کرایہ کی آمدنی پر ٹیکس UK 2026/27: سیکشن 24، اخراجات اور MTD
مکان مالک ہونا ایک کہیں زیادہ مطالبہ کرنے والی ٹیکس مشق بن چکا ہے۔ مکمل مارٹگیج انٹرسٹ ریلیف ختم ہو چکی ہے، فرنشڈ ہالیڈے لیٹ رجیم ختم کر دی گئی ہے، اور Making Tax Digital سہ ماہی ڈیجیٹل رپورٹنگ کو لازمی بنانا شروع کر رہی ہے۔ یہ گائیڈ بتاتی ہے کہ 2026/27 میں کرایہ کی آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے: آپ کے کرایہ کے منافع پر آپ کی انکم ٹیکس شرح پر کیسے ٹیکس لگتا ہے، سیکشن 24 مارٹگیج انٹرسٹ کی پابندی جو صرف 20% ٹیکس کریڈٹ دیتی ہے، وہ قابلِ کٹوتی اخراجات جو آپ اب بھی کاٹ سکتے ہیں، SA105 پراپرٹی صفحات، FHL رجیم کا خاتمہ، اور MTD for Income Tax کی آمد۔ حل شدہ مثالیں دکھاتی ہیں کہ ایک ہائر ریٹ، قرض دار مکان مالک اپنی توقع سے کہیں زیادہ ٹیکس کیوں ادا کر سکتا ہے۔
آپ کو اپنے کرایہ کے منافع پر ٹیکس دیا جاتا ہے — وصول شدہ کرایہ مائنس قابلِ کٹوتی اخراجات — مجموعی کرایہ پر نہیں۔ وہ منافع آپ کی دیگر آمدنی میں شامل ہوتا ہے اور آپ کی مارجنل شرح پر ٹیکس ادا کیا جاتا ہے: 20%، 40% یا 45% (یا اسکاٹش شرحیں)۔ کوئی خصوصی، کم لینڈ لارڈ شرح موجود نہیں ہے۔
پراپرٹی آمدنی کے پہلے £1,000 کو پراپرٹی الاؤنس کے تحت پورا کیا جاتا ہے، اس لیے بہت چھوٹی کرایہ داری ٹیکس سے آزاد ہو سکتی ہے۔ اس سے اوپر، آپ یا تو £1,000 الاؤنس یا اپنے اصل اخراجات کاٹتے ہیں — جو بھی کم ٹیکس دے۔ انکم ٹیکس کیلکولیٹر سے بل کا تخمینہ لگائیں۔
سیکشن 24 مارٹگیج انٹرسٹ کی پابندی
سیکشن 24 وہ قاعدہ ہے جس نے قرض دار مکان مالکان کو سب سے زیادہ نقصان پہنچایا ہے۔ آپ اب مارٹگیج انٹرسٹ کو ٹیکس سے پہلے بطور خرچ نہیں کاٹ سکتے۔ اس کے بجائے، فنانس اخراجات صرف بنیادی شرح (20%) کی ٹیکس کمی حاصل کرتے ہیں جو آپ کے حتمی بل پر لاگو ہوتی ہے۔
ایک ہائر ریٹ مکان مالک کے لیے اس کا مطلب ہے 40% کے بجائے انٹرسٹ پر 20% ریلیف۔ چونکہ مکمل کرایہ (دیگر اخراجات مائنس) کریڈٹ سے پہلے ٹیکس کے دائرے میں آتا ہے، یہ پابندی آپ کو اونچے بینڈ میں دھکیل سکتی ہے اور بھاری قرض والی پراپرٹی پر، آپ کو ایسی حالت میں بھی ٹیکس ادا کرنا پڑ سکتا ہے جہاں حقیقی نقد منافع کم ہو۔ کمپنیاں متاثر نہیں ہوتیں — وہ اب بھی انٹرسٹ کو مکمل طور پر کاٹتی ہیں۔ سیکشن 24 کی تفصیلی گائیڈ دیکھیں۔
قابلِ کٹوتی اخراجات
قابلِ کٹوتی اخراجات وہ اخراجات ہیں جو کرایہ داری کے لیے مکمل طور پر اور خصوصی طور پر اٹھائے گئے ہوں:
