اہم گائیڈ · مئی 2026 میں اپ ڈیٹ کی گئی
یوکے بزنس مائلیج الاؤنس: 2026/27 کے لیے ایک عملی گائیڈ
تقریباً 40 لاکھ یوکے ملازمین اور 15 لاکھ سیلف ایمپلائیڈ افراد ہر سال بزنس مائلیج کلیم کرتے ہیں، مجموعی طور پر HMRC ٹیکس رعایت کے لیے اربوں بزنس میل چلاتے ہیں۔ یہ اصول Approved Mileage Allowance Payments سکیم کے گرد گھومتے ہیں — ٹیکس فری 45p/25p (اور 24p/20p) فی میل ریٹس جو پہلی بار 2011 میں مقرر کیے گئے اور تب سے منجمد ہیں۔ یہ اہم گائیڈ 2025/26 کے لیے پورے فریم ورک کا احاطہ کرتی ہے: AMAP ریٹس، ملازمین کے لیے Mileage Allowance Relief، سیلف ایمپلائیڈ کا فلیٹ ریٹ بمقابلہ اصل لاگت کا انتخاب، 24 ماہ کا عارضی ورک پلیس اصول، مسافر کی ادائیگیاں اور ایندھن پر VAT ریکوری۔
AMAP ریٹس
Approved Mileage Allowance Payments سکیم قانونی ٹیکس فری ریٹس مقرر کرتی ہے جن پر آجر ملازم کو اس کی اپنی گاڑی بزنس کے لیے استعمال کرنے پر واپس ادائیگی کر سکتا ہے۔ یہ ریٹس 6 اپریل 2011 سے تبدیل نہیں ہوئے — ایک قابل ذکر 14 سالہ منجمدگی، جبکہ گاڑی چلانے کی حقیقی لاگت میں کافی اضافہ ہوا ہے۔ 2025/26 کے لیے ریٹس یہی رہیں گی:
| گاڑی | پہلے 10,000 بزنس میل | 10,000 بزنس میل سے زیادہ |
|---|---|---|
| کاریں اور وینز | 45p / میل | 25p / میل |
| موٹرسائیکلیں | 24p / میل | 24p / میل |
| سائیکلیں | 20p / میل | 20p / میل |
ان ریٹس کے برابر یا ان سے کم ادائیگیاں آجر اور ملازم دونوں کے لیے ٹیکس اور NI سے پاک ہوتی ہیں۔ ان ریٹس سے زیادہ ادائیگیاں قابل ٹیکس ملازمت کی آمدنی سمجھی جاتی ہیں اور زائد رقم پر PAYE اور کلاس 1 NI لاگو ہوتا ہے۔ ریٹس سے کم ادائیگیوں کو ملازم Mileage Allowance Relief (MAR) کے ذریعے پورا کر سکتا ہے، کمی پر ٹیکس (لیکن NI نہیں) واپس لے کر۔
بزنس مائلیج میں کیا شمار ہوتا ہے
قانونی معیار Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003 کے سیکشن 337-339 میں ہے: بزنس مائلیج وہ سفر ہے جو ملازمت کے فرائض کے لیے ضروری ہو۔ عملی طور پر اس کا مطلب ہے ایک ورک پلیس سے دوسرے تک، یا ورک پلیس سے عارضی ورک پلیس تک کا سفر۔ گھر سے مستقل ورک پلیس تک کا سفر عام کمیوٹنگ ہے اور شمار نہیں ہوتا، چاہے سفر کتنا ہی ضروری کیوں نہ محسوس ہو۔
بزنس مائلیج کی مثالیں: ایک سیلز نمائندہ جو دفتر سے کلائنٹ میٹنگز تک جاتا ہے؛ ایک بلڈر جو ایک سائٹ سے دوسری سائٹ جاتا ہے؛ ایک نرس جو کمیونٹی میں مریضوں کا دورہ کرتی ہے؛ ایک انجینئر جو کسی دوسرے شہر میں یکبارگی تربیتی کورس میں شرکت کرتا ہے۔ وہ مثالیں جو شمار نہیں ہوتیں: گھر سے دفتر جانا (کمیوٹنگ)؛ دن کے اختتام پر دفتر سے گھر جانا (کمیوٹنگ)؛ کسی کلائنٹ میٹنگ کے لیے جانا جو دفتر سے راستے میں آپ کے اپنے گھر کے قریب واقع ہو (صرف دفتر سے کلائنٹ تک کا حصہ بزنس ہے)۔
