Guia Fiscal · 2025/26

Imposto para Trabalhadores por Conta Própria no Reino Unido: O Guia Completo 2025/26

Os sole traders, freelancers e contratados por conta própria no Reino Unido enfrentam um mundo fiscal diferente do dos empregados. Gere o seu próprio Income Tax através do Self Assessment, paga Class 4 National Insurance, trata do VAT se ultrapassar £90.000, e a partir de 2026 deve cumprir o Making Tax Digital. Este guia cobre tudo para o ano fiscal 2025/26.

Last updated: 6 April 2025Last reviewed: 6 April 2025How we verify

Registar-se como Trabalhador por Conta Própria

Deve registar-se na HMRC até 5 de outubro após o ano fiscal em que começou a operar. Assim, se iniciou a sua atividade por conta própria em julho de 2025, o prazo é 5 de outubro de 2026. Registe-se online em gov.uk/register-for-self-assessment.

Após o registo, a HMRC enviará o seu UTR (Unique Taxpayer Reference) — um número de 10 dígitos que precisará para cada entrega de Self Assessment. Conte com 10 dias úteis, mais se viver no estrangeiro. As penalizações por registo tardio começam em £100 e aumentam quanto mais atrasar.

Income Tax para Trabalhadores por Conta Própria

Paga Income Tax sobre o seu lucro (rendimento menos despesas dedutíveis), às mesmas taxas que os empregados:

0% nos primeiros £12.570 (Personal Allowance)
20% taxa base entre £12.571–£50.270
40% taxa superior entre £50.271–£125.140
45% taxa adicional acima de £125.140

Os sole traders residentes na Escócia pagam as taxas do Scottish Income Tax sobre rendimento não proveniente de poupanças (19%–48% em 6 escalões). Use a nossa Calculadora de Imposto para Trabalhadores por Conta Própria para obter um valor personalizado.

Class 4 National Insurance

Além do Income Tax, paga Class 4 NI sobre o lucro:

0% sobre lucros até £12.570
6% sobre lucros entre £12.570–£50.270
2% sobre lucros acima de £50.270

A Class 4 NI é calculada como parte do Self Assessment e paga juntamente com o Income Tax. Não pode ser reduzida pela isenção pessoal — cada £1 acima de £12.570 fica sujeita a pelo menos 6% de NI.

Class 2 — Abolição em Abril de 2024

A partir de abril de 2024, a Class 2 NI (£3,45/semana fixo) deixou de ser obrigatória para trabalhadores por conta própria. Continua a ganhar direito à State Pension e a subsídios contributivos desde que os seus lucros ultrapassem o Small Profits Threshold (£6.725). Se os seus lucros estiverem abaixo deste valor, ainda pode pagar Class 2 voluntariamente (£3,50/semana em 2025/26) para manter o seu registo de NI.

Despesas de Negócio Dedutíveis

Pode deduzir despesas incorridas exclusiva e inteiramente para fins de negócio. Despesas dedutíveis comuns:

Custos de escritório: papelaria, portes, telefone, internet (proporção de uso profissional)
Deslocações: quilometragem de negócio (45p/milha nas primeiras 10.000, 25p depois), comboio, táxi, alojamento
Casa como escritório: taxa fixa de £6/semana (£312/ano) ou proporção real das contas
Pessoal: salários, NI, contribuições para pensões
Equipamento: através do Annual Investment Allowance (AIA) até £1m
Honorários profissionais: contabilista, advogado (excluindo custas judiciais)
Marketing: website, publicidade, cartões de visita
Formação: para competências já existentes (não novas qualificações)
Seguro: responsabilidade civil pública, indemnização profissional, conteúdos do negócio
Encargos bancários: taxas de conta profissional, juros de empréstimos

NÃO dedutível: entretenimento de clientes, despesas pessoais, multas de estacionamento, salários de familiares que não trabalham efetivamente, custos de capital (reclame através de capital allowances em vez disso).

Processo e Prazos do Self Assessment

O Self Assessment é o sistema da HMRC para cobrar imposto de pessoas cujo rendimento não é totalmente tributado através do PAYE. Prazos principais:

Prazo	Ação
5 de outubro	Registar-se para Self Assessment (primeiro ano)
31 de outubro	Prazo da declaração em papel
31 de janeiro	Declaração online + pagamento + 1º payment on account
31 de julho	2º payment on account

A penalização por entrega tardia começa em £100 (após 1 dia), subindo para £900 após 3 meses e mais para atrasos adicionais. O pagamento tardio também gera juros mais recargos de penalização de 5%.

