ટેક્સ ગાઇડ · 2025/26
UK સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ ગાઇડ
લગભગ 1.2 કરોડ UK ટેક્સપેયર્સ દર વર્ષે સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ ફાઇલ કરે છે — સોલ ટ્રેડર્સ, લેન્ડલોર્ડ્સ, કંપની ડિરેક્ટર્સ, ઊંચી કમાણી કરનારા અને અનટેક્સ્ડ આવક ધરાવતા કોઈપણ. આ ગાઇડ સમજાવે છે કે કોણે ફાઇલ કરવું જરૂરી છે, મુખ્ય ડેડલાઇન્સ, પેમેન્ટ્સ ઓન અકાઉન્ટ, પેનલ્ટી કેવી દેખાય છે, અને HMRC સાથે પ્રથમ વખત કેવી રીતે રજિસ્ટર કરવું.
કોણે ફાઇલ કરવું જરૂરી છે
જો નીચેનામાંથી કોઈ પણ લાગુ પડે તો તમારે 2025/26 માટે સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ રિટર્ન પૂર્ણ કરવું જ પડશે:
- £1,000થી વધુ ગ્રોસ ઇન્કમ ધરાવતા સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ (ટ્રેડિંગ એલાઉન્સ)
- પાર્ટનરશિપમાં પાર્ટનર
- અનટેક્સ્ડ ઇન્કમ ધરાવતા કંપની ડિરેક્ટર (નોન-ટ્રેડિંગ ડોર્મન્ટ ડિરેક્ટર્સ સિવાય)
- £1,000થી વધુ અનટેક્સ્ડ પ્રોપર્ટી ઇન્કમ (પ્રોપર્ટી એલાઉન્સ)
- કોઈ પણ સ્રોતમાંથી £150,000થી વધુ કુલ આવક
- હાઇ ઇન્કમ ચાઇલ્ડ બેનિફિટ ચાર્જને પાત્ર (એક પાર્ટનર £50,000થી વધુ કમાય છે અને તમે ચાઇલ્ડ બેનિફિટ ક્લેમ કરો છો)
- £10,000થી વધુ ડિવિડન્ડ ઇન્કમ, અથવા જો તમે વધુ જાહેર/બાકી કરવા માંગો તો £500થી વધુ
- £3,000 એલાઉન્સથી વધુ કેપિટલ ગેઇન્સ, અથવા £50,000થી વધુ પ્રોસીડ્સ
- અનટેક્સ્ડ વિદેશી આવક
- HMRCએ ફાઇલ કરવાની નોટિસ ઇશ્યૂ કરી છે
2025/26 માટે મુખ્ય ડેડલાઇન્સ
| તારીખ | શું કરવું |
|---|---|
| 5 એપ્રિલ 2026 | 2025/26 ટેક્સ યરનો અંત |
| 5 ઓક્ટોબર 2026 | જો નવા હો તો સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ માટે રજિસ્ટર કરો |
| 31 ઓક્ટોબર 2026 | પેપર SA100 ડેડલાઇન |
| 30 ડિસેમ્બર 2026 | PAYE મારફતે ટેક્સ કલેક્ટ કરવા માટે ઓનલાઇન ડેડલાઇન (£3,000થી ઓછું) |
| 31 જાન્યુઆરી 2027 | ઓનલાઇન ફાઇલિંગ ડેડલાઇન + ટેક્સ પેમેન્ટ + પ્રથમ પેમેન્ટ ઓન અકાઉન્ટ |
| 31 જુલાઈ 2027 | બીજું પેમેન્ટ ઓન અકાઉન્ટ ડ્યૂ |
પેમેન્ટ્સ ઓન અકાઉન્ટ
જો વર્ષ માટે તમારું ટેક્સ બિલ (PAYE મારફતે પહેલેથી લેવાયેલો ટેક્સ અને CGT સિવાય) £1,000થી વધુ હોય, તો HMRC આગામી વર્ષ માટે બે એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ માંગે છે. દરેક તમારા ચાલુ વર્ષના બિલના 50% બરાબર છે.
ઉદાહરણ. તમારું 2025/26નું ટેક્સ બિલ £4,000 છે. 31 જાન્યુઆરી 2027ના રોજ તમે ચૂકવો છો: £4,000 + 2026/27 તરફ £2,000 પ્રથમ પેમેન્ટ ઓન અકાઉન્ટ = £6,000. 31 જુલાઈ 2027ના રોજ તમે બીજા £2,000 ચૂકવો છો.
