دليل شامل · تحديث مايو 2026
شرح النظام الضريبي في المملكة المتحدة: دليل شامل لعام 2026/27
لا تملك المملكة المتحدة نظامًا ضريبيًا واحدًا — بل أربعة أنظمة متداخلة، يديرها HMRC في المركز، وثلاث هيئات ضريبية مفوّضة على الأطراف، و333 مجلسًا محليًا عند عتبة الباب. يستعرض هذا الدليل الشامل كل ضريبة رئيسية تمسّ البالغين في 2025/26: الرسوم الثمانية الرئيسية، والحدود المهمة، وكيفية ارتباط PAYE وSelf Assessment فعليًا ببعضهما، وما يختلف في اسكتلندا وويلز وأيرلندا الشمالية. استخدمه كخريطة طريق نحو الأدلة الأعمق لكل موضوع.
أربع أمم، مملكة واحدة
تنقسم الضرائب في المملكة المتحدة جزئيًا إلى محجوزة (تُحدَّد مركزيًا من وستمنستر) وجزئيًا إلى مفوّضة. وهذا الانقسام مهم لأن فاتورتك تعتمد على مكان إقامتك، لا على ما تكسبه فقط. ولكل من إنجلترا واسكتلندا وويلز وأيرلندا الشمالية تركيبة ضريبية مختلفة قليلًا، وقد ذهبت اسكتلندا إلى أبعد حد في تحديد معدلاتها الخاصة.
ضريبة الدخل هي الضريبة الأكثر تفويضًا بشكل واضح. تُطبِّق اسكتلندا نظامًا من ست شرائح بمعدلاتها الخاصة، يحدده البرلمان الاسكتلندي سنويًا. وتملك ويلز الصلاحية القانونية لتغيير المعدلات الأساسية والعليا والإضافية بما يصل إلى 10 بنسات للجنيه — لكنها اختارت حتى الآن إبقاءها مطابقة لإنجلترا. وتستخدم أيرلندا الشمالية معدلات بقية المملكة المتحدة بالكامل. أما التأمين الوطني، على النقيض، فيُحدَّد على مستوى المملكة المتحدة بأكملها ويكون متطابقًا في كل مكان.
وضرائب نقل العقارات مفوّضة بالكامل: يحصّل HMRC ضريبة SDLT (إنجلترا وأيرلندا الشمالية)، وتحصّل Revenue Scotland ضريبة LBTT (اسكتلندا)، وتحصّل الهيئة الضريبية الويلزية ضريبة LTT (ويلز). ولكل منها شرائحها وحدودها ورسومها الإضافية الخاصة على المنازل الإضافية. وتعمل ضريبة المجلس بشكل مماثل في الأمم الأربع لكن بشرائح تقييم ونطاقات مختلفة.
وتبقى ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات وضريبة أرباح رأس المال وضريبة الميراث ورسم استهلاك المركبات محجوزة بالكامل في وستمنستر — لذا فإن المعدل الذي تدفعه على علبة بسكويت، أو أرباح شركة موزَّعة، أو تركة، أو ترخيص سيارة، متطابق بغض النظر عن الأمة التي تعيش فيها.
ضريبة الدخل — الضريبة الكبرى
ضريبة الدخل هي أكبر مصدر منفرد لإيرادات حكومة المملكة المتحدة — نحو 270 مليار جنيه إسترليني سنويًا. وتُفرض على دخل التوظيف، والعمل الحر، والمعاشات التقاعدية، والإيجار، وفوائد الادخار التي تتجاوز البدلة، والأرباح الموزعة التي تتجاوز بدل الأرباح الموزعة البالغ 500 جنيه إسترليني. وأول 12,570 جنيهًا إسترلينيًا من الدخل معفاة من الضريبة للجميع عبر البدلة الشخصية[gov.uk].
| الشريحة | بقية المملكة المتحدة | اسكتلندا |
|---|---|---|
| البدلة الشخصية | £0 – £12,570 (0%) | £0 – £12,570 (0%) |
| Starter | — | £12,570 – £14,876 (19%) |
| Basic | £12,570 – £50,270 (20%) | £14,876 – £26,561 (20%) |
| Intermediate | — | £26,561 – £43,662 (21%) |
| Higher | £50,270 – £125,140 (40%) | £43,662 – £75,000 (42%) |
| Advanced | — | £75,000 – £125,140 (45%) |
| Additional / Top | أكثر من £125,140 (45%) | أكثر من £125,140 (48%) |
تُقلَّص البدلة الشخصية تدريجيًا لأصحاب الدخل المرتفع: يُفقد جنيه واحد من البدلة عن كل جنيهين من الدخل فوق 100,000 جنيه إسترليني، وتُلغى كليًا عند 125,140 جنيهًا إسترلينيًا[gov.uk]. وهذا يخلق معدلًا هامشيًا فعليًا قاسيًا يبلغ 60% بين 100,000 و125,140 جنيهًا إسترلينيًا في بقية المملكة المتحدة (62% في اسكتلندا مع احتساب التأمين الوطني) — وهو أحد أعلى المعدلات الضمنية في العالم المتقدم لمستوى دخل متوسط نسبيًا.
