Податковий посібник · 2025/26

Посібник з UK Self-Assessment

Приблизно 12 мільйонів платників податків у UK щороку подають декларацію Self-Assessment — приватні підприємці, орендодавці, директори компаній, особи з високим доходом та всі, хто має неоподаткований дохід. Цей посібник пояснює, хто повинен подавати декларацію, ключові кінцеві терміни, payments on account, як виглядають штрафи та як вперше зареєструватися в HMRC.

Last updated: 16 May 2026Last reviewed: 16 May 2026How we verify

Хто повинен подавати декларацію

Ви повинні заповнити декларацію Self-Assessment за 2025/26, якщо застосовується будь-що з наведеного:

Самозайняті з валовим доходом понад £1,000 (Trading Allowance)
Партнер у партнерстві
Директор компанії з неоподаткованим доходом (за винятком неторгуючих неактивних директорів)
Неоподаткований дохід від нерухомості понад £1,000 (Property Allowance)
Сукупний дохід понад £150,000 з будь-якого джерела
Підпадаєте під High Income Child Benefit Charge (один із партнерів заробляє понад £50,000, і ви отримуєте Child Benefit)
Дохід від дивідендів понад £10,000, або понад £500, якщо ви хочете задекларувати/сплатити більше
Приріст капіталу понад пільгу £3,000, або надходження понад £50,000
Неоподаткований дохід з-за кордону
HMRC надіслав повідомлення про подання декларації

Ключові кінцеві терміни на 2025/26

Дата	Дія
5 квітня 2026	Кінець податкового року 2025/26
5 жовтня 2026	Реєстрація для Self-Assessment, якщо ви новачок
31 жовтня 2026	Кінцевий термін для паперового SA100
30 грудня 2026	Онлайн-термін для стягнення податку через PAYE (менше £3,000)
31 січня 2027	Кінцевий термін онлайн-подання + сплата податку + перший payment on account
31 липня 2027	Термін другого payment on account

Payments on Account

Якщо ваш податковий рахунок (без урахування податку, вже утриманого через PAYE, і без CGT) за рік становить понад £1,000, HMRC вимагає два авансові платежі на наступний рік. Кожен дорівнює 50% від суми поточного року.

Приклад. Ваш податковий рахунок за 2025/26 становить £4,000. 31 січня 2027 року ви сплачуєте: £4,000 + перший payment on account £2,000 на 2026/27 = £6,000. 31 липня 2027 року ви сплачуєте другі £2,000.

Момент, коли payments on account вступають у дію вперше, стає шоком для грошового потоку багатьох приватних підприємців — фактично ви сплачуєте податок за 1,5 року одним платежем. Якщо ви знаєте, що прибуток наступного року буде нижчим, подайте форму SA303, щоб зменшити платежі — але якщо ви недооцінили суму, HMRC нараховує відсотки.

Штрафи за запізніле подання

Наскільки пізно	Штраф
1 день	Фіксований штраф £100 (навіть якщо податок не належить до сплати)
3 місяці	+£10/день, максимум £900
6 місяців	+ більша з сум: £300 або 5% від податку, що підлягає сплаті
12 місяців	+ більша з сум: £300 або 5% від податку, що підлягає сплаті (до 100% за навмисне порушення)

Окрім штрафів за запізніле подання, застосовуються штрафи за запізнілу сплату: 5% від несплаченого податку через 30 днів, знову через 6 місяців і знову через 12 місяців. Відсоткинараховуються на несплачений податок з 1 лютого за ставкою HMRC для запізнілої сплати (базова ставка Bank of England + 4%, наразі приблизно 7,75%).

Додаткові сторінки (окрім SA100)

Основна форма SA100 охоплює базовий дохід та пільги. Додавайте сторінки за потреби:

SA102 — Дохід від зайнятості (одна на кожного роботодавця)
SA103S / SA103F — Самозайнятість (коротка або повна форма)
SA104 — Партнерства
SA105 — Нерухомість у UK (включно з BTL та FHL)
SA106 — Іноземний дохід
SA108 — Приріст капіталу, включно з криптовалютою та нерухомістю
SA109 — Резидентство та домовне право (доміциль)
SA110 — Резюме розрахунку податку, якщо ви робите це вручну

Making Tax Digital (MTD)

MTD для Income Tax Self-Assessment (MTD ITSA) стартує у квітні 2026 року для приватних підприємців та орендодавців із сукупним валовим доходом понад £50,000. У квітні 2027 року долучиться рівень £30,000+, а у квітні 2028 року — рівень £20,000+.

З цих дат платники податків, на яких поширюється дія MTD, повинні використовувати сумісне з MTD програмне забезпечення для ведення цифрових записів і подання щоквартальних оновлень разом з підсумковою декларацією. Стару щорічну форму SA100 поступово скасовуватимуть для відповідних груп — перевірте свій статус на gov.uk.

Поширені запитання

Хто повинен подавати декларацію UK Self-Assessment?

