UK ટેક્સ સિસ્ટમ સમજાવેલી: 2026/27 માટે પિલર ગાઇડ

ચાર રાષ્ટ્રો, એક કિંગડમ

યુનાઇટેડ કિંગડમમાં ટેક્સ અંશતઃ રિઝર્વ્ડ (Westminster દ્વારા કેન્દ્રીય રીતે નક્કી) અને અંશતઃ ડિવોલ્વ્ડ છે. આ ભાગલો મહત્વનો છે કારણ કે તમારું બિલ ફક્ત તમે શું કમાવો છો તેના પર જ નહીં, પણ તમે ક્યાં રહો છો તેના પર પણ આધારિત છે. ઇંગ્લેન્ડ, સ્કોટલેન્ડ, વેલ્સ અને નોર્ધર્ન આયર્લેન્ડ દરેકના ટેક્સનું થોડું અલગ ગોઠવણ છે, જેમાં સ્કોટલેન્ડ પોતાના રેટ નક્કી કરવામાં સૌથી આગળ ગયું છે.

ઇન્કમ ટેક્સ સૌથી વધુ દેખીતી રીતે ડિવોલ્વ્ડ ટેક્સ છે. સ્કોટલેન્ડ પોતાના રેટ સાથે છ-બેન્ડ સિસ્ટમ ચલાવે છે, જે દર વર્ષે Scottish Parliament દ્વારા નક્કી થાય છે. વેલ્સ પાસે બેઝિક, હાયર અને એડિશનલ રેટને પાઉન્ડ દીઠ 10p સુધી બદલવાની કાયદેસર સત્તા છે — પણ અત્યાર સુધી તેને ઇંગ્લેન્ડ જેવા જ રાખવાનું પસંદ કર્યું છે. નોર્ધર્ન આયર્લેન્ડ સંપૂર્ણપણે rest-of-UK રેટ વાપરે છે. તેનાથી વિપરીત, નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ UK-વ્યાપી નક્કી થાય છે અને દરેક જગ્યાએ સમાન છે.

પ્રોપર્ટી ટ્રાન્સફર ટેક્સ સંપૂર્ણપણે ડિવોલ્વ્ડ છે: SDLT (ઇંગ્લેન્ડ અને NI) HMRC દ્વારા, LBTT (સ્કોટલેન્ડ) Revenue Scotland દ્વારા, અને LTT (વેલ્સ) Welsh Revenue Authority દ્વારા ઉઘરાવવામાં આવે છે. દરેકના પોતાના બેન્ડ, થ્રેશોલ્ડ અને વધારાના ઘરો માટે સરચાર્જ છે. કાઉન્સિલ ટેક્સ ચારેય રાષ્ટ્રોમાં સમાન રીતે કામ કરે છે પણ અલગ-અલગ મૂલ્યાંકન બેન્ડ અને રેન્જ સાથે.

VAT, કોર્પોરેશન ટેક્સ, કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ, ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સ અને વ્હીકલ એક્સાઇઝ ડ્યુટી Westminster પર સંપૂર્ણપણે રિઝર્વ્ડ રહે છે — તેથી બિસ્કિટના પેકેટ, કંપની ડિવિડન્ડ, એસ્ટેટ અથવા કાર લાયસન્સ પર તમે જે રેટ ચૂકવો છો તે તમે કઈ રાષ્ટ્રમાં રહો છો તેને ધ્યાનમાં લીધા વગર સમાન છે.

ઇન્કમ ટેક્સ — સૌથી મોટો

ઇન્કમ ટેક્સ UK સરકારની આવકનો સૌથી મોટો એકલ સ્રોત છે — વર્ષે આશરે £270bn. તે એમ્પ્લોયમેન્ટ, સેલ્ફ-એમ્પ્લોયમેન્ટ, પેન્શન, ભાડું, એલાવન્સથી ઉપરના બચત વ્યાજ, અને £500 ડિવિડન્ડ એલાવન્સથી ઉપરના ડિવિડન્ડમાંથી થતી કમાણી પર ચાર્જ થાય છે. પર્સનલ એલાવન્સ મારફતે દરેક માટે પ્રથમ £12,570 આવક ટેક્સ-ફ્રી છે^[gov.uk].

