دليل ضريبي · 2025/26

دليل الإقرار الضريبي الذاتي في المملكة المتحدة

يقدّم نحو 12 مليون دافع ضرائب في المملكة المتحدة إقرار Self-Assessment كل عام — من العاملين لحسابهم الخاص، والملاك، ومديري الشركات، وأصحاب الدخل المرتفع، وأي شخص لديه دخل غير مخصوم منه الضريبة. يشرح هذا الدليل من يجب عليه التقديم، والمواعيد النهائية الرئيسية، والمدفوعات على الحساب، وشكل الغرامات، وكيفية التسجيل لدى HMRC لأول مرة.

Last updated: 16 May 2026Last reviewed: 16 May 2026How we verify

من يجب عليه التقديم

يجب عليك إكمال إقرار Self-Assessment للسنة 2025/26 إذا انطبق عليك أي مما يلي:

تعمل لحسابك الخاص بدخل إجمالي يزيد عن 1,000 جنيه إسترليني (Trading Allowance)
شريك في شراكة
مدير شركة لديه دخل غير مخصوم منه الضريبة (باستثناء المديرين الخاملين غير التجاريين)
دخل عقاري غير مخصوم منه الضريبة يزيد عن 1,000 جنيه إسترليني (Property Allowance)
إجمالي الدخل يزيد عن 150,000 جنيه إسترليني من أي مصدر
خاضع لرسم High Income Child Benefit Charge (يكسب أحد الشريكين أكثر من 50,000 جنيه إسترليني وتطالبان بـ Child Benefit)
دخل من الأرباح الموزعة يزيد عن 10,000 جنيه إسترليني، أو أكثر من 500 جنيه إسترليني إذا رغبت في الإفصاح عن مبلغ أكبر أو كنت مديناً بمزيد
أرباح رأسمالية تتجاوز حد الإعفاء البالغ 3,000 جنيه إسترليني، أو عائدات تزيد عن 50,000 جنيه إسترليني
دخل أجنبي غير مخصوم منه الضريبة
أصدرت HMRC إشعاراً بالتقديم

المواعيد النهائية الرئيسية لسنة 2025/26

التاريخ	الإجراء
5 أبريل 2026	نهاية السنة الضريبية 2025/26
5 أكتوبر 2026	التسجيل في Self-Assessment إذا كنت مسجلاً لأول مرة
31 أكتوبر 2026	الموعد النهائي لنموذج SA100 الورقي
30 ديسمبر 2026	الموعد النهائي عبر الإنترنت لتحصيل الضريبة عبر PAYE (أقل من 3,000 جنيه إسترليني)
31 يناير 2027	الموعد النهائي للتقديم عبر الإنترنت + سداد الضريبة + الدفعة الأولى على الحساب
31 يوليو 2027	استحقاق الدفعة الثانية على الحساب

المدفوعات على الحساب

إذا كانت فاتورتك الضريبية (باستثناء الضريبة المخصومة بالفعل عبر PAYE وباستثناء CGT) للسنة تزيد عن 1,000 جنيه إسترليني، تطلب HMRC دفعتين مقدمتين نحو السنة التالية. تساوي كل دفعة 50% من فاتورة سنتك الحالية.

مثال. فاتورتك الضريبية لسنة 2025/26 هي 4,000 جنيه إسترليني. في 31 يناير 2027 تدفع: مبلغ 4,000 جنيه إسترليني + أول دفعة على الحساب قدرها 2,000 جنيه إسترليني نحو سنة 2026/27 = 6,000 جنيه إسترليني. وفي 31 يوليو 2027 تدفع الـ 2,000 جنيه إسترليني الثانية.

تمثّل أول مرة تُطبَّق فيها المدفوعات على الحساب صدمة في التدفق النقدي للعديد من أصحاب الأعمال الفردية — إذ تدفع فعلياً ضريبة سنة ونصف دفعة واحدة. إذا كنت تعلم أن أرباح السنة القادمة ستكون أقل، قدّم نموذج SA303 لتخفيض الدفعات — لكن HMRC تفرض فائدة إذا قدّرت أقل من اللازم.