لیٹنگ ایجنٹ اور مینجمنٹ فیس
پراپرٹی انشورنس
مرمت اور دیکھ بھال (بہتری نہیں)
گراؤنڈ رینٹ، سروس چارجز، اور کوئی بھی کونسل ٹیکس یا یوٹیلیٹیز جو آپ ادا کرتے ہیں
اکاؤنٹنسی اور پیشہ ورانہ فیس
گھریلو اشیاء کی تبدیلی کا ریلیف (فرنیچر، وائٹ گڈز)
مارٹگیج انٹرسٹ اس فہرست میں شامل نہیں ہے — یہ اس کے بجائے سیکشن 24 کریڈٹ کے ذریعے جاتا ہے۔ سرمائے کے اخراجات جیسے کہ توسیع یا خریداری کی قیمت آمدنی کے خلاف قابلِ کٹوتی نہیں ہیں، لیکن مستقبل کے کیپیٹل گینز ٹیکس بل کو کم کر سکتے ہیں۔
SA105 پراپرٹی صفحات
کرایہ کی آمدنی SA105 UK پراپرٹی سپلیمنٹری صفحے پر رپورٹ کی جاتی ہے، جو آپ کے مین سیلف اسیسمنٹ ریٹرن کے ساتھ فائل کی جاتی ہے۔ آپ کو عام طور پر اس کی ضرورت ہوتی ہے جب مجموعی کرایہ £1,000 سے تجاوز کر جائے یا منافع قابلِ ٹیکس ہو۔
اپنی کرایہ کی آمدنی کے پہلے سال کے بعد آنے والی 5 اکتوبر تک سیلف اسیسمنٹ کے لیے رجسٹر کریں، 31 جنوری تک آن لائن فائل کریں، اور اسی تاریخ تک واجب الادا ٹیکس ادا کریں۔ کرایہ اور اخراجات کے اچھے سال بھر کے ریکارڈ SA105 کو سیدھا سادہ بنا دیتے ہیں۔
فرنشڈ ہالیڈے لیٹ رجیم ختم کر دی گئی ہے
اپریل 2025 سے فرنشڈ ہالیڈے لیٹنگز رجیم ختم کر دی گئی، اس لیے 2026/27 میں ہالیڈے لیٹ کو کسی بھی دوسری کرایہ کی پراپرٹی کی طرح ٹیکس دیا جاتا ہے۔ پرانے فوائد ختم ہو چکے ہیں:
مارٹگیج انٹرسٹ اب سیکشن 24 کی پابندی کے تحت آتا ہے
آمدنی اب پنشن کنٹریبیوشنز کے لیے متعلقہ آمدنی شمار نہیں ہوتی
فرنیچر پر کیپیٹل الاؤنسز کی جگہ replacement of domestic items relief لے لیتی ہے
CGT ریلیفس جیسے Business Asset Disposal Relief اور rollover relief اب لاگو نہیں ہوتیں
Making Tax Digital for Income Tax
MTD for Income Tax مکان مالکان اور سیلف ایمپلائیڈ افراد کو ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنے اور مطابقت پذیر سافٹ ویئر کے ذریعے HMRC کو سہ ماہی اپ ڈیٹس بھیجنے کی پابند بناتی ہے۔ یہ اہل آمدنی کے حساب سے مرحلہ وار نافذ کی جا رہی ہے: £50,000 سے زیادہ کے لیے اپریل 2026 سے، £30,000 سے زیادہ کے لیے اپریل 2027 سے، اور £20,000 سے زیادہ کے لیے بعد کی تاریخ سے۔ پراپرٹی آمدنی حد میں شمار ہوتی ہے۔
اگر آپ متعلقہ حد سے اوپر ہیں تو آپ کو اپنی شروعاتی تاریخ سے بہت پہلے MTD-مطابقت پذیر سافٹ ویئر اور ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنے کی عادت درکار ہے۔ ٹائم لائن اور سافٹ ویئر کے اختیارات کے لیے MTD for ITSA گائیڈ دیکھیں۔