ઊંચી કમાણી કરનારાઓ માટે પર્સનલ એલાવન્સ ટેપર્ડ થાય છે: £100,000 થી ઉપરની દરેક £2 આવક માટે £1 PA ગુમાવો, £125,140 પર સંપૂર્ણપણે નાબૂદ થાય છે^[gov.uk]. તે rUK માં £100,000 અને £125,140 વચ્ચે 60% ની ક્રૂર અસરકારક માર્જિનલ રેટ બનાવે છે (સ્કોટલેન્ડમાં NI ગણીને 62%) — વિકસિત વિશ્વમાં પ્રમાણમાં મધ્યમ આવક સ્તર માટે સૌથી ઊંચા ગર્ભિત રેટોમાંનો એક.

£500 ડિવિડન્ડ એલાવન્સ પછી ડિવિડન્ડ પર 10.75% (બેઝિક), 35.75% (હાયર) અને 39.35% (એડિશનલ) પર અલગથી ટેક્સ લાગે છે. બચત વ્યાજનું પોતાનું £1,000 (બેઝિક) / £500 (હાયર) પર્સનલ સેવિંગ્સ એલાવન્સ છે, અને ત્યાર પછી તમારા માર્જિનલ રેટ પર ટેક્સ લાગે છે.

નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ — છુપાયેલા 8%

નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ ટેકનિકલી રીતે સ્ટેટ બેનિફિટ્સ (State Pension, Maternity Allowance, contribution-based JSA) તરફનું યોગદાન છે પણ વ્યવહારમાં તે બીજા ઇન્કમ ટેક્સ તરીકે કામ કરે છે. 2025/26 માટે એમ્પ્લોયી Class 1 મુખ્ય રેટ £12,570 અને £50,270 વચ્ચેની આવક પર 8% છે, અને £50,270 થી ઉપર 2%. એમ્પ્લોયર્સ £5,000 ના secondary threshold થી ઉપરની આવક પર 15% ચૂકવે છે, જે એપ્રિલ 2025 માં £9,100 થી વધારવામાં આવ્યું હતું^[gov.uk].

સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ સમાન નફા થ્રેશોલ્ડ પર Class 4 NI 6% / 2% પર ચૂકવે છે. ફરજિયાત Class 2 (£3.45/week) એપ્રિલ 2024 માં નાબૂદ કરવામાં આવ્યું, જોકે તે £6,725 ના Small Profits Threshold ની નીચે State Pension qualifying years ભરવા માંગતા લોકો માટે સ્વૈચ્છિક રીતે ટકી રહે છે. સ્વૈચ્છિક Class 3 (£18.40/week) સેલ્ફ-એમ્પ્લોયમેન્ટ આવક ન ધરાવતા લોકો માટે ફોલબેક છે.

NI UK-વ્યાપી નક્કી થાય છે — તેનું કોઈ સ્કોટિશ, વેલ્શ કે નોર્ધર્ન આયરિશ પ્રકાર નથી. ઇન્કમ ટેક્સ અને NI મળીને વાર્ષિક £450bn થી વધુની આવક ધરાવે છે, જે તમામ UK ટેક્સના અડધા કરતાં વધુ છે. બેઝિક-રેટ કમાણી પરનો સંયુક્ત મુખ્ય રેટ (20% IT + 8% NI = 28%) એ છે જે મોટા ભાગના કામ કરતી વયના પુખ્તો તેમની આગલી પાઉન્ડની સેલેરી પર ખરેખર સામનો કરે છે.