تُفرض الضريبة على الأرباح الموزعة بشكل منفصل بمعدلات 10.75% (الشريحة الأساسية) و35.75% (الشريحة العليا) و39.35% (الشريحة الإضافية) بعد بدل أرباح موزعة قدره 500 جنيه إسترليني. ولفوائد الادخار بدل خاص بها (Personal Savings Allowance) بقيمة 1,000 جنيه إسترليني (الشريحة الأساسية) / 500 جنيه إسترليني (الشريحة العليا)، وما بعد ذلك تُفرض الضريبة بمعدلك الهامشي.
التأمين الوطني — نسبة الـ8% الخفية
التأمين الوطني هو من الناحية الفنية مساهمة في مزايا الدولة (المعاش التقاعدي الحكومي، بدل الأمومة، إعانة JSA القائمة على المساهمات) لكنه عمليًا يعمل كضريبة دخل ثانية. لعام 2025/26، معدل الفئة 1 الرئيسي للموظف هو 8% على الدخل بين 12,570 و50,270 جنيهًا إسترلينيًا، و2% فوق 50,270 جنيهًا إسترلينيًا. ويدفع أصحاب العمل 15% على الدخل فوق الحد الثانوي البالغ 5,000 جنيه إسترليني، المرتفع من 9,100 جنيه إسترليني في أبريل 2025[gov.uk].
يدفع العاملون لحسابهم الخاص تأمين Class 4 بمعدل 6% / 2% على نفس حدود الأرباح. وأُلغيت مساهمة Class 2 الإلزامية (3.45 جنيه إسترليني أسبوعيًا) في أبريل 2024، رغم أنها تبقى طوعية لمن يريد سدّ سنوات مؤهلة للمعاش التقاعدي الحكومي دون حد الأرباح الصغيرة (Small Profits Threshold) البالغ 6,725 جنيهًا إسترلينيًا. أما Class 3 الطوعية (18.40 جنيهًا إسترلينيًا أسبوعيًا) فهي الخيار الاحتياطي لمن ليس لديهم دخل من العمل الحر.
يُحدَّد التأمين الوطني على مستوى المملكة المتحدة بأكملها — فلا توجد نسخة اسكتلندية أو ويلزية أو من أيرلندا الشمالية. وتُشكِّل ضريبة الدخل والتأمين الوطني معًا أكثر من 450 مليار جنيه إسترليني من الإيرادات السنوية، أي أكثر من نصف إجمالي ضرائب المملكة المتحدة. والمعدل الإجمالي المعلن على الدخل بالمعدل الأساسي (20% ضريبة دخل + 8% تأمين وطني = 28%) هو ما يواجهه معظم البالغين العاملين فعليًا على الجنيه التالي من رواتبهم.
ضريبة القيمة المضافة — الضريبة غير المباشرة
ضريبة القيمة المضافة هي أكبر ضريبة غير مباشرة في المملكة المتحدة، وتجمع نحو 170 مليار جنيه إسترليني سنويًا. المعدل القياسي هو 20%، ويُطبَّق على معظم السلع والخدمات[gov.uk]. ويغطي المعدل المخفّض البالغ 5% الغاز والكهرباء المنزليين، ومقاعد سيارات الأطفال، ووسائل مساعدة الحركة لكبار السن، وبعض مواد توفير الطاقة. أما الإمدادات ذات المعدل الصفري — الأطعمة (مع استثناءات)، وملابس الأطفال، والكتب، والصحف، والنقل العام، والمساكن حديثة البناء — فتخضع للضريبة تقنيًا لكن بمعدل 0%، وهو ما يعني أن المنتجين يمكنهم استرداد ضريبة المدخلات.
يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بمجرد أن يتجاوز حجم أعمالها الخاضع للضريبة 90,000 جنيه إسترليني خلال فترة متجددة مدتها 12 شهرًا (مرتفعًا من 85,000 جنيه إسترليني في أبريل 2024). ويُسمح بالتسجيل الطوعي دون الحد، وغالبًا ما يكون مفيدًا للشركات التي تتعامل مع شركات أخرى (B2B) ويمكنها استرداد ضريبة المدخلات. ويبسّط نظام Flat Rate Scheme ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة بتطبيق نسبة مئوية خاصة بالقطاع على إجمالي حجم الأعمال بدلًا من تتبّع ضريبة المدخلات/المخرجات سطرًا سطرًا.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك من الناحية الاقتصادية — إذ إن الشركات مجرد محصّلين لها — لكنها من ناحية التدفق النقدي عبء إداري بالغ الأهمية لأي شركة تتجاوز حجم أعمالها 90 ألف جنيه إسترليني. وأصبحت الإقرارات الربع سنوية بموجب Making Tax Digital إلزامية الآن لكل الشركات المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة.
ضرائب العقارات: SDLT وLBTT وLTT
عندما تشتري عقارًا سكنيًا تدفع ضريبة نقل لمرة واحدة. تستخدم إنجلترا وأيرلندا الشمالية ضريبة رسم الدمغة على الأراضي (SDLT)، وتستخدم اسكتلندا ضريبة معاملات الأراضي والمباني (LBTT)، وتستخدم ويلز ضريبة معاملات الأراضي (LTT). والضرائب الثلاث متدرجة، وللثلاث رسم إضافي على المنازل الثانية وعقارات الشراء للتأجير، والثلاث تقدّم إعفاءً للمشترين لأول مرة — لكن الحدود والمعدلات تختلف.
في إنجلترا وأيرلندا الشمالية اعتبارًا من أبريل 2025، تبدأ ضريبة SDLT عند 125,000 جنيه إسترليني (بعد أن كانت مؤقتًا عند حد 250,000 جنيه إسترليني)، مع إعفاء للمشترين لأول مرة يصل إلى 300,000 جنيه إسترليني. والرسم الإضافي على العقارات الإضافية هو 5 نقاط مئوية فوق المعدلات القياسية. وفي اسكتلندا، تبدأ ضريبة LBTT عند 145,000 جنيه إسترليني مع رسم إضافي للمساكن (Additional Dwelling Supplement) بنسبة 6%. وفي ويلز، تبدأ ضريبة LTT عند 225,000 جنيه إسترليني مع رسم إضافي للمعدل الأعلى بنسبة 5% — ولا تقدّم ويلز إعفاءً للمشترين لأول مرة.
تجعل هذه الاختلافات الهيكلية المقارنات عبر الحدود صعبة. فمنزل أول بقيمة 300,000 جنيه إسترليني في إنجلترا لا يتحمل أي ضريبة SDLT لمشترٍ لأول مرة، لكنه يتحمل 1,100 جنيه إسترليني من LBTT في اسكتلندا و3,750 جنيهًا إسترلينيًا من LTT في ويلز. تحقق دائمًا من الحاسبة الخاصة بأمّتك وفئة المشتري قبل إتمام صفقة عقارية.
ضريبة أرباح رأس المال
تُفرض ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على الربح الذي تحققه عند بيع أو التصرف في أصل ارتفعت قيمته. وبدل CGT السنوي المعفى من الضريبة هو فقط 3,000 جنيه إسترليني لعام 2025/26 — بعد خفض حاد من 12,300 جنيه إسترليني في 2022/23[gov.uk]. وتعتمد المعدلات على نوع الأصل وشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك: تُفرض الضريبة على الأسهم ومعظم الأصول بمعدل 18% (الشريحة الأساسية) أو 24% (الشريحة العليا/الإضافية) بعد تغييرات ميزانية أكتوبر 2024 التي وحّدت معدلات الأسهم مع معدلات العقارات السكنية. ويبقى العقار السكني بخلاف منزلك الرئيسي عند 18%/24%. ويقدّم Business Asset Disposal Relief معدلًا بنسبة 14% لعام 2025/26 (يرتفع إلى 18% اعتبارًا من أبريل 2026) على أول مليون جنيه إسترليني من أرباح بيع الأعمال المؤهلة.
منزلك الرئيسي — إقامتك الخاصة الرئيسية — معفى تمامًا من CGT، شريطة أن تكون قد عشت فيه طوال فترة الملكية. والأصول المنقولة بين الزوجين معفاة، ما يتيح للأزواج الجمع بين بدلين سنويين ونقل الأرباح إلى الشريك ذي الشريحة الأقل قبل التصرف.
