ভাড়াদাতা হওয়া একটি অনেক বেশি চ্যালেঞ্জিং কর বিষয়ে পরিণত হয়েছে। সম্পূর্ণ মর্টগেজ-সুদ relief আর নেই, Furnished Holiday Let ব্যবস্থা বিলুপ্ত করা হয়েছে, এবং Making Tax Digital ত্রৈমাসিক ডিজিটাল রিপোর্টিং বাধ্যতামূলক করা শুরু করছে। এই গাইডে ব্যাখ্যা করা হয়েছে ২০২৬/২৭ সালে ভাড়া আয়ের উপর কীভাবে কর ধার্য হয়: কীভাবে আপনার ভাড়া লাভের উপর আপনার আয়কর হারে কর ধার্য হয়, শুধু ২০% কর ক্রেডিট দেওয়া সেকশন ২৪ মর্টগেজ-সুদ সীমাবদ্ধতা, আপনি এখনও যে অনুমোদিত খরচ বাদ দিতে পারেন, SA105 সম্পত্তি পৃষ্ঠা, FHL ব্যবস্থার বিলুপ্তি, এবং MTD for Income Tax-এর আগমন। Worked examples দেখায় কেন একজন higher-rate, মর্টগেজধারী ভাড়াদাতা প্রত্যাশার চেয়ে অনেক বেশি কর দিতে পারেন।
আপনার লাভের উপর কর ধার্য হয় — প্রাপ্ত ভাড়া বিয়োগ অনুমোদিত খরচ — মোট ভাড়ার উপর নয়। সেই লাভ আপনার অন্যান্য আয়ের সাথে যোগ হয় এবং আপনার প্রান্তিক হারে কর ধার্য হয়: ২০%, ৪০% বা ৪৫% (অথবা স্কটিশ হার)। কোনো বিশেষ, কম ভাড়াদাতা হার নেই।
প্রথম £1,000 সম্পত্তি আয় property allowance দ্বারা কভার করা হয়, তাই খুব ছোট ভাড়া করমুক্ত হতে পারে। এর উপরে, আপনি হয় £1,000 allowance বাদ দেন অথবা আপনার প্রকৃত খরচ — যেটি কম কর দেয়। আয়কর ক্যালকুলেটর দিয়ে বিলের হিসাব করুন।
সেকশন ২৪ মর্টগেজ-সুদ সীমাবদ্ধতা
সেকশন ২৪ হলো সেই নিয়ম যা মর্টগেজধারী ভাড়াদাতাদের সবচেয়ে বেশি ক্ষতি করেছে। কর দেওয়ার আগে আপনি আর মর্টগেজ সুদকে খরচ হিসেবে বাদ দিতে পারবেন না। এর পরিবর্তে, ফাইন্যান্স খরচ কেবল একটি বেসিক-রেট (২০%) কর হ্রাস পায় যা আপনার চূড়ান্ত বিলে প্রযোজ্য হয়।
একজন higher-rate ভাড়াদাতার জন্য এর অর্থ হলো ৪০%-এর পরিবর্তে সুদের উপর ২০% relief। যেহেতু সম্পূর্ণ ভাড়া (অন্যান্য খরচ বাদে) ক্রেডিটের আগে করযোগ্য হয়, এই সীমাবদ্ধতা আপনাকে উচ্চতর ব্যান্ডে ঠেলে দিতে পারে এবং, ভারী ঋণগ্রস্ত সম্পত্তির ক্ষেত্রে, প্রকৃত নগদ লাভ সামান্য হলেও আপনাকে কর দিতে হতে পারে। কোম্পানিগুলো এতে প্রভাবিত হয় না — তারা এখনও সম্পূর্ণ সুদ বাদ দিতে পারে। সেকশন ২৪ ডিপ-ডাইভ গাইড দেখুন।
অনুমোদিত খরচ
অনুমোদিত খরচ হলো এমন খরচ যা সম্পূর্ণরূপে ও একচেটিয়াভাবে ভাড়ার জন্য হয়েছে:
Letting agent এবং ব্যবস্থাপনা ফি
সম্পত্তি বীমা
মেরামত ও রক্ষণাবেক্ষণ (উন্নতি নয়)
