Poradnik podatkowy · 2025/26

Podatek od dodatkowego zarobku w UK

Etsy, eBay, Vinted, praca freelance na Fiverr, wyprowadzanie psów, korepetycje, kanał na YouTube — miliony dorosłych w UK mają dodatkowe źródło zarobku. Ten poradnik wyjaśnia ulgę Trading Allowance £1,000, kiedy trzeba zarejestrować się do Self-Assessment, co oznaczają nowe zasady raportowania przez platformy internetowe i jak zadowolić HMRC.

Last updated: 16 May 2026Last reviewed: 16 May 2026How we verify

Ulga Trading Allowance £1,000

Od kwietnia 2017 r. osoby fizyczne w UK mają ulgę Trading Allowance £1,000 — bufor wolny od podatku, który obejmuje przychód brutto z samozatrudnienia, dorywczej pracy freelance i innej działalności “handlowej”.

Jeśli Twój przychód brutto z dodatkowego zarobku za rok podatkowy (6 kwietnia do 5 kwietnia) wynosi £1,000 lub mniej, nie musisz rejestrować się do Self-Assessment ani go zgłaszać. Istnieje też osobna ulga Property Allowance £1,000 na dorywczy dochód z najmu — to niezależne ulgi.

Kiedy zarejestrować się do Self-Assessment

Musisz się zarejestrować, jeśli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków:

Przychód brutto z handlu/dodatkowego zarobku przekracza £1,000 w roku podatkowym
Ponosisz stratę i chcesz ją rozliczyć
Zarabiasz ponad £50,000 i pobierasz Child Benefit (High Income Child Benefit Charge)
Masz nieopodatkowane oszczędności lub dywidendy powyżej odpowiednich ulg
Jesteś dyrektorem spółki z nieopodatkowanym dochodem
Zarabiasz ponad £150,000 z jakiegokolwiek źródła

Termin: zarejestruj się do 5 października po zakończeniu roku podatkowego. Złóż deklarację do 31 stycznia online (31 października w wersji papierowej). Spóźniona rejestracja wiąże się z ryzykiem kar “Failure to Notify” naliczanych na podstawie należnego podatku.

Sprzedaż a handel: sprzedaż rzeczy osobistych

Sprzedaż własnych, niepotrzebnych ubrań na Vinted czy starych gadżetów na eBay nie jest handlem — to zbycie majątku osobistego, zasadniczo zwolnione na mocy zasad CGT dotyczących „chattels” (każdy pojedynczy przedmiot sprzedany za mniej niż £6,000 jest zwolniony). Aktualizacja HMRC z 2024 r. jasno wskazała: porządki w szafie nie czynią z Ciebie handlowca.

Prowadzisz handel, jeśli kupujesz towar w celu odsprzedaży, wytwarzasz przedmioty na sprzedaż, stosujesz dropshipping, odsprzedajesz towary z zyskiem lub sprzedajesz regularnie z nastawieniem na zysk. Gdy przychód brutto z handlu przekroczy £1,000, rejestracja jest obowiązkowa.

Raportowanie przez platformy internetowe (od 2024)

Od 1 stycznia 2024 r. brytyjskie platformy cyfrowe muszą co roku w styczniu raportować dane sprzedawców do HMRC za poprzedni rok kalendarzowy. Obejmuje to:

Internetowe platformy handlowe (eBay, Etsy, Amazon, Vinted, Depop)
Wynajem krótkoterminowy (Airbnb, Booking.com)
Przewozy i dostawy (Uber, Deliveroo)
Platformy freelance (Upwork, Fiverr)

Obowiązek raportowania powstaje od 30+ transakcji sprzedaży lub od dochodu w wysokości ok. €2,000+ w roku kalendarzowym. Samo otrzymanie raportu nie tworzy nowego zobowiązania podatkowego — ale oznacza, że HMRC może to skonfrontować z Twoim Self-Assessment.

