دليل ضريبي · 2025/26

ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة: الدليل الشامل لسنة 2025/26

يواجه أصحاب الأعمال الفردية (sole traders) والعاملون المستقلون والمتعاقدون لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة عالمًا ضريبيًا مختلفًا عن الموظفين. فأنت تدير ضريبة الدخل الخاصة بك عبر الإقرار الذاتي، وتدفع تأمين الفئة 4 الوطني، وتتعامل مع ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت 90,000 جنيه إسترليني، ومن 2026 يجب عليك الامتثال لنظام Making Tax Digital. يغطي هذا الدليل كل ما يخص السنة الضريبية 2025/26.

Last updated: 6 April 2025Last reviewed: 6 April 2025How we verify

التسجيل كعامل لحسابك الخاص

يجب عليك التسجيل لدى HMRC بحلول 5 أكتوبر التالي للسنة الضريبية التي بدأت فيها العمل. فإذا بدأت العمل الحر في يوليو 2025، يكون الموعد النهائي هو 5 أكتوبر 2026. سجّل إلكترونيًا عبر gov.uk/register-for-self-assessment.

بعد التسجيل، سترسل لك HMRC الرقم المرجعي الضريبي الفريد (UTR) — وهو رقم مكوّن من 10 أرقام ستحتاجه في كل عملية تقديم للإقرار الذاتي. انتظر 10 أيام عمل، وقد تطول المدة إذا كنت تعيش خارج المملكة المتحدة. تبدأ غرامات التسجيل المتأخر من 100 جنيه إسترليني وتزداد كلما طالت مدة التأخير.

ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص

تدفع ضريبة الدخل على أرباحك (الدخل ناقص المصاريف المسموح بها)، بنفس المعدلات المطبقة على الموظفين:

0% على أول 12,570 جنيهًا إسترلينيًا (الإعفاء الشخصي)
20% المعدل الأساسي على 12,571–50,270 جنيهًا إسترلينيًا
40% المعدل الأعلى على 50,271–125,140 جنيهًا إسترلينيًا
45% المعدل الإضافي فوق 125,140 جنيهًا إسترلينيًا

يدفع أصحاب الأعمال الفردية المقيمون في اسكتلندا ضريبة الدخل الاسكتلندية على الدخل غير الادخاري (19%–48% عبر 6 شرائح). استخدم حاسبة ضريبة العمل الحر للحصول على رقم مخصص لحالتك.

تأمين الفئة 4 الوطني

بالإضافة إلى ضريبة الدخل، تدفع تأمين الفئة 4 الوطني على الأرباح:

0% على الأرباح حتى 12,570 جنيهًا إسترلينيًا
6% على الأرباح بين 12,570 و50,270 جنيهًا إسترلينيًا
2% على الأرباح فوق 50,270 جنيهًا إسترلينيًا

يُحتسب تأمين الفئة 4 الوطني كجزء من الإقرار الذاتي ويُدفع مع ضريبة الدخل. لا يمكن تخفيضه عبر الإعفاء الشخصي — فكل جنيه إسترليني فوق 12,570 يخضع لنسبة 6% على الأقل من هذا التأمين.

الفئة 2 — الإلغاء في أبريل 2024

اعتبارًا من أبريل 2024، لم يعد تأمين الفئة 2 الوطني (3.45 جنيه إسترليني أسبوعيًا بمعدل ثابت) إلزاميًا للعاملين لحسابهم الخاص. ما زلت تكتسب استحقاق معاش الدولة والمزايا القائمة على الاشتراكات طالما تجاوزت أرباحك حد الأرباح الصغيرة (6,725 جنيهًا إسترلينيًا). إذا كانت أرباحك أقل من هذا الحد، يمكنك الاستمرار في دفع تأمين الفئة 2 طوعًا (3.50 جنيه إسترليني أسبوعيًا في 2025/26) للحفاظ على سجل تأمينك الوطني.