VAT — પરોક્ષ ટેક્સ

Value Added Tax એ UK નો સૌથી મોટો પરોક્ષ ટેક્સ છે, જે વાર્ષિક આશરે £170bn ઉઘરાવે છે. સ્ટાન્ડર્ડ રેટ 20% છે, જે મોટા ભાગની ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓ પર લાગુ થાય છે^[gov.uk]. ઘટાડેલો 5% રેટ ઘરેલુ ગેસ અને વીજળી, બાળકોની કાર સીટ્સ, વૃદ્ધો માટે mobility aids અને કેટલીક ઉર્જા-બચત સામગ્રીઓને આવરી લે છે. શૂન્ય-રેટેડ સપ્લાય — ખોરાક (અપવાદો સાથે), બાળકોના કપડાં, પુસ્તકો, અખબારો, પબ્લિક ટ્રાન્સપોર્ટ અને નવા-બાંધકામ હાઉસિંગ — ટેકનિકલી VAT ધરાવે છે પણ 0% પર, જેનો અર્થ છે કે ઉત્પાદકો હજુ પણ ઇનપુટ VAT પાછો મેળવી શકે છે.

બિઝનેસોએ 12-મહિનાના rolling period માં તેમનું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £90,000 વટાવે એટલે VAT માટે રજિસ્ટર થવું જ પડે (એપ્રિલ 2024 માં £85,000 થી વધારેલું). થ્રેશોલ્ડની નીચે સ્વૈચ્છિક રજિસ્ટ્રેશન માન્ય છે અને ઘણીવાર ઇનપુટ VAT પાછો મેળવી શકતા B2B બિઝનેસ માટે લાભદાયક છે. Flat Rate Scheme ઇનપુટ/આઉટપુટ VAT લાઇન બાય લાઇન ટ્રેક કરવાને બદલે ગ્રોસ ટર્નઓવર પર સેક્ટર-વિશિષ્ટ ટકાવારી લાગુ કરીને નાના બિઝનેસ માટે VAT સરળ બનાવે છે.

આર્થિક દ્રષ્ટિએ VAT એક ગ્રાહક ટેક્સ છે — બિઝનેસ ફક્ત ઉઘરાવનારા છે — પણ cashflow ની દ્રષ્ટિએ તે £90k થી ઉપરના ટર્નઓવર ધરાવતા કોઈપણ બિઝનેસ માટે એક ગંભીર વહીવટી બોજ છે. Making Tax Digital હેઠળ ત્રિમાસિક રિટર્ન હવે તમામ VAT-રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસ માટે ફરજિયાત છે.

પ્રોપર્ટી ટેક્સ: SDLT, LBTT અને LTT

જ્યારે તમે રહેણાંક પ્રોપર્ટી ખરીદો છો ત્યારે તમે એક વખતનો ટ્રાન્સફર ટેક્સ ચૂકવો છો. ઇંગ્લેન્ડ અને નોર્ધર્ન આયર્લેન્ડ Stamp Duty Land Tax (SDLT) વાપરે છે, સ્કોટલેન્ડ Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) વાપરે છે, અને વેલ્સ Land Transaction Tax (LTT) વાપરે છે. ત્રણેય ટાયર્ડ છે, ત્રણેયમાં બીજા ઘરો અને buy-to-let માટે વધારાનો સરચાર્જ છે, અને ત્રણેય first-time buyer relief આપે છે — પણ થ્રેશોલ્ડ અને રેટ અલગ છે.

એપ્રિલ 2025 થી ઇંગ્લેન્ડ અને NI માં, SDLT £125,000 થી શરૂ થાય છે (અસ્થાયી £250,000 થ્રેશોલ્ડથી નીચે આવ્યું), જેમાં £300,000 સુધી first-time buyer relief છે. વધારાની પ્રોપર્ટીનો સરચાર્જ સ્ટાન્ડર્ડ રેટ ઉપર 5 percentage points છે. સ્કોટલેન્ડમાં, LBTT £145,000 થી શરૂ થાય છે 6% Additional Dwelling Supplement સાથે. વેલ્સમાં, LTT £225,000 થી શરૂ થાય છે 5% higher-rate સરચાર્જ સાથે — વેલ્સ પાસે first-time buyer relief નથી.