Jak opodatkowany jest zysk z dodatkowego zarobku

Po zarejestrowaniu się płacisz podatek dochodowy i Class 4 NI od zysku (dochód minus dopuszczalne wydatki lub ulga £1,000):

Próg (2025/26)	Podatek dochodowy	Class 4 NI
Do £12,570 (kwota wolna od podatku)	0%	0%
£12,571 – £50,270	20%	6%
£50,271 – £125,140	40%	2%
Powyżej £125,140	45%	2%

Zysk z dodatkowego zarobku dolicza się do dochodu z zatrudnienia, więc zwykle jest opodatkowany według Twojej stawki krańcowej. Jeśli masz etat i dodatkowy zarobek, zysk z dodatkowego zarobku może przesunąć Cię do wyższego progu podatkowego.

Przykład: rękodzieło na Etsy

Ben pracuje na pełny etat, zarabiając £40,000. Prowadzi też sklep na Etsy sprzedający ręcznie robione świece. W 2025/26 sklep generuje:

Sprzedaż brutto (po potrąceniu opłat Etsy przez platformę): £4,800
Materiały: £1,300
Przesyłki: £400
Korzystanie z części domu do celów biznesowych (metoda uproszczona): £312 (£26 × 12)

Łączne rzeczywiste wydatki: £2,012. Korzystniejsze niż ulga £1,000.

Zysk podlegający opodatkowaniu: £4,800 − £2,012 = £2,788.

Doliczony do dochodu z zatrudnienia £40,000, cały zysk £2,788 mieści się w progu podstawowym: 20% podatku dochodowego (£557.60) + 6% Class 4 NI (£167.28) = £724.88 łącznego podatku od dodatkowego zarobku.

Lista dopuszczalnych wydatków

Jeśli nie korzystasz z Trading Allowance, możesz odliczyć wydatki, które są “wyłącznie i całkowicie” związane z działalnością:

Towar, materiały i opakowania
Opłaty platformy, opłaty procesora płatności, opłaty transakcyjne
Przesyłki, dostawa i koszty kuriera
Przebieg według stawek zatwierdzonych przez HMRC (45p/milę za pierwsze 10,000 mil)
Telefon, internet — tylko proporcja biznesowa
Subskrypcje, oprogramowanie, reklama
Uproszczona stawka ryczałtowa za pracę z domu: £10/£18/£26 miesięcznie w zależności od liczby godzin
Opłaty za usługi profesjonalne (księgowy, zdjęcia do ofert)

Najczęstsze pytania

Ile mogę zarobić na dodatkowym zarobku bez podatku w UK?

Trading Allowance pozwala zarobić do £1,000 przychodu brutto w roku podatkowym z samozatrudnienia, dorywczej pracy freelance lub innych „handlowych” dochodów bez płacenia podatku i bez rejestracji do Self-Assessment. Powyżej £1,000 musisz się zarejestrować i albo odliczyć rzeczywiste wydatki, albo skorzystać z ulgi £1,000 — w zależności od tego, co jest korzystniejsze.

Czy muszę zgłaszać sprzedaż na Vinted?

Jeśli sprzedajesz wyłącznie własne, niepotrzebne rzeczy, zwykle nie. HMRC traktuje to jako porządki w szafie, a nie handel. Ale jeśli kupujesz lub wytwarzasz przedmioty na sprzedaż, albo sprzedajesz regularnie z zyskiem, to jest to handel — a gdy przychód brutto przekroczy £1,000 w roku podatkowym, musisz zarejestrować się do Self-Assessment.

Czym jest próg raportowania £1,000 od platform internetowych?

Od 1 stycznia 2024 r. platformy internetowe takie jak eBay, Vinted, Etsy, Airbnb i Uber raportują dane sprzedawców do HMRC zgodnie z zasadami OECD. Dotyczy to każdego, kto dokonał 30+ sprzedaży lub uzyskał dochód powyżej około €2,000 w roku kalendarzowym. Samo otrzymanie takiego raportu nie tworzy zobowiązania podatkowego, ale ułatwia HMRC wykrycie niezgłoszonych dochodów.

