Ghid Principal · Actualizat mai 2026
Taxele pe afaceri din Marea Britanie explicate 2026/27: valoare impozabilă × multiplicator 49,9p, reducere pentru afaceri mici 100%, reducerea Retail Hospitality Leisure 40% și cum să faci contestație
Taxele pe afaceri (non-domestic rates) reprezintă un impozit pe proprietatea comercială din Marea Britanie, calculat cavaloarea impozabilă a proprietății înmulțită cumultiplicatorul stabilit de guvern. Pentru 2025/26 în Anglia, multiplicatorul standard este 54,6p, iar multiplicatorul pentru afaceri mici este 49,9p. Proprietățile cu o valoare impozabilă de până la £12.000 pot solicita reducerea Small Business Rate de 100% (zero taxe pe afaceri). Proprietățile din retail, ospitalitate și petrecerea timpului liber primesc o reducere de 40% plafonată la £110.000 per afacere. Valuation Office Agency a finalizat o reevaluare majoră în aprilie 2023 (bazată pe valorile chiriilor din aprilie 2021), cu aranjamente tranzitorii care se încheie în aprilie 2026. Acest ghid explică modul în care se calculează taxele, fiecare reducere majoră disponibilă, regulile pentru proprietățile goale, cum să contestați valoarea dumneavoastră impozabilă prin procesul Check Challenge Appeal și regulile diferite din Scoția, Țara Galilor și Irlanda de Nord pentru 2026/27.
Ce sunt taxele pe afaceri?
Taxele pe afaceri sunt un impozit pe proprietate plătit de ocupanții clădirilor non-domestice (comerciale) din Marea Britanie. Sunt administrate de consiliile locale (billing authorities) în Anglia, cu încasări care merg parțial către administrația locală și parțial către administrația centrală (sistem de taxe comune).
Aproape toți ocupanții de proprietăți comerciale plătesc taxe pe afaceri: magazine, birouri, fabrici, depozite, hoteluri, restaurante, școli, spitale și multe altele. Unele proprietăți sunt scutite prin lege (teren agricol, ferme piscicole, parcuri publice, biserici, unele organizații caritabile). Persoanele fizice autorizate care lucrează de acasă plătesc council tax (taxe domestice) pentru locuința lor, nu taxe pe afaceri.
Cum se calculează factura taxelor pe afaceri
Formula: Valoare impozabilă × Multiplicator = taxe anuale pe afaceri înainte de reduceri.
Multiplicatorii pentru Anglia 2025/26
| Multiplicator | Rată (penny la liră) | Se aplică la |
|---|---|---|
| Standard | 54,6p | Proprietăți cu RV ≥ £51.000 |
| Afaceri mici | 49,9p | Proprietăți cu RV < £51.000 |
Exemplu calculat — înainte de reduceri
- Proprietate: mic magazin de retail într-un oraș de piață
- Valoare impozabilă: £18.000
- Multiplicator: 49,9p (rata pentru afaceri mici)
- Taxe anuale: £18.000 × 0,499 = £8.982/an
- După reducerea RHL de 40% (proprietate de retail): £8.982 × 60% = £5.389/an
- Notă: RV de £18.000 nu se califică pentru SBRR (peste pragul de £15.000)
Small Business Rate Relief (SBRR) — reducerea cheie
SBRR este cea mai importantă reducere pentru afacerile mici. În Anglia pentru 2025/26:
- RV până la £12.000: reducere de 100% — zero taxe pe afaceri de plătit
- RV £12.001–£15.000: reducere gradată de la 100% la 0%
- RV peste £15.000: fără SBRR (se aplică rata standard)
Formula reducerii gradate: (£15.000 − RV) ÷ £3.000
Exemple de reducere gradată SBRR
| Valoare impozabilă | Reducere SBRR | Taxe nete/an |
|---|---|---|
| £8.000 | 100% | £0 |
| £12.000 | 100% | £0 |
| £13.000 | 66,7% | £2.163 |
| £14.000 | 33,3% | £4.659 |
| £15.000 | 0% | £7.485 |
| £20.000 | 0% | £9.980 |
Taxele nete folosesc multiplicatorul pentru afaceri mici de 49,9p, înainte de RHL sau alte reduceri.
SBRR nu este automată — trebuie să depuneți cerere
Depuneți cerere la consiliul local (billing authority). Majoritatea consiliilor au un formular online. Reducerea continuă anual odată acordată, cu excepția cazului în care circumstanțele dumneavoastră se schimbă (de exemplu, preluați proprietăți suplimentare).
Reducerea Retail, Hospitality and Leisure (RHL)
Pentru 2025/26, proprietățile eligibile din retail, ospitalitate și petrecerea timpului liber primesc o reducere de 40% la nota de taxe pe afaceri, plafonată la £110.000 per afacere (pentru toate proprietățile).
Utilizările de proprietate eligibile includ: magazine, restaurante, cafenele, baruri, pub-uri, hoteluri, pensiuni (B&B), săli de sport, centre sportive, săli de concerte, cinematografe, teatre. Utilizarea de birou, serviciile financiare și logistica/depozitarea NU se califică.