গ্রাউন্ড রেন্ট, সার্ভিস চার্জ, এবং আপনি যে কাউন্সিল ট্যাক্স বা ইউটিলিটি পরিশোধ করেন
অ্যাকাউন্টেন্সি ও পেশাদার ফি
Replacement of domestic items relief (আসবাবপত্র, white goods)
মর্টগেজ সুদ এই তালিকায় নেই — এটি এখন সেকশন ২৪ ক্রেডিটের মাধ্যমে হিসাব করা হয়। এক্সটেনশন বা ক্রয়মূল্যের মতো মূলধনী খরচ আয়ের বিপরীতে কর্তনযোগ্য নয়, তবে ভবিষ্যতের Capital Gains Tax বিল কমাতে পারে।
SA105 সম্পত্তি পৃষ্ঠা
ভাড়া আয় SA105 UK property সাপ্লিমেন্টারি পৃষ্ঠায় রিপোর্ট করা হয়, যা আপনার মূল Self Assessment রিটার্নের সাথে ফাইল করা হয়। মোট ভাড়া £1,000 ছাড়িয়ে গেলে বা লাভ করযোগ্য হলে সাধারণত এটি প্রয়োজন।
আপনার প্রথম ভাড়া আয়ের বছরের পরবর্তী ৫ অক্টোবরের মধ্যে Self Assessment-এর জন্য নিবন্ধন করুন, ৩১ জানুয়ারির মধ্যে অনলাইনে ফাইল করুন, এবং একই তারিখের মধ্যে যেকোনো কর পরিশোধ করুন। ভাড়া ও খরচের ভালো বছরজুড়ে রেকর্ড SA105 সহজ করে তোলে।
Furnished Holiday Let ব্যবস্থা বিলুপ্ত করা হয়েছে
এপ্রিল ২০২৫ থেকে Furnished Holiday Lettings ব্যবস্থা বিলুপ্ত করা হয়েছে, তাই ২০২৬/২৭ সালের জন্য একটি হলিডে লেটের উপর অন্য যেকোনো ভাড়া সম্পত্তির মতোই কর ধার্য হয়। পুরনো সুবিধাগুলো আর নেই:
মর্টগেজ সুদ এখন সেকশন ২৪ সীমাবদ্ধতার আওতায় পড়ে
আয় আর পেনশন কন্ট্রিবিউশনের জন্য relevant earnings হিসেবে গণ্য হয় না
আসবাবপত্রের capital allowances-এর জায়গায় replacement of domestic items relief প্রযোজ্য
Business Asset Disposal Relief ও rollover relief-এর মতো CGT relief আর প্রযোজ্য নয়
Making Tax Digital for Income Tax
MTD for Income Tax ভাড়াদাতা ও স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তিদের ডিজিটাল রেকর্ড রাখতে এবং সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যারের মাধ্যমে HMRC-কে ত্রৈমাসিক আপডেট পাঠাতে বাধ্য করে। এটি যোগ্য আয় অনুযায়ী ধাপে ধাপে চালু করা হচ্ছে: এপ্রিল ২০২৬ থেকে £50,000-এর বেশি, এপ্রিল ২০২৭ থেকে £30,000-এর বেশি, এবং পরবর্তী তারিখ থেকে £20,000-এর বেশি। সম্পত্তি আয় থ্রেশহোল্ডের হিসাবে গণনা করা হয়।
আপনি প্রাসঙ্গিক থ্রেশহোল্ডের উপরে থাকলে আপনার শুরুর তারিখের অনেক আগে থেকেই MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যার এবং ডিজিটাল রেকর্ড-রক্ষণ অভ্যাস প্রয়োজন। টাইমলাইন ও সফটওয়্যার অপশনের জন্য MTD for ITSA গাইড দেখুন।
