Ghid principal · Actualizat iunie 2026
Modificări fiscale în UK din aprilie 2026: ce este nou anul acesta
Un nou an fiscal, un nou set de reguli. Din 6 aprilie 2026, cea mai importantă schimbare pentru milioane de investitori și directori de companii este creșterea impozitului pe dividende — rata ordinară urcă de la 8,75% la 10,75%, iar rata superioară de la 33,75% la 35,75%, în timp ce alocația pentru dividende rămâne fixată la doar £500. Taxa Section 455 pentru împrumuturile neachitate ale directorilor crește în paralel, la 35,75%. Pragurile de impozit pe venit rămân înghețate, adâncind fiscal drag; Making Tax Digital for Income Tax începe pentru persoanele independente și proprietarii de imobile cu venituri peste £50,000; iar mașinile electrice de companie sunt impozitate la 4%. Acest ghid trece în revistă fiecare schimbare care intră în vigoare în această lună aprilie — și semnalează schimbările mai mari deja programate pentru 2027/28.
Creșterea impozitului pe dividende la 10,75% / 35,75%
Schimbarea cu impactul cel mai larg este creșterea ratelor de impozit pe dividende din 6 aprilie 2026. Cele două rate inferioare cresc fiecare cu 2 puncte procentuale:
| Bandă | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|
| Rata ordinară (de bază) | 8,75% | 10,75% |
| Rata superioară (higher) | 33,75% | 35,75% |
| Rata adițională | 39,35% | 39,35% (neschimbată) |
Alocația pentru dividende — partea din dividende impozitată cu 0% — rămâne doar la £500, după ce a fost redusă de la £2,000 în ultimii ani. Împreună, creșterea ratei și alocația minusculă înseamnă că venitul din dividende este impozitat mai dur decât oricând în ultima perioadă.
Cei mai afectați sunt directorii de companii care se plătesc printr-un salariu mic plus dividende, precum și investitorii care dețin acțiuni în afara unui ISA. Calculați-vă obligația fiscală cu calculatorul de impozit pe dividende și citiți ghidul complet privind impozitul pe dividende.
Taxa S455 pentru împrumuturile directorilor crește la 35,75%
Taxa Section 455 se aplică atunci când o close company acordă un împrumut unui participator (de obicei un director-acționar), iar împrumutul nu este rambursat în termen de nouă luni de la sfârșitul anului fiscal. Este stabilită în mod deliberat egală cu rata superioară a dividendelor, astfel încât directorii să nu poată ocoli impozitul pe dividende extrăgând bani sub formă de împrumut. Când rata superioară a dividendelor a crescut la 35,75%, S455 a urmat-o.
Pentru împrumuturile acordate începând cu 6 aprilie 2026, taxa S455 este de 35,75% din soldul restant. Este rambursabilă odată ce împrumutul este achitat, dar între timp blochează bani reali la HMRC. Directorii cu un cont de împrumut neachitat ar trebui să planifice lichidarea acestuia înainte de sfârșitul anului fiscal relevant. Ghidul privind impozitarea directorilor de companii acoperă mecanismele.
Praguri înghețate și fiscal drag
Nu există o reducere majoră a ratelor de impozit pe venit — dar nici vreo ușurare. Personal Allowance rămâne la £12,570, iar pragul pentru rata superioară la £50,270, ambele înghețate în loc să crească odată cu inflația.
Această înghețare este fiscal drag în acțiune. Pe măsură ce salariile și pensiile cresc, tot mai mult venit este atras în impozitare și în banda de 40% — chiar și atunci când puterea reală de cumpărare este stagnantă sau în scădere. O mărire salarială legată de costul vieții poate împinge o parte din venitul cuiva în impozitarea la rată superioară pentru prima dată. Fiscal drag este unul dintre cei mai mari generatori de venituri ai Trezoreriei tocmai pentru că este invizibil pe fluturașul de salariu.
Contribuțiile la pensie și salary sacrifice rămân cele mai curate modalități de a reduce venitul expus acestor praguri înghețate. Consultați pagina cu ratele de impozitare din UK pentru toate benzile 2026/27.
Începe Making Tax Digital for Income Tax
Din 6 aprilie 2026, Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) devine obligatorie pentru primul val de contribuabili: persoanele care desfășoară activități independente și proprietarii de imobile ale căror venituri brute combinate din activitate independentă și proprietăți depășesc £50,000.
Cei afectați trebuie să țină evidențe digitale și să trimită actualizări trimestriale către HMRC folosind software compatibil, urmate de o declarație finală după sfârșitul anului fiscal. Declarația anuală Self Assessment familiară este înlocuită pentru aceste surse de venit de acest proces continuu, bazat pe software. Un prag mai mic, de £30,000, urmează din aprilie 2027, aducând mult mai mulți oameni sub incidența acestei reguli.
Aceasta este o schimbare administrativă semnificativă. Citiți ghidul complet privind Making Tax Digital for Income Tax pentru a afla cine este vizat, ce software vă trebuie și cum să vă pregătiți.
Beneficiul în natură pentru mașinile electrice la 4%
Rata beneficiului în natură pentru mașinile de companie 100% electrice crește la 4% din prețul de listă în 2026/27, față de 3%, și este programată să crească cu un punct procentual pe an în continuare. Creșterea este modestă, iar avantajul mașinilor electrice rămâne enorm.
La 4%, o mașină electrică de companie sau un vehicul salary-sacrifice este impozitat pe o fracțiune din beneficiul pe care l-ar atrage o mașină comparabilă pe benzină sau motorină — acestea pot atinge rate BIK de 25% sau mai mult. Citiți ghidul privind economiile la mașinile electrice pentru cifre.
Deja programat: modificări pentru 2027/28
Două schimbări suplimentare se profilează la orizont, dar nu intră în vigoare în această lună aprilie. Sunt programate pentru aprilie 2027 (anul fiscal 2027/28):
- Creșterea ratei pentru venitul din economii și proprietăți: ratele aplicate dobânzilor la economii și profiturilor din chirii urmează să crească cu 2 puncte procentuale — la 22%, 42% și 47%. Pentru 2026/27, aceste tipuri de venit sunt încă impozitate la ratele normale de 20%/40%/45%.
- Pragul MTD ITSA de £30,000: Making Tax Digital se extinde la persoanele care desfășoară activități independente și proprietarii de imobile cu venituri peste £30,000 din aprilie 2027.
Semnalarea acestor schimbări acum oferă timp pentru planificare — de exemplu, proprietarii de imobile care analizează dacă să se constituie ca societate, sau economisitorii care își maximizează adăposturile ISA și de pensii înainte ca ratele mai mari pentru economii să intre în vigoare.
Ce ar trebui să faceți
- Directori: revizuiți combinația salariu-versus-dividend, luați în considerare contribuțiile la pensie plătite de angajator și lichidați orice împrumut neachitat înainte de sfârșitul anului fiscal pentru a evita taxa S455 de 35,75%.
- Investitori: folosiți-vă alocația ISA de £20,000 și luați în considerare o mutare de tip bed-and-ISA pentru a adăposti acțiunile care plătesc dividende de ratele mai mari.
- Persoane independente și proprietari de imobile cu venituri peste £50k: puneți la punct software compatibil MTD și începeți să țineți evidențe digitale de pe acum.
- Persoane cu venituri mari: folosiți contribuțiile la pensie și salary sacrifice pentru a gestiona venitul în raport cu pragul înghețat de £50,270.
- Economisitori și proprietari de imobile: planificați din timp pentru creșterile ratelor din 2027/28 pentru economii și venitul din proprietăți.