Ghid fiscal · 2025/26

Ghid UK Self-Assessment

Aproximativ 12 milioane de contribuabili din UK depun Self-Assessment în fiecare an — comercianți individuali (sole traders), proprietari care închiriază (landlords), directori de companii, persoane cu venituri mari și oricine are venit neimpozitat. Acest ghid explică cine trebuie să depună declarația, termenele-limită cheie, plățile în avans, cum arată penalizările și cum să vă înregistrați la HMRC pentru prima dată.

Last updated: 16 May 2026Last reviewed: 16 May 2026How we verify

Cine trebuie să depună declarația

Trebuie să completați o declarație Self-Assessment pentru 2025/26 dacă se aplică oricare dintre următoarele:

Self-employed cu venit brut peste £1.000 (Trading Allowance)
Partener într-un parteneriat (partnership)
Director de companie cu venit neimpozitat (excluzând directorii inactivi non-comerciali)
Venit neimpozitat din proprietăți peste £1.000 (Property Allowance)
Venit total peste £150.000 din orice sursă
Supus taxei High Income Child Benefit Charge (unul dintre parteneri câștigă peste £50.000 și primiți Child Benefit)
Venit din dividende peste £10.000, sau peste £500 dacă doriți să declarați/datorați mai mult
Câștiguri de capital peste alocația de £3.000, sau încasări peste £50.000
Venit neimpozitat din străinătate
HMRC a emis o notificare de depunere

Termene-limită cheie pentru 2025/26

Data	Acțiune
5 aprilie 2026	Sfârșitul anului fiscal 2025/26
5 octombrie 2026	Înregistrare pentru Self-Assessment dacă e prima dată
31 octombrie 2026	Termen-limită SA100 pe hârtie
30 decembrie 2026	Termen online pentru colectarea taxei prin PAYE (sub £3.000)
31 ianuarie 2027	Termen-limită depunere online + plata taxei + prima plată în avans
31 iulie 2027	Scadența celei de-a doua plăți în avans

Plăți în avans (Payments on Account)

Dacă factura dvs. de taxe (excluzând taxa deja reținută prin PAYE și excluzând CGT) pentru anul este peste £1.000, HMRC solicită două plăți în avans pentru anul următor. Fiecare reprezintă 50% din factura anului curent.

Exemplu. Factura dvs. de taxe pentru 2025/26 este £4.000. Pe 31 ianuarie 2027 plătiți: cei £4.000 + prima plată în avans de £2.000 pentru 2026/27 = £6.000. Pe 31 iulie 2027 plătiți a doua sumă de £2.000.

Prima dată când intră în vigoare plățile în avans reprezintă un șoc de flux de numerar pentru mulți comercianți individuali (sole traders) — practic plătiți dintr-o dată taxa pe 1,5 ani. Dacă știți că profiturile anului viitor vor fi mai mici, depuneți formularul SA303 pentru a reduce plățile — dar HMRC percepe dobândă dacă subestimați.

Penalizări pentru depunerea cu întârziere

Cât de întârziat	Penalizare
1 zi	£100 fixă (chiar dacă nu se datorează taxă)
3 luni	+£10/zi, maximum £900
6 luni	+ cea mai mare valoare dintre £300 sau 5% din taxa datorată
12 luni	+ încă £300 sau 5% (până la 100% pentru comportament deliberat)

Pe lângă penalizările pentru depunere cu întârziere, se aplică și penalizări pentru plată cu întârziere: 5% din taxa neplătită la 30 de zile, din nou la 6 luni și din nou la 12 luni. Dobânda se aplică la taxa neplătită începând cu 1 februarie, la rata de plată întârziată a HMRC (rata de bază a Bank of England + 4%, în prezent în jur de 7,75%).

Pagini suplimentare (dincolo de SA100)

SA100 principal acoperă venitul și alocațiile de bază. Adăugați pagini după cum e necesar:

SA102 — Venit din angajare (unul per angajator)
SA103S / SA103F — Activitate independentă (scurtă sau completă)
SA104 — Parteneriate
SA105 — Proprietăți în UK (inclusiv BTL și FHL)
SA106 — Venit din străinătate
SA108 — Câștiguri de capital, inclusiv crypto și proprietăți
SA109 — Rezidență și domiciliu
SA110 — Rezumatul calculului fiscal dacă îl faceți manual

Making Tax Digital (MTD)

MTD pentru Income Tax Self-Assessment (MTD ITSA) începe în aprilie 2026 pentru comercianții individuali (sole traders) și proprietarii (landlords) cu venit brut combinat peste £50.000. Aprilie 2027 aduce nivelul de peste £30.000, iar aprilie 2028 nivelul de peste £20.000.

Începând cu acele date, contribuabilii vizați trebuie să folosească software compatibil cu MTD pentru a păstra evidențe digitale și a depune actualizări trimestriale plus o declarație finală. Vechiul SA100 anual va fi eliminat treptat pentru grupurile afectate — verificați statutul dvs. pe gov.uk.

Întrebări frecvente

Cine trebuie să depună o declarație UK Self-Assessment?

