ભાડાની આવક પર કર UK 2026/27: સેક્શન 24, ખર્ચ અને MTD
જમીનદાર બનવું એક વધુ પડકારજનક ટેક્સ કવાયત બની ગયું છે. સંપૂર્ણ મોર્ટગેજ-વ્યાજ રાહત ગઈ છે, Furnished Holiday Let નિયમ નાબૂદ કરવામાં આવ્યો છે, અને Making Tax Digital ત્રિમાસિક ડિજિટલ રિપોર્ટિંગ ફરજિયાત બનાવવાનું શરૂ કરી રહ્યું છે. આ માર્ગદર્શિકા 2026/27માં ભાડાની આવક પર કર કેવી રીતે લાગે છે તે સમજાવે છે: તમારો ભાડાનો નફો તમારા income tax દરે કેવી રીતે કરવેરાપાત્ર છે, સેક્શન 24 મોર્ટગેજ-વ્યાજ પ્રતિબંધ જે માત્ર 20% ટેક્સ ક્રેડિટ આપે છે, તમે હજુ પણ બાદ કરી શકો તેવા ગણનાપાત્ર ખર્ચ, SA105 પ્રોપર્ટી પાનાં, FHL નિયમની નાબૂદી, અને MTD for Income Taxનું આગમન. Worked examples બતાવે છે કે શા માટે higher-rate, મોર્ટગેજવાળો જમીનદાર અપેક્ષા કરતાં ઘણો વધુ કર ચૂકવી શકે છે.
તમને તમારા ભાડાના નફા પર કર લાગે છે — મળેલું ભાડું બાદ ગણનાપાત્ર ખર્ચ — કુલ ભાડા પર નહીં. તે નફો તમારી બાકીની આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને તમારા સીમાંત દરે કરવેરાપાત્ર છે: 20%, 40% અથવા 45% (અથવા સ્કોટિશ દરો). કોઈ અલગ, નીચો જમીનદાર દર નથી.
પ્રોપર્ટી આવકના પ્રથમ £1,000 property allowance હેઠળ આવરી લેવાય છે, તેથી ખૂબ નાની ભાડાપટ્ટીઓ કરમુક્ત હોઈ શકે છે. તેનાથી ઉપર, તમે કાં તો £1,000ની allowance અથવા તમારો વાસ્તવિક ખર્ચ બાદ કરો છો — જે પણ ઓછો કર આપે. બિલનો અંદાજ income tax calculator વડે લગાવો.
સેક્શન 24 મોર્ટગેજ-વ્યાજ પ્રતિબંધ
સેક્શન 24 એ નિયમ છે જેણે મોર્ટગેજવાળા જમીનદારોને સૌથી વધુ નુકસાન પહોંચાડ્યું છે. તમે હવે કર પહેલાં ખર્ચ તરીકે મોર્ટગેજ વ્યાજ બાદ કરી શકતા નથી. તેના બદલે, ફાઇનાન્સ ખર્ચ પર તમારા અંતિમ બિલ પર માત્ર basic-rate (20%) ટેક્સ રિડક્શન લાગુ પડે છે.
higher-rate જમીનદાર માટે આનો અર્થ છે વ્યાજ પર 40%ને બદલે 20% રાહત. કારણ કે સંપૂર્ણ ભાડું (અન્ય ખર્ચ બાદ) ક્રેડિટ પહેલાં કરવેરાપાત્ર છે, આ પ્રતિબંધ તમને ઊંચા બેન્ડમાં ધકેલી શકે છે અને, ભારે ગિયર્ડ પ્રોપર્ટી પર, વાસ્તવિક કેશ નફો ઓછો હોય ત્યાં પણ કર ચૂકવવો પડે તેવી સ્થિતિ સર્જી શકે છે. કંપનીઓ પર અસર થતી નથી — તેઓ હજુ પણ વ્યાજ સંપૂર્ણ રીતે બાદ કરે છે. જુઓ Section 24 deep-dive guide.