Payments on Account Explicados

Se a sua fatura de Self Assessment for superior a £1.000 e menos de 80% do seu imposto for cobrado através do PAYE, deve fazer Payments on Account — pagamentos antecipados por conta do imposto do ano seguinte.

Exemplo: Se a sua fatura de imposto de 2024/25 for £8.000:

Até 31 de janeiro de 2026: pague £8.000 (saldo de 2024/25) + £4.000 (1º payment on account para 2025/26) = £12.000
Até 31 de julho de 2026: pague £4.000 (2º payment on account)
Até 31 de janeiro de 2027: pagamento de saldo para 2025/26 + 1º pagamento para 2026/27

Choque de tesouraria no primeiro ano: no ano em que passa a dever payments on account pela primeira vez, paga 150% da sua fatura de imposto até 31 de janeiro. Poupe ao longo do ano — muitos consultores sugerem reservar 30% de cada fatura emitida.

Registo e Regimes de VAT

Deve registar-se para VAT se o seu volume de negócios tributável ultrapassar £90.000 em qualquer período contínuo de 12 meses (aumentado de £85.000 em abril de 2024). Também pode registar-se voluntariamente a qualquer volume de negócios.

Regimes de VAT

Contabilidade de VAT standard — declarações trimestrais, cobra 20% sobre vendas, recupera o VAT sobre compras
Flat Rate Scheme (FRS) — para empresas com volume de negócios ≤ £150.000. Paga uma percentagem fixa do volume de negócios bruto (varia por setor)
Cash Accounting — paga VAT sobre pagamentos recebidos, não sobre faturas emitidas. Bom para tesouraria se os clientes pagarem tarde
Annual Accounting — uma declaração por ano, pagamentos por conta mensais ou trimestrais

Use a nossa Calculadora de VAT para cálculos rápidos de adicionar/remover VAT.

Making Tax Digital (MTD)

O MTD é o esforço da HMRC para digitalizar o sistema fiscal do Reino Unido. Já é obrigatório para empresas registadas para VAT desde abril de 2022. Implementação do MTD for Income Tax Self Assessment (ITSA):

Abril de 2026: obrigatório para trabalhadores por conta própria e senhorios com rendimento acima de £50.000
Abril de 2027: estende-se a rendimentos acima de £30.000
Abril de 2028 (previsto): estende-se a rendimentos acima de £20.000

O MTD exige que mantenha registos digitais usando software compatível (por exemplo, Xero, QuickBooks, FreeAgent, FreshBooks) e submeta atualizações trimestrais à HMRC, além de uma End of Period Statement e uma Final Declaration.

IR35 / Off-Payroll Working

Se trabalhar através de uma personal service company (PSC) para clientes, pode estar abrangido pelo IR35. Para clientes médios e grandes (setor privado e público), é o cliente que determina o seu estatuto de IR35. “Inside IR35” significa tributação equivalente a PAYE. “Outside IR35” significa que mantém a sua posição fiscal societária tradicional. A ferramenta CEST (gov.uk) dá um estatuto indicativo. Veja a nossa entrada do glossário sobre IR35 para mais detalhes.

Sole Trader vs Sociedade Limitada

A níveis de lucro mais elevados, uma sociedade limitada pode ser mais eficiente do ponto de vista fiscal do que o estatuto de sole trader. Regra geral aproximada: acima de ~£40k–£50k de lucro anual, uma sociedade limitada começa a poupar imposto.

Veja a nossa comparação Sole Trader vs Sociedade Limitada para os prós e contras.

Perguntas Frequentes

Quanto imposto pagam os trabalhadores por conta própria no Reino Unido?

Os trabalhadores por conta própria pagam Income Tax (20%/40%/45% acima do limite pessoal isento de £12.570) mais Class 4 National Insurance (6% sobre lucros entre £12.570 e £50.270 e 2% acima disso). A Class 2 NI deixou de ser obrigatória a partir de abril de 2024. Também paga-se VAT (20%) se o volume de negócios ultrapassar £90.000.

