Guia Fiscal · 2025/26
Guia de Self-Assessment no Reino Unido
Cerca de 12 milhões de contribuintes no Reino Unido apresentam a Self-Assessment todos os anos — sole traders, senhorios, administradores de empresas, altos rendimentos e qualquer pessoa com rendimento não tributado. Este guia explica quem deve apresentar a declaração, os prazos principais, os payments on account, o que são as penalidades e como se registar na HMRC pela primeira vez.
Quem Deve Apresentar Declaração
Deve preencher uma declaração de Self-Assessment para 2025/26 se alguma destas situações se aplicar:
- Trabalhador independente com rendimento bruto acima de £1.000 (o Trading Allowance)
- Sócio numa partnership
- Administrador de empresa com rendimento não tributado na fonte (excluindo administradores não comerciais/dormentes)
- Rendimento de propriedade não tributado acima de £1.000 (o Property Allowance)
- Rendimento total acima de £150.000 de qualquer origem
- Sujeito à High Income Child Benefit Charge (um dos parceiros ganha mais de £50.000 e recebem Child Benefit)
- Rendimento de dividendos superior a £10.000, ou acima de £500 se quiser declarar/dever mais
- Mais-valias acima do allowance de £3.000, ou proventos acima de £50.000
- Rendimento estrangeiro não tributado
- A HMRC emitiu uma notificação para apresentar declaração
Prazos Principais para 2025/26
| Data | Ação |
|---|---|
| 5 de abril de 2026 | Fim do ano fiscal 2025/26 |
| 5 de outubro de 2026 | Registo para Self-Assessment se for a primeira vez |
| 31 de outubro de 2026 | Prazo do SA100 em papel |
| 30 de dezembro de 2026 | Prazo online para cobrança do imposto via PAYE (abaixo de £3.000) |
| 31 de janeiro de 2027 | Prazo de entrega online + pagamento do imposto + primeiro payment on account |
| 31 de julho de 2027 | Vencimento do segundo payment on account |
Payments on Account
Se a sua conta de imposto (excluindo o imposto já retido via PAYE e excluindo CGT) para o ano for superior a £1.000, a HMRC exige dois pagamentos antecipados para o ano seguinte. Cada um corresponde a 50% da sua conta do ano corrente.
Exemplo. A sua conta de imposto de 2025/26 é de £4.000. Em 31 de janeiro de 2027 paga: os £4.000 + £2.000 do primeiro payment on account para 2026/27 = £6.000. Em 31 de julho de 2027 paga o segundo valor de £2.000.
A primeira vez que os payments on account entram em vigor costuma ser um choque de tesouraria para muitos sole traders — na prática, paga-se o equivalente a 1,5 anos de imposto de uma só vez. Se souber que os lucros do próximo ano serão menores, apresente o formulário SA303 para reduzir os pagamentos — mas a HMRC cobra juros se subestimar o valor.
Penalidades por Apresentação Fora do Prazo
| Atraso | Penalidade |
|---|---|
| 1 dia | £100 fixa (mesmo sem imposto devido) |
| 3 meses | +£10/dia, máximo £900 |
| 6 meses | + o maior valor entre £300 ou 5% do imposto devido |
| 12 meses | + o maior valor entre £300 ou 5% do imposto devido (até 100% em casos deliberados) |
Além das penalidades por atraso na entrega, aplicam-se penalidades por atraso no pagamento: 5% do imposto não pago aos 30 dias, novamente aos 6 meses, e novamente aos 12 meses. O juro acresce sobre o imposto não pago a partir de 1 de fevereiro, à taxa de atraso da HMRC (Bank of England base + 4%, atualmente cerca de 7,75%).
Páginas Suplementares (Além do SA100)
O SA100 principal cobre o rendimento e os allowances básicos. Acrescente páginas conforme necessário:
- SA102 — Rendimento de emprego (uma por empregador)
- SA103S / SA103F — Trabalho independente (versão curta ou completa)
- SA104 — Partnerships
- SA105 — Propriedade no Reino Unido (incluindo BTL e FHL)
- SA106 — Rendimento estrangeiro
- SA108 — Mais-valias, incluindo cripto e propriedade
- SA109 — Residência e domicílio
- SA110 — Resumo do cálculo fiscal, se o fizer manualmente
Making Tax Digital (MTD)
O MTD for Income Tax Self-Assessment (MTD ITSA) entra em vigor em abril de 2026 para sole traders e senhorios com rendimento bruto combinado acima de £50.000. Abril de 2027 traz o patamar de £30.000+, e abril de 2028 o patamar de £20.000+.
A partir dessas datas, os contribuintes abrangidos devem usar software compatível com o MTD para manter registos digitais e apresentar atualizações trimestrais mais uma declaração final. O antigo SA100 anual será progressivamente eliminado para os grupos afetados — verifique o seu estatuto em gov.uk.