Calculator Impozit pe Profit

Impozitul pe profit (CT) este impozitul pe care companiile cu răspundere limitată din Marea Britanie îl plătesc asupra profiturilor impozabile — profituri din activitate comercială, venituri din investiții și câștiguri impozabile, după deducerea cheltuielilor admise, a alocațiilor de capital și a oricăror scutiri. Pentru 2025/26, structura principală este neschimbată față de 2024/25: cotă principală de 25% pentru profituri peste £250.000, cotă pentru profituri mici de 19% pentru profituri de până la £50.000 și o scară glisantă de reducere marginală care produce cote efective între 19% și 25% pentru profituri între £50.000 și £250.000. Acest calculator gestionează cu precizie calculul reducerii marginale. Fracția standard pentru 2025/26 este 3/200 (rezultând o cotă marginală de impozit de 26,5% pentru profiturile din banda £50.000-£250.000 — da, mai mare decât 25%, deoarece fiecare liră din această bandă retrage o parte din beneficiul cotei pentru profituri mici). Pentru un profit de £100.000, cota efectivă este de aproximativ 23,5%; pentru £200.000, este de aproximativ 24,65%. Pragurile se reduc proporțional dacă societatea are companii asociate (sub control comun) — doi asociați împart £25.000/£125.000 fiecare, trăgând mai multe companii în cota principală de 25%. Impozitul pe profit este la nivel UK — nu există devoluție. Companiile din Țara Galilor, Scoția și Irlanda de Nord urmează aceleași cote (deși Irlanda de Nord a explorat istoric un CT devolvat). Plata este scadentă la 9 luni și o zi după sfârșitul perioadei contabile pentru companiile cu profituri sub £1,5 milioane; companiile mai mari plătesc rate trimestriale. Declarația CT600 este scadentă la 12 luni după sfârșitul perioadei, deși în practică majoritatea companiilor o depun în același timp cu plata. Scutirile cheie reduc factura: Alocația Anuală pentru Investiții oferă 100% scutire pentru primii £1 milion de achiziții calificate de utilaje și echipamente; deducerea completă face ca aceasta să fie permanentă pentru echipamentele noi începând cu aprilie 2026; scutirea pentru cercetare-dezvoltare (în prezent în mare parte schema RDEC fuzionată la 20% peste linie — beneficiu net ~15-16%, consultați calculatorul nostru de C&D); Patent Box la 10% pentru profiturile din invenții brevetate; scutire de grup pentru pierderi între companiile deținute în proporție de 75% din grup. Calculatorul nu modelează aceste scutiri în detaliu — introduceți profitul dumneavoastră impozabil DUPĂ scutiri pentru a obține cifra CT corectă. Dividendele plătite acționarilor nu sunt deductibile (sunt plătite din profitul post-impozit), dar salariile directorilor și contribuțiile la pensii sunt — baza majorității planificărilor fiscale pentru companiile administrate de proprietar.