Worked Examples
একজন ভাড়াদাতার £15,000 ভাড়া, £3,000 ফাইন্যান্স ছাড়া খরচ এবং £6,000 মর্টগেজ সুদ। সুদ ক্রেডিটের আগে লাভ £12,000:
ভাড়াদাতা
£12,000 লাভের উপর কর
২০% সুদ ক্রেডিট বাদে
বকেয়া কর
Basic-rate (২০%)
£2,400
−£1,200
£1,200
Higher-rate (৪০%)
£4,800
−£1,200
£3,600
পুরনো নিয়মের অধীনে higher-rate ভাড়াদাতা প্রথমে £6,000 সুদ বাদ দিতেন এবং £6,000 লাভের উপর ৪০% কর দিতেন — £2,400। সেকশন ২৪ একই অর্থনীতিতে বিলটি বাড়িয়ে £3,600 করে দেয়। আপনি যত বেশি ধার করেন এবং আপনার ব্যান্ড যত উচ্চ, সেকশন ২৪ জরিমানা তত বড়। buy-to-let ক্যালকুলেটর দিয়ে আপনার অবস্থান মডেল করুন।
UK-তে ২০২৬/২৭ সালে ভাড়া আয়ের উপর কীভাবে কর ধার্য হয়?
ভাড়া আয়কে আপনার সামগ্রিক আয়ের অংশ হিসেবে আপনার প্রান্তিক হারে (marginal rate) — ২০%, ৪০% বা ৪৫% (অথবা আপনি স্কটিশ করদাতা হলে স্কটিশ হার অনুযায়ী) — কর ধার্য করা হয়, তবে শুধুমাত্র আপনার ভাড়া লাভের উপর, মোট ভাড়ার উপর নয়। লাভ হলো ভাড়া আয় বিয়োগ অনুমোদিত খরচ। প্রথম £1,000 সম্পত্তি আয় property allowance দ্বারা কভার করা হয়, তাই খুব ছোট ভাড়া থেকে আয় করমুক্ত হতে পারে বা শুধু allowance বাদ দিতে হতে পারে। এর উপরে, আপনি লাভটি আপনার অন্যান্য আয়ের সাথে যোগ করেন এবং যে ব্যান্ডে পড়ে সেই হারে কর দেন। আলাদা, কম "ভাড়াদাতা" কর হার বলে কিছু নেই।
সেকশন ২৪ মর্টগেজ সুদ সীমাবদ্ধতা কী?
সেকশন ২৪ ব্যক্তি ভাড়াদাতারা মর্টগেজ সুদের জন্য কীভাবে relief পান তা পরিবর্তন করেছে। কর দেওয়ার আগে সুদকে খরচ হিসেবে বাদ দেওয়ার পরিবর্তে, ফাইন্যান্স খরচ এখন কেবল আপনার চূড়ান্ত কর বিলে প্রযোজ্য একটি বেসিক-রেট (২০%) কর হ্রাস পায়। তাই একজন higher-rate ভাড়াদাতা এখন সুদের উপর ৪০% relief পান না — শুধু ২০%। এটি কিছু ভাড়াদাতাকে উচ্চতর কর ব্যান্ডে ঠেলে দিতে পারে এবং সবচেয়ে খারাপ ক্ষেত্রে, এমন সম্পত্তিতেও তাদের কর দিতে হতে পারে যেখানে প্রকৃত লাভ সামান্য। এটি কোম্পানির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়, যারা এখনও সম্পূর্ণ সুদ বাদ দিতে পারে — এটাই একটি কারণ কেন অনেক ভাড়াদাতা কোম্পানি হিসেবে নিবন্ধিত (incorporated) হয়েছেন।
ভাড়া আয় থেকে আমি কোন খরচ বাদ দিতে পারি?