માળખાકીય તફાવતો ક્રોસ-બોર્ડર સરખામણીઓને મુશ્કેલ બનાવે છે. ઇંગ્લેન્ડમાં first-time buyer માટે £300,000 નું પ્રથમ ઘર £0 SDLT ધરાવે છે, પણ સ્કોટલેન્ડમાં £1,100 LBTT અને વેલ્સમાં £3,750 LTT ધરાવે છે. પ્રોપર્ટી પૂરી કરતાં પહેલાં હંમેશા તમારી ચોક્કસ રાષ્ટ્ર અને buyer category માટે કેલ્ક્યુલેટર ચેક કરો.

કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ

CGT એ નફા પર ચાર્જ થાય છે જે તમે એવી એસેટ વેચો કે નિકાલ કરો ત્યારે મેળવો છો જેની કિંમત વધી ગઈ હોય. 2025/26 માટે વાર્ષિક ટેક્સ-ફ્રી CGT એલાવન્સ ફક્ત £3,000 છે — 2022/23 માં £12,300 થી તીવ્ર ઘટાડો^[gov.uk]. રેટ એસેટના પ્રકાર અને તમારા ઇન્કમ ટેક્સ બેન્ડ પર આધારિત છે: શેર્સ અને મોટા ભાગની એસેટ પર ઓક્ટોબર 2024 Budget ના ફેરફારો પછી 18% (બેઝિક) અથવા 24% (હાયર/એડિશનલ) ટેક્સ લાગે છે, જેણે શેર્સને રહેણાંક પ્રોપર્ટી રેટ સાથે સંરેખિત કર્યા. તમારા મુખ્ય ઘર સિવાયની રહેણાંક પ્રોપર્ટી 18%/24% પર જ રહે છે. Business Asset Disposal Relief qualifying બિઝનેસ સેલ ગેઇન્સના પ્રથમ £1m પર 2025/26 માટે 14% રેટ (એપ્રિલ 2026 થી 18% સુધી વધીને) આપે છે.

તમારું મુખ્ય ઘર — તમારું Principal Private Residence — CGT થી સંપૂર્ણપણે મુક્તિ ધરાવે છે, જો તમે માલિકીના સંપૂર્ણ સમયગાળા દરમિયાન તેમાં રહ્યા હો. પતિ-પત્ની વચ્ચે ટ્રાન્સફર થયેલી એસેટ મુક્તિ ધરાવે છે, જે યુગલોને બે વાર્ષિક એલાવન્સ સંયોજિત કરવા અને નિકાલ પહેલાં નફો નીચલા-રેટના પાર્ટનર તરફ ખસેડવાની મંજૂરી આપે છે.

ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સ

IHT £325,000 ના nil-rate band થી ઉપરના એસ્ટેટના મૂલ્ય પર 40% ચાર્જ થાય છે^[gov.uk]. જ્યારે qualifying મુખ્ય ઘર ડાયરેક્ટ વારસદારોને છોડવામાં આવે ત્યારે £175,000 સુધીનું વધારાનું Residence Nil-Rate Band લાગુ થાય છે, જે વ્યક્તિ માટે સંયુક્ત થ્રેશોલ્ડને £500,000 સુધી લઈ જાય છે^[gov.uk]. પરિણીત યુગલો અને સિવિલ પાર્ટનર્સ ન વપરાયેલા બેન્ડ્સ ટ્રાન્સફર કરી શકે છે, જે સંયુક્ત એસ્ટેટ થ્રેશોલ્ડને £1 મિલિયન સુધી સંપૂર્ણપણે IHT-મુક્ત બનાવે છે.