ગણનાપાત્ર ખર્ચ
ગણનાપાત્ર ખર્ચ એ ભાડાપટ્ટી માટે સંપૂર્ણપણે અને વિશિષ્ટ રીતે થયેલા ખર્ચ છે:
Letting agent અને મેનેજમેન્ટ ફી
પ્રોપર્ટી વીમો
રિપેર અને જાળવણી (સુધારા નહીં)
Ground rent, સર્વિસ ચાર્જ, અને તમે ચૂકવો છો તેવો કોઈપણ કાઉન્સિલ ટેક્સ અથવા યુટિલિટીઝ
એકાઉન્ટન્સી અને પ્રોફેશનલ ફી
Replacement of domestic items relief (ફર્નિચર, white goods)
મોર્ટગેજ વ્યાજ આ યાદીમાં નથી — તે તેના બદલે સેક્શન 24 ક્રેડિટ મારફતે જાય છે. વિસ્તરણ અથવા ખરીદ કિંમત જેવા મૂડી ખર્ચ આવક સામે બાદ કરી શકાતા નથી, પરંતુ ભવિષ્યના Capital Gains Tax બિલને ઘટાડી શકે છે.
SA105 પ્રોપર્ટી પાનાં
ભાડાની આવક SA105 UK property supplementary પાના પર રિપોર્ટ થાય છે, જે તમારા મુખ્ય Self Assessment રિટર્ન સાથે ફાઇલ થાય છે. કુલ ભાડું £1,000 થી વધુ હોય અથવા નફો કરવેરાપાત્ર હોય ત્યારે સામાન્ય રીતે તેની જરૂર પડે છે.
તમારી ભાડાની આવકના પ્રથમ વર્ષ પછીની 5 ઓક્ટોબર સુધીમાં Self Assessment માટે નોંધણી કરાવો, 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં ઓનલાઇન ફાઇલ કરો, અને એ જ તારીખ સુધીમાં કોઈપણ કર ચૂકવો. ભાડા અને ખર્ચના વર્ષભરના સારા રેકોર્ડ SA105ને સરળ બનાવે છે.
Furnished Holiday Let નિયમ નાબૂદ કરવામાં આવ્યો છે
એપ્રિલ 2025થી Furnished Holiday Lettings નિયમ નાબૂદ કરવામાં આવ્યો, તેથી 2026/27 માટે હોલિડે લેટ પર અન્ય કોઈપણ ભાડાની પ્રોપર્ટીની જેમ કર લાગે છે. જૂના ફાયદા ગયા છે:
મોર્ટગેજ વ્યાજ હવે સેક્શન 24 પ્રતિબંધ હેઠળ આવે છે
આવક હવે પેન્શન યોગદાન માટે relevant earnings તરીકે ગણાતી નથી
ફર્નિચર પરના capital allowances replacement of domestic items reliefને સ્થાન આપે છે
Business Asset Disposal Relief અને rollover relief જેવી CGT રાહતો હવે લાગુ પડતી નથી
Making Tax Digital for Income Tax
MTD for Income Tax જમીનદારો અને સ્વરોજગાર ધરાવતા લોકોને ડિજિટલ રેકોર્ડ રાખવા અને compatible સોફ્ટવેર દ્વારા HMRCને ત્રિમાસિક અપડેટ મોકલવા ફરજિયાત બનાવે છે. તે qualifying income પ્રમાણે તબક્કાવાર લાગુ થાય છે: £50,000 થી વધુ માટે એપ્રિલ 2026થી, £30,000 થી વધુ માટે એપ્રિલ 2027થી, અને £20,000 થી વધુ માટે પછીની તારીખથી. પ્રોપર્ટી આવક થ્રેશોલ્ડમાં ગણાય છે.
જો તમે સંબંધિત થ્રેશોલ્ડથી ઉપર છો તો તમારે તમારી શરૂઆતની તારીખ પહેલાં MTD-compatible સોફ્ટવેર અને ડિજિટલ રેકોર્ડ-કીપિંગ ટેવની જરૂર છે. ટાઇમલાઇન અને સોફ્ટવેર વિકલ્પો માટે MTD for ITSA guide જુઓ.