ضريبة الميراث
تُفرض ضريبة الميراث بنسبة 40% على قيمة التركة التي تتجاوز شريحة المعدل الصفري البالغة 325,000 جنيه إسترليني[gov.uk]. وتُطبَّق شريحة إضافية لمعدل صفري خاصة بالسكن تصل إلى 175,000 جنيه إسترليني عندما يُترك منزل رئيسي مؤهل للورثة المباشرين، ما يرفع الحد المجمّع إلى 500,000 جنيه إسترليني للفرد الواحد[gov.uk]. ويمكن للأزواج والشركاء المدنيين نقل الشرائح غير المستخدَمة، ما يرفع حد التركة المجمّع إلى ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني معفى تمامًا من ضريبة الميراث.
وتلوح في الأفق أكبر الإصلاحات. فاعتبارًا من أبريل 2026، سيُحدَّد إعفاء الملكية الزراعية (Agricultural Property Relief) وإعفاء ملكية الأعمال (Business Property Relief) — وهما إعفاءان بنسبة 100% حاليًا للمزارع والشركات التجارية المؤهلة — عند سقف مليون جنيه إسترليني بمعدل 100%، مع إعفاء 50% فوق ذلك. واعتبارًا من أبريل 2027، ستدخل أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدَمة ضمن التركة لأغراض ضريبة الميراث، لتنهي دور المعاش التقاعدي الطويل الأمد كوسيلة ميراث معفاة من الضريبة.
تعني قاعدة السبع سنوات أن الهبات المقدَّمة قبل أكثر من سبع سنوات من الوفاة تكون عادةً خارج التركة. كما تُعفى الهبات السنوية الصغيرة التي تصل إلى 3,000 جنيه إسترليني سنويًا، بالإضافة إلى هبات صغيرة بقيمة 250 جنيهًا إسترلينيًا لأي فرد، وهبات الزواج. وغالبًا ما يعتمد التخطيط الفعّال لضريبة الميراث على الهبات المبكرة في الحياة وهياكل الصناديق الائتمانية (trusts).
ضريبة الشركات
تدفع الشركات المحدودة في المملكة المتحدة ضريبة الشركات على أرباحها الخاضعة للضريبة. المعدل الرئيسي هو 25% على الأرباح التي تتجاوز 250,000 جنيه إسترليني، مع معدل أرباح صغيرة بنسبة 19% على الأرباح حتى 50,000 جنيه إسترليني ومعدل هامشي متدرج بين هذين الرقمين. وكانت قفزة أبريل 2023 من 19% إلى 25% أكبر تغيير منفرد في ضريبة الشركات خلال عقدين، وأعادت تشكيل معادلة الراتب مقابل الأرباح الموزعة لمديري الشركات.
يمكن للشركات خصم المصروفات التجارية المسموح بها، وبدلات رأس المال (بما فيها Full Expensing للآلات والمعدات)، وائتمانات ضريبة البحث والتطوير، ومجموعة واسعة من الإعفاءات قبل الوصول إلى الربح الخاضع للضريبة. ووُحِّد نظام البحث والتطوير للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1 أبريل 2024، ليحل محل نظامي SME وRDEC المنفصلين بائتمان موحّد واحد ومعدل معزّز للشركات الصغيرة والمتوسطة الكثيفة البحث والتطوير.
ضريبة المجلس والرسوم المحلية
ضريبة المجلس هي الضريبة الرئيسية الوحيدة في المملكة المتحدة التي تُقيَّم على قيمة العقار وليس الدخل. ويُصنَّف كل عقار سكني في شريحة (من A إلى H في إنجلترا واسكتلندا، ومن A إلى I في ويلز) بناءً على تقييمه لعام 1991 في إنجلترا واسكتلندا أو 2003 في ويلز. وتُحدَّد الفواتير سنويًا من قِبل سلطتك المحلية، مع مكوّنات منفصلة للمجلس والشرطة وهيئة الإطفاء (وفي بعض المناطق مجالس الأبرشية).
يبلغ متوسط فواتير الشريحة D لعام 2025/26 نحو 2,280 جنيهًا إسترلينيًا في إنجلترا، و1,500 جنيه إسترليني في اسكتلندا، و2,100 جنيه إسترليني في ويلز — لكنها تتفاوت كثيرًا بحسب المجلس. وتُطبَّق خصومات بنسبة 25% للأسر المكوّنة من شخص بالغ واحد، و100% للأسر الطلابية المتفرغة، وتخفيضات متنوعة للدخل المنخفض عبر برامج دعم ضريبة المجلس المحلية. وتواجه العقارات الشاغرة والمنازل الثانية بشكل متزايد رسومًا إضافية تصل إلى 300% بموجب تغييرات السياسة الأخيرة.
