاں ملیں گے — gov.uk حوالہ جات

• HMRC Property Income Manual (PIM) — مستند اندرونی مینوئل: PIM1000 سے آگے۔
• SA105 نوٹس — ہر ٹیکس سال کے لیے SA105 فارم کے ساتھ سالانہ شائع ہوتے ہیں۔
• Section 24، Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005 — فنانس-لاگت پابندی کی قانونی بنیاد۔
• Replacement of Domestic Items Relief — ITTOIA 2005 s 311A۔
• Property Allowance — Finance (No. 2) Act 2017, Sch 1، ITTOIA 2005 Part 6A متعارف کراتا ہے۔
• Rent-a-Room Scheme — ITTOIA 2005 Part 7 Ch 1۔
• Non-Resident Landlord Scheme — Taxation of Income from Land (Non-Residents) Regulations 1995۔
• MTD ITSA — Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021 اور اپ ڈیٹس۔