التغييرات الضريبية في المملكة المتحدة أبريل 2026: ما الجديد هذا العام

ارتفاع ضريبة الأرباح الموزعة إلى 10.75% / 35.75%

التغيير الأوسع تأثيرًا هو ارتفاع معدلات ضريبة الأرباح الموزعة اعتبارًا من 6 أبريل 2026. يرتفع كل من المعدلين الأدنى بمقدار نقطتين مئويتين:

يبقى إعفاء الأرباح الموزعة — شريحة الأرباح الموزعة الخاضعة لمعدل 0% — عند £500 فقط، بعد أن خُفِّض من £2,000 في السنوات الأخيرة. مجتمعين، فإن ارتفاع المعدل وضآلة الإعفاء يعنيان أن دخل الأرباح الموزعة يخضع لضريبة أشد من أي وقت في الذاكرة الحديثة.

الأكثر تأثرًا هم مديرو الشركات الذين يدفعون لأنفسهم راتبًا صغيرًا بالإضافة إلى أرباح موزعة، والمستثمرون الذين يحتفظون بأسهم خارج الـISA. احسب التزامك باستخدام حاسبة ضريبة الأرباح الموزعة واقرأ الدليل الكامل دليل ضريبة الأرباح الموزعة.

رسم قرض المديرين S455 يرتفع إلى 35.75%

ينطبق رسم القسم 455 (Section 455) عندما تُقرض شركة مغلقة (close company) أموالًا لمشارك (typically director-shareholder) ولا يُسدَّد القرض خلال تسعة أشهر من نهاية السنة. يُحدَّد عمدًا ليساوي المعدل الأعلى لضريبة الأرباح الموزعة، حتى لا يتمكن المديرون من التحايل على ضريبة الأرباح الموزعة عبر سحب الأموال كقرض بدلاً من ذلك. عندما ارتفع المعدل الأعلى لضريبة الأرباح الموزعة إلى 35.75%، تبع S455 نفس الارتفاع.

بالنسبة للقروض الممنوحة اعتبارًا من 6 أبريل 2026، يبلغ رسم S455 35.75% من الرصيد المستحق. وهو قابل للاسترداد بمجرد سداد القرض، لكنه في هذه الأثناء يجمّد أموالًا حقيقية لدى HMRC. ينبغي على المديرين ذوي حساب القرض المسحوب على المكشوف التخطيط لتسويته قبل نهاية السنة ذات الصلة. يغطي دليل ضرائب مدير الشركة الآليات التفصيلية.

تجميد العتبات وأثر الانجراف المالي

لا يوجد تخفيض بارز في معدلات ضريبة الدخل — لكن لا توجد راحة أيضًا. تبقى الإعفاء الشخصي (Personal Allowance) عند £12,570 وعتبة المعدل الأعلى عند £50,270، وكلاهما مجمد بدلاً من الارتفاع مع التضخم.

هذا التجميد هو الانجراف المالي (fiscal drag) في الممارسة. مع ارتفاع الأجور والمعاشات، يُسحب المزيد من الدخل إلى الضريبة وإلى شريحة الـ40% — حتى عندما تكون القدرة الشرائية الحقيقية ثابتة أو متراجعة. يمكن لزيادة راتب لمواكبة غلاء المعيشة أن تدفع جزءًا من دخل شخص ما إلى ضريبة المعدل الأعلى لأول مرة. الانجراف المالي هو أحد أكبر مصادر الإيرادات للخزانة تحديدًا لأنه غير مرئي على قسيمة الراتب.

تبقى مساهمات المعاش وsalary sacrifice أنظف الطرق لتقليل الدخل المعرّض لهذه العتبات المجمدة. راجع صفحة معدلات الضرائب في المملكة المتحدة للاطلاع على الشرائح الكاملة لعام 2026/27.

بدء Making Tax Digital لضريبة الدخل

اعتبارًا من 6 أبريل 2026، يصبح Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) إلزاميًا للدفعة الأولى من دافعي الضرائب: العاملون لحسابهم الخاص والملّاك الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المشترك من العمل الحر والعقارات £50,000.