"عارضی ورک پلیس" کی قسم سب سے متنازعہ علاقہ ہے۔ کوئی ورک پلیس عارضی ہے اگر آپ معقول طور پر توقع رکھتے ہیں کہ آپ وہاں 24 ماہ سے کم کام کریں گے۔ یہ کنسلٹنٹس، کنٹریکٹرز، پروجیکٹ پر مبنی انجینئرز، اور ٹرینیز کو متاثر کرتا ہے جو محدود مدت کے لیے کلائنٹ یا تربیتی سائٹس پر جاتے ہیں۔ اگلا حصہ 24 ماہ کے اصول کی تفصیل بیان کرتا ہے۔
24 ماہ کا عارضی ورک پلیس اصول
ITEPA 2003 کا سیکشن 339 عارضی ورک پلیس کی تعریف 24 ماہ کے اصول کے حوالے سے کرتا ہے۔ جیسے ہی آپ معقول طور پر توقع رکھیں کہ آپ کسی خاص سائٹ پر 24 ماہ یا اس سے زیادہ گزاریں گے، یا آپ پہلے ہی اس سے زیادہ گزار چکے ہیں، وہ سائٹ مستقل ورک پلیس بن جاتی ہے اور عام کمیوٹنگ کے اصول لاگو ہوتے ہیں — گھر سے اس سائٹ تک مزید کوئی بزنس مائلیج رعایت نہیں۔
یہ اصول مستقبل کی طرف لاگو ہوتا ہے۔ اگر آپ ابتدا میں 18 ماہ کے لیے منصوبہ بند کنٹریکٹ لیتے ہیں لیکن اسے بڑھا کر 30 ماہ کر دیا جائے، تو بزنس مائلیج اس لمحے سے رک جاتی ہے جب آپ کو معلوم ہو کہ یہ توسیع آپ کو 24 ماہ سے آگے لے جائے گی — نہ کہ اس لمحے سے جب کنٹریکٹ پہلی بار سائن ہوا تھا۔ آپ پہلے کی ان مدتوں کو دوبارہ درجہ بندی نہیں کر سکتے جو اس وقت حقیقی طور پر عارضی تھیں۔
ایک عام کنٹریکٹر پھندا: HMRC ایک ہی اینڈ کلائنٹ کے ساتھ ایک ہی سائٹ پر متعدد مختصر کنٹریکٹس میں گزارے گئے وقت کو جمع کرتا ہے۔ ایک ہی کلائنٹ کے ساتھ ایک ہی دفتر میں تین سال کے دوران تین لگاتار 12 ماہ کی تعیناتیوں کو 24 ماہ کے ٹیسٹ کے لیے ایک مسلسل مصروفیت سمجھا جاتا ہے، تین الگ عارضی تعیناتیاں نہیں۔ دستاویزات اہم ہیں: ٹیکس ٹربیونل کے کیسز ہر شروعات کے وقت توقع کی حقیقت پر منحصر ہوتے ہیں۔
ملازمین کے لیے Mileage Allowance Relief
Mileage Allowance Relief ان ملازمین کے لیے راستہ ہے جن کا آجر بزنس مائلیج کے لیے AMAP ریٹ سے کم (یا بالکل بھی نہیں) ادا کرتا ہے۔ ITEPA کا سیکشن 336 قانونی اختیار فراہم کرتا ہے۔ آپ کمی پر رعایت کلیم کرتے ہیں، جس سے آپ کی قابل ٹیکس آمدنی اسی رقم سے کم ہو جاتی ہے۔
حل شدہ مثال: ایک ملازم 2025/26 میں 8,000 بزنس میل چلاتا ہے۔ AMAP ریٹ × میل = 45p × 8,000 = £3,600 منظور شدہ رعایت۔ آجر 30p × 8,000 = £2,400 ادا کرتا ہے۔ کمی = £1,200۔ ملازم £1,200 کی MAR کلیم کرتا ہے، جس سے بیسک ریٹ پر £240 یا ہائیر ریٹ پر £480 کی بچت ہوتی ہے۔ یہ رعایت کمی پر NI ریکور نہیں کرتی — صرف انکم ٹیکس۔
MAR کو Self Assessment (اگر آپ پہلے ہی فائل کرتے ہیں) کے ذریعے یا فارم P87 کے ذریعے کلیم کیا جاتا ہے اگر آپ نہیں کرتے — P87 کی حد فی سال £2,500 اخراجات ہے، جس سے زیادہ پر Self Assessment رجسٹریشن درکار ہے۔ کلیمز چار ٹیکس سالوں تک بیک ڈیٹ کیے جا سکتے ہیں۔ زیادہ تر MAR کلیمز نقد رقم واپسی کے بجائے اگلے سال میں کوڈنگ ایڈجسٹمنٹ کے ذریعے طے کیے جاتے ہیں۔