સૌથી મોટા સુધારા આવી રહ્યા છે. એપ્રિલ 2026 થી, Agricultural Property Relief અને Business Property Relief — હાલમાં qualifying farms અને trading businesses માટે 100% reliefs — 100% રેટને £1m પર કેપ કરશે, અને તેની ઉપર 50% relief સાથે. એપ્રિલ 2027 થી, ન વપરાયેલા પેન્શન ફંડ IHT માટે એસ્ટેટની અંદર લાવવામાં આવશે, જે પેન્શનની લાંબા-સમયથી ચાલતી ટેક્સ-ફ્રી inheritance vehicle તરીકેની ભૂમિકાનો અંત લાવશે.

7-વર્ષના નિયમનો અર્થ છે કે મૃત્યુના સાત વર્ષ કરતાં વધુ પહેલાં આપેલી ભેટ સામાન્ય રીતે એસ્ટેટની બહાર હોય છે. વર્ષે £3,000 સુધીની નાની વાર્ષિક ભેટો, વત્તા કોઈપણ વ્યક્તિને £250 ની નાની ભેટો, વત્તા લગ્ન પરની ભેટો, પણ મુક્તિ ધરાવે છે. અસરકારક IHT પ્લાનિંગ ઘણીવાર વહેલા lifetime gifting અને trust structures પર આધારિત હોય છે.

કોર્પોરેશન ટેક્સ

UK કોર્પોરેશન ટેક્સ લિમિટેડ કંપનીઓ દ્વારા તેમના ટેક્સેબલ નફા પર ચૂકવવામાં આવે છે. મુખ્ય રેટ £250,000 થી વધુના નફા પર 25% છે, £50,000 સુધીના નફા પર 19% ના small-profits rate સાથે અને તે આંકડાઓ વચ્ચે ટેપર્ડ માર્જિનલ રેટ સાથે. એપ્રિલ 2023 માં 19% થી 25% સુધીનો ઉછાળો બે દાયકામાં સૌથી મોટો એકલ કોર્પોરેશન ટેક્સ ફેરફાર હતો અને કંપની ડિરેક્ટરો માટે salary-versus-dividend ગણતરીને ફરીથી ઘડ્યું.

કંપનીઓ ટેક્સેબલ નફા સુધી પહોંચતા પહેલાં allowable business expenses, capital allowances (plant and machinery ના Full Expensing સહિત), R&D ટેક્સ ક્રેડિટ્સ અને reliefs ની વિશાળ શ્રેણી કાપી શકે છે. R&D regime 1 એપ્રિલ 2024 ના રોજ કે પછી શરૂ થતા accounting periods માટે એકીકૃત કરવામાં આવ્યું, જેણે અલગ SME અને RDEC schemes ને એક merged credit અને R&D-intensive SMEs માટે enhanced rate સાથે બદલ્યું.

કાઉન્સિલ ટેક્સ અને સ્થાનિક લેવીઝ

કાઉન્સિલ ટેક્સ એકમાત્ર મુખ્ય UK ટેક્સ છે જે આવકને બદલે પ્રોપર્ટીના મૂલ્ય પર આકારવામાં આવે છે. દરેક રહેણાંક પ્રોપર્ટીને ઇંગ્લેન્ડ અને સ્કોટલેન્ડમાં 1991 ના મૂલ્યાંકન અથવા વેલ્સમાં 2003 ના મૂલ્યાંકનના આધારે એક બેન્ડ (ઇંગ્લેન્ડ અને સ્કોટલેન્ડમાં A–H, વેલ્સમાં A–I) માં મૂકવામાં આવે છે. બિલ પછી તમારી સ્થાનિક ઓથોરિટી દ્વારા વાર્ષિક રીતે નક્કી થાય છે, જેમાં કાઉન્સિલ, પોલીસ, ફાયર ઓથોરિટી અને (કેટલાક વિસ્તારોમાં) parish councils માટે અલગ ઘટકો છે.