Worked Examples
£15,000 ભાડું, £3,000 non-finance ખર્ચ અને £6,000 મોર્ટગેજ વ્યાજ ધરાવતો જમીનદાર. વ્યાજ ક્રેડિટ પહેલાં નફો £12,000 છે:
જમીનદાર
£12,000 નફા પર કર
20% વ્યાજ ક્રેડિટ બાદ
બાકી કર
Basic-rate (20%)
£2,400
−£1,200
£1,200
Higher-rate (40%)
£4,800
−£1,200
£3,600
જૂના નિયમો હેઠળ higher-rate જમીનદારે પહેલાં £6,000 વ્યાજ બાદ કર્યું હોત અને £6,000 નફા પર 40% ચૂકવ્યો હોત — £2,400. સેક્શન 24 એ જ economics પર બિલ વધારીને £3,600 કરે છે. તમે જેટલું વધુ ઉધાર લો છો અને તમારો બેન્ડ જેટલો ઊંચો છે, સેક્શન 24નો દંડ એટલો મોટો. તમારી સ્થિતિનું મોડેલ buy-to-let calculator વડે બનાવો.
2026/27માં UKમાં ભાડાની આવક પર કર કેવી રીતે લાગે છે?
ભાડાની આવક તમારી કુલ આવકના ભાગ રૂપે તમારા સીમાંત દરે — 20%, 40% અથવા 45% (અથવા જો તમે સ્કોટિશ કરદાતા હો તો સ્કોટિશ દરો) — કરવેરાપાત્ર છે, પરંતુ માત્ર તમારા ભાડાના નફા પર, કુલ ભાડા પર નહીં. નફો એટલે ભાડાની આવક બાદ ગણનાપાત્ર ખર્ચ. પ્રોપર્ટી આવકના પ્રથમ £1,000 property allowance હેઠળ આવરી લેવાય છે, તેથી ખૂબ નાની ભાડાપટ્ટીઓ કરમુક્ત હોઈ શકે અથવા માત્ર allowance બાદ કરવાની જરૂર પડે. તેનાથી ઉપર, તમે નફો તમારી બાકીની આવકમાં ઉમેરો છો અને જે પણ સ્લેબમાં આવે તે દરે કર ચૂકવો છો. અલગ, નીચો "જમીનદાર" કર દર જેવું કંઈ નથી.
સેક્શન 24 મોર્ટગેજ વ્યાજ પ્રતિબંધ શું છે?
સેક્શન 24એ વ્યક્તિગત જમીનદારોને મોર્ટગેજ વ્યાજ પર રાહત મળવાની રીત બદલી નાખી. કર પહેલાં ખર્ચ તરીકે વ્યાજ બાદ કરવાને બદલે, હવે ફાઇનાન્સ ખર્ચ પર તમારા અંતિમ કર બિલ પર માત્ર basic-rate (20%) ટેક્સ રિડક્શન લાગુ પડે છે. તેથી higher-rate જમીનદારને હવે વ્યાજ પર 40% રાહત નહીં, માત્ર 20% મળે છે. આ કેટલાક જમીનદારોને ઊંચા ટેક્સ બેન્ડમાં ધકેલી શકે છે અને, સૌથી ખરાબ કિસ્સાઓમાં, એવી પ્રોપર્ટી પર પણ કર ચૂકવવો પડે જે વાસ્તવમાં ઓછો નફો કરે છે. તે કંપનીઓને લાગુ પડતું નથી, જે હજુ પણ વ્યાજ સંપૂર્ણ રીતે બાદ કરે છે — આ એક કારણ છે કે ઘણા જમીનદારોએ incorporate કર્યું છે.
ભાડાની આવકમાંથી હું કયા ખર્ચ બાદ કરી શકું?