Plafonul înseamnă că afacerile mari cu mai multe sedii (de exemplu, lanțurile naționale de pub-uri) nu pot solicita o reducere nelimitată. Operatorii mai mici (de obicei sub ~7 sedii la RV medie) nu sunt afectați de plafon.
Alte reduceri obligatorii și discreționare
Reduceri obligatorii
- Organizații caritabile: reducere obligatorie de 80% pentru proprietățile folosite integral sau majoritar în scopuri caritabile. Consiliile pot acorda o reducere discreționară suplimentară de 20% (oferind o reducere de 100%).
- Cluburi sportive de amatori comunitare (CASC): reducere obligatorie de 80%.
- Reducerea pentru rate rurale: reducere obligatorie de 50% pentru proprietățile rurale din zonele rurale de așezare (populație sub 3.000). Singurul magazin de sat, oficiu poștal, pub sau stație de benzină dintr-o așezare rurală.
- Reducerea tranzitorie: etapizează creșterile mari din reevaluarea 2023 pe mai mulți ani (se încheie în aprilie 2026).
Reduceri discreționare (acordate de consilii)
- Reducere caritabilă suplimentară (până la 100% total)
- Reducere pentru dificultăți financiare (hardship relief, în caz de dificultăți financiare excepționale)
- Reducere pentru ziare locale (£1.500/an, ziare eligibile)
- Reducere pentru pub-uri (£1.000, sedii eligibile — schema 2025/26)
Taxele pe afaceri pentru proprietăți goale
Taxele pentru proprietăți goale reprezintă unul dintre cele mai semnificative costuri de proprietate pentru proprietari și afaceri care își eliberează temporar sediile.
- Proprietate industrială (fabrici, depozite): scutire de 6 luni pentru proprietate goală, apoi taxe de 100%
- Alte proprietăți comerciale: scutire de 3 luni pentru proprietate goală, apoi taxe de 100%
- Clădiri clasate și proprietăți cu RV sub £2.900: scutire nedeterminată
După perioada de scutire, se aplică taxa pe afaceri integrală pentru proprietatea goală — la multiplicatorul standard (nu cel pentru afaceri mici). Acest lucru poate face extrem de costisitoare deținerea unei proprietăți comerciale vacante.
Valoarea impozabilă — cum o stabilește VOA
Valuation Office Agency (VOA) evaluează valorile impozabile pentru toate proprietățile comerciale din Anglia și Țara Galilor. Valoarea impozabilă este o estimare a chiriei anuale pe care proprietatea ar putea-o obține pe piața liberă la data relevantă de evaluare, presupunând:
- Chiriașul plătește toate costurile (tenant's repairing lease)
- Proprietatea este într-o stare rezonabilă de întreținere
- Data de evaluare pentru lista curentă din 2023 este 1 aprilie 2021
Din aprilie 2026, guvernul a anunțat reevaluări anuale (înlocuind ciclurile multianuale anterioare), ceea ce ar trebui să mențină valorile impozabile mai apropiate de chiriile de piață în viitor.
Cum să contestați valoarea impozabilă (Check Challenge Appeal)
Procesul Check, Challenge, Appeal (CCA) pentru Anglia:
- Înregistrați-vă pe portalul VOA (voa.service.gov.uk) și revendicați proprietatea dumneavoastră
- CHECK: verificați detaliile factuale (suprafață, clasă de utilizare, stare). Depuneți corecții dacă sunt greșite. VOA are 12 luni pentru a răspunde.
- CHALLENGE: dacă contestați evaluarea în sine, depuneți dovezi ale tranzacțiilor de închiriere comparabile la data din aprilie 2021 în zona locală. VOA are 18 luni pentru a răspunde. Această etapă este tehnică — se recomandă consultanța profesională a unui expert evaluator RICS pentru proprietăți semnificative.
- APPEAL: dacă nu sunteți mulțumit de rezultatul etapei Challenge, faceți apel la Valuation Tribunal for England (VTE). Ședințele tribunalului prezintă dovezi din ambele părți.
Greșeală frecventă: neplata taxelor în timpul contestației
Trebuie să continuați să plătiți taxele pe afaceri pe durata procesului de contestație. Neplata este o problemă legală separată. Dacă contestația reușește, primiți un credit retroactiv sau o rambursare. Nu rețineți plata în așteptarea rezultatului.
Scoția, Țara Galilor și Irlanda de Nord
Taxele pe afaceri sunt descentralizate. Fiecare națiune are propriul multiplicator, propriile reduceri și căi de contestație:
- Scoția: Small Business Bonus Scheme — reducere de 100% până la RV £12.000; reducere de 25% pentru £12k-£35k. Multiplicator ≈49,8p (2025/26). Se aplică la consiliul local scoțian.
- Țara Galilor: Small Business Rates Relief — 100% până la RV £6.000; 50% pentru £6.001-£12.000; gradată pentru £12.001-£15.000. Multiplicatorul galez ≈56,2p (2025/26). Se aplică la autoritatea locală galeză.
- Irlanda de Nord: Taxe non-domestice bazate pe Net Annual Value (NAV). Evaluate de Land & Property Services (LPS). Metodologie de calcul diferită. Se aplică prin LPS pentru reduceri.