પેમેન્ટ્સ ઓન અકાઉન્ટ પહેલી વખત લાગુ પડે ત્યારે ઘણા સોલ ટ્રેડર્સ માટે તે કેશ-ફ્લો શોક બની જાય છે — તમે વાસ્તવમાં એક જ વારમાં 1.5 વર્ષનો ટેક્સ ચૂકવો છો. જો તમને ખબર હોય કે આગામી વર્ષનો પ્રોફિટ ઓછો હશે, તો પેમેન્ટ્સ ઘટાડવા માટે ફોર્મ SA303 ફાઇલ કરો — પણ જો તમે ઓછો અંદાજ લગાવો તો HMRC ઈન્ટરેસ્ટ વસૂલે છે.
મોડા ફાઇલિંગ માટે પેનલ્ટી
| કેટલું મોડું | પેનલ્ટી |
|---|---|
| 1 દિવસ | £100 ફિક્સ્ડ (ટેક્સ બાકી ન હોય તો પણ) |
| 3 મહિના | +પ્રતિ દિવસ £10, મહત્તમ £900 |
| 6 મહિના | + £300 અથવા બાકી ટેક્સના 5%માંથી જે વધુ હોય |
| 12 મહિના | + £300 અથવા બાકી ટેક્સના 5%માંથી જે વધુ હોય (જાણી જોઈને કરેલા વર્તન માટે 100% સુધી) |
મોડા ફાઇલિંગની પેનલ્ટી ઉપરાંત, મોડી ચુકવણીની પેનલ્ટી પણ લાગુ પડે છે: 30 દિવસે બાકી ટેક્સના 5%, ફરીથી 6 મહિને, અને ફરીથી 12 મહિને. ઈન્ટરેસ્ટ 1 ફેબ્રુઆરીથી HMRCના મોડી ચુકવણીના રેટ (બેંક ઓફ ઇંગ્લેન્ડ બેઝ + 4%, હાલમાં આશરે 7.75%) પર બાકી ટેક્સ પર ચાલુ થાય છે.
સપ્લિમેન્ટરી પેજ (SA100થી આગળ)
મુખ્ય SA100 મૂળભૂત આવક અને એલાઉન્સ કવર કરે છે. જરૂર મુજબ પેજ ઉમેરો:
- SA102 — એમ્પ્લોયમેન્ટ ઇન્કમ (પ્રતિ એમ્પ્લોયર એક)
- SA103S / SA103F — સેલ્ફ-એમ્પ્લોયમેન્ટ (ટૂંકું અથવા સંપૂર્ણ)
- SA104 — પાર્ટનરશિપ્સ
- SA105 — UK પ્રોપર્ટી (BTL અને FHL સહિત)
- SA106 — વિદેશી આવક
- SA108 — કેપિટલ ગેઇન્સ, ક્રિપ્ટો અને પ્રોપર્ટી સહિત
- SA109 — રેસિડન્સ અને ડોમિસાઇલ
- SA110 — જો તમે તે જાતે કરો તો ટેક્સ ગણતરી સમરી
મેકિંગ ટેક્સ ડિજિટલ (MTD)
MTD for Income Tax Self-Assessment (MTD ITSA) £50,000થી વધુ કુલ ગ્રોસ આવક ધરાવતા સોલ ટ્રેડર્સ અને લેન્ડલોર્ડ્સ માટે એપ્રિલ 2026થી શરૂ થાય છે. એપ્રિલ 2027 £30,000+ ટિયર લાવે છે, અને એપ્રિલ 2028 £20,000+ ટિયર.
તે તારીખોથી, સ્કોપમાં આવતા ટેક્સપેયર્સે ડિજિટલ રેકોર્ડ્સ રાખવા અને ત્રિમાસિક અપડેટ્સ વત્તા ફાઇનલ ડિક્લેરેશન ફાઇલ કરવા માટે MTD-કમ્પેટિબલ સોફ્ટવેર વાપરવું જ પડશે. જૂનું વર્ષમાં એક વારનું SA100 અસરગ્રસ્ત ગ્રુપ્સ માટે ધીમે ધીમે તબક્કાવાર બંધ કરવામાં આવશે — gov.uk પર તમારું સ્ટેટસ ચેક કરો.