حل شدہ مثالیں
ایک مکان مالک جس کا £15,000 کرایہ، £3,000 غیر فنانس اخراجات اور £6,000 مارٹگیج انٹرسٹ ہے۔ انٹرسٹ کریڈٹ سے پہلے منافع £12,000 ہے:
مکان مالک
£12,000 منافع پر ٹیکس
20% انٹرسٹ کریڈٹ مائنس
واجب الادا ٹیکس
بیسک ریٹ (20%)
£2,400
−£1,200
£1,200
ہائر ریٹ (40%)
£4,800
−£1,200
£3,600
پرانے قواعد کے تحت ہائر ریٹ مکان مالک نے پہلے £6,000 انٹرسٹ کاٹا ہوتا اور £6,000 منافع پر 40% ادا کیا ہوتا — £2,400۔ سیکشن 24 اسی معاشیات پر بل کو £3,600 تک بڑھا دیتا ہے۔ آپ جتنا زیادہ قرض لیں گے اور جتنا اونچا آپ کا بینڈ ہوگا، سیکشن 24 کا جرمانہ اتنا ہی بڑا ہوگا۔ اپنی صورتحال کا ماڈل بائے ٹو لیٹ کیلکولیٹر سے بنائیں۔
2026/27 میں UK میں کرایہ کی آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
کرایہ کی آمدنی آپ کی مجموعی آمدنی کے حصے کے طور پر آپ کی مارجنل شرح پر ٹیکس کے دائرے میں آتی ہے — 20%، 40% یا 45% (یا اگر آپ اسکاٹش ٹیکس دہندہ ہیں تو اسکاٹش شرحیں) — لیکن یہ صرف آپ کے کرایہ کے منافع پر لاگو ہوتا ہے، مجموعی کرایہ پر نہیں۔ منافع کرایہ کی آمدنی مائنس قابلِ کٹوتی اخراجات ہوتا ہے۔ پراپرٹی آمدنی کے پہلے £1,000 کو پراپرٹی الاؤنس کے تحت پورا کیا جاتا ہے، اس لیے بہت چھوٹی کرایہ داری ٹیکس سے آزاد ہو سکتی ہے یا صرف الاؤنس کی کٹوتی کی ضرورت ہو سکتی ہے۔ اس سے اوپر، آپ منافع کو اپنی دیگر آمدنی میں شامل کرتے ہیں اور جس بینڈ میں یہ آتا ہے اس پر ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ کوئی الگ، کم "لینڈ لارڈ" ٹیکس شرح موجود نہیں ہے۔
سیکشن 24 مارٹگیج انٹرسٹ کی پابندی کیا ہے؟
سیکشن 24 نے انفرادی مکان مالکان کے لیے مارٹگیج انٹرسٹ پر ریلیف کے طریقے کو تبدیل کر دیا۔ ٹیکس سے پہلے انٹرسٹ کو بطور خرچ کاٹنے کے بجائے، اب فنانس اخراجات صرف بنیادی شرح (20%) کی ٹیکس کمی حاصل کرتے ہیں جو آپ کے حتمی ٹیکس بل پر لاگو ہوتی ہے۔ اس طرح ایک ہائر ریٹ لینڈ لارڈ کو اب انٹرسٹ پر 40% ریلیف نہیں ملتا — صرف 20% ملتا ہے۔ یہ کچھ مکان مالکان کو اونچے ٹیکس بینڈ میں دھکیل سکتا ہے اور بدترین صورت میں انہیں ایسی پراپرٹی پر بھی ٹیکس ادا کرنا پڑ سکتا ہے جس سے حقیقی منافع بہت کم ہو۔ یہ کمپنیوں پر لاگو نہیں ہوتا، جو اب بھی انٹرسٹ کو مکمل طور پر کاٹتی ہیں، جو کہ ایک وجہ ہے کہ بہت سے مکان مالکان نے انکارپوریٹ کیا ہے۔