سیلف ایمپلائیڈ: فلیٹ ریٹ بمقابلہ اصل لاگت
سیلف ایمپلائیڈ سول ٹریڈرز اور پارٹنرز کے پاس اپنے بزنس منافع سے گاڑی کے اخراجات منہا کرنے کے دو طریقے ہیں، اور انہیں ہر گاڑی کے لیے ایک طریقہ منتخب کرنا ہوگا اور ملکیت کی پوری مدت کے لیے اس پر قائم رہنا ہوگا۔
سادہ اخراجات (فلیٹ ریٹ): پہلے 10,000 بزنس میل کے لیے 45p فی میل، اس کے بعد 25p — AMAP کے برابر ریٹس۔ منظم کرنا آسان، اصل ایندھن/مرمت/انشورنس بلوں کی نگرانی کی ضرورت نہیں۔ گاڑی پر کیپیٹل الاؤنسز بھی کلیم نہیں کر سکتے۔ کم سے درمیانے مائلیج والی کاروں کے لیے بہترین، خاص طور پر نئی اور زیادہ اقتصادی کاروں کے لیے جہاں فلیٹ ریٹ حقیقی چلانے کی لاگت سے زیادہ ہو۔
اصل لاگت کا طریقہ: ہر اصل لاگت کا بزنس استعمال کا تناسب کلیم کریں — ایندھن، انشورنس، مرمت، MOT، روڈ ٹیکس، بریک ڈاؤن کور، پارکنگ — نیز گاڑی کی خریداری کی قیمت پر کیپیٹل الاؤنسز (18% سالانہ رائٹنگ ڈاؤن الاؤنس، زیادہ اخراج والی کاروں کے لیے 6%، نئی زیرو ایمیشن کاروں کے لیے 100% فرسٹ ایئر الاؤنس)۔ اس کے لیے مکمل ریکارڈ رکھنا ضروری ہے بشمول ریکارڈ شدہ مائلیج پر مبنی فوری بزنس استعمال کا فیصد۔ زیادہ مائلیج والی کمرشل گاڑیوں اور مہنگی کاروں کے لیے بہترین جہاں 45p کی شرح حقیقی لاگت سے کم رہ جائے۔
انتخاب اس وقت مقفل ہو جاتا ہے جب آپ اس گاڑی سمیت اپنا پہلا Self Assessment ریٹرن جمع کروا دیتے ہیں۔ آپ بعد میں اسی کار پر طریقے تبدیل نہیں کر سکتے۔ اگر آپ مکمل طور پر گاڑی تبدیل کرتے ہیں، تو انتخاب دوبارہ ری سیٹ ہو جاتا ہے اور آپ نئی گاڑی کے لیے دوبارہ منتخب کر سکتے ہیں۔ سادہ طریقہ تقریباً ہمیشہ سالانہ 5,000-15,000 بزنس میل چلانے والی عام فیملی کار کے لیے بہتر جواب ہے۔
HMRC کو درکار ریکارڈز
HMRC کی توقع ہر بزنس سفر کا فوری ریکارڈ ہے، جس میں شامل ہے: سفر کی تاریخ؛ ابتدائی پتہ؛ منزل کا پتہ؛ بزنس کا مقصد (کلائنٹ یا اپائنٹمنٹ کے نام کے ساتھ)؛ اوڈومیٹر یا GPS سے تصدیق شدہ بزنس میل۔ پیچھے سے بنائے گئے یا تخمینی ریکارڈز کو تحقیقات میں مسترد کر دیا جائے گا۔
جدید مائلیج ایپس (TripCatcher، MileIQ، Driversnote، QuickBooks Mileage Tracker، Xero Expenses) فون کے GPS کا استعمال کرتے ہوئے خودکار طور پر ہر سفر کو لاگ کرتی ہیں اور آپ کو انہیں بزنس یا ذاتی کے طور پر درجہ بندی کرنے کی ترغیب دیتی ہیں۔ یہ CSV یا PDF کے طور پر HMRC کے مطابق رپورٹس تیار کرتی ہیں۔ کاغذی لاگ بکس اب بھی قابل قبول ہیں — فارمیٹ اہم نہیں، صرف ریکارڈ کی مکملیت اور فوریت اہم ہے۔