مصاريف الأعمال المسموح بها

يمكنك خصم المصاريف المتكبدة كليًا وحصريًا لأغراض العمل. من المصاريف الشائعة المسموح بها:

مصاريف المكتب: القرطاسية، البريد، الهاتف، الإنترنت (نسبة الاستخدام في العمل)
السفر: أميال السفر لأغراض العمل (45 بنسًا/ميل لأول 10,000 ميل، 25 بنسًا بعد ذلك)، القطار، سيارات الأجرة، الإقامة
المنزل كمكتب: معدل ثابت 6 جنيهات إسترلينية أسبوعيًا (312 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا) أو النسبة الفعلية من الفواتير
الموظفون: الرواتب، التأمين الوطني، اشتراكات المعاشات
المعدات: عبر إعانة الاستثمار السنوية (AIA) حتى مليون جنيه إسترليني
الرسوم المهنية: المحاسب، المحامي (باستثناء رسوم المحكمة)
التسويق: الموقع الإلكتروني، الإعلانات، بطاقات العمل
التدريب: لتطوير المهارات الحالية (وليس المؤهلات الجديدة)
التأمين: تأمين المسؤولية العامة، التأمين المهني، تأمين محتويات العمل
الرسوم البنكية: رسوم الحساب التجاري، فوائد القروض

غير مسموح به: استضافة العملاء، المصاريف الشخصية، غرامات وقوف السيارات، رواتب أفراد الأسرة الذين لا يعملون فعليًا، والمصاريف الرأسمالية (يُطالب بها عبر الإعانات الرأسمالية بدلًا من ذلك).

عملية الإقرار الذاتي والمواعيد النهائية

الإقرار الذاتي هو نظام HMRC لتحصيل الضريبة من الأشخاص الذين لا يخضع دخلهم بالكامل لنظام PAYE. أهم المواعيد النهائية:

الموعد النهائي	الإجراء
5 أكتوبر	التسجيل في الإقرار الذاتي (السنة الأولى)
31 أكتوبر	الموعد النهائي للإقرار الورقي
31 يناير	الإقرار الإلكتروني + الدفع + أول دفعة على الحساب
31 يوليو	الدفعة الثانية على الحساب

تبدأ غرامة التأخير في التقديم من 100 جنيه إسترليني (بعد يوم واحد)، وترتفع إلى 900 جنيه إسترليني بعد 3 أشهر وأكثر عند مزيد من التأخير. كما يترتب على التأخير في الدفع فائدة بالإضافة إلى غرامات إضافية بنسبة 5%.

شرح الدفعات على الحساب

إذا تجاوزت فاتورة إقرارك الذاتي 1,000 جنيه إسترليني وكان أقل من 80% من ضريبتك محصّلًا عبر PAYE، يجب عليك سداد دفعات على الحساب — مدفوعات مسبقة تجاه ضريبة العام القادم.

مثال: إذا كانت فاتورة ضريبتك لسنة 2024/25 هي 8,000 جنيه إسترليني:

بحلول 31 يناير 2026: ادفع 8,000 جنيه إسترليني (رصيد 2024/25) + 4,000 جنيه إسترليني (أول دفعة على الحساب لسنة 2025/26) = 12,000 جنيه إسترليني
بحلول 31 يوليو 2026: ادفع 4,000 جنيه إسترليني (الدفعة الثانية على الحساب)
بحلول 31 يناير 2027: الدفعة الختامية لسنة 2025/26 + أول دفعة لسنة 2026/27

صدمة التدفق النقدي في السنة الأولى: في السنة التي تستحق فيها الدفعات على الحساب لأول مرة، تدفع 150% من فاتورة ضريبتك بحلول 31 يناير. ادّخر على مدار العام — يقترح كثير من المستشارين تخصيص 30% من كل فاتورة تصدرها.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والأنظمة

يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز حجم أعمالك الخاضع للضريبة 90,000 جنيه إسترليني في أي فترة متجددة مدتها 12 شهرًا (وقد ارتفع الحد من 85,000 جنيه إسترليني في أبريل 2024). يمكنك أيضًا التسجيل طوعًا عند أي حجم أعمال.

أنظمة ضريبة القيمة المضافة

المحاسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة — إقرارات ربع سنوية، فرض 20% على المبيعات، استرداد الضريبة على المشتريات
نظام المعدل الثابت (Flat Rate Scheme - FRS) — للأعمال ذات حجم أعمال لا يتجاوز 150,000 جنيه إسترليني. يُدفع نسبة ثابتة من إجمالي حجم الأعمال (تختلف حسب القطاع)
المحاسبة النقدية (Cash Accounting) — دفع الضريبة على المدفوعات المستلمة، وليس الفواتير الصادرة. مفيد للتدفق النقدي إذا كان العملاء يدفعون متأخرًا
المحاسبة السنوية (Annual Accounting) — إقرار واحد سنويًا، مع دفعات شهرية أو ربع سنوية على الحساب

استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة لحسابات سريعة لإضافة أو إزالة ضريبة القيمة المضافة.