غرامات التأخر في التقديم

مدة التأخير	الغرامة
يوم واحد	100 جنيه إسترليني ثابتة (حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة)
3 أشهر	+10 جنيهات إسترلينية/يوم، بحد أقصى 900 جنيه إسترليني
6 أشهر	+ الأكبر بين 300 جنيه إسترليني أو 5% من الضريبة المستحقة
12 شهراً	+ الأكبر بين 300 جنيه إسترليني أو 5% من الضريبة المستحقة (حتى 100% في حالة التعمد)

بالإضافة إلى غرامات التأخر في التقديم، تُطبَّق غرامات التأخر في السداد: 5% من الضريبة غير المسددة بعد 30 يوماً، ومرة أخرى بعد 6 أشهر، ومرة أخرى بعد 12 شهراً. كما تُحتسب فائدة على الضريبة غير المسددة اعتباراً من 1 فبراير بمعدل التأخر في السداد لدى HMRC (معدل بنك إنجلترا الأساسي + 4%، وهو حالياً نحو 7.75%).

الصفحات التكميلية (بخلاف SA100)

يغطي نموذج SA100 الرئيسي الدخل والإعفاءات الأساسية. أضف الصفحات حسب الحاجة:

SA102 — دخل التوظيف (واحد لكل رب عمل)
SA103S / SA103F — العمل الحر (مختصر أو كامل)
SA104 — الشراكات
SA105 — العقارات في المملكة المتحدة (بما في ذلك BTL وFHL)
SA106 — الدخل الأجنبي
SA108 — الأرباح الرأسمالية، بما في ذلك العملات المشفرة والعقارات
SA109 — الإقامة ومحل السكن الدائم
SA110 — ملخص الحساب الضريبي إذا قمت بحسابه يدوياً

التحول الرقمي للضرائب (Making Tax Digital - MTD)

يبدأ نظام MTD لضريبة الدخل الخاصة بـ Self-Assessment (MTD ITSA) في أبريل 2026 لأصحاب الأعمال الفردية والملاك الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المشترك 50,000 جنيه إسترليني. ويشمل أبريل 2027 فئة 30,000 جنيه إسترليني فأكثر، ويشمل أبريل 2028 فئة 20,000 جنيه إسترليني فأكثر.

اعتباراً من تلك التواريخ، يجب على دافعي الضرائب المشمولين استخدام برامج متوافقة مع MTD للاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم تحديثات ربع سنوية إلى جانب إقرار نهائي. وسيُلغى تدريجياً نموذج SA100 السنوي القديم بالنسبة للفئات المتأثرة — تحقق من وضعك على gov.uk.

الأسئلة الشائعة

من يجب عليه تقديم إقرار Self-Assessment في المملكة المتحدة؟

يجب عليك التقديم إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وتحقق دخلاً إجمالياً يزيد عن 1,000 جنيه إسترليني، أو مديراً لشركة لديه دخل غير مخصوم منه الضريبة، أو شريكاً في شراكة، أو تحصل على أكثر من 150,000 جنيه إسترليني من أي مصدر، أو تطالب بـ Child Benefit بينما يكسب أحد الشريكين أكثر من 50,000 جنيه إسترليني، أو تحصل على أكثر من 10,000 جنيه إسترليني كأرباح أسهم أو فوائد ادخار، أو لديك دخل عقاري أو أجنبي غير مخصوم منه الضريبة، أو لديك CGT يجب الإبلاغ عنه. قد تصدر HMRC أيضاً إشعاراً بالتقديم في حالات أخرى.

ما هو الموعد النهائي للتقديم؟

للسنة الضريبية 2025/26 (6 أبريل 2025 – 5 أبريل 2026): الإقرارات الورقية بحلول 31 أكتوبر 2026، والإقرارات عبر الإنترنت بحلول 31 يناير 2027. يجب أيضاً سداد الضريبة المستحقة بحلول 31 يناير 2027. التأخر في التقديم يؤدي تلقائياً إلى غرامة قدرها 100 جنيه إسترليني حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.

ما هي المدفوعات على الحساب (Payments on Account)؟

إذا كانت فاتورتك الضريبية (باستثناء خصومات PAYE وCGT) تزيد عن 1,000 جنيه إسترليني، تطلب HMRC دفعتين مقدمتين نحو العام القادم — كل منهما تساوي 50% من العام الحالي. تستحقان في 31 يناير و31 يوليو. ويُخصمان من التزام العام التالي.

