ISA — це найпростіший спосіб податкового захисту в UK: вносите гроші, і все, що зростає всередині, назавжди звільнене від прибуткового податку та податку на приріст капіталу. На 2026/27 рік ліміт становить £20,000, які можна розподілити як завгодно між готівковим ISA, ISA з акціями та фондами, Lifetime та Innovative Finance ISA. Цей посібник пояснює кожен тип ISA, ліміт £4,000 Lifetime ISA, що входить у £20,000, гнучкі правила ISA, які дозволяють повертати зняті кошти протягом того самого року, як перекази зберігають ваш неоподатковуваний статус, не торкаючись ліміту, а також техніку bed-and-ISA для перенесення наявних інвестицій в оболонку — з практичним прикладом.
У 2026/27 році ви можете внести до £20,000 на рахунки ISA протягом податкового року. Ця сума спільна для всіх ISA, які ви маєте, і для всіх типів — окремого ліміту для кожного ISA не існує. Все, що всередині, зростає без прибуткового податку, податку на дивіденди та податку на приріст капіталу, і нічого не звітується в HMRC.
Ліміт оновлюється 6 квітня і діє суворо за принципом «використай або втратиш» — невикористаний ліміт не переноситься на наступний рік. Окремий ліміт Junior ISA £9,000 застосовується до дітей і не враховується у дорослому ліміті £20,000.
Чотири типи ISA
Тип ISA
Найкраще підходить для
Готівковий ISA (Cash ISA)
Неоподатковувані заощадження, короткострокові цілі, резервний фонд
ISA з акціями та фондами
Довгострокове неоподатковуване інвестування у фонди та акції
Lifetime ISA
Перше житло або пенсія, з бонусом 25% (ліміт £4,000)
Innovative Finance ISA
Позики peer-to-peer — вищий ризик, вищий дохід
Можна одночасно тримати кілька типів рахунків і вносити на них кошти — а з квітня 2024 року навіть кілька рахунків одного типу — за умови що загальні внески залишаються в межах £20,000. Порівняйте варіанти в порівнянні готівкового ISA та ISA з акціями та фондами.
Lifetime ISA та ліміт £4,000
Lifetime ISA дозволяє особам до 40 років заощаджувати до £4,000 на рік — ця сума враховується в межах £20,000, а не додається до неї, — і держава додає бонус 25%, до £1,000 щороку.
Він призначений для двох цілей: покупки першого житла вартістю до £450,000 або виходу на пенсію з 60 років. Зняття коштів з будь-якої іншої причини тягне штраф 25%, через що можна отримати менше, ніж було внесено. Для покупців першого житла це один із найвигідніших рахунків; порівняйте його з альтернативами в порівнянні ISA та LISA для покупців першого житла.
Правила гнучкого ISA
Гнучкий ISA дозволяє зняти гроші та повернути їх протягом того самого податкового року без того, щоб повернення враховувалось у ваш ліміт. Тож якщо ви внесли повні £20,000, зняли £5,000, а потім повернули їх до 5 квітня, ви не перевищили ліміт.
Без гнучкості це повернення £5,000 вважалося б абсолютно новим внеском і призвело б до перевищення ліміту. Гнучкість залежить від провайдера, тож перевірте це, перш ніж покладатися на неї, — і зауважте, що Lifetime ISA ніколи не бувають гнучкими. Ця можливість корисна, якщо вам потрібен тимчасовий доступ до готівки без остаточної втрати вашої неоподатковуваної оболонки.
Перекази
Можна переказувати кошти між рахунками ISA — до кращої ставки або з готівкового ISA на ISA з акціями та фондами — не використовуючи свій річний ліміт, за умови що ви користуєтесь офіційним процесом переказу від провайдера. Ніколи не знімайте гроші самостійно — це позбавляє їх неоподатковуваного статусу.
Внески поточного року потрібно переказувати повністю; кошти з попередніх податкових років можна переказувати повністю або частково. Завжди просіть новий заклад організувати переказ — він переносить кошти напряму, зберігаючи все всередині оболонки. Детальніше в посібнику з правил переказу ISA.
Bed-and-ISA
Якщо у вас є інвестиції поза ISA, bed-and-ISA переносить їх в оболонку. Ви продаєте активи на своєму оподатковуваному рахунку та одразу викуповуєте їх назад усередині вашого ISA з акціями та фондами, використовуючи свій ліміт £20,000.