نظام Making Tax Digital (MTD)

نظام MTD هو مسعى HMRC لرقمنة الضرائب في المملكة المتحدة. وهو إلزامي بالفعل للأعمال المسجلة في ضريبة القيمة المضافة منذ أبريل 2022. مراحل طرح MTD لضريبة الدخل ضمن الإقرار الذاتي (ITSA):

أبريل 2026: إلزامي للعاملين لحسابهم الخاص والملّاك ذوي الدخل فوق 50,000 جنيه إسترليني
أبريل 2027: يمتد ليشمل الدخل فوق 30,000 جنيه إسترليني
أبريل 2028 (مخطط له): يمتد ليشمل الدخل فوق 20,000 جنيه إسترليني

يتطلب نظام MTD منك الاحتفاظ بسجلات رقمية باستخدام برمجيات متوافقة (مثل Xero و QuickBooks و FreeAgent و FreshBooks) وتقديم تحديثات ربع سنوية إلى HMRC، بالإضافة إلى بيان نهاية الفترة والإقرار النهائي.

قاعدة IR35 / العمل خارج كشوف الرواتب

إذا كنت تعمل من خلال شركة خدمات شخصية (PSC) لصالح عملاء، فقد تكون مشمولًا بقاعدة IR35. بالنسبة للعملاء المتوسطين والكبار (في القطاعين الخاص والعام)، يحدد العميل حالتك بموجب IR35. “داخل IR35” تعني خضوع عملك لضريبة تعادل نظام PAYE. “خارج IR35” تعني احتفاظك بوضعك الضريبي التقليدي للشركات. أداة CEST (على gov.uk) تعطي حالة إرشادية. راجع مدخل مسرد IR35 لمزيد من التفاصيل.

العمل الفردي (Sole Trader) مقابل الشركة المحدودة

عند مستويات ربح أعلى، يمكن أن تكون الشركة المحدودة أكثر كفاءة ضريبيًا من وضع sole trader. قاعدة تقريبية عامة: فوق ربح سنوي يبلغ حوالي 40 إلى 50 ألف جنيه إسترليني، تبدأ الشركة المحدودة بتوفير الضريبة.

راجع مقارنة العمل الفردي (Sole Trader) مقابل الشركة المحدودة للاطلاع على المفاضلات.

الأسئلة الشائعة

كم ضريبة يدفعها العاملون لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة؟

يدفع العاملون لحسابهم الخاص ضريبة الدخل (20%/40%/45% فوق حد الإعفاء الشخصي البالغ 12,570 جنيهًا إسترلينيًا) بالإضافة إلى تأمين وطني من الفئة 4 (Class 4 NI) بنسبة 6% على الأرباح بين 12,570 و50,270 جنيهًا و2% فوق ذلك. لم يعد تأمين الفئة 2 (Class 2 NI) إلزاميًا اعتبارًا من أبريل 2024. كما تدفع ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 20% إذا تجاوز حجم أعمالك 90,000 جنيه إسترليني.

متى يكون الموعد النهائي للإقرار الذاتي (Self Assessment)؟

يجب تقديم الإقرارات الورقية بحلول 31 أكتوبر التالي للسنة الضريبية (مثلًا 31 أكتوبر 2026 للسنة الضريبية 2025/26). أما الإقرارات الإلكترونية فموعدها 31 يناير (مثلًا 31 يناير 2027). كما تُستحق مدفوعات الضريبة بحلول 31 يناير، مع استحقاق الدفعات على الحساب (Payments on Account) في 31 يناير و31 يوليو.

ما هي الدفعة على الحساب (Payment on Account)؟

الدفعات على الحساب هي مدفوعات مسبقة تجاه فاتورة الضريبة للسنة القادمة. إذا تجاوز التزامك بموجب الإقرار الذاتي 1,000 جنيه إسترليني وكان أقل من 80% منه محصّلًا من المصدر، يجب عليك دفع 50% من ضريبة العام السابق بحلول 31 يناير و50% بحلول 31 يوليو كدفعات على الحساب.

ما المصاريف التي يمكنني المطالبة بها كعامل لحسابي الخاص؟

يمكنك المطالبة بمصاريف الأعمال "الكاملة والحصرية" وتشمل: اللوازم المكتبية، السفر لأغراض العمل (وليس التنقل اليومي)، جزء من مصاريف المنزل إذا كنت تعمل من المنزل، الرسوم المهنية، تكاليف التسويق، تأمين الأعمال، رسوم المحاسبة، الهاتف والإنترنت (نسبة الاستخدام في العمل)، والإعانات الرأسمالية (capital allowances) على المعدات.

