Податковий довідник · 2025/26

Податок на підробіток у UK

Etsy, eBay, Vinted, фриланс на Fiverr, вигул собак, репетиторство, канал на YouTube — мільйони дорослих у UK мають підробіток. Цей довідник пояснює пільгу Trading Allowance £1,000, коли потрібно реєструватися для Self-Assessment, що означають нові правила звітування онлайн-платформ і як залишатися у злагоді з HMRC.

Last updated: 16 May 2026Last reviewed: 16 May 2026How we verify

Пільга Trading Allowance £1,000

З квітня 2017 року фізичні особи в UK мають Trading Allowance £1,000 — неоподатковуваний буфер, що покриває валовий дохід від самозайнятості, випадкової фрилансерської роботи та іншої “торгової” діяльності.

Якщо ваш валовий дохід від підробітку за податковий рік (з 6 квітня по 5 квітня) становить £1,000 або менше, вам не потрібно реєструватися для Self-Assessment чи декларувати його. Існує також окрема пільга Property Allowance £1,000 для випадкового доходу від оренди — це незалежні одна від одної пільги.

Коли реєструватися для Self-Assessment

Реєстрація потрібна, якщо застосовується будь-що з наведеного:

Валовий дохід від торгівлі/підробітку перевищує £1,000 за податковий рік
У вас збиток, і ви хочете його заявити
Ви заробляєте понад £50,000 і отримуєте Child Benefit (High Income Child Benefit Charge)
У вас є неоподатковані заощадження чи дивіденди понад відповідні пільги
Ви директор компанії з неоподаткованим доходом
Ви заробляєте понад £150,000 з будь-якого джерела

Дедлайн: реєструйтесь до 5 жовтня після завершення податкового року. Подавайте до 31 січня онлайн (31 жовтня на папері). Пізня реєстрація ризикує штрафами “Failure to Notify”, розрахованими на основі суми заборгованого податку.

Продаж проти торгівлі: продаж особистих речей

Продаж власного непотрібного одягу на Vinted чи старих гаджетів на eBay не є торгівлею — це капітальне вибуття особистого майна, зазвичай звільнене за правилами CGT chattels (будь-який окремий предмет, проданий менш ніж за £6,000, звільняється). Оновлення HMRC 2024 року чітко визначило: розчищення шафи не робить вас трейдером.

Ви є трейдером, якщо купуєте товар для перепродажу, виготовляєте речі на продаж, займаєтесь дропшипінгом, перепродажем товарів чи продаєте з регулярною метою прибутку. Щойно валовий торговий дохід перевищує £1,000, реєстрація стає обов’язковою.

Звітування онлайн-платформ (з 2024 року)

З 1 січня 2024 року цифрові платформи UK повинні щороку у січні звітувати дані про продавців до HMRC за попередній календарний рік. Це стосується:

Онлайн-маркетплейсів (eBay, Etsy, Amazon, Vinted, Depop)
Короткострокової оренди (Airbnb, Booking.com)
Сервісів поїздок і доставки (Uber, Deliveroo)
Фрилансерських платформ (Upwork, Fiverr)

Звітування починається від 30+ продажів або приблизно €2,000+ доходу за календарний рік. Отримання звіту саме по собі не створює нового податкового зобов’язання — але дозволяє HMRC звіряти дані з вашою Self-Assessment.

Як оподатковується прибуток від підробітку

Після реєстрації ви сплачуєте прибутковий податок і Class 4 NI з прибутку (дохід мінус допустимі витрати або пільга £1,000):

Діапазон (2025/26)	Прибутковий податок	Class 4 NI
До £12,570 (особиста пільга)	0%	0%
£12,571 – £50,270	20%	6%
£50,271 – £125,140	40%	2%
Понад £125,140	45%	2%

Прибуток від підробітку додається до будь-якого доходу від зайнятості, тому зазвичай оподатковується за вашою граничною ставкою. Якщо у вас є основна робота і підробіток, прибуток від підробітку може перевести вас у вищий діапазон.

Приклад розрахунку: ремесла на Etsy

Бен працює повний робочий день, заробляючи £40,000. Він також веде магазин на Etsy, продаючи ручні свічки. У 2025/26 магазин генерує:

Валові продажі (після вирахування комісії Etsy платформою): £4,800
Матеріали: £1,300
Поштові витрати: £400
Використання домашнього офісу — витрати домогосподарства (спрощено): £312 (£26 × 12)

Загальні фактичні витрати: £2,012. Вигідніше, ніж пільга £1,000.

Оподатковуваний прибуток: £4,800 − £2,012 = £2,788.

Додано до £40,000 доходу від зайнятості, увесь £2,788 потрапляє в базовий діапазон: 20% прибуткового податку (£557.60) + 6% Class 4 NI (£167.28) = £724.88 загального податку з підробітку.