بقایا مدت: سیلف ایمپلائیڈ کے لیے ٹیکس سال کے اختتام سے 6 سال (Self Assessment کا معیار)، یا ملازم کے P87 کلیمز کے لیے ٹیکس سال کے اختتام کی دوسری سالگرہ تک۔ HMRC کے تحقیقاتی اختیارات غیر لاپرواہی کے کیسز کے لیے چار سال اور لاپرواہی کے کیسز کے لیے چھ سال پیچھے جاتے ہیں، اس لیے چھ سالہ اصول سب کے لیے محفوظ بنیاد ہے۔
مسافر کی ادائیگیاں
ایک اضافی 5p فی میل فی مسافر ٹیکس فری ادا کیا جا سکتا ہے جب آپ کسی ساتھی ملازم کو لے کر جاتے ہیں جو بزنس پر سفر کر رہا ہو — "مسافر کی ادائیگی"۔ چنانچہ ایک ساتھی کے ساتھ سفر 50p/میل (45p + 5p) ادا کرتا ہے؛ دو ساتھیوں کے ساتھ 55p/میل۔ ایک سفر میں مسافر کی ادائیگیوں کی تعداد پر کوئی حد نہیں ہے، اگرچہ عملی گاڑی کی نشستوں کی حدیں لاگو ہوتی ہیں۔
مسافر کی ادائیگیاں موٹرسائیکلوں، سائیکلوں، یا غیر ملازم مسافروں (خاندان، دوست، کلائنٹس) پر لاگو نہیں ہوتیں۔ یہ مکمل طور پر آجر کی مالی امداد سے ہوتی ہیں — ملازم کے لیے مسافر کی ادائیگی کی کمی پر رعایت کلیم کرنے کا کوئی MAR مساوی نہیں ہے۔ اگر آپ کا آجر مسافر کی ادائیگیاں پیش نہیں کرتا، تو آپ محض یہ فائدہ کھو دیتے ہیں۔
عملی طور پر، صرف یوکے کے آجروں کی ایک اقلیت مسافر کی ادائیگی کی سکیمیں چلاتی ہے، جزوی طور پر اس انتظامی بوجھ کی وجہ سے کہ ہر مسافر کی تصدیق کرنا کہ وہ ساتھی بزنس مسافر تھا۔ پبلک سیکٹر ادارے اور بڑی کنسلٹنگ فرمز سب سے مستقل استعمال کرنے والے ہیں۔
VAT ریکوری اور Advisory Fuel Rates
VAT رجسٹرڈ کاروبار ملازمین کو ادا کی گئی بزنس مائلیج کے ایندھن کے حصے پر VAT ریکور کر سکتے ہیں۔ HMRC سہ ماہی Advisory Fuel Rates (AFRs) شائع کرتا ہے، جو کمپنی کار ڈرائیوروں کے لیے فرض شدہ ایندھن کی لاگت فی میل مقرر کرتا ہے۔ 2025/26 کے تازہ ترین AFRs انجن کے سائز کے مطابق پیٹرول کاروں کے لیے تقریباً 11-15p فی میل ہیں، ڈیزل کے لیے 10-14p، اور کمپنی EVs پر بجلی کے لیے 7p۔
ریکور کے قابل VAT کا حساب ایندھن کے حصے کے 1/6 × بزنس میل کے طور پر لگایا جاتا ہے (کیونکہ یوکے VAT 20% پر ہونے کا مطلب ہے £100 نیٹ + £20 VAT = £120 گراس، لہٰذا گراس کا VAT تناسب 20/120 = 1/6 ہے)۔ 13p AFR پر 5,000 بزنس میل کے لیے، ایندھن کا حصہ £650 ہے اور ریکور کے قابل VAT تقریباً £108 ہے۔ آپ کو ثبوت کے طور پر ریکور کی جانے والی رقم کے برابر VAT رسیدیں محفوظ رکھنی ہوں گی۔
نوٹ کریں کہ AFR اور AMAP الگ تصورات ہیں۔ AMAP وہ ٹیکس فری واپسی ادائیگی ریٹ ہے جو ڈرائیور کو ادا کی جاتی ہے۔ AFR VAT ریکوری کی بنیاد ہے (اور کمپنی کار ڈرائیوروں کے لیے واپسی ادائیگی ریٹ بھی مقرر کرتا ہے جو اپنے ایندھن کی ادائیگی کرتے ہیں اور انہیں واپس ادا کیا جاتا ہے)۔ ذاتی ملکیتی کار پر بزنس مائلیج کے لیے، دونوں لاگو ہوتے ہیں: ڈرائیور کو 45p AMAP، نیز کاروبار کو ایندھن کے حصے کے تقریباً 13p پر VAT ریکوری۔