2025/26 માટે સરેરાશ Band D બિલ ઇંગ્લેન્ડમાં આશરે £2,280, સ્કોટલેન્ડમાં £1,500 અને વેલ્સમાં £2,100 છે — પણ કાઉન્સિલ પ્રમાણે વ્યાપક રીતે બદલાય છે. સિંગલ-એડલ્ટ ઘરો માટે 25% ડિસ્કાઉન્ટ, ફુલ-ટાઇમ સ્ટુડન્ટ ઘરો માટે 100%, અને સ્થાનિક Council Tax Support scheme મારફતે ઓછી આવક માટે વિવિધ ઘટાડા લાગુ થાય છે. ખાલી પ્રોપર્ટીઓ અને બીજા ઘરો તાજેતરના પોલિસી ફેરફારો હેઠળ વધુને વધુ 300% સુધીના premium સરચાર્જનો સામનો કરે છે.

PAYE કેવી રીતે કામ કરે છે

Pay As You Earn એ સિસ્ટમ છે જે દરેક પેડે એમ્પ્લોયી પાસેથી રિયલ ટાઇમમાં ઇન્કમ ટેક્સ અને Class 1 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ ઉઘરાવે છે. એમ્પ્લોયર બિનવેતન ટેક્સ ઉઘરાવનાર છે: તેઓ તમારા ટેક્સ કોડ (સંપૂર્ણ સ્ટાન્ડર્ડ પર્સનલ એલાવન્સ ધરાવતી વ્યક્તિ માટે સામાન્ય રીતે 1257L) નો ઉપયોગ કરીને deductions ગણે છે, યોગ્ય રકમ રોકે છે, અને તે HMRC ને ચૂકવે છે.

ટેક્સ કોડ મુખ્ય કડી છે. 1257L નો અર્થ છે વર્ષ દરમિયાન સમાનરૂપે ફેલાયેલું £12,570 નું ટેક્સ-ફ્રી એલાવન્સ. જો તમારી પાસે benefits in kind (કંપની કાર, ખાનગી મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ) હોય તો કોડ ઘટે છે; જો તમારી પાસે વધારાના એલાવન્સ (Marriage Allowance, professional subscriptions) હોય તો કોડ વધે છે. અક્ષર suffix સંબંધિત રાષ્ટ્રના રેટ માટે સ્કોટલેન્ડ (S પ્રીફિક્સ) અથવા વેલ્સ (C પ્રીફિક્સ) દર્શાવે છે.

મોટા ભાગના એમ્પ્લોયીઓએ ક્યારેય ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી — PAYE એમ્પ્લોયર્સ દ્વારા માસિક HMRC ને મોકલવામાં આવતી real-time information (RTI) મારફતે બધું જ સંભાળે છે. જ્યાં PAYE ભૂલ કરે છે, HMRC વર્ષના અંતે P800 reconciliation જારી કરે છે, વધારે ચૂકવેલો ટેક્સ પરત કરે છે અથવા ઓછું ચૂકવેલું માંગે છે. આ જ કારણ છે કે મોટા ભાગના UK પુખ્તો ક્યારેય સીધા સેલ્ફ એસેસમેન્ટ સિસ્ટમ સાથે જોડાતા નથી.

સેલ્ફ એસેસમેન્ટ મૂળભૂત બાબતો

સેલ્ફ એસેસમેન્ટ એ ચેનલ છે જેના મારફતે સ્ટાન્ડર્ડ PAYE ફ્લોની બહારના દરેક વ્યક્તિ પોતાની આવક જાહેર કરે છે અને પોતાનો ટેક્સ ચૂકવે છે. આશરે 1.2 કરોડ UK પુખ્તો દર વર્ષે SA રિટર્ન ફાઇલ કરે છે — sole traders, landlords, કંપની ડિરેક્ટરો, child benefit charge થી અસરગ્રસ્ત ઊંચી કમાણી કરનારાઓ, અને નોંધપાત્ર ટેક્સ ન લાગેલી આવક ધરાવતા કોઈપણ.

