Ghid Fiscal · 2025/26

Ghid privind impozitarea veniturilor secundare (side hustle) în UK

Etsy, eBay, Vinted, munca freelance pe Fiverr, plimbatul câinilor, meditații, un canal de YouTube — milioane de adulți din UK au o activitate secundară (side hustle). Acest ghid explică alocația Trading Allowance de £1.000, când trebuie să te înregistrezi pentru Self-Assessment, ce înseamnă noile reguli de raportare ale platformelor online și cum să rămâi în regulă cu HMRC.

Last updated: 16 May 2026Last reviewed: 16 May 2026How we verify

Trading Allowance de £1.000

Din aprilie 2017, persoanele fizice din UK beneficiază de o Trading Allowance de £1.000 — o marjă neimpozabilă care acoperă venitul brut din activități independente, muncă freelance ocazională și alte activități diverse de „comerț”.

Dacă venitul tău brut din activitatea secundară pentru un an fiscal (6 aprilie – 5 aprilie) este £1.000 sau mai puțin, nu trebuie să te înregistrezi pentru Self-Assessment sau să-l declari. Există și o Property Allowance separată de £1.000 pentru venituri ocazionale din chirii — sunt alocații independente.

Când să te înregistrezi pentru Self-Assessment

Trebuie să te înregistrezi dacă se aplică oricare dintre următoarele:

Venitul brut din comerț/activitate secundară depășește £1.000 în anul fiscal
Înregistrezi o pierdere și vrei să o declari
Câștigi peste £50.000 și primești Child Benefit (High Income Child Benefit Charge)
Ai economii sau dividende neimpozitate peste alocațiile relevante
Ești director de companie cu venit neimpozitat
Câștigi peste £150.000 din orice sursă

Termen limită: înregistrează-te până la 5 octombrie după finalul anului fiscal. Depune declarația până la 31 ianuarie online (31 octombrie pe hârtie). Înregistrarea tardivă riscă penalități „Failure to Notify” bazate pe taxa datorată.

Vânzare vs comerț: vânzarea obiectelor personale

Vânzarea propriilor haine nedorite pe Vinted sau a unor gadgeturi vechi pe eBay nu este comerț — este o cesiune de capital a bunurilor personale, în general scutită conform regulilor CGT chattels (orice obiect individual vândut sub £6.000 este scutit). Actualizarea HMRC din 2024 a fost clară: să-ți cureți dulapul nu te transformă într-un comerciant.

Faci comerț dacă cumperi stoc pentru a-l revinde, produci obiecte pentru a le vinde, faci dropshipping, revinzi produse rapid sau vinzi cu scop constant de profit. Odată ce venitul brut din comerț depășește £1.000, înregistrarea este obligatorie.

Raportarea platformelor online (din 2024)

Începând cu 1 ianuarie 2024, platformele digitale din UK trebuie să raporteze datele vânzătorilor către HMRC în fiecare ianuarie pentru anul calendaristic precedent. Aceasta include:

Piețe online (eBay, Etsy, Amazon, Vinted, Depop)
Închirieri pe termen scurt (Airbnb, Booking.com)
Ride-sharing și livrare (Uber, Deliveroo)
Platforme freelance (Upwork, Fiverr)

Raportarea se activează la 30+ vânzări sau venituri de aproximativ €2.000+ pe an calendaristic. Primirea unui raport nu creează o nouă obligație fiscală — dar înseamnă că HMRC poate face verificări încrucișate cu declarația ta Self-Assessment.

Cum este impozitat profitul din activitatea secundară

Odată înregistrat, plătești Income Tax și Class 4 NI pe profit (venitul minus cheltuielile deductibile sau alocația de £1.000):

Tranșă (2025/26)	Income Tax	Class 4 NI
Până la £12.570 (alocație personală)	0%	0%
£12.571 – £50.270	20%	6%
£50.271 – £125.140	40%	2%
Peste £125.140	45%	2%

Profitul din activitatea secundară se adaugă la orice venit din angajare, deci este de obicei impozitat la rata ta marginală. Dacă ai un loc de muncă principal și o activitate secundară, profitul din aceasta din urmă te poate împinge într-o tranșă mai mare.

Exemplu practic: obiecte artizanale pe Etsy

Ben este angajat cu normă întreagă și câștigă £40.000. El administrează și un magazin Etsy unde vinde lumânări făcute manual. În 2025/26 magazinul generează:

Vânzări brute (după deducerea comisioanelor Etsy de către platformă): £4.800
Materiale: £1.300
Expediere: £400
Utilizare birou de acasă din cheltuielile casnice (simplificat): £312 (£26 × 12)

Total cheltuieli reale: £2.012. Mai avantajos decât alocația de £1.000.

Profit impozabil: £4.800 − £2.012 = £2.788.

Adăugat peste venitul din angajare de £40.000, toți cei £2.788 se încadrează în tranșa de bază: 20% Income Tax (£557,60) + 6% Class 4 NI (£167,28) = £724,88 impozit total pe activitatea secundară.