ગણનાપાત્ર ખર્ચ એ ભાડાપટ્ટી માટે "સંપૂર્ણપણે અને વિશિષ્ટ રીતે" થયેલા ખર્ચ છે. સામાન્યમાં letting agent અને મેનેજમેન્ટ ફી, પ્રોપર્ટી વીમો, રિપેર અને જાળવણી (પરંતુ સુધારા નહીં), ground rent અને સર્વિસ ચાર્જ, કાઉન્સિલ ટેક્સ અથવા યુટિલિટીઝ જે તમે ચૂકવો છો, એકાઉન્ટન્સી ફી, અને replacement of domestic items relief હેઠળ ફર્નિચર તથા white goods બદલવાનો ખર્ચ સામેલ છે. મોર્ટગેજ વ્યાજ હવે ગણનાપાત્ર ખર્ચ નથી — તે તેના બદલે સેક્શન 24 ટેક્સ ક્રેડિટ મારફતે જાય છે. વિસ્તરણ અથવા ખરીદ કિંમત જેવા મૂડી ખર્ચ આવક સામે બાદ કરી શકાતા નથી પરંતુ ભવિષ્યના Capital Gains Tax બિલને ઘટાડી શકે છે.
Show 8 more questionsShow fewer questions
SA105 શું છે અને શું મારે તે ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?
SA105 એ Self Assessment ટેક્સ રિટર્નનું UK property supplementary પાનું છે, જ્યાં તમે ભાડાની આવક, ખર્ચ અને finance-cost ટેક્સ ક્રેડિટ રિપોર્ટ કરો છો. જો તમારી પ્રોપર્ટી આવક રિપોર્ટિંગ માટે જરૂરી હોય — સામાન્ય રીતે જ્યારે કુલ ભાડું £1,000 થી વધુ હોય, અથવા નફો કરવેરાપાત્ર હોય — તો તમે તેને તમારા મુખ્ય SA100 રિટર્ન સાથે ફાઇલ કરો છો. તમારે સામાન્ય રીતે ભાડાની આવક પ્રથમ મળ્યાના કર વર્ષ પછીની 5 ઓક્ટોબર સુધીમાં Self Assessment માટે નોંધણી કરાવવી પડે છે, 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં ઓનલાઇન ફાઇલ કરવું પડે છે, અને એ જ તારીખ સુધીમાં કોઈપણ બાકી કર ચૂકવવો પડે છે. વર્ષભર મળેલા ભાડા અને ખર્ચના સારા રેકોર્ડ રાખવાથી SA105 પૂર્ણ કરવું ઘણું સરળ બને છે.
શું Furnished Holiday Let (FHL) નિયમ ખરેખર નાબૂદ કરવામાં આવ્યો છે?
હા. Furnished Holiday Lettings નિયમ એપ્રિલ 2025થી નાબૂદ કરવામાં આવ્યો છે, તેથી 2026/27 માટે લાયક હોલિડે લેટ્સ માટે હવે કોઈ ખાસ ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ નથી. ભૂતપૂર્વ FHLs હવે અન્ય કોઈપણ ભાડાની પ્રોપર્ટીની જેમ કરવેરાપાત્ર છે: મોર્ટગેજ વ્યાજ સેક્શન 24 પ્રતિબંધ હેઠળ આવે છે, આવક હવે પેન્શન યોગદાન માટે relevant earnings તરીકે ગણાતી નથી, ફર્નિચર પરના capital allowances replacement of domestic items relief દ્વારા બદલાય છે, અને Business Asset Disposal Relief તથા rollover relief જેવી capital gains રાહતો હવે લાગુ પડતી નથી. જૂના FHL ફાયદાઓ પર આધાર રાખતા જમીનદારોએ તેમની ટેક્સ સ્થિતિ પર ફરીથી વિચાર કરવો પડ્યો છે.
Making Tax Digital for Income Tax શું છે અને જમીનદારો માટે તે ક્યારે શરૂ થાય છે?