Trebuie să depuneți declarația dacă sunteți liber profesionist (self-employed) cu venit brut peste £1.000, director de companie cu venit neimpozitat, partener într-un parteneriat (partnership), aveți venit total peste £150.000 din orice sursă, primiți Child Benefit în timp ce unul dintre parteneri câștigă peste £50.000, primiți peste £10.000 din dividende sau dobânzi din economii, aveți venit neimpozitat din proprietăți sau din străinătate, sau aveți CGT de raportat. HMRC poate, de asemenea, să emită o notificare de depunere și în alte situații.

Care este termenul-limită pentru depunere?

Pentru anul fiscal 2025/26 (6 aprilie 2025 – 5 aprilie 2026): declarațiile pe hârtie până la 31 octombrie 2026, declarațiile online până la 31 ianuarie 2027. Taxa datorată trebuie de asemenea plătită până la 31 ianuarie 2027. Depunerea cu întârziere declanșează automat o penalizare de £100, chiar dacă nu se datorează nicio taxă.

Ce sunt plățile în avans (payments on account)?

Dacă factura dvs. de taxe (excluzând deducerile PAYE și CGT) depășește £1.000, HMRC solicită două plăți în avans pentru anul următor — fiecare egală cu 50% din anul curent. Scadente la 31 ianuarie și 31 iulie. Acestea sunt creditate față de obligația fiscală a anului următor.

Care sunt penalizările pentru depunerea cu întârziere?

Ziua 1 întârziere: penalizare fixă de £100. După 3 luni: £10 pe zi (maximum £900). După 6 luni: cea mai mare valoare dintre £300 sau 5% din taxa datorată. După 12 luni: încă £300 sau 5%, cu penalizări posibile de până la 100% pentru comportament deliberat în cazuri grave. Dobânda se aplică de asemenea la taxa neplătită începând cu 1 februarie.

Cum mă înregistrez pentru Self-Assessment?

Înregistrați-vă online prin gov.uk până la 5 octombrie de la sfârșitul anului fiscal. Veți primi un Unique Taxpayer Reference (UTR) prin poștă în termen de 10 zile lucrătoare, apoi coduri de activare pentru a folosi portalul online. Persoanele self-employed folosesc formularul SA1; comercianții individuali (sole traders) se înregistrează și pentru Class 2 NI pe formularul CWF1.

Pot să îmi depun singur declarația Self-Assessment?

Da — portalul online al HMRC este gratuit și acoperă majoritatea situațiilor. Folosiți un agent plătit sau un contabil dacă aveți situații complexe (CGT, venit din străinătate, mai multe afaceri, contribuții mari la pensie, statut IR35). Software precum FreeAgent, QuickBooks și programele-pilot MTD ale HMRC pot simplifica acest proces.

Trebuie să plătesc și National Insurance, pe lângă Income Tax?

Class 2 NI a fost eliminat pentru majoritatea persoanelor self-employed începând din aprilie 2024 (îl puteți plăti în continuare voluntar pentru a vă proteja evidența de State Pension). Class 4 NI se percepe automat prin Self-Assessment la 6% pentru profituri între £12.570 și £50.270, și 2% peste această sumă.

Ce evidențe trebuie să păstrez și pentru cât timp?

Păstrați facturi, chitanțe, extrase bancare, jurnale de kilometraj și orice alte evidențe ale afacerii care susțin declarația. Persoanele self-employed și proprietarii care închiriază (landlords) trebuie să păstreze evidențele cel puțin 5 ani de la termenul-limită de 31 ianuarie pentru anul fiscal respectiv; HMRC poate aplica penalizări dacă nu le puteți prezenta la cerere.

Ce este un SA302 și de ce aș putea avea nevoie de el?

Un SA302 este calculul fiscal oficial al HMRC care arată venitul declarat și taxa pentru un anumit an. Creditorii ipotecari și unele cereri de viză solicită frecvent SA302-uri (de obicei ultimii 2-3 ani) alături de un Tax Year Overview pentru a verifica venitul din activitate independentă.

Îmi pot corecta declarația după ce am depus-o?

Da — puteți modifica o declarație Self-Assessment online în termen de 12 luni de la termenul-limită de depunere original (deci până la 31 ianuarie 2028 pentru o declarație 2025/26), fie online, fie printr-o scrisoare către HMRC. În afara acestei perioade, este posibil să fie nevoie să scrieți o cerere sau să cereți HMRC să își exercite discreția.

Recomandate

Calculator Income Tax

Estimați-vă obligația pentru 2025/26

Calculator National Insurance

Class 4 NI pe profituri

Salariu net (Take-Home Pay)

Modelare PAYE + venit suplimentar

Taxe pentru self-employed în UK

Esențialul pentru sole traders

Taxe pentru venituri suplimentare (Side Hustle)

Trading Allowance de £1.000

Taxa pe dividende explicată

Pentru directori și investitori

Calculatoare pentru acest subiect

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Disclaimer: Acest ghid oferă o prezentare generală a regulilor UK Self-Assessment. Valorile penalizărilor, pragurile MTD și regulile se schimbă frecvent — verificați întotdeauna cele mai recente informații de pe gov.uk Self-Assessment sau consultați un contabil pentru situația dvs.