Kiedy muszę zarejestrować się do Self-Assessment?

Do 5 października po zakończeniu roku podatkowego, w którym Twój dochód brutto z dodatkowego zarobku po raz pierwszy przekroczył £1,000. Dla dochodu za 2025/26 (rok kończący się 5 kwietnia 2026), zarejestruj się do 5 października 2026 i złóż deklarację do 31 stycznia 2027.

Czy płacę składki National Insurance od zysku z dodatkowego zarobku?

Class 2 NI zostało zniesione od 6 kwietnia 2024 dla większości osób samozatrudnionych — choć nadal można je opłacać dobrowolnie, aby zachować uprawnienia do State Pension, jeśli zysk jest poniżej £6,725. Class 4 NI wynosi 6% od zysku między £12,570 a £50,270 i 2% powyżej £50,270.

Czy mogę odliczyć wydatki?

Tak — ale wybierasz albo ulgę Trading Allowance £1,000, ALBO rzeczywiste wydatki, nie oba naraz. Jeśli Twoje wydatki (materiały, przesyłki, opłaty platformy, przebieg) przekraczają £1,000, korzystniejsze jest rozliczenie rzeczywistych kosztów. Poniżej £1,000 wydatków zwykle lepsza jest ulga Trading Allowance.

Co się stanie, jeśli nie zarejestruję się lub nie zgłoszę dochodu z dodatkowego zarobku?

HMRC może naliczyć kary „Failure to Notify” na podstawie należnego podatku oraz tego, jak późno i celowo doszło do zaniechania, a także odsetki od niezapłaconego podatku. Ponieważ platformy internetowe raportują teraz dane sprzedawców bezpośrednio do HMRC, niezgłoszony dochód jest coraz łatwiejszy do wykrycia.

Czy muszę zarejestrować się do VAT od dochodu z dodatkowego zarobku?

Tylko jeśli Twój obrót podlegający VAT (z tej i jakiejkolwiek innej działalności samozatrudnionej łącznie) przekroczy próg rejestracji VAT wynoszący £90,000 w kroczącym okresie 12 miesięcy. Większość dodatkowych zarobków pozostaje znacznie poniżej tego progu.

Jak długo muszę przechowywać dokumentację dotyczącą dodatkowego zarobku?

Przechowuj faktury, paragony, wyciągi bankowe i inne dokumenty przez co najmniej pięć lat po terminie złożenia Self-Assessment (31 stycznia) za dany rok podatkowy, na wypadek gdyby HMRC poprosił o weryfikację Twoich danych.

Czy mogę mieć dodatkowy zarobek, pracując na pełny etat?

Tak. Twoje zatrudnienie PAYE i dodatkowy zarobek są opodatkowane niezależnie, ale łączone dla celów progów podatkowych poprzez Self-Assessment — pracodawca pobiera podatek od Twojej pensji jak zwykle, a Ty osobno zgłaszasz i płacisz podatek od zysku z dodatkowego zarobku w swojej deklaracji podatkowej.

Powiązane

Kalkulator podatku dochodowego

Podatek od łącznego dochodu z zatrudnienia i dodatkowego zarobku

Kalkulator National Insurance

Class 4 NI od zysku z samozatrudnienia

Wynagrodzenie na rękę

Kwota netto po wszystkich potrąceniach

Podatek dla samozatrudnionych w UK

Pełny poradnik dla jednoosobowej działalności

Poradnik Self-Assessment

Jak złożyć deklarację do HMRC

VAT dla małych firm

Kiedy przekraczasz obrót £90k

Kalkulatory na ten temat

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Zastrzeżenie: Ten poradnik zawiera ogólne informacje o brytyjskich przepisach podatkowych, a nie poradę osobistą. To, czy dana działalność stanowi “handel”, zależy od faktów i okoliczności. W przypadkach złożonych zapoznaj się z wytycznymi HMRC dot. ulg podatkowych lub skontaktuj się z wykwalifikowanym księgowym.