Податковий гід · 2025/26

Податки для самозайнятих у Великій Британії: повний гід на 2025/26

Sole traders, фрілансери та самозайняті контрактори у Великій Британії живуть у зовсім іншому податковому світі, ніж наймані працівники. Ви самостійно керуєте своїм прибутковим податком через Self Assessment, сплачуєте Class 4 National Insurance, маєте справу з VAT, якщо перевищуєте £90,000, і з 2026 року повинні дотримуватися Making Tax Digital. Цей гід охоплює все необхідне для податкового року 2025/26.

Last updated: 6 April 2025Last reviewed: 6 April 2025How we verify

Реєстрація як самозайнятого

Ви повинні зареєструватися в HMRC до 5 жовтня наступного за податковим роком, в якому ви розпочали діяльність. Тож якщо ви почали самозайнятість у липні 2025 року, дедлайн — 5 жовтня 2026 року. Зареєструйтеся онлайн на gov.uk/register-for-self-assessment.

Після реєстрації HMRC надішле ваш UTR (Unique Taxpayer Reference) — 10-значний номер, який вам знадобиться для кожної декларації Self Assessment. Очікуйте 10 робочих днів, довше, якщо ви живете за кордоном. Штрафи за пізню реєстрацію починаються з £100 і зростають зі збільшенням затримки.

Прибутковий податок для самозайнятих

Ви сплачуєте прибутковий податок зі свого прибутку (дохід мінус допустимі витрати), за тими самими ставками, що й наймані працівники:

0% з перших £12,570 (Personal Allowance)
20% базова ставка на £12,571–£50,270
40% підвищена ставка на £50,271–£125,140
45% додаткова ставка понад £125,140

Sole traders — резиденти Шотландії сплачують Scottish Income Tax за ставками для доходу, що не є заощадженнями (19%–48% у 6 діапазонах). Скористайтеся нашим Калькулятором податку для самозайнятих для персоналізованої цифри.

Class 4 National Insurance

Окрім прибуткового податку, ви сплачуєте Class 4 NI з прибутку:

0% з прибутку до £12,570
6% з прибутку £12,570–£50,270
2% з прибутку понад £50,270

Class 4 NI розраховується у складі Self Assessment і сплачується разом із прибутковим податком. Його не можна зменшити за рахунок особистої неоподатковуваної пільги — кожен £1 понад £12,570 обкладається щонайменше 6% NI.

Class 2 — скасування у квітні 2024

З квітня 2024 року Class 2 NI (£3.45/тиждень фіксовано) більше не є обов'язковим для самозайнятих. Ви все ще отримуєте право на State Pension та внескові виплати, доки ваш прибуток перевищує Small Profits Threshold (£6,725). Якщо ваш прибуток нижчий, ви можете й далі сплачувати Class 2 добровільно (£3.50/тиждень у 2025/26), щоб зберегти свій запис NI.

Допустимі бізнес-витрати

Ви можете вирахувати витрати, понесені виключно та повністю для цілей бізнесу. Поширені допустимі витрати:

Офісні витрати: канцтовари, поштові витрати, телефон, інтернет (частка ділового використання)
Поїздки: службовий пробіг (45p/милю перші 10,000, 25p далі), поїзд, таксі, проживання
Дім як офіс: фіксована ставка £6/тиждень (£312/рік) або фактична частка рахунків
Персонал: зарплати, NI, пенсійні внески
Обладнання: через Annual Investment Allowance (AIA) до £1m
Професійні збори: бухгалтер, юрист (окрім судових зборів)
Маркетинг: вебсайт, реклама, візитки
Навчання: для наявних навичок (не для нових кваліфікацій)
Страхування: цивільна відповідальність, professional indemnity, майно бізнесу
Банківські комісії: плата за бізнес-рахунок, відсотки за кредитом

НЕ допускається: розважання клієнтів, особисті витрати, штрафи за паркування, зарплати членів родини, які фактично не працюють, капітальні витрати (заявляйте їх через capital allowances).

