Zmiany podatkowe w UK od kwietnia 2026: co nowego w tym roku

Wzrost podatku od dywidend do 10,75% / 35,75%

Zmianą o najszerszym zasięgu jest wzrost stawek podatku od dywidend od 6 kwietnia 2026. Dwie niższe stawki rosną każda o 2 punkty procentowe:

Ulga na dywidendy — część dywidend opodatkowana stawką 0% — pozostaje na poziomie zaledwie £500, po obcięciu z £2,000 w ostatnich latach. Razem, wzrost stawki i niewielka ulga oznaczają, że dochód z dywidend jest opodatkowany surowiej niż kiedykolwiek w ostatnich latach.

Najbardziej dotknięci są dyrektorzy spółek, którzy wypłacają sobie niewielkie wynagrodzenie plus dywidendy, oraz inwestorzy posiadający akcje poza ISA. Sprawdź swoje zobowiązanie za pomocą kalkulatora podatku od dywidend i przeczytaj pełny poradnik o podatku od dywidend.

Opłata S455 od pożyczek dyrektorskich rośnie do 35,75%

Opłata Section 455 obowiązuje, gdy spółka zamknięta (close company) pożycza pieniądze uczestnikowi (zazwyczaj dyrektorowi-udziałowcowi), a pożyczka nie zostaje spłacona w ciągu dziewięciu miesięcy od końca roku. Jest ona celowo ustawiona na poziomie równym wyższej stawce podatku od dywidend, aby dyrektorzy nie mogli obejść podatku od dywidend, wypłacając środki w formie pożyczki. Gdy wyższa stawka podatku od dywidend wzrosła do 35,75%, S455 podążyła za nią.

Dla pożyczek udzielonych 6 kwietnia 2026 lub później, opłata S455 wynosi 35,75% pozostałego salda. Podlega ona zwrotowi po spłacie pożyczki, ale w międzyczasie zamraża realną gotówkę w HMRC. Dyrektorzy z zadłużonym rachunkiem pożyczki powinni zaplanować jego spłatę przed odpowiednim końcem roku. Poradnik o podatkach dla dyrektorów spółek omawia szczegóły mechanizmu.

Zamrożone progi i fiscal drag

Nie ma głównej obniżki stawek podatku dochodowego — ale nie ma też żadnej ulgi. Personal Allowance pozostaje na poziomie £12,570, a próg wyższej stawki na £50,270, oba zamrożone zamiast rosnąć wraz z inflacją.

To zamrożenie to fiscal drag w działaniu. Wraz ze wzrostem wynagrodzeń i emerytur coraz więcej dochodu jest wciągane w opodatkowanie i w próg 40% — nawet gdy realna siła nabywcza jest płaska lub spada. Podwyżka wynagrodzenia związana z kosztami życia może po raz pierwszy przenieść część czyjegoś dochodu w wyższy próg podatkowy. Fiscal drag jest jednym z największych źródeł dochodów skarbu państwa właśnie dlatego, że jest niewidoczny na odcinku wypłaty.

Składki emerytalne i salary sacrifice pozostają najczystszymi sposobami na zmniejszenie dochodu narażonego na te zamrożone progi. Zobacz stronę ze stawkami podatkowymi UK po pełne progi na 2026/27.

Making Tax Digital for Income Tax rusza

Od 6 kwietnia 2026 Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) staje się obowiązkowe dla pierwszej grupy podatników: osób samozatrudnionych i właścicieli nieruchomości, których łączny dochód brutto z działalności gospodarczej i najmu przekracza £50,000.

Osoby objęte obowiązkiem muszą prowadzić cyfrową dokumentację i przesyłać kwartalne aktualizacje do HMRC za pomocą kompatybilnego oprogramowania, a następnie złożyć ostateczną deklarację po zakończeniu roku. Znana, coroczna deklaracja Self Assessment zostaje zastąpiona dla tych źródeł dochodu tym rolowanym procesem opartym na oprogramowaniu. Od kwietnia 2027 obowiązywać będzie niższy próg £30,000, obejmujący znacznie więcej osób.

To istotna zmiana administracyjna. Przeczytaj pełny poradnik o Making Tax Digital for Income Tax po informacje o tym, kogo dotyczy obowiązek, jakiego oprogramowania potrzebujesz i jak się przygotować.

Benefit-in-kind dla samochodów elektrycznych na poziomie 4%

Stawka benefit-in-kind dla w pełni elektrycznych samochodów firmowych wzrasta do 4% ceny katalogowej w 2026/27, z poziomu 3%, i zgodnie z planem będzie rosnąć o jeden punkt procentowy rocznie w kolejnych latach. Wzrost jest niewielki, a przewaga samochodów elektrycznych pozostaje ogromna.

Przy stawce 4% elektryczny samochód firmowy lub pojazd w ramach salary sacrifice jest opodatkowany jedynie ułamkiem świadczenia, jakie przyciągnąłby porównywalny samochód benzynowy lub diesla — te mogą osiągać stawki BIK na poziomie 25% lub wyższym. Przeczytaj poradnik o oszczędnościach na samochodach elektrycznych po konkretne liczby.

Już zaplanowane: zmiany na 2027/28

Dwie kolejne zmiany są na horyzoncie, ale nie wchodzą w życie tego kwietnia. Są zaplanowane na kwiecień 2027 (rok podatkowy 2027/28):

• Wzrost stawek podatku od oszczędności i dochodu z nieruchomości: stawki dotyczące odsetek od oszczędności i zysków z najmu mają wzrosnąć o 2 punkty procentowe — do 22%, 42% i 47%. W 2026/27 te rodzaje dochodu są nadal opodatkowane według standardowych stawek 20%/40%/45%.
• Próg £30,000 MTD ITSA: Making Tax Digital obejmie osoby samozatrudnione i właścicieli nieruchomości zarabiających powyżej £30,000 od kwietnia 2027.

Zaznaczenie tych zmian już teraz daje czas na planowanie — na przykład właścicielom nieruchomości rozważającym przekształcenie w spółkę, czy oszczędzającym maksymalizującym ochronę ISA i emerytalną przed wejściem w życie wyższych stawek podatku od oszczędności.

Co powinieneś zrobić

• Dyrektorzy: przeanalizuj proporcję pensji do dywidend, rozważ składki emerytalne pracodawcy i spłać wszelkie zadłużone pożyczki przed końcem roku, aby uniknąć opłaty S455 na poziomie 35,75%.
• Inwestorzy: wykorzystaj swój limit ISA w wysokości £20,000 i rozważ przeniesienie (bed-and-ISA), aby ukryć akcje wypłacające dywidendy przed wyższymi stawkami.
• Osoby samozatrudnione i właściciele nieruchomości powyżej £50k: wprowadź oprogramowanie kompatybilne z MTD i zacznij prowadzić cyfrową dokumentację już teraz.
• Osoby o wyższych dochodach: korzystaj ze składek emerytalnych i salary sacrifice, aby zarządzać dochodem względem zamrożonego progu £50,270.
• Oszczędzający i właściciele nieruchomości: planuj z wyprzedzeniem wzrost stawek podatku od oszczędności i dochodu z nieruchomości w 2027/28.

Oficjalne źródła

• gov.uk: Tax on dividends
• gov.uk: Directors loans and S455
• gov.uk: Making Tax Digital for Income Tax
• gov.uk: Income Tax rates and Personal Allowances