كيف يعمل PAYE
نظام Pay As You Earn هو النظام الذي يحصّل ضريبة الدخل وتأمين Class 1 الوطني من الموظفين في الوقت الفعلي، في كل يوم دفع. وصاحب العمل هو المحصِّل الضريبي غير المدفوع الأجر: فهو يحسب الاستقطاعات باستخدام رمزك الضريبي (عادةً 1257L لمن لديه بدلة شخصية قياسية كاملة)، ويحجز المبلغ الصحيح، ويدفعه إلى HMRC.
الرمز الضريبي هو حجر الأساس. يعني 1257L أن 12,570 جنيهًا إسترلينيًا من البدلة المعفاة من الضريبة مُوزَّعة بالتساوي على مدار العام. وإذا كانت لديك مزايا عينية (سيارة شركة، تأمين طبي خاص) يُخفَّض الرمز؛ وإذا كانت لديك بدلات إضافية (Marriage Allowance، اشتراكات مهنية) يرتفع الرمز. ويشير حرف اللاحقة إلى اسكتلندا (بادئة S) أو ويلز (بادئة C) لمعدلات تلك الأمة.
معظم الموظفين لا يحتاجون أبدًا إلى تقديم إقرار ضريبي — إذ يتولى PAYE كل شيء عبر معلومات الوقت الفعلي (RTI) التي يرسلها أصحاب العمل شهريًا إلى HMRC. وحيثما يخطئ PAYE، يصدر HMRC تسوية P800 بعد نهاية السنة، لإعادة الضريبة المدفوعة زيادة أو طلب المبالغ الناقصة. وهذا هو سبب عدم تفاعل غالبية بالغي المملكة المتحدة مباشرة مع نظام Self Assessment.
أساسيات الإقرار الذاتي (Self Assessment)
Self Assessment هي القناة التي يبلّغ من خلالها كل من هو خارج تدفق PAYE القياسي عن دخله ويدفع ضريبته. ويقدّم نحو 12 مليون بالغ في المملكة المتحدة إقرار SA كل عام — أصحاب الأعمال الفردية، والملاك المؤجرون، ومديرو الشركات، وأصحاب الدخل المرتفع المتأثرون برسم بدل الطفل، وأي شخص لديه دخل كبير غير مضروب عليه ضريبة.
تمتد السنة الضريبية من 6 أبريل إلى 5 أبريل. وبعد نهاية السنة لديك مهلة حتى 31 أكتوبر للتقديم الورقي أو 31 يناير للتقديم الإلكتروني — مع دفع الضريبة المتبقية. ويُستحق دفعان على الحساب في 31 يناير و31 يوليو من كل عام، كل منهما يساوي نصف التزام العام السابق، إذا كنت مدينًا بأكثر من 1,000 جنيه إسترليني من الضريبة ويغطي PAYE أقل من 80%.
يبدأ نظام Making Tax Digital لضريبة الدخل ضمن Self Assessment (MTD-ITSA) في التأثير اعتبارًا من أبريل 2026 لأصحاب الأعمال الفردية والملاك المؤجرين الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المجمّع 50,000 جنيه إسترليني، ويتطلب تحديثات ربع سنوية بالإضافة إلى إقرار نهائي. ويلتحق من لديهم دخل يتجاوز 30,000 جنيه إسترليني في أبريل 2027، و20,000 جنيه إسترليني في أبريل 2028.
HMRC والهيئات المفوّضة
HM Revenue & Customs هي إدارة غير وزارية تابعة لحكومة المملكة المتحدة، تأسست عام 2005 بدمج Inland Revenue وHM Customs and Excise. وتدير ضريبة الدخل، والتأمين الوطني، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشركات، وضريبة أرباح رأس المال، وضريبة الميراث، وضريبة SDLT (إنجلترا/أيرلندا الشمالية)، والائتمانات الضريبية (القديمة)، وبدل الطفل، والحد الأدنى الوطني للأجور. وتوظّف نحو 65,000 شخص.