میں کرایہ کی آمدنی سے کون سے اخراجات کاٹ سکتا ہوں؟
قابلِ کٹوتی اخراجات وہ اخراجات ہیں جو کرایہ داری کے لیے "مکمل طور پر اور خصوصی طور پر" اٹھائے گئے ہوں۔ عام مثالوں میں لیٹنگ ایجنٹ اور مینجمنٹ فیس، پراپرٹی انشورنس، مرمت اور دیکھ بھال (بہتری نہیں)، گراؤنڈ رینٹ اور سروس چارجز، کونسل ٹیکس یا یوٹیلیٹیز جو آپ ادا کرتے ہیں، اکاؤنٹنسی فیس، اور فرنیچر و وائٹ گڈز جیسی گھریلو اشیاء کی تبدیلی کی لاگت (replacement of domestic items relief کے تحت) شامل ہیں۔ مارٹگیج انٹرسٹ اب قابلِ کٹوتی خرچ نہیں ہے — یہ اس کے بجائے سیکشن 24 ٹیکس کریڈٹ کے ذریعے جاتا ہے۔ سرمائے کے اخراجات جیسے کہ توسیع یا خریداری کی قیمت آمدنی کے خلاف قابلِ کٹوتی نہیں ہیں لیکن مستقبل کے کیپیٹل گینز ٹیکس بل کو کم کر سکتے ہیں۔
Show 8 more questionsShow fewer questions
SA105 کیا ہے اور کیا مجھے اسے فائل کرنے کی ضرورت ہے؟
SA105 سیلف اسیسمنٹ ٹیکس ریٹرن کا UK پراپرٹی سپلیمنٹری صفحہ ہے، جہاں آپ کرایہ کی آمدنی، اخراجات اور فنانس کاسٹ ٹیکس کریڈٹ کی رپورٹ کرتے ہیں۔ آپ اسے اپنے مین SA100 ریٹرن کے ساتھ فائل کرتے ہیں اگر آپ کی پراپرٹی آمدنی کی رپورٹنگ ضروری ہو — عام طور پر جب مجموعی کرایہ £1,000 سے تجاوز کر جائے، یا منافع قابلِ ٹیکس ہو۔ آپ کو عام طور پر اپنی کرایہ کی آمدنی کے پہلے ٹیکس سال کے بعد آنے والی 5 اکتوبر تک سیلف اسیسمنٹ کے لیے رجسٹر کرنا، 31 جنوری تک آن لائن فائل کرنا، اور اسی تاریخ تک واجب الادا ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے۔ سال بھر کرایہ اور اخراجات کے اچھے ریکارڈ رکھنے سے SA105 مکمل کرنا کہیں زیادہ آسان ہو جاتا ہے۔
کیا فرنشڈ ہالیڈے لیٹ (FHL) رجیم واقعی ختم کر دی گئی ہے؟
جی ہاں۔ فرنشڈ ہالیڈے لیٹنگز رجیم اپریل 2025 سے ختم کر دی گئی ہے، اس لیے 2026/27 میں اہل ہالیڈے لیٹس کے لیے کوئی خصوصی ٹیکس سلوک باقی نہیں رہا۔ سابقہ FHLs کو اب کسی بھی دوسری کرایہ کی پراپرٹی کی طرح ٹیکس دیا جاتا ہے: مارٹگیج انٹرسٹ سیکشن 24 کی پابندی کے تحت آتا ہے، آمدنی اب پنشن کنٹریبیوشنز کے لیے متعلقہ آمدنی شمار نہیں ہوتی، فرنیچر پر کیپیٹل الاؤنسز کی جگہ replacement of domestic items relief لے لیتی ہے، اور کیپیٹل گینز ریلیفس جیسے Business Asset Disposal Relief اور rollover relief اب لاگو نہیں ہوتیں۔ جن مکان مالکان کا انحصار پرانے FHL فوائد پر تھا انہیں اپنی ٹیکس پوزیشن پر دوبارہ غور کرنا پڑا ہے۔