ટેક્સ વર્ષ 6 એપ્રિલથી 5 એપ્રિલ સુધી ચાલે છે. વર્ષના અંત પછી તમારી પાસે પેપર પર ફાઇલ કરવા માટે 31 ઓક્ટોબર અથવા ઓનલાઇન ફાઇલ કરવા માટે 31 જાન્યુઆરી સુધીનો સમય છે — અને balancing ટેક્સ ચૂકવવાનો. જો તમારે ટેક્સમાં £1,000 થી વધુ ચૂકવવાનું બાકી હોય અને PAYE 80% કરતાં ઓછું આવરી લે, તો દર વર્ષે 31 જાન્યુઆરી અને 31 જુલાઈએ Payments on account તરીકે બે ચુકવણીઓ બાકી છે, દરેક પાછલા વર્ષની જવાબદારીના અડધા બરાબર.

Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD-ITSA) એપ્રિલ 2026 થી £50,000 થી વધુની સંયુક્ત ગ્રોસ આવક ધરાવતા sole traders અને landlords માટે અસર કરવાનું શરૂ કરે છે, જેમાં ત્રિમાસિક અપડેટ્સ વત્તા અંતિમ ડિક્લેરેશન જરૂરી છે. £30,000 થી વધુ આવક ધરાવતા એપ્રિલ 2027 માં જોડાય છે, અને £20,000 એપ્રિલ 2028 માં.

HMRC અને ડિવોલ્વ્ડ ઓથોરિટીઝ

HM Revenue & Customs એ UK સરકારનો non-ministerial ડિપાર્ટમેન્ટ છે, જે 2005 માં Inland Revenue અને HM Customs and Excise ના મર્જર દ્વારા બન્યો. તે ઇન્કમ ટેક્સ, NI, VAT, કોર્પોરેશન ટેક્સ, CGT, IHT, SDLT (ઇંગ્લેન્ડ/NI), tax credits (legacy), Child Benefit અને National Minimum Wage ને સંચાલિત કરે છે. તે આશરે 65,000 લોકોને રોજગારી આપે છે.

HMRC ની સાથે ત્રણ નાની ડિવોલ્વ્ડ રેવન્યુ ઓથોરિટીઝ છે. Revenue Scotland LBTT અને Scottish Landfill Tax સંચાલિત કરે છે. Welsh Revenue Authority LTT અને Welsh Landfill Disposals Tax સંચાલિત કરે છે. નોર્ધર્ન આયર્લેન્ડ પાસે કોઈ ડિવોલ્વ્ડ રેવન્યુ ઓથોરિટી નથી — HMRC SDLT ના સમકક્ષ સહિત તમામ NI ટેક્સ સંચાલિત કરવાનું ચાલુ રાખે છે. સ્કોટિશ ઇન્કમ ટેક્સ Holyrood દ્વારા નક્કી થાય છે પણ હજુ પણ ઓપરેશનલી HMRC દ્વારા ઉઘરાવવામાં આવે છે, જે આવક Scottish Government ને ટ્રાન્સફર કરે છે.

DVLA વ્હીકલ એક્સાઇઝ ડ્યુટી ઉઘરાવે છે. સ્થાનિક કાઉન્સિલ્સ કાઉન્સિલ ટેક્સ અને બિઝનેસ રેટ્સ ઉઘરાવે છે. Valuation Office Agency (ઇંગ્લેન્ડ/વેલ્સ) અને Scottish Assessors એ પ્રોપર્ટી વેલ્યુએશન નક્કી કરે છે જે તે સ્થાનિક ટેક્સોનો આધાર છે.

UK આંતરરાષ્ટ્રીય રીતે કેવી રીતે સરખાવે છે

UK નું એકંદર ટેક્સ ટેક, GDP ના આશરે 36%, તેને OECD લીગ ટેબલની મધ્યમાં મૂકે છે — ફ્રાન્સ (આશરે 46%), ઇટાલી (આશરે 42%) અને જર્મની (આશરે 39%) કરતાં ઓછું, કેનેડા અને નેધરલેન્ડ્સ સાથે વ્યાપક રીતે સુસંગત, પણ ઓસ્ટ્રેલિયા, સ્વિટ્ઝર્લેન્ડ અને યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ કરતાં વધુ.

