شرح ضرائب الأعمال في المملكة المتحدة 2026/27: القيمة الخاضعة للضريبة × المُضاعِف 49.9 بنس، إعفاء الأعمال الصغيرة 100%، خصم التجزئة والضيافة والترفيه 40% وكيفية الاستئناف

ما هي ضرائب الأعمال؟

ضرائب الأعمال هي ضريبة عقارية يدفعها شاغلو المباني غير السكنية (التجارية) في المملكة المتحدة. تُدار من قِبل المجالس المحلية (الجهات المصدرة للفواتير) في إنجلترا، مع تدفق الإيرادات جزئيًا إلى الحكومة المحلية وجزئيًا إلى الحكومة المركزية (نظام الضرائب المجمّعة).

يدفع جل شاغلي العقارات التجارية ضرائب الأعمال: المتاجر، المكاتب، المصانع، المستودعات، الفنادق، المطاعم، المدارس، المستشفيات، وغيرها الكثير. بعض العقارات معفاة بموجب القانون (الأراضي الزراعية، مزارع الأسماك، الحدائق العامة، الكنائس، بعض الجمعيات الخيرية). يدفع أصحاب الأعمال الفردية العاملون من المنزل ضريبة المجلس (الضرائب السكنية) على منزلهم، وليس ضرائب الأعمال.

كيفية احتساب فاتورة ضرائب أعمالك

الصيغة: القيمة الخاضعة للضريبة × المُضاعِف = ضرائب الأعمال السنوية قبل الإعفاءات.

إعفاء ضريبة الأعمال الصغيرة (SBRR) — الإعفاء الرئيسي

SBRR هو أهم إعفاء للشركات الصغيرة. في إنجلترا لعام 2025/26:

• قيمة خاضعة للضريبة حتى 12,000 جنيه: إعفاء 100% — لا ضرائب أعمال مستحقة
• قيمة خاضعة للضريبة من 12,001 إلى 15,000 جنيه: إعفاء تدريجي من 100% إلى 0%
• قيمة خاضعة للضريبة فوق 15,000 جنيه: لا يوجد SBRR (يُطبَّق المعدل القياسي)

صيغة الإعفاء التدريجي: (15,000 جنيه − القيمة الخاضعة للضريبة) ÷ 3,000 جنيه

إعفاء التجزئة والضيافة والترفيه (RHL)

لعام 2025/26، تحصل عقارات التجزئة والضيافة والترفيه المؤهلة على خصم 40% في فاتورة ضرائب أعمالها، بحد أقصى 110,000 جنيه لكل مشروع (عبر جميع العقارات).

تشمل استخدامات العقارات المؤهلة: المتاجر، المطاعم، المقاهي، البارات، الحانات، الفنادق، بيوت الضيافة (B&Bs)، صالات الألعاب الرياضية، المراكز الرياضية، أماكن الموسيقى، السينمات، المسارح. لا يتأهل استخدام المكاتب، والخدمات المالية، واللوجستيات/التخزين.

يعني الحد الأقصى أن الشركات الكبرى متعددة المواقع (مثل سلاسل الحانات الوطنية) لا يمكنها المطالبة بإعفاء غير محدود. لا يتأثر المشغلون الأصغر (عادةً أقل من نحو 7 مواقع بمتوسط قيمة خاضعة للضريبة) بالحد الأقصى.

الإعفاءات الإلزامية والاختيارية الأخرى

الإعفاءات الإلزامية

• الجمعيات الخيرية: إعفاء إلزامي 80% على العقارات المستخدمة كليًا أو أساسًا لأغراض خيرية. يمكن للمجالس منح إعفاء اختياري إضافي 20% (ليصل الإعفاء إلى 100%).
• أندية الهواة الرياضية المجتمعية (CASCs): إعفاء إلزامي 80%.
• إعفاء الضرائب الريفية: إعفاء إلزامي 50% على العقارات الريفية في مناطق التوطين الريفي (عدد سكان أقل من 3,000). المتجر أو مكتب البريد أو الحانة أو محطة الوقود الوحيدة في مستوطنة ريفية.
• الإعفاء الانتقالي: يخفف الزيادات الكبيرة الناتجة عن إعادة تقييم 2023 تدريجيًا على عدة سنوات (تنتهي في أبريل 2026).

الإعفاءات الاختيارية (منح المجالس)

• إعفاء خيري إضافي (حتى إجمالي 100%)
• إعفاء العسر المالي (عسر مالي استثنائي)
• إعفاء الصحف المحلية (1,500 جنيه/سنويًا، للصحف المؤهلة)
• إعفاء الحانات (1,000 جنيه، للمباني المؤهلة — برنامج 2025/26)

ضرائب الأعمال للعقارات الشاغرة

تُعد ضرائب العقارات الشاغرة من أكبر التكاليف العقارية للمالكين والشركات التي تُخلي المباني مؤقتًا.

