دليل ضرائب الأعمال الجانبية في المملكة المتحدة

بدلة التداول البالغة £1,000

منذ أبريل 2017، يتمتع الأفراد في المملكة المتحدة بـ بدلة تداول قدرها £1,000 — وهي هامش معفى من الضريبة يغطي الدخل الإجمالي من العمل الحر والعمل الحر العرضي والنشاط “التجاري” المتنوع.

إذا كان دخلك الإجمالي من العمل الجانبي للسنة الضريبية (6 أبريل إلى 5 أبريل) £1,000 أو أقل، فلا تحتاج إلى التسجيل في الإقرار الذاتي أو الإفصاح عنه. توجد أيضًا بدلة عقارية منفصلة قدرها £1,000 لدخل الإيجار العرضي — وهما بدلتان مستقلتان.

متى يجب التسجيل في الإقرار الذاتي

يجب عليك التسجيل إذا انطبق أي مما يلي:

• يتجاوز دخل التجارة/العمل الجانبي الإجمالي £1,000 في السنة الضريبية
• تتكبد خسارة وترغب في المطالبة بها
• تكسب أكثر من £50,000 مع الحصول على إعانة الطفل (رسوم إعانة الطفل للدخل المرتفع)
• لديك مدخرات أو أرباح أسهم غير خاضعة للضريبة تتجاوز البدلات ذات الصلة
• أنت مدير شركة لديه دخل غير خاضع للضريبة
• تكسب أكثر من £150,000 من أي مصدر

الموعد النهائي: سجّل بحلول 5 أكتوبر بعد نهاية السنة الضريبية. قدّم إقرارك بحلول 31 يناير عبر الإنترنت (31 أكتوبر ورقيًا). يُعرّضك التسجيل المتأخر لعقوبات “عدم الإخطار” بناءً على الضريبة المستحقة.

البيع مقابل التجارة: بيع الأغراض الشخصية

بيع ملابسك غير المرغوب فيها على Vinted أو أجهزتك القديمة على eBay ليس تجارة — إنه تصرف رأسمالي في ممتلكات شخصية، ويُعفى عمومًا بموجب قواعد الأصول المنقولة الخاضعة لضريبة أرباح رأس المال (CGT chattels) (أي قطعة واحدة تُباع بأقل من £6,000 معفاة). كان تحديث HMRC لعام 2024 واضحًا: تنظيم خزانتك لا يجعلك تاجرًا.

أنت تمارس التجارة إذا كنت تشتري مخزونًا لإعادة بيعه، أو تصنع أشياء لبيعها، أو تمارس الشحن المباشر (dropship)، أو تقلب السلع، أو تبيع بدافع ربح منتظم. بمجرد أن يتجاوز إجمالي التجارة £1,000، يصبح التسجيل إلزاميًا.

الإبلاغ عبر المنصات الإلكترونية (منذ 2024)

اعتبارًا من 1 يناير 2024، يجب على المنصات الرقمية في المملكة المتحدة الإبلاغ عن بيانات البائعين إلى HMRC كل يناير عن السنة التقويمية السابقة. يشمل هذا:

• الأسواق الإلكترونية (eBay، Etsy، Amazon، Vinted، Depop)
• الإيجارات قصيرة المدى (Airbnb، Booking.com)
• مشاركة الركوب والتوصيل (Uber، Deliveroo)
• منصات العمل الحر (Upwork، Fiverr)

يبدأ الإبلاغ عند 30 عملية بيع أو أكثر أو دخل يقارب 2,000 يورو أو أكثر في السنة التقويمية. تلقي تقرير كهذا لا ينشئ التزامًا ضريبيًا جديدًا — لكنه يعني أن بإمكان HMRC المطابقة مع إقرارك الذاتي.

كيف يُفرض الضريبة على ربح العمل الجانبي

بمجرد التسجيل، تدفع ضريبة الدخل والتأمين الوطني من الفئة 4 على الربح (الدخل ناقص النفقات المسموح بها أو بدلة £1,000):

يُضاف ربح عملك الجانبي فوق أي دخل من التوظيف، لذا يُفرض عليه عادةً بمعدلك الحدي (marginal). إذا كانت لديك وظيفة يومية وعمل جانبي، فقد يدفعك ربح العمل الجانبي إلى شريحة أعلى.

مثال عملي: حِرَف Etsy

بن موظف بدوام كامل يكسب £40,000. كما يدير متجرًا على Etsy لبيع الشموع المصنوعة يدويًا. في 2025/26 يحقق المتجر:

• المبيعات الإجمالية (بعد خصم رسوم Etsy من قبل المنصة): £4,800
• المواد: £1,300
• الشحن: £400
• استخدام المكتب المنزلي من نفقات المنزل (مبسّط): £312 (£26 × 12)

إجمالي النفقات الفعلية: £2,012. أفضل من بدلة £1,000.

الربح الخاضع للضريبة: £4,800 − £2,012 = £2,788.

مُضافًا فوق دخل التوظيف البالغ £40,000، يقع كامل مبلغ £2,788 في شريحة المعدل الأساسي: 20% ضريبة دخل (£557.60) + 6% تأمين وطني من الفئة 4 (£167.28) = £724.88 إجمالي الضريبة على العمل الجانبي.

قائمة تحقق للنفقات المسموح بها

إذا لم تستخدم بدلة التداول يمكنك خصم النفقات التي تكون “كليًا وحصريًا” لصالح العمل:

• المخزون والمواد والتغليف
• رسوم المنصة، رسوم معالج الدفع، رسوم المعاملات
• الشحن والتوصيل وتكاليف البريد السريع
• الأميال بالمعدلات المعتمدة من HMRC (45 بنس/ميل لأول 10,000 ميل)
• الهاتف والإنترنت — النسبة الخاصة بالعمل فقط
• الاشتراكات والبرمجيات والإعلانات
• معدل ثابت مبسّط للعمل من المنزل: £10/£18/£26 شهريًا حسب ساعات العمل
• الرسوم المهنية (محاسب، تصوير للقوائم)

الأسئلة الشائعة