જ્યાં UK અલગ પડે છે તે સ્તર કરતાં માળખું છે. નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ કમાણી પર 28% સંયુક્ત બેઝિક રેટ બનાવે છે જે ફક્ત ઇન્કમ ટેક્સ જોતી ઘણી આંતરરાષ્ટ્રીય સરખામણીઓમાં દેખાતું નથી. £100k અને £125,140 વચ્ચેનું પર્સનલ એલાવન્સ ટેપર 60-62% ની અસરકારક માર્જિનલ રેટ ઉત્પન્ન કરે છે જે તે આવક સ્તરે પ્રમાણમાં અસામાન્ય છે. 20% પર VAT યુરોપિયન રેટમાં મધ્યમાં બેસે છે (હંગેરી 27% ઊંચું, સ્વિટ્ઝર્લેન્ડ 8.1% નીચું) અને US sales taxes કરતાં ઘણું ઉપર, જે સરેરાશ આશરે 7% છે.

ટોચ પર ઇન્હેરિટન્સ અને વેલ્થ ટેક્સ UK માં પ્રમાણમાં ભારે છે: £325k ઉપર 40% IHT રેટ જર્મની (30% સુધી) અને US federal estate tax (40% પણ પ્રતિ વ્યક્તિ $13.99m ની મુક્તિ સાથે) કરતાં વધુ છે. APR/BPR અને પેન્શન IHT treatment માટે 2026 અને 2027 ના સુધારા વધુ મધ્યમ-વર્ગના એસ્ટેટને નેટમાં ખેંચશે.

ક્યાંથી શરૂ કરવું: ઊંડી ગાઇડ્સ

કોઈપણ વ્યક્તિગત ટેક્સમાં ઊંડાણમાં જવા માટે નીચેના ટેબલનો ઉપયોગ કરો. દરેક લિંક કરેલી ગાઇડ બેન્ડ્સ, worked examples, સામાન્ય ભૂલો, અને edge cases માં ઊંડાણમાં જાય છે.

• UK ઇન્કમ ટેક્સ સમજાવેલો — બેન્ડ્સ, એલાવન્સ, ડિવોલ્યુશન વિગત
• UK Class 4 NI સમજાવેલો — સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ NI ચાર્જ
• પ્રોપર્ટી ડિસ્પોઝલ પર CGT — PPR, lettings relief, 60-day ફાઇલિંગ
• IHT અને 7-વર્ષનો નિયમ — taper relief, gifting વ્યૂહરચનાઓ
• UK ટેક્સ કોડ્સ ડીપ ડાઇવ — તમારો કોડ વાંચવો અને ઠીક કરવો
• ભાડાની આવક પર UK ટેક્સ — Section 24, allowable ખર્ચા
• ITSA માટે MTD સમજાવેલો — ડિજિટલ ફાઇલિંગ સંક્રમણ
• UK ટેક્સ Residency (SRT) — Statutory Residence Test

જો તમે મૂંઝવણમાં છો કે તમારે કંઈ કરવાની જરૂર છે કે નહીં, તો સામાન્ય નિયમ છે: જો તમારી 100% આવક PAYE મારફતે ચૂકવેલો પગાર છે અને £100,000 થી નીચે છે, તો તમારે લગભગ ચોક્કસપણે રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી અને સિસ્ટમ તમારા માટે બધું જ સંભાળે છે. તેની ઉપર, અથવા કોઈપણ non-PAYE આવક સાથે, તમારે સેલ્ફ એસેસમેન્ટ સાથે જોડાવાની જરૂર છે.

સત્તાવાર સંદર્ભો

• gov.uk: ઇન્કમ ટેક્સ રેટ અને પર્સનલ એલાવન્સ
• gov.uk: નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ રેટ અને letters
• gov.uk: VAT રેટ
• gov.uk: કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ
• gov.uk: ઇન્હેરિટન્સ ટેક્સ
• revenue.scot — Revenue Scotland
• gov.wales: Welsh Revenue Authority