يجب على المتأثرين الاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم تحديثات ربع سنوية إلى HMRC باستخدام برامج متوافقة، ثم إقرار نهائي بعد نهاية السنة. يُستبدل إقرار Self Assessment السنوي المألوف لمصادر الدخل هذه بهذه العملية المستمرة القائمة على البرمجيات. تليها عتبة أدنى قدرها £30,000 اعتبارًا من أبريل 2027، مما يُدخل المزيد من الأشخاص ضمن النطاق.

هذا تحول إداري كبير. اقرأ دليل Making Tax Digital لضريبة الدخل الكامل لمعرفة من يشمله النطاق، والبرامج التي تحتاجها، وكيفية الاستعداد.

ضريبة المزايا العينية للسيارات الكهربائية عند 4%

يرتفع معدل المزايا العينية (benefit-in-kind) لسيارات الشركات الكهربائية بالكامل إلى 4% من سعر القائمة في 2026/27، ارتفاعًا من 3%، ومن المقرر أن يستمر في الارتفاع بمقدار نقطة مئوية واحدة سنويًا بعد ذلك. الزيادة متواضعة وتبقى ميزة السيارات الكهربائية هائلة.

عند 4%، تخضع سيارة الشركة الكهربائية أو سيارة salary-sacrifice الكهربائية لضريبة على جزء بسيط فقط من المزية التي قد تجذبها سيارة بنزين أو ديزل مماثلة — والتي يمكن أن تصل فيها معدلات BIK إلى 25% أو أكثر. اقرأ دليل توفير السيارات الكهربائية للاطلاع على الأرقام.

مقرر بالفعل: تغييرات لعام 2027/28

هناك تغييران إضافيان في الأفق لكنهما لا يسريان هذا أبريل. من المقرر أن يدخلا حيز التنفيذ في أبريل 2027 (السنة الضريبية 2027/28):

• ارتفاع معدل دخل المدخرات والعقارات: من المقرر أن ترتفع المعدلات المطبقة على فوائد المدخرات وأرباح الإيجار بمقدار نقطتين مئويتين — لتصل إلى 22% و42% و47%. بالنسبة لعام 2026/27، لا تزال هذه الأنواع من الدخل تخضع للمعدلات العادية 20%/40%/45%.
• عتبة MTD ITSA البالغة £30,000: يمتد Making Tax Digital ليشمل العاملين لحسابهم الخاص والملّاك الذين يكسبون أكثر من £30,000 اعتبارًا من أبريل 2027.

الإشارة إلى هذه التغييرات الآن تمنح وقتًا للتخطيط — على سبيل المثال، الملّاك الذين يراجعون ما إذا كان عليهم التأسيس كشركة، أو المدخرون الذين يعظّمون ملاذات الـISA والمعاش قبل وصول معدلات المدخرات الأعلى.

ما ينبغي عليك فعله

• المديرون: راجع مزيج الراتب مقابل الأرباح الموزعة، وفكّر في مساهمات معاش صاحب العمل، وسوِّ أي قرض مسحوب على المكشوف قبل نهاية السنة لتجنب رسم S455 البالغ 35.75%.
• المستثمرون: استخدم إعفاء الـISA البالغ £20,000 وفكّر في خطوة bed-and-ISA لحماية الأسهم الموزعة للأرباح من المعدلات الأعلى.
• العاملون لحسابهم الخاص والملّاك الذين يتجاوز دخلهم £50 ألفًا: جهّز برامج متوافقة مع MTD وابدأ الاحتفاظ بسجلات رقمية الآن.
• أصحاب الدخل المرتفع: استخدم مساهمات المعاش وsalary sacrifice لإدارة الدخل مقابل عتبة £50,270 المجمدة.
• المدخرون والملّاك: خطّط مسبقًا لارتفاعات معدلات دخل المدخرات والعقارات في 2027/28.

مراجع رسمية

• gov.uk: Tax on dividends
• gov.uk: Directors loans and S455
• gov.uk: Making Tax Digital for Income Tax
• gov.uk: Income Tax rates and Personal Allowances