Процес Self Assessment та дедлайни

Self Assessment — це система HMRC для збору податку з людей, чий дохід не повністю оподатковується через PAYE. Ключові дедлайни:

Дедлайн	Дія
5 жовтня	Реєстрація для Self Assessment (перший рік)
31 жовтня	Дедлайн для паперової декларації
31 січня	Онлайн-декларація + оплата + 1-й payment on account
31 липня	2-й payment on account

Штраф за пізнє подання починається з £100 (через 1 день), зростаючи до £900 через 3 місяці і більше за подальші затримки. Пізня сплата також тягне за собою відсотки плюс 5% штрафні надбавки.

Payments on Account пояснено

Якщо ваш рахунок за Self Assessment перевищує £1,000 і менше 80% вашого податку збирається через PAYE, ви повинні робити Payments on Account — авансові платежі в рахунок податку за наступний рік.

Приклад: якщо ваш податковий рахунок за 2024/25 становить £8,000:

До 31 січня 2026 року: сплатіть £8,000 (баланс за 2024/25) + £4,000 (1-й payment on account за 2025/26) = £12,000
До 31 липня 2026 року: сплатіть £4,000 (2-й payment on account)
До 31 січня 2027 року: балансовий платіж за 2025/26 + 1-й платіж за 2026/27

Шок грошового потоку в перший рік: у рік, коли ви вперше винні payments on account, ви сплачуєте 150% свого податкового рахунку до 31 січня. Відкладайте кошти протягом усього року — багато консультантів радять відкладати 30% з кожного інвойсу.

Реєстрація VAT та схеми

Ви повинні зареєструватися на VAT, якщо ваш оподатковуваний оборот перевищує £90,000 за будь-який 12-місячний період, що котиться (підвищено з £85,000 у квітні 2024 року). Ви також можете зареєструватися добровільно за будь-якого обороту.

Схеми VAT

Стандартний облік VAT — квартальні декларації, нарахування 20% на продажі, повернення VAT з покупок
Flat Rate Scheme (FRS) — для бізнесів з оборотом ≤ £150,000. Сплачується фіксований відсоток від валового обороту (залежить від галузі)
Cash Accounting — сплата VAT з отриманих платежів, а не виставлених інвойсів. Добре для грошового потоку, якщо клієнти платять із затримкою
Annual Accounting — одна декларація на рік, щомісячні або щоквартальні платежі на рахунок

Скористайтеся нашим Калькулятором VAT для швидкого додавання/віднімання VAT.

Making Tax Digital (MTD)

MTD — це ініціатива HMRC з переведення податкової системи UK у цифровий формат. Уже обов'язкова для зареєстрованих на VAT бізнесів з квітня 2022 року. Впровадження MTD for Income Tax Self Assessment (ITSA):

Квітень 2026: обов'язково для самозайнятих та орендодавців із доходом понад £50,000
Квітень 2027: поширюється на дохід понад £30,000
Квітень 2028 (заплановано): поширюється на дохід понад £20,000

MTD вимагає вести цифровий облік за допомогою сумісного програмного забезпечення (наприклад, Xero, QuickBooks, FreeAgent, FreshBooks) та подавати щоквартальні звіти до HMRC, а також End of Period Statement і Final Declaration.

IR35 / Off-Payroll Working

Якщо ви працюєте через personal service company (PSC) для клієнтів, на вас може поширюватися IR35. Для середніх і великих клієнтів (приватного та державного сектору) саме клієнт визначає ваш статус за IR35. “Inside IR35” означає оподаткування, еквівалентне PAYE. “Outside IR35” означає, що ви зберігаєте свою звичайну корпоративну податкову позицію. Інструмент CEST (gov.uk) дає орієнтовний статус. Дивіться нашу статтю глосарію про IR35 для деталей.

Sole Trader проти Limited Company

На вищих рівнях прибутку limited company може бути податково ефективнішою, ніж статус sole trader. Приблизне емпіричне правило: понад ~£40k–£50k річного прибутку limited company починає економити на податках.

Дивіться наше порівняння Sole Trader та Limited Company щодо компромісів.

Часті запитання

Скільки податків платять самозайняті у Великій Британії?

Самозайняті сплачують прибутковий податок (20%/40%/45% понад неоподатковувану суму £12,570) плюс Class 4 National Insurance (6% на прибуток £12,570–£50,270 та 2% понад цю суму). Class 2 NI більше не є обов'язковим з квітня 2024 року. Ви також сплачуєте VAT (20%), якщо ваш оборот перевищує £90,000.