Making Tax Digital for Income Tax کیا ہے اور یہ مکان مالکان کے لیے کب سے شروع ہو رہی ہے؟
Making Tax Digital for Income Tax (MTD for ITSA) مکان مالکان اور سیلف ایمپلائیڈ افراد کو ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنے اور مطابقت پذیر سافٹ ویئر کے ذریعے HMRC کو سہ ماہی اپ ڈیٹس بھیجنے کا پابند بناتی ہے، جو زیادہ تر کے لیے واحد سالانہ ریٹرن کی جگہ لے لے گی۔ یہ آمدنی کی سطح کے حساب سے مرحلہ وار نافذ کی جا رہی ہے: جن کی اہل آمدنی £50,000 سے زیادہ ہے ان کے لیے اپریل 2026 سے، £30,000 سے زیادہ کے لیے اپریل 2027 سے، اور £20,000 سے زیادہ کے لیے بعد کی تاریخ سے لازمی ہے۔ پراپرٹی آمدنی حد میں شمار ہوتی ہے۔ متعلقہ حد سے اوپر مکان مالکان کو اپنی شروعاتی تاریخ سے بہت پہلے MTD-مطابقت پذیر سافٹ ویئر اور ڈیجیٹل ریکارڈ رکھنے کا معمول درکار ہے۔
میں کرایہ کے نقصانات کی رپورٹ کیسے کروں؟
اگر آپ کے قابلِ کٹوتی اخراجات کسی سال میں آپ کی کرایہ کی آمدنی سے زیادہ ہوں، تو آپ کو کرایہ کا نقصان ہوتا ہے۔ پراپرٹی نقصانات عام طور پر آگے لے جائے جاتے ہیں اور اسی UK پراپرٹی بزنس کے مستقبل کے منافع کے خلاف ایڈجسٹ کیے جاتے ہیں — یہ عام طور پر آپ کی دیگر آمدنی جیسے تنخواہ کے خلاف ایڈجسٹ نہیں کیے جا سکتے۔ آپ پھر بھی SA105 پر نقصان کی رپورٹ کرتے ہیں تاکہ HMRC کے پاس آگے لے جانے کا ریکارڈ ہو۔ چونکہ آپ کی تمام UK رہائشی کرایہ داریوں کو ایک پراپرٹی بزنس سمجھا جاتا ہے، ایک پراپرٹی پر نقصان کو اسی سال میں دوسری پراپرٹی کے منافع کے خلاف ایڈجسٹ کیا جا سکتا ہے اس سے پہلے کہ کوئی فاضل رقم آگے لے جائی جائے۔
اگر میں اپنے ہی گھر میں ایک کمرہ کرایہ پر دوں تو کیا مجھے کرایہ کی آمدنی پر ٹیکس دینا ہوگا؟
اپنے مرکزی گھر میں فرنشڈ کمرہ کرایہ پر دینا الگ Rent a Room اسکیم کے تحت آتا ہے، جو آپ کو سالانہ £7,500 تک ٹیکس فری وصول کرنے دیتی ہے (اگر مشترکہ ہو تو ہر ایک کو £3,750)۔ اس حد سے اوپر آپ یا تو £7,500 سے زیادہ رقم پر بغیر کسی خرچ کی کٹوتی کے ٹیکس ادا کر سکتے ہیں، یا منافع پر عام طور پر ٹیکس دینے کا انتخاب کر سکتے ہیں — جو بھی بہتر ہو۔ Rent a Room صرف آپ کے اپنے گھر کے ایک کمرے پر لاگو ہوتی ہے، الگ بائے ٹو لیٹ پر نہیں، جو عام کرایہ کی آمدنی کے قواعد اور SA105 کے تحت آتی ہے۔
کیا مجھے کرایہ کی پراپرٹی ذاتی طور پر رکھنی چاہیے یا لمیٹڈ کمپنی کے ذریعے؟