حل شدہ مثالیں
مثال 1 — 8,000 بزنس میل پر ملازم، آجر 30p ادا کرتا ہے:AMAP حقداری = 45p × 8,000 = £3,600۔ آجر ادا کرتا ہے = 30p × 8,000 = £2,400۔ MAR کے ذریعے ٹیکس فری کمی = £1,200۔ بیسک ریٹ پر، MAR £240 بچاتا ہے؛ ہائیر ریٹ پر £480۔ ملازم فارم P87 (یا اگر پہلے ہی SA میں ہے تو Self Assessment) داخل کرتا ہے۔ HMRC ٹیکس کوڈ ایڈجسٹ کرتا ہے یا Bacs کے ذریعے واپس کرتا ہے۔
مثال 2 — 15,000 بزنس میل پر سول ٹریڈر سادہ طریقہ استعمال کرتے ہوئے:پہلے 10,000 میل × 45p = £4,500۔ اگلے 5,000 میل × 25p = £1,250۔ بزنس منافع سے کل کٹوتی = £5,750۔ 20% بیسک ریٹ پر یہ £1,150 انکم ٹیکس کی بچت ہے نیز 6% پر £345 کلاس 4 NI کی بچت؛ 40% ہائیر ریٹ پر، £2,300 ٹیکس کی بچت نیز 2% پر £115 کلاس 4 کی بچت۔
مثال 3 — آجر کی طرف VAT ریکوری: آجر ایک ملازم کو 45p × 8,000 = £3,600 ٹیکس فری واپس ادا کرتا ہے۔ ملازم کی 1.6L پیٹرول کار کے لیے AFR 12p/میل ہے، لہٰذا ایندھن کا حصہ = 12p × 8,000 = £960۔ ریکور کے قابل VAT = £960 ÷ 6 = £160۔ آجر کو ریکوری کی حمایت کے لیے £960 کی VAT رسیدیں درکار ہیں۔
مثال 4 — مسافر کے ساتھ ڈرائیور: ایک ساتھی کے ساتھ آدھے سفر میں بورڈ پر 5,000 میل چلاتا ہے۔ ڈرائیور کی ادائیگی: 5,000 × 45p = £2,250۔ مسافر کی ادائیگی: 2,500 × 5p = £125۔ کل ٹیکس فری واپسی ادائیگی: £2,375۔ £125 کی مسافر ادائیگی اصل مائلیج ریٹ کے علاوہ اور اس کے اوپر ہے۔
عام غلطیاں
پہلی اور سب سے عام: گھر سے دفتر کے میل کو بزنس کے طور پر کلیم کرنا۔ یہ کبھی اہل نہیں ہوتے سوائے اس کے کہ آپ کا گھر حقیقی بزنس بیس ہو (نایاب اور مخصوص HMRC معیار درکار ہے — عام طور پر صرف ان ہوم ورکرز پر لاگو ہوتا ہے جن کا کوئی مستقل دفتر اور مخصوص آلات کی ضروریات نہیں ہوتیں)۔
دوسری: 10,000 میل کی حد کو فی گاڑی غلط طریقے سے لاگو کرنا۔ 10,000 کی حد فی ٹیکس سال فی فرد ہے، چاہے آپ کتنی ہی گاڑیاں استعمال کریں۔ دو کاریں استعمال کرنے سے حد ری سیٹ نہیں ہوتی؛ جب آپ کی مشترکہ بزنس مائلیج 10,000 سے تجاوز کر جائے تو آپ اب بھی 25p پر پہنچ جاتے ہیں۔
تیسری: سول ٹریڈر کے طور پر گاڑی کے درمیان طریقے تبدیل کرنا۔ ایک بار جب آپ نے ایک ٹیکس ریٹرن میں کسی گاڑی پر سادہ طریقہ استعمال کرنا شروع کر دیا، تو آپ بعد کے سال میں اسی گاڑی پر اصل لاگت کی طرف تبدیل نہیں ہو سکتے۔
چوتھی: MAR دستیاب ہونا بھول جانا۔ HMRC کا اندازہ ہے کہ ہر سال لاکھوں پاؤنڈ کی MAR غیر کلیم شدہ رہ جاتی ہے کیونکہ سب-AMAP واپسی ادائیگی والے ملازمین کو یہ احساس نہیں ہوتا کہ وہ Self Assessment یا P87 کے ذریعے اضافی رقم کلیم کر سکتے ہیں۔ چار سالہ بیک ڈیٹنگ ونڈو کا مطلب ہے کہ آپ اب بھی 5 اپریل 2026 تک 2021/22-2024/25 کلیم کر سکتے ہیں۔