• العقارات الصناعية (المصانع، المستودعات): إعفاء 6 أشهر من ضرائب الشغور، ثم ضرائب كاملة 100%
• العقارات التجارية الأخرى: إعفاء 3 أشهر من ضرائب الشغور، ثم ضرائب كاملة 100%
• المباني المدرجة والعقارات ذات قيمة خاضعة للضريبة أقل من 2,900 جنيه: إعفاء غير محدود

بعد فترة الإعفاء، تُطبَّق ضرائب أعمال كاملة على العقار الشاغر — بالمُضاعِف القياسي (وليس مُضاعِف الأعمال الصغيرة). قد يجعل هذا الاحتفاظ بعقار تجاري شاغر مكلفًا للغاية.

القيمة الخاضعة للضريبة — كيف يحددها VOA

يقيّم مكتب التقييم الحكومي (VOA) القيمة الخاضعة للضريبة لجميع العقارات التجارية في إنجلترا وويلز. القيمة الخاضعة للضريبة هي تقدير للإيجار السنوي الذي يمكن أن يحصل عليه العقار في السوق المفتوح في تاريخ التقييم ذي الصلة، بافتراض:

• يتحمل المستأجر جميع النفقات (عقد إيجار بصيانة على المستأجر)
• العقار في حالة صيانة معقولة
• تاريخ التقييم للقائمة الحالية لعام 2023 هو 1 أبريل 2021

اعتبارًا من أبريل 2026، أعلنت الحكومة عن إعادة تقييمات سنوية (لتحل محل الدورات متعددة السنوات السابقة)، ما من شأنه أن يبقي القيم الخاضعة للضريبة أقرب إلى إيجارات السوق مستقبلًا.

كيفية الاستئناف على قيمتك الخاضعة للضريبة (Check Challenge Appeal)

عملية Check, Challenge, Appeal (CCA) في إنجلترا:

1. سجّل على بوابة VOA (voa.service.gov.uk) واطلب ملكية عقارك
2. التحقق (CHECK): تحقق من التفاصيل الواقعية (المساحة، فئة الاستخدام، الحالة). قدّم التصحيحات إذا كانت خاطئة. لدى VOA 12 شهرًا للرد.
3. الاعتراض (CHALLENGE): إذا كنت تعترض على التقييم نفسه، قدّم أدلة على معاملات إيجارية مماثلة بتاريخ أبريل 2021 في المنطقة المحلية. لدى VOA 18 شهرًا للرد. هذه المرحلة تقنية — يُنصح بالحصول على مشورة مهنية من مساح تقييم RICS للعقارات ذات القيمة الكبيرة.
4. الاستئناف (APPEAL): إذا لم تكن راضيًا عن نتيجة الاعتراض، استأنف أمام محكمة التقييم لإنجلترا (VTE). تعرض جلسات المحكمة أدلة من الطرفين.

اسكتلندا وويلز وأيرلندا الشمالية

ضرائب الأعمال مفوّضة. لكل دولة مُضاعِفها وإعفاءاتها ومسارات استئنافها الخاصة:

• اسكتلندا: نظام Small Business Bonus Scheme — إعفاء 100% حتى قيمة خاضعة للضريبة 12,000 جنيه؛ إعفاء 25% من 12 إلى 35 ألف جنيه. المُضاعِف ≈49.8 بنس (2025/26). تقدَّم إلى مجلسك الاسكتلندي المحلي.
• ويلز: Small Business Rates Relief — 100% حتى 6,000 جنيه؛ 50% من 6,001 إلى 12,000 جنيه؛ تدريجي من 12,001 إلى 15,000 جنيه. المُضاعِف الويلزي ≈56.2 بنس (2025/26). تقدَّم إلى سلطتك المحلية الويلزية.
• أيرلندا الشمالية: الضرائب غير السكنية مبنية على القيمة السنوية الصافية (NAV). تُقيَّم من قِبل Land & Property Services (LPS). منهجية احتساب مختلفة. تقدَّم عبر LPS للحصول على الإعفاءات.

مصادر رئيسية

• GOV.UK: مقدمة عن ضرائب الأعمال
• VOA: البحث عن تقييم ضريبة الأعمال
• GOV.UK: إعفاء ضريبة الأعمال الصغيرة
• GOV.UK: إرشادات Check Challenge Appeal