یہ منحصر ہے۔ کمپنیاں سیکشن 24 کی پابندی سے بچ جاتی ہیں اور مارٹگیج انٹرسٹ کو مکمل طور پر کاٹتی ہیں، اور انکم ٹیکس کے بجائے کارپوریشن ٹیکس (19%/25%) ادا کرتی ہیں، جو منافع کو برقرار رکھنے والے ہائر ریٹ مکان مالکان کے لیے سستا پڑ سکتا ہے۔ لیکن منافع نکالنے سے ڈیویڈنڈ یا تنخواہ ٹیکس شامل ہو جاتا ہے، مارٹگیجز اکثر مہنگے ہوتے ہیں، اور موجودہ پورٹ فولیو کو انکارپوریٹ کرنے پر چلانے کے اخراجات اور ممکنہ کیپیٹل گینز ٹیکس و اسٹیمپ ڈیوٹی ہوتی ہے۔ کوئی عالمگیر جواب نہیں ہے — بھاری قرض والے، ہائر ریٹ، طویل مدتی مکان مالکان اکثر کمپنی سے فائدہ اٹھاتے ہیں، جبکہ چھوٹے یا بیسک ریٹ مکان مالکان اکثر ایسا نہیں کرتے۔
£1,000 پراپرٹی الاؤنس کیسے کام کرتا ہے؟
ہر فرد کو £1,000 پراپرٹی الاؤنس ملتا ہے۔ اگر سال کے لیے آپ کی مجموعی پراپرٹی آمدنی £1,000 یا اس سے کم ہے، تو یہ مکمل طور پر پورا ہو جاتی ہے اور آپ کو عام طور پر اسے رپورٹ کرنے کی ضرورت بھی نہیں ہوتی۔ اگر آپ کی آمدنی £1,000 سے زیادہ ہے، تو آپ یا تو اپنے اصل اخراجات کے بجائے £1,000 الاؤنس کاٹنے کا انتخاب کر سکتے ہیں (یہ اس وقت مفید ہے جب اخراجات کم ہوں)، یا معمول کے مطابق اپنے اصل قابلِ کٹوتی اخراجات کاٹ سکتے ہیں — جو بھی کم ٹیکس دے۔ آپ ایک ہی آمدنی پر الاؤنس اور اصل اخراجات دونوں کا دعویٰ نہیں کر سکتے۔
میں اپنے کرایہ کے منافع پر ٹیکس کب ادا کرتا ہوں؟
کرایہ کے منافع پر ٹیکس سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے ادا کیا جاتا ہے، جو ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 31 جنوری تک واجب ہوتا ہے۔ اگر آپ کا ٹیکس بل کافی بڑا ہو تو آپ کو payments on account بھی کرنے پڑ سکتے ہیں — اگلے سال کے بل کی طرف دو ایڈوانس ادائیگیاں، ہر ایک موجودہ واجبات کے 50% کے برابر، جو 31 جنوری اور 31 جولائی کو واجب ہوتی ہیں۔ جیسے جیسے MTD for Income Tax نافذ ہوگی، ریکارڈ رکھنے اور رپورٹنگ کی رفتار سہ ماہی اپ ڈیٹس میں تبدیل ہو جائے گی، اگرچہ خود ٹیکس کی ادائیگی کی تاریخیں اسی طرح تبدیل نہیں ہو رہیں۔
ڈسکلیمر: یہ گائیڈ 2026/27 کے UK کرایہ کی آمدنی ٹیکس قواعد کی عکاسی کرتی ہے۔ ٹیکس بینڈز، سیکشن 24 کی پابندی، پراپرٹی الاؤنس، MTD کی حدیں اور سابقہ ہالیڈے لیٹس کا سلوک مالیاتی واقعات پر تبدیل ہوتے ہیں، اور آپ کی ذمہ داری آپ کی دیگر آمدنی اور پراپرٹی کے رکھے جانے کے طریقے پر منحصر ہے۔ عمل کرنے سے پہلے کسی مستند اکاؤنٹنٹ سے مشورہ کریں، اور موجودہ شرحوں کے لیے gov.uk دیکھیں۔