Коли дедлайн Self Assessment?

Паперові декларації мають бути подані до 31 жовтня наступного за податковим роком (наприклад, 31 жовтня 2026 року для податкового року 2025/26). Онлайн-декларації подаються до 31 січня (наприклад, 31 січня 2027 року). Сплата податку також припадає на 31 січня, а Payments on Account сплачуються 31 січня та 31 липня.

Що таке Payment on Account?

Payments on Account — це авансові платежі в рахунок податку за наступний рік. Якщо ваше зобов'язання за Self Assessment перевищує £1,000 і менше 80% податку утримується у джерела, ви повинні сплатити 50% минулорічного податку до 31 січня та 50% до 31 липня як payments on account.

Які витрати я можу заявити як самозайнятий?

Ви можете заявити бізнес-витрати, понесені "виключно та повністю" для бізнесу, зокрема: канцтовари, ділові поїздки (не проїзд на роботу), частину витрат на утримання дому за роботи з дому, професійні збори, витрати на маркетинг, страхування бізнесу, бухгалтерські послуги, телефон та інтернет (частка ділового використання), а також capital allowances на обладнання.

Чи потрібно реєструватися на VAT?

Ви повинні зареєструватися на VAT, якщо ваш оподатковуваний оборот перевищує £90,000 за будь-який 12-місячний період, що котиться (підвищено з £85,000 у квітні 2024 року). Добровільна реєстрація доступна за будь-якого обороту і може бути вигідною деяким бізнесам через повернення вхідного VAT.

Що таке Making Tax Digital (MTD)?

MTD зобов'язує самозайнятих та орендодавців із доходом понад певні пороги вести цифровий облік і подавати щоквартальні звіти до HMRC за допомогою сумісного програмного забезпечення. MTD for Income Tax Self Assessment (ITSA) стартує в квітні 2026 року для тих, хто заробляє понад £50,000, і в квітні 2027 року — для тих, хто заробляє понад £30,000.

Скільки становить Class 4 National Insurance?

Class 4 NI стягується за ставкою 6% на прибуток від £12,570 до £50,270 та 2% на прибуток понад £50,270. Він розраховується та сплачується через Self Assessment разом із прибутковим податком, і на нього не поширюється особиста неоподатковувана пільга.

Чи потрібно й далі сплачувати Class 2 National Insurance?

Class 2 NI більше не є обов'язковим з квітня 2024 року, але ви все ще можете сплачувати його добровільно (близько £3.50/тиждень), якщо ваш прибуток нижчий за Small Profits Threshold (£6,725), щоб захистити свій запис для State Pension та інших виплат.

Я самозайнятий чи підпадаю під IR35?

Якщо ви надаєте послуги через власну компанію з обмеженою відповідальністю, а не як індивідуальний підприємець (sole trader), клієнт (для середнього/великого бізнесу) або ви самі (для малого бізнесу) повинні оцінити, чи застосовується IR35. "Inside IR35" означає, що ваша робота оподатковується приблизно як найм; справжні самозайняті sole traders під дію IR35 не підпадають.

Що станеться, якщо я подам Self Assessment із запізненням?

Автоматичний штраф £100 застосовується наступного дня після дедлайну 31 січня, навіть якщо ви не винні жодного податку. Подальші штрафи £10/день застосовуються після 3 місяців (до £900), плюс додаткові стягнення через 6 та 12 місяців, на додачу до відсотків на несплачений податок.

Калькулятори для самозайнятих

Податок для самозайнятих

Прибутковий податок + Class 4 NI з прибутку

Калькулятор VAT

Додати або відняти VAT

Корпоративний податок

Розрахуйте податок компанії

Податок на дивіденди

Податок на дивіденди, отримані від вашої компанії

Калькулятори на цю тему

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Застереження: Податкові правила для самозайнятих складні та часто змінюються. Цей гід є загальною інформацією, а не персональною консультацією. Зверніться до кваліфікованого бухгалтера щодо вашої конкретної ситуації, особливо стосовно IR35, рішень про limited company та значних витрат.