تقف ثلاث هيئات ضريبية مفوّضة أصغر إلى جانب HMRC. تدير Revenue Scotland ضريبة LBTT وضريبة ردم النفايات الاسكتلندية. وتدير الهيئة الضريبية الويلزية ضريبة LTT وضريبة التخلص من النفايات في ويلز. أما أيرلندا الشمالية فليس لديها هيئة ضريبية مفوّضة — إذ يواصل HMRC إدارة كل ضرائب أيرلندا الشمالية بما فيها معادل ضريبة SDLT. وتُحدَّد ضريبة الدخل الاسكتلندية من قِبل مجلس هولايرود لكن يحصّلها تشغيليًا HMRC، الذي يحوّل الإيرادات إلى الحكومة الاسكتلندية.
تحصّل DVLA رسم استهلاك المركبات. وتحصّل المجالس المحلية ضريبة المجلس ورسوم الأعمال. وتحدّد Valuation Office Agency (إنجلترا/ويلز) وSottish Assessors التقييمات العقارية التي تقوم عليها تلك الضرائب المحلية.
كيف تقارَن المملكة المتحدة دوليًا
يضع إجمالي حصيلة الضرائب في المملكة المتحدة، نحو 36% من الناتج المحلي الإجمالي، الدولة في منتصف جدول ترتيب OECD — أقل من فرنسا (نحو 46%)، وإيطاليا (نحو 42%)، وألمانيا (نحو 39%)، وقريبة عمومًا من كندا وهولندا، لكن أعلى من أستراليا وسويسرا والولايات المتحدة.
وما يميّز المملكة المتحدة هو الهيكل وليس المستوى. فالتأمين الوطني يخلق معدلًا أساسيًا مجمّعًا بنسبة 28% على الدخل لا يظهر في كثير من المقارنات الدولية التي تنظر فقط إلى ضريبة الدخل. ويؤدي تلاشي البدلة الشخصية بين 100 ألف و125,140 جنيهًا إسترلينيًا إلى معدل هامشي فعلي بنسبة 60-62% وهو أمر غير معتاد نسبيًا عند ذلك المستوى من الدخل. وتقع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% في منتصف المعدلات الأوروبية (المجر 27% كأعلى معدل، سويسرا 8.1% كأدنى معدل) وأعلى بكثير من ضرائب المبيعات الأمريكية التي تبلغ في المتوسط نحو 7%.
وتُعد ضرائب الميراث والثروة ثقيلة نسبيًا في المملكة المتحدة عند القمة: فمعدل ضريبة الميراث البالغ 40% فوق 325 ألف جنيه إسترليني أعلى من ألمانيا (حتى 30%) وضريبة التركات الفيدرالية الأمريكية (40% لكن مع إعفاء قدره 13.99 مليون دولار للفرد). وستجذب إصلاحات 2026 و2027 المتعلقة بـ APR/BPR ومعاملة ضريبة الميراث للمعاشات التقاعدية المزيد من تركات الطبقة المتوسطة إلى نطاق الضريبة.
من أين تبدأ: أدلة أعمق
استخدم الجدول أدناه للتعمق في أي ضريبة منفردة. يتعمق كل دليل مرتبط أكثر في الشرائح، والأمثلة العملية، والأخطاء الشائعة، والحالات الاستثنائية.
- شرح ضريبة الدخل في المملكة المتحدة — الشرائح والبدلات وتفاصيل التفويض
- شرح Class 4 NI في المملكة المتحدة — رسم التأمين الوطني للعمل الحر
- ضريبة أرباح رأس المال عند التصرف بالعقار — PPR، إعفاء التأجير، التقديم خلال 60 يومًا
- ضريبة الميراث وقاعدة السبع سنوات — إعفاء التدرج، استراتيجيات الهبات
- تعمّق في الرموز الضريبية بالمملكة المتحدة — قراءة رمزك وإصلاحه
- الضريبة على الدخل الإيجاري في المملكة المتحدة — Section 24، المصروفات المسموح بها
- شرح MTD لـ ITSA — الانتقال إلى التقديم الرقمي
- الإقامة الضريبية في المملكة المتحدة (SRT) — اختبار الإقامة القانونية
إذا كنت غير متأكد مما إذا كنت بحاجة إلى فعل أي شيء على الإطلاق، فالقاعدة العامة هي: إذا كان 100% من دخلك راتبًا يُدفع عبر PAYE وأقل من 100,000 جنيه إسترليني، فمن شبه المؤكد أنك لست بحاجة إلى تقديم إقرار وأن النظام يتولى كل شيء نيابة عنك. وفوق ذلك، أو مع أي دخل خارج PAYE، تحتاج إلى التعامل مع Self Assessment.