Продаж може спричинити податок на приріст капіталу, якщо ваш прибуток перевищує £3,000 неоподатковуваної річної суми, тому цю операцію часто розтягують на кілька податкових років, щоб залишитися в межах звільнення. Опинившись усередині ISA, все майбутнє зростання, дивіденди та прибуток звільняються від податку — це особливо цінно тепер, коли звільнення від CGT та ліміт на дивіденди такі низькі. Змоделюйте прибуток за допомогою калькулятора податку на приріст капіталу.
Практичний приклад: розподіл £20,000
Уявіть 35-річного покупця першого житла, який також хоче інвестувати. Ось як він розподіляє ліміт на 2026/27 рік. Цифри наведені як приклад.
Lifetime ISA: £4,000 (ліміт) → додається державний бонус £1,000 = £5,000 на депозит.
ISA з акціями та фондами: £12,000 інвестовано на довгий термін, без оподаткування.
Готівковий ISA: £4,000 як доступний неоподатковуваний резервний буфер.
Загальний внесок: £4,000 + £12,000 + £4,000 = £20,000 — повний ліміт.
Усі внески залишаються в межах єдиного ліміту £20,000, бонус LISA — це безкоштовні гроші на житло, а кожен пенс майбутніх відсотків, дивідендів і прибутку захищений від податку. Сплануйте власний розподіл за допомогою калькулятора ISA та калькулятора Lifetime ISA.
Ліміт ISA на 2026/27 рік становить £20,000. Це загальна сума, яку можна внести на рахунки ISA протягом податкового року, незалежно від того, скільки рахунків ISA у вас є та якого вони типу. Будь-які відсотки, дивіденди чи приріст капіталу, отримані всередині ISA, повністю звільнені від податку і не потребують декларування в HMRC. Ліміт оновлюється щороку 6 квітня і не переноситься на наступний рік — якщо ви не використали його до 5 квітня, він втрачається. Суму £20,000 можна розподілити між готівковими ISA, ISA з акціями та фондами, Lifetime ISA та Innovative Finance ISA на власний розсуд.
Які бувають типи ISA?
Для дорослих існує чотири основні типи ISA. Готівковий ISA (Cash ISA) містить заощадження і виплачує неоподатковувані відсотки. ISA з акціями та фондами (Stocks and Shares ISA) містить інвестиції, такі як фонди та акції, із неоподатковуваним зростанням і дивідендами. Lifetime ISA (LISA) призначений для першого житла або пенсії, з державним бонусом 25%, але річним лімітом £4,000 та штрафами за зняття коштів. Innovative Finance ISA (IFISA) містить позики типу peer-to-peer і має вищий ризик. Окремо існує Junior ISA для дітей із власним лімітом £9,000, який не враховується у дорослому ліміті £20,000.
Скільки я можу внести на Lifetime ISA?
На Lifetime ISA можна вносити до £4,000 на рік, і ця сума входить у загальний ліміт ISA £20,000 — вона не додається до нього. Держава додає бонус 25%, до £1,000 на рік, що робить LISA потужним інструментом для покупців першого житла та тих, хто заощаджує на пенсію віком до 40 років. Недолік — доступ до коштів: зняти гроші без штрафу можна лише для покупки першого житла вартістю до £450,000 або з 60 років. Будь-яке інше зняття коштів тягне за собою штраф 25%, через що можна отримати менше, ніж було внесено.
Show 7 more questionsShow fewer questions
Що таке гнучкий ISA (flexible ISA)?
Гнучкий ISA дозволяє зняти гроші та повернути їх протягом того самого податкового року без того, щоб це повернення враховувалось у ваш річний ліміт. Наприклад, якщо ви внесли повні £20,000, зняли £5,000, а потім повернули їх до 5 квітня, ви не перевищили ліміт. Без гнучкості повернення цих £5,000 вважалося б новим внеском і перевищило б ліміт. Не всі ISA є гнучкими — це залежить від провайдера, — тож перевірте це, перш ніж покладатися на цю можливість. Lifetime ISA ніколи не бувають гнучкими.
Як працюють перекази ISA?