Чек-лист допустимих витрат

Якщо ви не використовуєте Trading Allowance, можна вирахувати витрати, що є “повністю й винятково” для бізнесу:

Товар, матеріали й упаковка
Комісії платформи, платіжного процесора, транзакційні комісії
Поштові, доставочні та кур’єрські витрати
Пробіг за схваленими HMRC ставками (45 пенсів/милю за перші 10,000 миль)
Телефон, інтернет — лише бізнес-частка
Підписки, програмне забезпечення, реклама
Спрощена фіксована ставка роботи вдома: £10/£18/£26 на місяць залежно від годин
Професійні послуги (бухгалтер, фотозйомка для оголошень)

Часті запитання

Скільки можна заробити на підробітку в UK без податку?

Trading Allowance дозволяє заробляти до £1,000 валового доходу за податковий рік від самозайнятості, випадкової або додаткової діяльності без сплати податку та реєстрації для Self-Assessment. Понад £1,000 потрібно зареєструватися і або вирахувати фактичні витрати, або скористатися пільгою £1,000 — залежно від того, що вигідніше.

Чи потрібно декларувати продажі на Vinted?

Якщо ви продаєте лише особисті речі, які вам більше не потрібні, зазвичай ні. HMRC розглядає це як «розчищення шафи», а не торгівлю. Але якщо ви купуєте чи виготовляєте речі на продаж, або регулярно продаєте з метою прибутку — це торгівля, і щойно валовий дохід перевищить £1,000 за податковий рік, потрібно зареєструватися для Self-Assessment.

Що таке поріг звітування £1,000 від онлайн-платформ?

З 1 січня 2024 року онлайн-платформи на кшталт eBay, Vinted, Etsy, Airbnb та Uber звітують дані про продавців до HMRC за правилами ОЕСР. Це стосується всіх, хто здійснив 30+ продажів або отримав дохід приблизно від €2,000 за календарний рік. Отримання такого звіту саме по собі не створює податкового зобов’язання, але полегшує HMRC виявлення недекларованого доходу.

Коли потрібно реєструватися для Self-Assessment?

До 5 жовтня після закінчення податкового року, в якому валовий дохід від підробітку вперше перевищив £1,000. Для доходу за 2025/26 (рік закінчується 5 квітня 2026) зареєструйтеся до 5 жовтня 2026 і подайте декларацію до 31 січня 2027.

Чи сплачую я National Insurance з прибутку від підробітку?

Class 2 NI скасовано з 6 квітня 2024 для більшості самозайнятих — хоча його все ще можна сплачувати добровільно для кредитів State Pension, якщо прибуток нижче £6,725. Class 4 NI становить 6% на прибуток від £12,570 до £50,270 і 2% понад £50,270.

Чи можу я заявити витрати?

Так — але ви обираєте або пільгу Trading Allowance £1,000, АБО фактичні витрати, не обидва одразу. Якщо ваші витрати (матеріали, поштові витрати, комісії платформи, пробіг) перевищують £1,000, вигідніше заявити фактичні витрати. Якщо витрати менші за £1,000, зазвичай вигідніша пільга Trading Allowance.

Що станеться, якщо я не зареєструюся або не задекларую дохід від підробітку?

HMRC може стягнути штрафи «Failure to Notify», розраховані на основі суми заборгованого податку та того, наскільки пізно й навмисно було допущено порушення, плюс відсотки на несплачений податок. Оскільки онлайн-платформи тепер напряму звітують дані про продавців до HMRC, недекларований дохід дедалі легше виявити.

Чи потрібно реєструватися для VAT з доходу від підробітку?

Тільки якщо ваш оподатковуваний VAT оборот (від цієї та будь-якої іншої самозайнятої діяльності разом) перевищує поріг реєстрації VAT £90,000 за ковзний 12-місячний період. Більшість підробітків залишаються значно нижче цього рівня.

Як довго потрібно зберігати записи щодо підробітку?

Зберігайте рахунки-фактури, квитанції, банківські виписки та інші записи щонайменше п’ять років після дедлайну подання Self-Assessment 31 січня за відповідний податковий рік — на випадок, якщо HMRC попросить підтвердити ваші цифри.

Чи можу я мати підробіток, працюючи на повну ставку?

Так. Ваша зайнятість за PAYE та підробіток оподатковуються окремо, але поєднуються для визначення податкового діапазону через Self-Assessment — роботодавець утримує податок із вашої зарплати як зазвичай, а прибуток від підробітку ви окремо декларуєте та сплачуєте з нього податок через податкову декларацію.

Пов'язане

Калькулятор прибуткового податку

Податок з комбінованого доходу від зайнятості й підробітку

Калькулятор National Insurance

Class 4 NI з прибутку самозайнятості

Зарплата на руки

Чиста зарплата після всіх відрахувань

Податок для самозайнятих у UK

Повний довідник для sole trader

Довідник Self-Assessment

Як подати декларацію до HMRC

VAT для малого бізнесу

Коли ви перевищите оборот £90k

Калькулятори за цією темою

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Застереження: Цей довідник — загальна інформація про податкові правила UK, а не персональна порада. Чи є діяльність “торгівлею”, залежить від фактів та обставин. Для складних випадків див. роз'яснення HMRC щодо неоподатковуваних пільг або зверніться до кваліфікованого бухгалтера.