অনুমোদিত খরচ হলো সেই খরচ যা ভাড়ার জন্য "সম্পূর্ণরূপে এবং একচেটিয়াভাবে" হয়েছে। সাধারণগুলোর মধ্যে রয়েছে letting agent ও ব্যবস্থাপনা ফি, সম্পত্তি বীমা, মেরামত ও রক্ষণাবেক্ষণ (কিন্তু উন্নতি নয়), গ্রাউন্ড রেন্ট ও সার্ভিস চার্জ, আপনি যে কাউন্সিল ট্যাক্স বা ইউটিলিটি পরিশোধ করেন, অ্যাকাউন্টেন্সি ফি, এবং replacement of domestic items relief-এর অধীনে আসবাবপত্র ও white goods প্রতিস্থাপনের খরচ। মর্টগেজ সুদ আর কর্তনযোগ্য খরচ নয় — এটি এখন সেকশন ২৪ কর ক্রেডিটের মাধ্যমে হিসাব করা হয়। এক্সটেনশন বা ক্রয়মূল্যের মতো মূলধনী খরচ আয়ের বিপরীতে কর্তনযোগ্য নয়, তবে ভবিষ্যতের Capital Gains Tax বিল কমাতে পারে।
Show 8 more questionsShow fewer questions
SA105 কী এবং আমাকে কি এটি ফাইল করতে হবে?
SA105 হলো Self Assessment ট্যাক্স রিটার্নের UK property সাপ্লিমেন্টারি পৃষ্ঠা, যেখানে আপনি ভাড়া আয়, খরচ এবং ফাইন্যান্স-কস্ট ট্যাক্স ক্রেডিট রিপোর্ট করেন। আপনার সম্পত্তি আয় রিপোর্টিং প্রয়োজন হলে — সাধারণত মোট ভাড়া £1,000 ছাড়িয়ে গেলে বা লাভ করযোগ্য হলে — আপনি এটি আপনার মূল SA100 রিটার্নের সাথে ফাইল করেন। সাধারণত আপনাকে ভাড়া আয় প্রথম পাওয়ার কর বছরের পরবর্তী ৫ অক্টোবরের মধ্যে Self Assessment-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে, ৩১ জানুয়ারির মধ্যে অনলাইনে ফাইল করতে হবে এবং একই তারিখের মধ্যে যেকোনো বকেয়া কর পরিশোধ করতে হবে। বছরজুড়ে প্রাপ্ত ভাড়া ও খরচের ভালো রেকর্ড রাখলে SA105 পূরণ করা অনেক সহজ হয়।
Furnished Holiday Let (FHL) ব্যবস্থা কি সত্যিই বিলুপ্ত করা হয়েছে?
হ্যাঁ। এপ্রিল ২০২৫ থেকে Furnished Holiday Lettings ব্যবস্থা বিলুপ্ত করা হয়েছে, তাই ২০২৬/২৭ সালের জন্য যোগ্য হলিডে লেটের জন্য আর কোনো বিশেষ কর ব্যবস্থা নেই। পূর্বের FHL এখন অন্য যেকোনো ভাড়া সম্পত্তির মতোই করযোগ্য: মর্টগেজ সুদ সেকশন ২৪ সীমাবদ্ধতার আওতায় পড়ে, আয় আর পেনশন কন্ট্রিবিউশনের জন্য relevant earnings হিসেবে গণ্য হয় না, আসবাবপত্রের capital allowances-এর জায়গায় replacement of domestic items relief প্রযোজ্য হয়, এবং Business Asset Disposal Relief ও rollover relief-এর মতো ক্যাপিটাল গেইনস relief আর প্রযোজ্য নয়। যেসব ভাড়াদাতা পুরনো FHL সুবিধার উপর নির্ভর করতেন তাদের কর অবস্থান নতুন করে ভাবতে হয়েছে।
Making Tax Digital for Income Tax কী এবং ভাড়াদাতাদের জন্য এটি কবে শুরু হয়?