Можна переказувати гроші між рахунками ISA — наприклад, з готівкового ISA на ISA з акціями та фондами, або до провайдера з кращими умовами — без використання вашого річного ліміту, за умови що ви скористаєтесь офіційним процесом переказу від провайдера, а не знімете й повторно внесете кошти самостійно. Гроші, внесені на ISA у поточному податковому році, потрібно переказувати повністю; кошти з попередніх років можна переказувати повністю або частково. Завжди просіть новий заклад організувати переказ, щоб зберегти неоподатковуваний статус коштів; ніколи не знімайте готівку самостійно.
Що таке bed-and-ISA?
Bed-and-ISA — це техніка перенесення інвестицій, які ви вже тримаєте поза ISA, у неоподатковувану оболонку. Ви продаєте інвестиції на своєму оподатковуваному (звичайному інвестиційному) рахунку та одразу викуповуєте їх назад усередині вашого ISA з акціями та фондами, використовуючи свій річний ліміт. Продаж може спричинити податок на приріст капіталу, якщо ваш прибуток перевищує неоподатковувану суму £3,000 на рік, тому цю операцію часто розтягують на кілька податкових років, щоб залишитися в межах звільнення. Опинившись усередині ISA, майбутнє зростання, дивіденди та прибуток звільняються від податку.
Чи можу я внести кошти на кілька ISA за один рік?
Так. З квітня 2024 року можна вносити кошти на кілька ISA одного типу протягом одного податкового року — наприклад, на два різні готівкові ISA, — а також на рахунки різних типів, за умови що загальні внески залишаються в межах ліміту £20,000. Виняток — Lifetime ISA, на який і надалі можна робити внески лише на один рахунок за рік, і діє підліміт £4,000. Ця гнучкість полегшує пошук найкращих ставок і розподіл коштів між провайдерами без очікування нового податкового року.
Чи враховуються заощадження на ISA у Personal Savings Allowance?
Ні. Відсотки, отримані всередині готівкового ISA, повністю звільнені від податку і повністю виходять за межі Personal Savings Allowance (PSA). PSA — £1,000 для платників базової ставки, £500 для вищої ставки та нуль для додаткової ставки — застосовується лише до відсотків від звичайних заощаджень поза ISA. Тому ISA особливо цінні для платників вищої та додаткової ставок, які отримують малий або нульовий PSA, а також для тих, чиї відсотки за заощадженнями інакше перевищили б ліміт. Відсотки з ISA ніколи не потрібно декларувати в податковій декларації.
Що станеться з моїм лімітом ISA, якщо я його не використаю?
Він втрачається. Ліміт ISA £20,000 діє суворо за принципом «використай або втратиш» кожного податкового року і не переноситься на наступний рік. Якщо ви внесете лише £8,000 до 5 квітня, решта £12,000 зникає — ви починаєте заново з новим лімітом £20,000 з 6 квітня. Саме тому багато заощаджувачів роблять внесок перед закінченням податкового року, навіть невеликий, щоб використати якомога більше можливостей оболонки. Штрафу за використання лише частини ліміту немає — ви просто втрачаєте невикористану частину.
Що станеться з ISA у разі смерті власника?
Чоловік/дружина або цивільний партнер, що пережив власника, отримує Additional Permitted Subscription (APS) — одноразовий додатковий ліміт ISA, що дорівнює вартості ISA померлого на момент смерті (або на момент закриття, якщо вона вища), понад власний річний ліміт £20,000. Це дозволяє неоподатковуваному статусу ISA фактично перейти до того, хто пережив власника. Сам ISA зазвичай стає «continuing ISA» і зберігає неоподатковуваний режим до закриття або завершення адміністрування спадщини, а не втрачає цей статус одразу після смерті.
Застереження: Цей посібник відображає правила ISA у UK на 2026/27 рік. Ліміт £20,000, ліміт Lifetime ISA £4,000, правила переказу та гнучкості, а також неоподатковувана річна сума CGT можуть змінюватися при бюджетних подіях. Інвестування пов'язане з ризиком, і вартість ISA з акціями та фондами може знижуватися. Це загальна інформація, а не персональна порада; звертайтесь до gov.uk щодо актуальних офіційних ставок і розгляньте консультацію регульованого радника.