Making Tax Digital for Income Tax (MTD for ITSA) જમીનદારો અને સ્વરોજગાર ધરાવતા લોકોને ડિજિટલ રેકોર્ડ રાખવા અને compatible સોફ્ટવેર દ્વારા HMRCને ત્રિમાસિક અપડેટ મોકલવા ફરજિયાત બનાવે છે, જે મોટા ભાગના લોકો માટે એક વાર્ષિક રિટર્નનું સ્થાન લે છે. તે આવક સ્તર પ્રમાણે તબક્કાવાર લાગુ થાય છે: £50,000 થી વધુ qualifying income ધરાવતા લોકો માટે એપ્રિલ 2026થી, £30,000 થી વધુ માટે એપ્રિલ 2027થી, અને £20,000 થી વધુ માટે પછીની તારીખથી ફરજિયાત. પ્રોપર્ટી આવક થ્રેશોલ્ડમાં ગણાય છે. સંબંધિત થ્રેશોલ્ડથી ઉપરના જમીનદારોને તેમની શરૂઆતની તારીખ પહેલાં MTD-compatible સોફ્ટવેર અને ડિજિટલ રેકોર્ડ-કીપિંગ રૂટીનની જરૂર છે.
હું ભાડાની ખોટ કેવી રીતે રિપોર્ટ કરું?
જો કોઈ વર્ષમાં તમારા ગણનાપાત્ર ખર્ચ તમારી ભાડાની આવક કરતાં વધુ હોય, તો તમને ભાડાની ખોટ થાય છે. પ્રોપર્ટી નુકસાન સામાન્ય રીતે આગળ carried forward કરવામાં આવે છે અને એ જ UK પ્રોપર્ટી બિઝનેસના ભવિષ્યના નફા સામે સેટ કરવામાં આવે છે — તે સામાન્ય રીતે તમારી પગાર જેવી અન્ય આવક સામે સેટ કરી શકાતા નથી. તમારે હજુ પણ SA105 પર ખોટ રિપોર્ટ કરવી પડે છે જેથી HMRC પાસે carry forward કરવા માટે રેકોર્ડ રહે. કારણ કે તમારી બધી UK residential lettings એક પ્રોપર્ટી બિઝનેસ તરીકે ગણવામાં આવે છે, એક પ્રોપર્ટી પરની ખોટ એ જ વર્ષમાં અન્ય પ્રોપર્ટી પરના નફા સામે સરભર કરી શકાય છે, બાકીની રકમ આગળ carry forward કરવામાં આવે તે પહેલાં.
જો હું મારા પોતાના ઘરમાં એક રૂમ ભાડે આપું તો શું મારે ભાડાની આવક પર કર ચૂકવવો પડે?
તમારા મુખ્ય ઘરમાં ફર્નિશ્ડ રૂમ ભાડે આપવો એ અલગ Rent a Room scheme હેઠળ આવરી લેવાય છે, જે તમને વર્ષે £7,500 (share કરવામાં આવે તો દરેકને £3,750) સુધી કરમુક્ત મેળવવા દે છે. તે થ્રેશોલ્ડથી ઉપર, તમે કાં તો £7,500 થી વધુની રકમ પર કોઈ ખર્ચ બાદ કર્યા વગર કર ચૂકવી શકો છો, અથવા નફા પર સામાન્ય રીતે કરવેરાપાત્ર થવાનું પસંદ કરી શકો છો — જે પણ વધુ સારું હોય. Rent a Room ફક્ત તમારા પોતાના ઘરના રૂમને લાગુ પડે છે, અલગ buy-to-letને નહીં, જે સામાન્ય ભાડાની આવકના નિયમો અને SA105 હેઠળ આવે છે.
મારે ભાડાની પ્રોપર્ટી વ્યક્તિગત રીતે રાખવી જોઈએ કે લિમિટેડ કંપની મારફતે?