Making Tax Digital for Income Tax (MTD for ITSA) ভাড়াদাতা ও স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তিদের ডিজিটাল রেকর্ড রাখতে এবং সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যারের মাধ্যমে HMRC-কে ত্রৈমাসিক আপডেট পাঠাতে বাধ্য করে, যা বেশিরভাগের জন্য একক বার্ষিক রিটার্নের পরিবর্তে চালু হচ্ছে। এটি আয়ের স্তর অনুযায়ী ধাপে ধাপে চালু করা হচ্ছে: যোগ্য আয় £50,000-এর বেশি হলে এপ্রিল ২০২৬ থেকে, £30,000-এর বেশি হলে এপ্রিল ২০২৭ থেকে, এবং £20,000-এর বেশি হলে পরবর্তী কোনো তারিখ থেকে বাধ্যতামূলক। সম্পত্তি আয় এই থ্রেশহোল্ডের হিসাবে গণনা করা হয়। প্রাসঙ্গিক থ্রেশহোল্ডের উপরে থাকা ভাড়াদাতাদের শুরুর তারিখের আগেই MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যার এবং ডিজিটাল রেকর্ড-রক্ষণ রুটিন প্রয়োজন।
আমি কীভাবে ভাড়া লোকসান রিপোর্ট করব?
কোনো বছরে আপনার অনুমোদিত খরচ ভাড়া আয়কে ছাড়িয়ে গেলে, আপনি একটি ভাড়া লোকসান তৈরি করেন। সম্পত্তির লোকসান সাধারণত এগিয়ে নেওয়া হয় (carried forward) এবং একই UK সম্পত্তি ব্যবসার ভবিষ্যৎ লাভের বিপরীতে সমন্বয় করা হয় — এগুলো সাধারণত বেতনের মতো আপনার অন্যান্য আয়ের বিপরীতে সমন্বয় করা যায় না। আপনাকে এখনও SA105-এ লোকসান রিপোর্ট করতে হবে যাতে HMRC-এর কাছে এগিয়ে নেওয়ার রেকর্ড থাকে। যেহেতু আপনার সমস্ত UK আবাসিক ভাড়া একটি সম্পত্তি ব্যবসা হিসেবে গণ্য হয়, তাই একটি সম্পত্তির লোকসান একই বছরে অন্য একটির লাভের বিপরীতে সমন্বয় করা যায়, তারপর যেকোনো উদ্বৃত্ত এগিয়ে নেওয়া হয়।
আমি যদি নিজের বাড়িতে একটি ঘর ভাড়া দিই তাহলে কি ভাড়া আয়ের উপর কর দিতে হয়?
আপনার প্রধান বাড়িতে একটি ফার্নিশড রুম ভাড়া দেওয়া আলাদা Rent a Room স্কিমের আওতায় পড়ে, যা আপনাকে বছরে £7,500 পর্যন্ত করমুক্তভাবে আয় করতে দেয় (শেয়ার করা হলে প্রত্যেকের জন্য £3,750)। সেই থ্রেশহোল্ডের উপরে আপনি হয় কোনো খরচ কর্তন ছাড়াই £7,500-এর অতিরিক্ত অংশের উপর কর দিতে পারেন, অথবা লাভের উপর স্বাভাবিক নিয়মে কর দেওয়া বেছে নিতে পারেন — যেটি ভালো। Rent a Room শুধুমাত্র আপনার নিজের বাড়ির একটি রুমের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, আলাদা buy-to-let-এর ক্ষেত্রে নয়, যা সাধারণ ভাড়া আয়ের নিয়ম এবং SA105-এর আওতায় পড়ে।
আমার কি ব্যক্তিগতভাবে নাকি একটি লিমিটেড কোম্পানির মাধ্যমে ভাড়া সম্পত্তি রাখা উচিত?