Quando é o prazo do Self Assessment?

As declarações em papel devem ser entregues até 31 de outubro após o ano fiscal (por exemplo, 31 de outubro de 2026 para o ano fiscal 2025/26). As declarações online têm prazo até 31 de janeiro (por exemplo, 31 de janeiro de 2027). Os pagamentos de imposto também vencem a 31 de janeiro, com os Payments on Account devidos a 31 de janeiro e 31 de julho.

O que é o Payment on Account?

Os Payments on Account são pagamentos antecipados por conta da fatura de imposto do próximo ano. Se a sua responsabilidade de Self Assessment ultrapassar £1.000 e menos de 80% for cobrado na fonte, deve pagar 50% do imposto do ano anterior até 31 de janeiro e 50% até 31 de julho, como pagamentos por conta.

Que despesas posso reclamar sendo trabalhador por conta própria?

Pode reclamar despesas de negócio "exclusiva e inteiramente" relacionadas, incluindo: material de escritório, deslocações de negócio (não deslocações casa-trabalho), parte das despesas domésticas se trabalhar a partir de casa, honorários profissionais, custos de marketing, seguro de negócio, honorários de contabilidade, telefone e internet (proporção de uso profissional), e capital allowances sobre equipamento.

Preciso de me registar para VAT?

Deve registar-se para VAT se o seu volume de negócios tributável ultrapassar £90.000 em qualquer período contínuo de 12 meses (aumentado de £85.000 em abril de 2024). O registo voluntário está disponível a qualquer volume de negócios e pode beneficiar algumas empresas através da recuperação do VAT sobre compras (input VAT).

O que é o Making Tax Digital (MTD)?

O MTD exige que trabalhadores por conta própria e senhorios com rendimento acima de determinados limiares mantenham registos digitais e submetam atualizações trimestrais à HMRC usando software compatível. O MTD for Income Tax Self Assessment (ITSA) começa em abril de 2026 para quem ganha mais de £50.000, e em abril de 2027 para quem ganha mais de £30.000.

Quanto é a Class 4 National Insurance?

A Class 4 NI é cobrada a 6% sobre lucros entre £12.570 e £50.270, e a 2% sobre lucros acima de £50.270. É calculada e paga através do Self Assessment juntamente com o Income Tax, e não há isenção pessoal aplicável.

Ainda preciso de pagar a Class 2 National Insurance?

A Class 2 NI deixou de ser obrigatória a partir de abril de 2024, mas ainda pode pagá-la voluntariamente (cerca de £3,50/semana) se os seus lucros estiverem abaixo do Small Profits Threshold (£6.725), para proteger o seu registo de State Pension e de direitos a subsídios.

Sou trabalhador por conta própria ou estou abrangido pelo IR35?

Se fornecer os seus serviços através da sua própria sociedade limitada em vez de operar como sole trader, o cliente (no caso de empresas médias/grandes) ou você próprio (no caso de pequenas empresas) deve avaliar se o IR35 se aplica. "Inside IR35" significa que o seu trabalho é tributado de forma semelhante ao emprego; verdadeiros trabalhadores por conta própria (sole traders) não são afetados pelo IR35.

O que acontece se entregar o meu Self Assessment com atraso?

Aplica-se uma penalização automática de £100 no dia seguinte ao prazo de 31 de janeiro, mesmo que não deva imposto. Aplicam-se penalizações adicionais de £10/dia após 3 meses (até £900), mais encargos adicionais aos 6 e 12 meses, além dos juros sobre qualquer imposto não pago.

Calculadoras para Trabalhadores por Conta Própria

Imposto para Trabalhadores por Conta Própria

Income tax + Class 4 NI sobre o lucro

Calculadora de VAT

Adicionar ou remover VAT

Corporation Tax

Calcular o imposto da empresa

Imposto sobre Dividendos

Imposto sobre dividendos retirados da sua empresa

Calculadoras para este tópico

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Aviso legal: As regras fiscais para trabalhadores por conta própria são complexas e mudam frequentemente. Este guia é informação geral, não aconselhamento pessoal. Consulte um contabilista qualificado para a sua situação específica, especialmente para decisões sobre IR35, sociedades limitadas, e despesas significativas.