તે આધાર રાખે છે. કંપનીઓ સેક્શન 24 પ્રતિબંધથી બચે છે અને મોર્ટગેજ વ્યાજ સંપૂર્ણ રીતે બાદ કરે છે, અને income tax ને બદલે corporation tax (19%/25%) ચૂકવે છે, જે નફો જાળવી રાખતા higher-rate જમીનદારો માટે સસ્તું પડી શકે છે. પરંતુ નફો કાઢવાથી dividend અથવા સેલેરી ટેક્સ ઉમેરાય છે, મોર્ટગેજ ઘણીવાર મોંઘા હોય છે, અને ચાલુ ખર્ચ તથા હાલના પોર્ટફોલિયોને incorporate કરવા પર Capital Gains Tax અને Stamp Duty લાગી શકે છે. તેનો કોઈ સાર્વત્રિક જવાબ નથી — ભારે ગિયર્ડ, higher-rate, લાંબા ગાળાના જમીનદારોને ઘણીવાર કંપનીથી ફાયદો થાય છે, જ્યારે નાના અથવા basic-rate જમીનદારોને ઘણીવાર થતો નથી.
£1,000ની property allowance કેવી રીતે કામ કરે છે?
દરેક વ્યક્તિને £1,000ની property allowance મળે છે. જો વર્ષ માટે તમારી કુલ પ્રોપર્ટી આવક £1,000 અથવા તેનાથી ઓછી હોય, તો તે સંપૂર્ણપણે આવરી લેવાય છે અને તમારે સામાન્ય રીતે તેને રિપોર્ટ કરવાની પણ જરૂર નથી. જો તમારી આવક £1,000 થી વધુ હોય, તો તમે તમારા વાસ્તવિક ખર્ચને બદલે £1,000ની allowance બાદ કરવાનું પસંદ કરી શકો છો (જ્યારે ખર્ચ ઓછો હોય ત્યારે ઉપયોગી), અથવા સામાન્ય રીતે તમારા વાસ્તવિક ગણનાપાત્ર ખર્ચ બાદ કરી શકો છો — જે પણ ઓછો કર આપે. તમે એ જ આવક પર allowance અને વાસ્તવિક ખર્ચ બંનેનો દાવો કરી શકતા નથી.
મારા ભાડાના નફા પર કર ક્યારે ચૂકવવો?
ભાડાના નફા પર કર Self Assessment મારફતે ચૂકવવામાં આવે છે, જે કર વર્ષના અંત પછીની 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં ચૂકવવાનો હોય છે. જો તમારું ટેક્સ બિલ પૂરતું મોટું હોય તો તમારે payments on account પણ કરવા પડી શકે છે — આગામી વર્ષના બિલ તરફ બે એડવાન્સ પેમેન્ટ, દરેક વર્તમાન જવાબદારીના 50%, 31 જાન્યુઆરી અને 31 જુલાઈ સુધીમાં ચૂકવવાના. જેમ જેમ MTD for Income Tax લાગુ થાય છે, રેકોર્ડ-કીપિંગ અને રિપોર્ટિંગની ફ્રિક્વન્સી ત્રિમાસિક અપડેટ્સમાં બદલાય છે, જોકે કર ચૂકવવાની તારીખો એ જ રીતે બદલાતી નથી.
અસ્વીકરણ: આ માર્ગદર્શિકા 2026/27 UK ભાડાની આવક પર કરવેરાના નિયમો દર્શાવે છે. કર સ્લેબ, સેક્શન 24 પ્રતિબંધ, property allowance, MTD થ્રેશોલ્ડ અને ભૂતપૂર્વ હોલિડે લેટ્સની ટ્રીટમેન્ટ ફિસ્કલ ઇવેન્ટ્સ પર બદલાય છે, અને તમારી જવાબદારી તમારી બાકીની આવક અને પ્રોપર્ટી કેવી રીતે રાખવામાં આવી છે તેના પર આધાર રાખે છે. પગલાં લેતા પહેલાં લાયક એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો, અને વર્તમાન દરો માટે gov.uk જુઓ.