هل أحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟

يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز حجم أعمالك الخاضع للضريبة 90,000 جنيه إسترليني في أي فترة متجددة مدتها 12 شهرًا (وقد ارتفع الحد من 85,000 جنيه في أبريل 2024). التسجيل الاختياري متاح عند أي حجم أعمال وقد يفيد بعض الأعمال من خلال استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات.

ما هو نظام Making Tax Digital (MTD)؟

يتطلب نظام MTD من العاملين لحسابهم الخاص والملّاك الذين تتجاوز دخولهم حدودًا معينة الاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم تحديثات ربع سنوية إلى هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) باستخدام برمجيات متوافقة. يبدأ تطبيق MTD لضريبة الدخل ضمن الإقرار الذاتي (ITSA) في أبريل 2026 لمن يزيد دخلهم عن 50,000 جنيه إسترليني، وفي أبريل 2027 لمن يزيد دخلهم عن 30,000 جنيه إسترليني.

كم قيمة تأمين الفئة 4 الوطني (Class 4 National Insurance)؟

يُفرض تأمين الفئة 4 بنسبة 6% على الأرباح بين 12,570 و50,270 جنيهًا إسترلينيًا، و2% على الأرباح التي تتجاوز 50,270 جنيهًا. يُحتسب ويُدفع عبر الإقرار الذاتي جنبًا إلى جنب مع ضريبة الدخل، ولا يوجد إعفاء شخصي مقابله.

هل لا يزال يتعين علي دفع تأمين الفئة 2 الوطني (Class 2 National Insurance)؟

لم يعد تأمين الفئة 2 إلزاميًا اعتبارًا من أبريل 2024، لكن يمكنك الاستمرار في دفعه طوعًا (حوالي 3.50 جنيه إسترليني أسبوعيًا) إذا كانت أرباحك أقل من حد الأرباح الصغيرة (Small Profits Threshold) البالغ 6,725 جنيهًا، للحفاظ على سجل معاش الدولة (State Pension) واستحقاقات المزايا.

هل أنا عامل لحسابي الخاص أم أنني مشمول بقاعدة IR35؟

إذا كنت تقدّم خدماتك عبر شركتك المحدودة الخاصة بدلًا من العمل كـ sole trader، يجب على العميل (بالنسبة للشركات المتوسطة/الكبيرة) أو أنت (بالنسبة للشركات الصغيرة) تقييم ما إذا كانت قاعدة IR35 تنطبق. "داخل IR35" (Inside IR35) تعني أن عملك يُفرض عليه ضريبة تشبه إلى حد كبير ضريبة التوظيف؛ أما العاملون لحسابهم الخاص الحقيقيون فلا تشملهم قاعدة IR35.

ماذا يحدث إذا قدّمت إقراري الذاتي متأخرًا؟

تُفرض غرامة تلقائية قدرها 100 جنيه إسترليني في اليوم التالي للموعد النهائي في 31 يناير، حتى لو لم تكن مدينًا بأي ضريبة. تُضاف غرامات أخرى بقيمة 10 جنيهات إسترلينية يوميًا بعد 3 أشهر (حتى 900 جنيه)، بالإضافة إلى رسوم إضافية بعد 6 و12 شهرًا، فوق الفائدة على أي ضريبة غير مدفوعة.

حاسبات العمل الحر

ضريبة العمل الحر

ضريبة الدخل + تأمين الفئة 4 الوطني على الأرباح

حاسبة ضريبة القيمة المضافة

إضافة أو إزالة ضريبة القيمة المضافة

ضريبة الشركات

حساب ضريبة الشركة

ضريبة الأرباح الموزعة

الضريبة على الأرباح الموزعة المأخوذة من شركتك

حاسبات لهذا الموضوع

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

إخلاء مسؤولية: قواعد الضرائب للعاملين لحسابهم الخاص معقدة وتتغير باستمرار. هذا الدليل معلومات عامة، وليس نصيحة شخصية. استشر محاسبًا مؤهلًا بخصوص وضعك تحديدًا، خاصة فيما يتعلق بقاعدة IR35، وقرارات الشركة المحدودة، والمصاريف الكبيرة.