নির্ভর করে পরিস্থিতির উপর। কোম্পানিগুলো সেকশন ২৪ সীমাবদ্ধতা থেকে মুক্ত এবং মর্টগেজ সুদ সম্পূর্ণরূপে বাদ দিতে পারে, এবং আয়করের পরিবর্তে কর্পোরেশন ট্যাক্স (১৯%/২৫%) দেয়, যা লাভ ধরে রাখা higher-rate ভাড়াদাতাদের জন্য সস্তা হতে পারে। কিন্তু লাভ তুলে নিলে ডিভিডেন্ড বা বেতন কর যোগ হয়, মর্টগেজ প্রায়ই বেশি ব্যয়বহুল হয়, এবং চলমান খরচ ও বিদ্যমান পোর্টফোলিও নিবন্ধিত করার ক্ষেত্রে সম্ভাব্য Capital Gains Tax ও Stamp Duty রয়েছে। কোনো সার্বজনীন উত্তর নেই — অত্যধিক ঋণগ্রস্ত, higher-rate, দীর্ঘমেয়াদী ভাড়াদাতারা প্রায়ই কোম্পানি থেকে উপকৃত হন, যেখানে ছোট বা basic-rate ভাড়াদাতারা প্রায়ই হন না।
£1,000 property allowance কীভাবে কাজ করে?
প্রতিটি ব্যক্তি £1,000 property allowance পান। বছরে আপনার মোট সম্পত্তি আয় £1,000 বা তার কম হলে, এটি সম্পূর্ণরূপে কভার হয়ে যায় এবং সাধারণত আপনাকে এটি রিপোর্টও করতে হয় না। আপনার আয় £1,000-এর বেশি হলে, আপনি হয় আপনার প্রকৃত খরচের পরিবর্তে £1,000 allowance বাদ দিতে পারেন (খরচ কম হলে উপযোগী), অথবা স্বাভাবিকভাবে আপনার প্রকৃত অনুমোদিত খরচ বাদ দিতে পারেন — যেটি কম কর দেয়। একই আয়ের উপর আপনি allowance এবং প্রকৃত খরচ দুটোই একসাথে দাবি করতে পারবেন না।
আমার ভাড়া লাভের উপর কর কখন পরিশোধ করতে হয়?
ভাড়া লাভের উপর কর Self Assessment-এর মাধ্যমে পরিশোধ করা হয়, যা কর বছর শেষ হওয়ার পরবর্তী ৩১ জানুয়ারির মধ্যে বকেয়া হয়। আপনার কর বিল যথেষ্ট বড় হলে আপনাকে payments on account-ও করতে হতে পারে — পরবর্তী বছরের বিলের দিকে দুটি অগ্রিম পরিশোধ, প্রতিটি বর্তমান দায়ের ৫০%, ৩১ জানুয়ারি ও ৩১ জুলাইয়ের মধ্যে বকেয়া। MTD for Income Tax চালু হওয়ার সাথে সাথে, রেকর্ড-রক্ষণ ও রিপোর্টিংয়ের ছন্দ ত্রৈমাসিক আপডেটে পরিবর্তিত হয়, যদিও কর নিজেই পরিশোধের তারিখগুলো একইভাবে পরিবর্তিত হচ্ছে না।
দাবিত্যাগ: এই গাইডটি ২০২৬/২৭ UK ভাড়া আয়ের করের নিয়ম প্রতিফলিত করে। কর ব্যান্ড, সেকশন ২৪ সীমাবদ্ধতা, property allowance, MTD থ্রেশহোল্ড এবং পূর্বের হলিডে লেটের চিকিৎসা ফিসকাল ইভেন্টে পরিবর্তিত হয়, এবং আপনার দায় আপনার অন্যান্য আয় এবং সম্পত্তি কীভাবে রাখা হয়েছে তার উপর নির্ভর করে। পদক্ষেপ নেওয়ার আগে একজন যোগ্য অ্যাকাউন্ট্যান্টের সাথে পরামর্শ করুন, এবং বর্তমান হারের জন্য gov.uk দেখুন।