ما هي غرامات التأخر في التقديم؟

اليوم الأول من التأخير: غرامة ثابتة قدرها 100 جنيه إسترليني. بعد 3 أشهر: 10 جنيهات إسترلينية يومياً (بحد أقصى 900 جنيه إسترليني). بعد 6 أشهر: الأكبر بين 300 جنيه إسترليني أو 5% من الضريبة المستحقة. بعد 12 شهراً: 300 جنيه إسترليني أو 5% إضافية، مع إمكانية فرض غرامات سلوك متعمد تصل إلى 100% في الحالات الجسيمة. كما تُحتسب فائدة على الضريبة غير المسددة اعتباراً من 1 فبراير.

كيف أسجل نفسي في Self-Assessment؟

سجّل عبر الإنترنت من خلال gov.uk بحلول 5 أكتوبر التالي لنهاية السنة الضريبية. ستحصل على رقم مرجعي فريد للمكلف (UTR) بالبريد خلال 10 أيام عمل، ثم على رموز تفعيل لاستخدام البوابة الإلكترونية. يستخدم العاملون لحسابهم الخاص نموذج SA1؛ ويسجّل أصحاب الأعمال الفردية أيضاً لدفع Class 2 NI عبر نموذج CWF1.

هل يمكنني تقديم إقرار Self-Assessment بنفسي؟

نعم — بوابة HMRC الإلكترونية مجانية وتغطي معظم الحالات. استخدم وكيلاً مدفوع الأجر أو محاسباً إذا كانت أوضاعك معقدة (CGT، دخل أجنبي، مصالح تجارية متعددة، مساهمات تقاعدية كبيرة، وضع IR35). يمكن لبرامج مثل FreeAgent وQuickBooks وتجارب HMRC الخاصة بـ MTD أن تسهّل هذه العملية.

هل يجب أن أدفع التأمين الوطني (National Insurance) إلى جانب ضريبة الدخل؟

أُلغيت Class 2 NI بالنسبة لمعظم العاملين لحسابهم الخاص اعتباراً من أبريل 2024 (لا يزال بإمكانك دفعها طوعياً لحماية سجلك في State Pension). أما Class 4 NI فتُفرض تلقائياً عبر Self-Assessment بنسبة 6% على الأرباح بين 12,570 و50,270 جنيهاً إسترلينياً، و2% على ما يزيد عن ذلك.

ما هي السجلات التي يجب الاحتفاظ بها، ولأي مدة؟

احتفظ بالفواتير والإيصالات وكشوف الحسابات البنكية وسجلات المسافات المقطوعة وأي سجلات تجارية أخرى تدعم إقرارك. يجب على العاملين لحسابهم الخاص والملاك الاحتفاظ بالسجلات لمدة 5 سنوات على الأقل بعد الموعد النهائي للتقديم في 31 يناير لتلك السنة الضريبية؛ ويمكن لـ HMRC فرض غرامات إذا لم تتمكن من تقديمها عند الطلب.

ما هو نموذج SA302 ولماذا قد أحتاج إليه؟

SA302 هو الحساب الضريبي الرسمي الصادر عن HMRC والذي يوضح دخلك المصرَّح به وضريبتك لسنة معينة. غالباً ما يطلب مقرضو الرهن العقاري وبعض طلبات التأشيرة نماذج SA302 (عادة آخر 2-3 سنوات) إلى جانب Tax Year Overview للتحقق من الدخل المستقل.

هل يمكنني تصحيح إقراري بعد تقديمه؟

نعم — يمكنك تعديل إقرار Self-Assessment المقدَّم عبر الإنترنت خلال 12 شهراً من الموعد النهائي الأصلي للتقديم (أي بحلول 31 يناير 2028 بالنسبة لإقرار 2025/26)، سواء عبر الإنترنت أو بالكتابة إلى HMRC. خارج هذه المهلة، قد تحتاج إلى الكتابة بمطالبة أو طلب استخدام HMRC لسلطتها التقديرية.

حاسبات لهذا الموضوع

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

إخلاء مسؤولية: يقدّم هذا الدليل نظرة عامة على قواعد Self-Assessment في المملكة المتحدة. تتغيّر مبالغ الغرامات وحدود MTD والقواعد بشكل متكرر — تحقق دائماً من أحدث المعلومات على gov.uk Self-Assessment أو تحدث إلى محاسب بخصوص وضعك.