Ви повинні подати декларацію, якщо ви самозайняті з валовим доходом понад £1,000, директор компанії з неоподаткованим доходом, партнер у партнерстві, отримуєте понад £150,000 з будь-якого джерела, отримуєте Child Benefit, коли один із партнерів заробляє понад £50,000, отримуєте понад £10,000 у вигляді дивідендів або відсотків за заощадженнями, маєте неоподаткований дохід від нерухомості чи з-за кордону, або маєте CGT для декларування. HMRC також може надіслати повідомлення про подання декларації за інших обставин.

Який кінцевий термін подання декларації?

Для податкового року 2025/26 (6 квітня 2025 – 5 квітня 2026): паперові декларації — до 31 жовтня 2026 року, онлайн-декларації — до 31 січня 2027 року. Податок, що підлягає сплаті, також потрібно сплатити до 31 січня 2027 року. Запізніле подання автоматично тягне штраф £100, навіть якщо податок не належить до сплати.

Що таке payments on account?

Якщо ваш податковий рахунок (без урахування відрахувань PAYE та CGT) перевищує £1,000, HMRC вимагає два авансові платежі на наступний рік — кожен дорівнює 50% суми поточного року. Термін сплати — 31 січня та 31 липня. Ці суми зараховуються в рахунок зобов'язань наступного року.

Які штрафи за запізніле подання декларації?

Запізнення на 1 день: фіксований штраф £100. Через 3 місяці: £10 на день (максимум £900). Через 6 місяців: більша з сум — £300 або 5% від суми податку, що підлягає сплаті. Через 12 місяців: ще £300 або 5%, а в серйозних випадках можливі штрафи за навмисну поведінку до 100%. Відсотки також нараховуються на несплачений податок з 1 лютого.

Як зареєструватися для Self-Assessment?

Зареєструйтеся онлайн через gov.uk до 5 жовтня, наступного за завершенням податкового року. Ви отримаєте Unique Taxpayer Reference (UTR) поштою протягом 10 робочих днів, а потім коди активації для доступу до онлайн-порталу. Самозайняті особи використовують форму SA1; приватні підприємці також реєструються для Class 2 NI за формою CWF1.

Чи можу я подати декларацію Self-Assessment самостійно?

Так — онлайн-портал HMRC безкоштовний і охоплює більшість ситуацій. Скористайтеся послугами платного агента чи бухгалтера, якщо у вас складна ситуація (CGT, іноземний дохід, кілька видів бізнес-діяльності, великі пенсійні внески, статус IR35). Такі програми, як FreeAgent, QuickBooks та власні пілотні проєкти HMRC у рамках MTD, можуть спростити цей процес.

Чи потрібно сплачувати National Insurance окрім прибуткового податку?

Class 2 NI скасовано для більшості самозайнятих осіб з квітня 2024 року (ви все ще можете сплачувати його добровільно, щоб зберегти запис для State Pension). Class 4 NI стягується автоматично через Self-Assessment у розмірі 6% з прибутку від £12,570 до £50,270 та 2% понад цю суму.

Які записи потрібно вести і як довго їх зберігати?

Зберігайте рахунки-фактури, квитанції, банківські виписки, журнали пробігу та будь-які інші бізнес-документи, що підтверджують вашу декларацію. Самозайняті особи та орендодавці повинні зберігати записи щонайменше 5 років після кінцевого терміну подання (31 січня) за відповідний податковий рік; HMRC може накласти штрафи, якщо ви не зможете надати їх на вимогу.

Що таке SA302 і навіщо він може знадобитися?

SA302 — це офіційний розрахунок податку від HMRC, що показує задекларований дохід та податок за конкретний рік. Іпотечні кредитори та деякі візові заявки часто вимагають SA302 (зазвичай за останні 2-3 роки) разом із Tax Year Overview для підтвердження доходу самозайнятої особи.

Чи можу я виправити декларацію після подання?

Так — ви можете внести зміни в онлайн-декларацію Self-Assessment протягом 12 місяців від початкового кінцевого терміну подання (тобто до 31 січня 2028 року для декларації за 2025/26), онлайн або листом до HMRC. Поза цим періодом, можливо, доведеться подати письмову заяву або попросити HMRC скористатися своїм правом розсуду.

Пов'язані матеріали

Калькулятор прибуткового податку

Оцініть своє зобов'язання за 2025/26

Калькулятор National Insurance

Class 4 NI з прибутку

Зарплата на руки

Моделювання PAYE + додаткового доходу

Податки для самозайнятих UK

Основи для приватних підприємців

Податок на додатковий заробіток

Trading Allowance £1,000

Пояснення податку на дивіденди

Для директорів та інвесторів

Калькулятори за цією темою

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Застереження: Цей посібник надає загальний огляд правил UK Self-Assessment. Суми штрафів, порогові значення MTD та правила часто змінюються — завжди перевіряйте актуальну інформацію на gov.uk Self-Assessment або зверніться до бухгалтера щодо вашої ситуації.