Податкові зміни у Великій Британії з квітня 2026: що нового цього року

Підвищення податку на дивіденди до 10,75% / 35,75%

Зміна з найширшим охопленням — це підвищення ставок податку на дивіденди з 6 квітня 2026. Дві нижчі ставки зростають на 2 відсоткові пункти кожна:

Пільга на дивіденди — частина дивідендів, що оподатковується за ставкою 0% — залишається лише £500, будучи урізаною з £2,000 за останні роки. Разом підвищення ставки та мізерна пільга означають, що дивідендний дохід оподатковується жорсткіше, ніж будь-коли за останній час.

Найбільше це впливає на директорів компаній, які виплачують собі невелику зарплату плюс дивіденди, та на інвесторів, які тримають акції поза ISA. Розрахуйте свою суму зобов'язання за допомогою калькулятора податку на дивіденди та прочитайте повний гід з податку на дивіденди.

Стягнення S455 на позики директорів зростає до 35,75%

Стягнення за Section 455 застосовується, коли close company позичає гроші учаснику (зазвичай директору-акціонеру), а позика не погашається протягом дев'яти місяців після закінчення року. Воно навмисно встановлюється рівним верхній ставці дивідендів, щоб директори не могли уникати податку на дивіденди, виводячи гроші у вигляді позики. Коли верхня ставка дивідендів зросла до 35,75%, S455 зросла разом з нею.

Для позик, наданих 6 квітня 2026 або пізніше, стягнення S455 становить 35,75% від непогашеного залишку. Воно повертається після погашення позики, але тим часом тримає реальні кошти у HMRC. Директорам з овердрафтним рахунком позики варто спланувати його погашення до відповідного кінця року. Гід з податків для директорів компаній охоплює механіку цього процесу.

Заморожені пороги та fiscal drag

Немає жодного різкого зниження ставок прибуткового податку — але немає й полегшення. PA залишається на рівні £12,570, а поріг вищої ставки — на £50,270, обидва заморожені, а не зростають з інфляцією.

Ця заморозка — це fiscal drag у дії. Оскільки зарплати та пенсії зростають, дедалі більше доходу потрапляє під оподаткування та у діапазон 40% — навіть коли реальна купівельна спроможність не змінюється або падає. Підвищення зарплати через зростання вартості життя може вперше перевести частину доходу людини у вищу ставку податку. Fiscal drag — одне з найбільших джерел доходу Казначейства саме тому, що воно непомітне у платіжному листку.

Пенсійні внески та salary sacrifice залишаються найчистішими способами зменшити дохід, що потрапляє під ці заморожені пороги. Дивіться сторінку податкових ставок UK для повних діапазонів 2026/27.

Making Tax Digital for Income Tax розпочинається

З 6 квітня 2026 Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) стає обов'язковою для першої групи платників податків: самозайнятих осіб та орендодавців, чий сукупний валовий дохід від самозайнятості та нерухомості перевищує £50,000.

Ті, кого це стосується, повинні вести цифрові записи та подавати квартальні звіти до HMRC за допомогою сумісного програмного забезпечення, а потім остаточну декларацію після закінчення року. Звична річна декларація Self Assessment замінюється для цих джерел доходу цим постійним, програмно-орієнтованим процесом. Нижчий поріг £30,000 набуде чинності з квітня 2027, залучаючи набагато більше людей до сфери дії.

Це суттєвий адміністративний зсув. Прочитайте повний гід з Making Tax Digital for Income Tax про те, хто підпадає під дію, яке програмне забезпечення потрібне та як підготуватися.

Пільга у натуральній формі для електромобілів на рівні 4%

Ставка пільги у натуральній формі для повністю електричних службових автомобілів зростає до 4% від прайсової ціни у 2026/27, порівняно з 3%, і заплановано подальше щорічне зростання на один відсотковий пункт. Підвищення скромне, а перевага електромобілів залишається величезною.

За ставки 4% службовий електромобіль або авто за схемою salary sacrifice оподатковується лише на частку тієї пільги, яку отримав би порівнянний бензиновий чи дизельний автомобіль — вони можуть сягати ставок BIK 25% і вище. Прочитайте гід з економії на електромобілях для конкретних цифр.

Вже заплановано: зміни на 2027/28

Дві подальші зміни вже на горизонті, але не набувають чинності цього квітня. Вони заплановані на квітень 2027 (податковий рік 2027/28):

• Підвищення ставок податку на дохід від заощаджень та нерухомості: ставки на відсотки за заощадженнями та орендний прибуток мають зрости на 2 відсоткові пункти — до 22%, 42% та 47%. У 2026/27 ці види доходу все ще оподатковуються за звичайними ставками 20%/40%/45%.
• Поріг MTD ITSA £30,000: Making Tax Digital поширюється на самозайнятих осіб та орендодавців з доходом понад £30,000 з квітня 2027.

Позначення цих змін вже зараз дає час на планування — наприклад, орендодавцям, які розглядають перехід до інкорпорації, або заощаджувачам, які максимізують захист ISA та пенсійних схем перед приходом вищих ставок на заощадження.

Що вам слід зробити

• Директори: перегляньте співвідношення зарплати й дивідендів, розгляньте пенсійні внески роботодавця та погасіть будь-яку овердрафтну позику до кінця року, щоб уникнути стягнення S455 у 35,75%.
• Інвестори: використайте свою пільгу ISA у £20,000 та розгляньте перехід bed-and-ISA, щоб захистити акції з дивідендами від вищих ставок.
• Самозайняті та орендодавці з доходом понад £50k: налаштуйте сумісне з MTD програмне забезпечення та почніть вести цифрові записи вже зараз.
• Люди з високим доходом: використовуйте пенсійні внески та salary sacrifice, щоб керувати доходом відносно замороженого порогу £50,270.
• Заощаджувачі та орендодавці: плануйте наперед підвищення ставок податку на заощадження та дохід від нерухомості у 2027/28.

Офіційні джерела

• gov.uk: податок на дивіденди
• gov.uk: позики директорів та S455
• gov.uk: Making Tax Digital for Income Tax
• gov.uk: ставки прибуткового податку та PA