Lista cheltuielilor deductibile

Dacă nu folosești Trading Allowance, poți deduce cheltuielile care sunt „în întregime și exclusiv” pentru activitate:

Stoc, materiale și ambalaje
Comisioane de platformă, comisioane de procesare a plăților, comisioane de tranzacție
Expediere, livrare și costuri de curierat
Kilometraj la ratele aprobate de HMRC (45p/milă pentru primele 10.000 de mile)
Telefon, internet — doar proporția de afaceri
Abonamente, software, publicitate
Rata forfetară simplificată pentru munca de acasă: £10/£18/£26 pe lună în funcție de ore
Onorarii profesionale (contabil, fotografie pentru anunțuri)

Întrebări frecvente

Cât pot câștiga dintr-o activitate secundară fără taxe în UK?

Trading Allowance îți permite să câștigi până la £1.000 brut pe an fiscal din activități independente, ocazionale sau diverse venituri, fără să plătești impozit sau să te înregistrezi pentru Self-Assessment. Peste £1.000, trebuie să te înregistrezi și fie să deduci cheltuielile reale, fie să aplici alocația de £1.000 — oricare este mai avantajoasă.

Trebuie să declar vânzările de pe Vinted?

Dacă vinzi doar obiecte personale de care nu mai ai nevoie, în mod normal nu. HMRC tratează asta ca pe o „curățenie în dulap”, nu ca activitate comercială. Dar dacă cumperi sau produci obiecte pentru a le vinde, sau vinzi în mod regulat cu scop de profit, atunci faci comerț — iar odată ce încasările brute depășesc £1.000 într-un an fiscal, trebuie să te înregistrezi pentru Self-Assessment.

Ce este pragul de raportare de £1.000 de la platformele online?

Începând cu 1 ianuarie 2024, platforme online precum eBay, Vinted, Etsy, Airbnb și Uber raportează datele vânzătorilor către HMRC, conform regulilor OECD. Aceasta include pe oricine are 30+ vânzări sau venituri de peste aproximativ €2.000 într-un an calendaristic. Primirea unui astfel de raport nu creează automat o obligație fiscală, dar face mai ușor pentru HMRC să depisteze nedeclararea.

Când trebuie să mă înregistrez pentru Self-Assessment?

Până la 5 octombrie de după finalul anului fiscal în care venitul brut din activitatea secundară a depășit pentru prima dată £1.000. Pentru veniturile din 2025/26 (anul care se încheie la 5 aprilie 2026), înregistrează-te până la 5 octombrie 2026 și depune declarația până la 31 ianuarie 2027.

Plătesc asigurări naționale (NI) pe profitul din activitatea secundară?

Class 2 NI a fost eliminată începând cu 6 aprilie 2024 pentru majoritatea persoanelor care lucrează pe cont propriu — deși o poți plăti în continuare voluntar pentru a obține credite pentru State Pension dacă profiturile sunt sub £6.725. Class 4 NI este 6% pe profiturile între £12.570 și £50.270, și 2% peste £50.270.

Pot deduce cheltuieli?

Da — dar alegi fie alocația Trading Allowance de £1.000, fie cheltuielile reale, nu ambele. Dacă cheltuielile tale (materiale, expediere, comisioane de platformă, kilometraj) depășesc £1.000, este mai avantajos să declari costurile reale. Sub £1.000 în cheltuieli, Trading Allowance câștigă de obicei.

Ce se întâmplă dacă nu mă înregistrez sau nu declar veniturile din activitatea secundară?

HMRC poate aplica penalități „Failure to Notify” (neanunțare) în funcție de taxa datorată și de cât de întârziată și deliberată a fost omisiunea, plus dobânzi la taxa neplătită. Deoarece platformele online raportează acum direct datele vânzătorilor către HMRC, veniturile nedeclarate sunt din ce în ce mai ușor de depistat.

Trebuie să mă înregistrez pentru VAT pentru veniturile din activitatea secundară?

Doar dacă cifra ta de afaceri impozabilă cu VAT (din această activitate și orice altă activitate independentă combinată) depășește pragul de înregistrare VAT de £90.000 într-o perioadă glisantă de 12 luni. Majoritatea activităților secundare rămân mult sub acest prag.

Cât timp trebuie să păstrez evidențele pentru activitatea mea secundară?

Păstrează facturile, chitanțele, extrasele bancare și alte evidențe timp de cel puțin cinci ani după termenul limită de depunere Self-Assessment din 31 ianuarie pentru acel an fiscal, în caz că HMRC îți cere să confirmi cifrele.

Pot avea o activitate secundară în timp ce sunt angajat cu normă întreagă?

Da. Angajarea ta PAYE și activitatea secundară sunt impozitate independent, dar combinate în scopul transelor de impozitare prin Self-Assessment — angajatorul tău reține impozitul pe salariu ca de obicei, iar tu declari și plătești separat impozitul pe profitul din activitatea secundară prin declarația fiscală.

Similare

Calculator Income Tax

Impozit pe venitul combinat din angajare + venit secundar

Calculator National Insurance

Class 4 NI pe profitul din activitate independentă

Salariu net

Venit net după toate deducerile

Impozitare pentru persoane care lucrează pe cont propriu în UK

Ghid complet pentru sole trader

Ghid Self-Assessment

Cum să depui declarația la HMRC

VAT pentru afaceri mici

Când depășești o cifră de afaceri de £90k

Calculatoare pentru acest subiect

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Precizare: Acest ghid oferă informații generale despre regulile fiscale din UK, nu consultanță personală. Dacă o activitate este „comerț” depinde de fapte și circumstanțe. Pentru cazuri complexe, consultă ghidul HMRC privind alocațiile neimpozabile sau discută cu un contabil calificat.